Выдача 2 ндфл при увольнении. Справки, выдаваемые работодателем увольняющемуся работнику. Что же существенного изменилось

Справка 2-НДФЛ – бумага, информирующая о доходах сотрудника, выплачиваемых в течение года, и удержанном с них подоходном налоге. Обязанность работодателя – выдавать по письменной просьбе трудящегося данную справку. При увольнении, как правило, письменный заявительный бланк от сотрудника не требуется, работодатель предоставляет 2-НДФЛ в последний день работы вместе с прочими документами, выдаваемыми увольняемому в день расторжения договора.

Для чего выдается 2-НДФЛ при увольнении

Справка о доходах пригодится на новом месте работы для правильного исчисления НДФЛ и определения величины положенных стандартных вычетов.

«Детские» вычеты положены по доходам, находящимся в определенных границах, установленных законами РФ. В 2016 году вычет на ребенка учитывается только до достижения зарплаты трудящегося с начала года величины в 350 000 руб.

Как только суммарная заработная плата с января по текущий момент превысит граничную отметку, вычет на детей не предоставляется до конца года.

Для верного исчисления налога и учета вычетов на новом месте, нужно предоставить 2-НДФЛ за текущий год. Выплаты на предшествующем месте новый работодатель учтет в суммарном заработке с начала года.

Справка 2-НДФЛ может потребоваться и для других случаев. Работник вправе потребовать от работодателя данный документ в любой момент трудовой деятельности, написав соответствующее заявление.

При увольнении работодатели сами оформляют и выдают данную справку. Если же этого не произошло, право работника требовать от работодателя заполненного за текущий год 2-НДФЛ.

Если при увольнении работодатель справку не выдал, и после увольнения у работника возникла потребность в данной бумаге, он может в любой момент написать заявление о выдаче 2-НДФЛ и передать его бывшему работодателю. Обязанность последнего – в трехдневный срок подготовить справку и выдать ее заявителю (ст.62 ТК РФ).

Что показывать в 2-НДФЛ

Бланк включает информацию о денежных суммах, выплаченных сотруднику с января текущего года по день расторжения договора.

В справку включаются те выплаты, с которых удержан работодателем подоходный налог. Если выплата не входит в число налогооблагаемых, то показывать ее в 2-НДФЛ не нужно.

Какие выплаты не показываются:

• Выходное пособие в границах трех месячных заработков;
• Пособия государственного типа, связанные с беременностью, родами и воспитанием ребенка (больничные сюда не входят);
• Возмещение вреда и некоторые другие выплаты, предусмотренные п.1ст.217 НК РФ.

Когда подавать 2-НДФЛ на уволенного в налоговую?

Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.

Справка, подаваемая в ФНС об увольняемом сотруднике, должна иметь тот же номер, что ей был присвоен при выдаче работнику в последний рабочий день. Дата также сохраняется.

Срок передачи справок в налоговую:

• 01.04 будущего года – по всем доходам сотрудника;
• 01.03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось.

Бланк 2-НДФЛ в 2016г

В 2016г. используется бланк 2-НДФЛ из Приказа ФНС ММВ-7-11/485@ 30.10.15.

Бланк представлен пятью разделами, в которых последовательно заполняется информация:

1. О работодателе;
2. О работнике;
3. О доходах работника;
4. О положенных вычетах различного характера;
5. Об удержанном НДФЛ.

Составленный 2-НДФЛ заверяется руководителем или представителем компании, на которого требуется оформить доверенность либо передать ему право поставить подпись на справке с помощью приказа. Реквизиты документа, свидетельствующего о праве представления интересов доверителя, указывают в нижней части 2-НДФЛ.

Пример оформления 2-НДФЛ при увольнении

В верхней части бланка заполняется вводная титульная часть, в которой последовательно приводятся сведения:

• Год, за который подготавливается бумага – в рассматриваемом примере это год увольнения сотрудника;
• № справки и день оформления – данные реквизиты сохраняются на том экземпляре 2-НДФЛ, который будет передан в следующем году в налоговую;
• Признак – принимает одно значение: «1» – если заполнение производится в отношении физлица, получившего доход, с которого удержан НДФЛ; «2» – если с определенной части доходов сотрудника налог удержан не в полном размере;
• Номер корректировки – проставляется цифрой порядковый номер внесения исправлений в текущий бланк, если 2-НДФЛ формируется в первый раз, то в поле ставится «00»;
• Код налоговой, куда будет подана справка по окончании текущего года.

Если работнику в текущем году поступали доходы, с которых удержание налога не производилось, то заполняется 2-НДФЛ с признаком «2» в отношении таких выплат, а также 2-НДФЛ с признаком «1» по налогооблагаемым доходам. То есть на одного человека в такой ситуации будут оформлены 2 справки с разным значением в поле «признак».

Оформление разделов 2-НДФЛ

Наименование поля или раздела		Заполняемая информация
Раздел 1		Реквизиты организации работодателя, осуществляющего выплаты. Работодатель выступает налоговым агентом для трудящегося, удерживая с его доходов налог и перечисляя его в бюджет. Если выплаты производились обособленным подразделением, то необходимо указывать реквизиты этого подразделения. Реквизиты включают: ОКТМО; Номер телефона; КПП (для юрлиц); Наименование.
Раздел 2	ИНН	В разделе приводятся реквизиты увольняемого работника, в отношении которого составляется справка. Если физлицо – иностранный гражданин, то необходимо указать код налогоплательщика не только в РФ, но и в государстве, гражданство которого имеет работник.
	ФИО	Берутся из паспорта. При отсутствии отчества поле не заполняется.
	Статус	Цифровой код, определяющий статус физлица. Берется из 4-ого раздела Порядка заполнения 2-НДФЛ. Налоговые резиденты (то есть лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней за последний год) указывают код «1».
	Гражданство	Указывается в виде кода страны, гражданином которой является физлицо. Данный код можно посмотреть в ОКСМ. Для российских граждан вносится 643.
	Код документа	Цифровой код того документа, который подтверждает личность работника. Для российских граждан таким документом выступает паспорт, в отношении которого ставится «21».
	Адрес	Заполняются элементы адреса, где проживает увольняемый работник.
Раздел 3	Ставка	Налоговая ставка, по которой облагаются доходы. Если таких ставок применялось несколько, то заполняют одну справку 2-НДФЛ, в которую будет включено столько разделов 3-5, сколько ставок использовалось. Стандартная ставка, применяемая в отношении зарплаты, составляет 13%. Могут также применяться ставки 15, 30 или 35%.
	Доходы	Приводится детализация по месяцам, если в каком-то месяце текущего года доход не выплачивался, то ставится 0. Месяцы указывают цифрой в хронологическом порядке, начиная с «1» и заканчивая месяцем оформления увольнения. Для каждого вида выплачиваемого в конкретном месяце дохода указывается соответствующий код. Коды утверждены Приказом ФНС ММВ-7-11/387@ от 10.09.15. По каждому месяцу показывается тот доход, который был фактически получен работником в этом месяце. В частности, зарплата считается фактически полученной на последний день того месяца, за который она начислена. Выплачиваемая при увольнении компенсация отпуска включается в состав налогооблагаемых доходов. В отношении зарплаты указывают код 2000, в отношении компенсации при увольнении – 4800.
	Вычеты	По каждому виду доходов приводятся вычеты. Сюда включаются профессиональные вычеты, а также необлагаемые подоходным налогом суммы по ст.217. Не нужно в 3-ем разделе показывать стандартные, социальные и имущественные вычеты, им посвящен отдельный 4-ый раздел. В отношении каждого вычета, учитываемого в составе доходов, необходимо указать соответствующий код, который также берется из Приказа ММВ-7-11/387@.
Раздел 4		Показываются положенные вычеты стандартного, социального и имущественного типа. Они предоставляются только резидентам РФ в отношении доходов, облагаемых ставкой 13 %-тов. В отношении всех прочих лиц, а также доходов, облагаемых другими ставками, ставятся нули в строках данного раздела. Для каждого вычета ставится сумма и соответствующее кодовое обозначение. Если работнику положена социальная или имущественная льгота, то необходимо указать реквизиты налогового уведомления, подтверждающего право на данный тип вычета. Уведомление работник обязан предоставить работодателю вместе с заявление о представлении указанного вида вычета.
Раздел 5	Общий доход	Берется из 3-его раздела на момент составления справки с начала года.
	Налоговая база	Определяется с учетом общей величины доходов и положенных вычетов.
	Налог исчисленный	Умножается ставка, указанная в 3-ем разделе, на базу из 5-ого раздела.
	Налог удержанный	Налог, который был отнят от суммы доходов к выплате.
	Налог перечисленный	Фактически перечисленный в бюджет НДФЛ.
	Налог не удержанный	Показывается сумма, если с части доходов налог не удержан работодателем.

Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.

Если внутренней локальной документацией работодателя предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.

Работник уволился в ноябре 2014 года. При увольнении ему была выдана справка по форме 2-НДФЛ. В декабре 2014 года он опять обратился с заявлением выдать эту же справку и сказал, что такая справка будет нужна ему еще раз в январе 2015 года.
Какое время после увольнения работодатель обязан выдавать справку по форме 2-НДФЛ? Какую дату ставить на справке: дату увольнения или дату выдачи очередной справки?

На основании НК РФ и ТК РФ налоговые агенты выдают физическим лицам по их письменным заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Форма 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" утверждена ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (в редакции приказа ФНС России от 26.12.2011 N 291).
Возлагая на работодателя обязанность предоставлять работнику по его заявлению справку по форме 2-НДФЛ, НК РФ не предусмотрел каких-либо ограничений по периодичности поступления от работника, а равно иных лиц, в отношении которых работодатель выступал налоговым агентом, соответствующих запросов. Поэтому такие справки должны предоставляться налоговым агентом каждый раз при поступлении от физических лиц - налогоплательщиков (в том числе работников и бывших работников) соответствующих запросов не позднее трех рабочих дней со дня подачи соответствующего заявления ( ТК РФ).
Что касается даты справки, то в соответствии с разделом II "Заполнение формы Справки" Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ в поле "от ________" указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2014, где 15 - число, 01 - месяц, 2014 - год.

К сведению:
В то же время НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов. Такие сведения содержатся в федеральном информационном ресурсе "Сведения о физических лицах".
Поэтому по вопросу получения информации о сумме полученных доходов и удержанных с них сумм налога налогоплательщик вправе обратиться с письменным заявлением в налоговый орган по месту жительства. Информация представляется на бланке налогового органа при предъявлении документа, удостоверяющего личность (смотрите, например, УФНС России по г. Москве от 20.02.2012 N 20-14/14722@).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

В некоторых ситуациях гражданину не обойтись без справки 2-НДФЛ. Разберемся, что это за документ, для чего нужен и где его можно получить в 2019 году в Российской Федерации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Каждое физическое лицо, которое является трудоспособным, когда-либо сталкивалось с необходимостью получения 2-НДФЛ. И тогда возникал вполне естественный вопрос – куда обратиться за справкой?

Основные моменты

Не так давно появилась стандартная форма. До этого же в бухгалтерии и налоговом органе России просто хранили сведения о прибыли каждого.

На данный же момент справка 2-НДФЛ является доказательством того, что можно быть спокойным – налоги уплачены, а отчетность предоставлена.

Но где же берут такую справку, являющуюся главным документом, отражающим доход человека? Когда она необходима? Поговорим об этом далее.

Что это такое

Документ имеет такие составляющие:

В новой форме бланка отражаются такие данные:

Название документа	Период, за который прописаны доходы
Сведения о налоговых агентах	Работодателях (название, код ОКТМО, контакты)
Данные о гражданине	ФИО, ИНН, сведения из удостоверения личности, гражданство, место проживания
Данные о прибыли	Что была получена гражданином в течение отчетного периода, а также отчисления налога в казну государства
Сведения об использованных вычетах	—
Итоговые сведения	Сумма прибыли, что облагается налогом, налога, что должен перечисляться в госструктуры, перечисленные суммы

Назначение документа

Это отчет для налогового органа. Работодатель, выступающий в качестве налогового агента ( , ), предоставляет данную форму в уполномоченные структуры для того, чтобы отчитаться о полученной гражданином прибыли и уплаченном налоге.

Обычно справка 2-НДФЛ необходима при обращении в банковское учреждение для получения .

Документы является подтверждением того, что лицо вполне может справиться с погашением долга.

Может понадобиться справка и в таком случае:

• при оформлении – субсидии, льготы;
• при получении как доказательство платежеспособности путешественников;
• при трудоустройстве в новую компанию.

На новой работе справка является источником при расчете налогового вычета (детского, статусного в соответствии со ), социального страхового пособия ( , ).

Правовая база

Сведения о прибыли человека за определенный период, а также о перечисленных налогах отражаются в форме, что утверждена правительством в 2010 году, а изменена в 2015 году.

Где получить работающему справку 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ может быть выдана по месту работы или учеты. Руководство предприятия просто обязано при подаче соответствующего заявления сотрудником представить документ в течение 3 дней ().

Запрос может иметь свободную форму. Главное, чтобы он отражал сведения о гражданине, компании, номере лицевого счета человека, контакты и т. п.

Обращение в организацию

По месту работы справку легче всего взять. Если гражданин увольняется, то справка по данной форме автоматически попадет в перечень документов, что будут выданы работнику при расторжении договора в последний день (в день расчета).

Если вам откажут в удовлетворении просьбы, можно отправиться к сотрудникам трудовой инспекции с требованием компенсировать моральный ущерб (ст. 237 Трудового кодекса).

Для начала пригрозите начальству – обычно после упоминания трудового органа руководство готово сотрудничать.

Обычно отказывают в выдаче справки тогда, когда лицо не было трудоустроено. Соответственно, негде брать официальных сведений о .

Бывает также отказ по причине бухгалтерских нарушений. Если компания ведет «чистую» деятельность, то таких причин просто не может возникать.

Запрос можно подавать неоднократно – столько раз, сколько вам нужна справка. При этом также не должны с вас брать никакую плату.

Через портал Госуслуг

Есть также такая возможность – получить сведения через интернет. Но стоит отметить, что на сайте Госуслуг нельзя получить справку, что будет аналогична той, которую выдаст работодатель.

Данный сервис не является налоговым агентом, и поэтому не получится взять документ, минуя налогового агента.

Правильно говорить о получении данных о прибыли и уплаченных налогах через интернет-портал .

Необходимо зарегистрироваться и зайти в личный кабинет плательщика налогов. Есть сервис, на котором можно получить справку установленного формата.

Его работа направлена на то, чтобы предоставлять банкам сведения о налогоплательщиках. Получить доступ можно не через Госуслуги, а через сайт ФНС .

Чтобы сведения были предоставлены, заемщик должен дать согласие банку. Запрашиваемые сведения будут сформированы в необходимой форме и отправлены физлицом.

Документ будет представлять собой выписку из ПФР. Порядок действий:

1. Зайдите на сайт.
2. Найдите пункт «налог на доходы физлиц».
3. Выберите пункт с данными о справке 2-НДФЛ.
4. Получите необходимую информацию.

Преимущество использования интернет-ресурса – экономится время.

Можно ли через налоговую инспекцию

Выдает справку налоговый агент, который является работодателем. Если же компания откажет представить документ, то будет уже идти речь о нарушении прав трудящегося.

В такой ситуации нет оснований для обращения в налоговый орган. Налоговики не обязаны выдавать подобного рода документы ().

Но есть один случай, когда гражданин может получить данные о прибыли именно в налоговой службе.

Если налогоплательщик желает взять справку о прибыли, что была получена у бывшего работодателя (и данной фирмы уже нет), тогда предоставляются данные именно сотрудниками ФНС.

Гражданин должен отправиться в отделение по месту регистрации предприятия и подать письменный запрос.

Уполномоченное лицо предоставить сведения о доходах, основываясь на данные, что имеются в структуре (в соответствии с ).

Как взять с предыдущего места работы

В соответствии с Трудовым кодексом, бывший работник компании вправе обращаться в компанию с просьбой предоставить форму 2-НДФЛ.

Бухгалтерия не должна отказать. Документ представляется как за текущий период, так и за прошлый. Но обычно справки выдают за период, что не превышает 4 лет

Возможно ли оформить неработающему (безработному)

Неработающий гражданин, который зарегистрировался в центре занятости, подает в бухгалтерию такой инстанции.

Если уволился гражданин и является временно безработным, и не регистрировался в СЗ, то попросить справку 2-НДФЛ можно у бывшего работодателя или в налоговой службе (если организация была ликвидирована).

По месту прежней работы получить документ можно при предоставлении соответствующего заявления. Но такой вариант возможен, если лицо было .

Если после прекращения трудовых отношений предприятия с гражданином прошло много времени, то форма 2-НДФЛ будет неактуальна, так как будет содержать устаревшие сведения.

Сотрудник центра занятости может дать справку, что подтвердит получение пособия по безработице. Но только будет ли такая справка полезна при оформлении – это вряд ли.

Лицо, что никогда не работало и не устраивалось на службу, не имеет официальной возможности получить документ вовсе.

Неработающий студент получает справку, подав заявление в деканат учебного учреждения. Где получить справку 2-НДФЛ пенсионеру?

Если человек получает пенсионное пособие в негосударственных фондах и платит налоги в казну страны , то он может подать заявление на получение справки в отделении фонда.

Возможна подача заявки в электронном или бумажном формате. Пенсионерам, что получают пенсию от государства, не стоит рассчитывать на получении документа, так как с государственной пенсии не платится налог.

Составляемая же форма 3-НДФЛ должна визироваться в налоговой службе. Если нет отметки ФНС на декларации, она не сможет заменить 2-НДФЛ.

Работая на упрощенке, предприниматель вместо формы 2-НДФЛ может предъявить ксерокопию декларации о доходах. Такой документ систематически подается в налоговую службу.

Обладает юридической силой и , где прописано, что налоговая инстанция приняла отчетность.

Только есть недостаток – не все органы согласны принимать такие документы, и требуют готовить 2-НДФЛ в соответствии с установленными правилами.

ИП вправе сам себе выдать справку – выступить в роли работодателя и работника одновременно.

Подтверждение платежеспособности возможно при предоставлении скопированных страниц из книги учета прибыли и затрат.

Работая на вмененке, ИП не должен предоставлять отчетность в уполномоченные органы о том, какой получен доход.

При отказе учреждения принимать такие доказательства также придется составлять справку 2-НДФЛ самостоятельно.

Порядок оформления для военнослужащего

Военнослужащие так же, как и простые граждане, иногда должны предоставлять в разные госструктуры форму 2-НДФЛ.

Такой документ нужен при , при расчете больничного, детского пособия, при получении вычета и т. д.

В отличие от остальных граждан, для получения справки военнослужащие должны подавать заявление в МО России. Процесс будет более сложным и длительным из специфики военной службы.

Министерство обороны является работодателем такой категории лиц, поэтому стоит разобраться с особенностями получения справки.

Не нужно идти за документом в свою воинскую часть. Пишут заявление и направляют его в Единый Расчетный Центр МО России или в Управление финансового обеспечения МО.

Заявка подается на имя руководителя. В заявлении обязательно отражение:

• ФИО военнослужащего;
• его личного номера;
• данных из удостоверения личности;
• адреса прописки;
• названия воинской части.

Пишут, сколько нужно экземпляров запрашиваемого документа. Указывают период. Если ответ должен быть направлен по почте, то отражают и адрес, по которому его доставить.

Подать заявление можно:

• направив его заказным письмом, прилагая опись;
• отправив по факсу;
• самостоятельно уполномоченному лицу;
• отправив через интернет.

Справка не может оформляться дольше трех дней с того момента, как заявка была зарегистрирована.

Документ направят заказным письмом по тому адресу, что прописан в заявке. При заказе справки учитывайте время, в течение которого письмо будет идти.

Военнослужащий может получить справку о доходах через личный кабинет на сайте ЕРЦ.

На страничке сайта Минобороны www.mil.ru лицо может пересмотреть все начисления и удержанные средства с 2012 года.

Чтобы зайти на портал, необходимо отражение личного номера и пароля. После того, как кликните «личный кабинет», высветится таблица, где перечислены все Управления ФО МО России.

Указаны адреса и контакты, время работы отделений. Заполненный бланк объявления направляют на электронную почту или иным способом. Получить справку 2-НДФЛ не так сложно, если вы работаете.

Сложности возникают в том случае, если компания имеет черную бухгалтерию, не отчисляя средства за персонал в государственную казну в соответствии с законодательством.

Если заявка не будет принята уполномоченным лицом, тогда отправьте ее по почте. В таком случае отказ будет неправомерным.

Если вы уже сомневаетесь в том, что сможете получить документ из-за множества препятствий со стороны работодателя – идите в Трудовую инспекцию.

Тогда представители госоргана найдут и более серьезные нарушения компании и наложат штрафы. Нередко граждане при получении отказа в выдаче справки о доходах стараются ее сделать незаконно.

При увольнении работника наниматель наряду со всеми необходимыми документами обязан выдать ему справку 2-НДФЛ. Данный документ содержит информацию не только о среднемесячном заработке, но и об уплаченном подоходном налоге. Каков порядок составления и выдачи справки 2-НДФЛ, следует разобрать более подробно.

Для чего увольняемому нужна справка 2-НДФЛ?

При прекращении трудовых отношений работник получает трудовую книжку, поскольку при устройстве на новую работу ее обязательно затребует новый работодатель. Справка 2-НДФЛ тоже один из важных документов, поскольку на основании сведений, которые в ней указаны, новый работодатель начисляет оплату по листку временной нетрудоспособности.

В том случае, если работник после увольнения зарегистрируется как безработный на бирже труда, то справка 2-НДФЛ ему необходима для получения пособия по безработице, поскольку пособие выплачивается исходя из среднемесячного заработка.

Сотруднику может понадобиться документ о размере зарплаты и уплаченных налогах и в других случаях, например:

• для получения визы в другое государство;
• для оформления кредита;
• для получения государственных выплат.

При увольнении работник не должен перед уходом напоминать нанимателю о необходимости выдачи справки об уплаченном подоходном налоге, этот документ работодатель выдает без просьбы работника. Если документ не выдавался при увольнении, то сотрудник может потребовать выдачи в любое время.

Что касается получения справки 2-НДФЛ, когда сотрудник не увольняется, то обычно, если он затребует ее в устной форме, работодатель выдает без особых проблем и не требует письменного обращения. При этом сотруднику следует уточнить, за какой период времени ему необходимо получить справку 2-НДФЛ.

Пример документа.

Форма справки о доходах физического лица утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 года. Обязательные сведения, которые содержит форма 2-НДФЛ:

• реквизиты налогового агента;
• сведения о получателей дохода;
• доходы, которые подлежат налогообложению;
• налоговые вычеты (при наличии);
• общие суммы дохода и налога.

В графе «Данные налогового агента» содержится полная информация о работодателе. Сведения о работнике включают следующие данные:

• гражданство и статус налогоплательщика;
• адрес регистрации и фактического проживания;
• данные паспорта.

Начисления, подлежащие налогообложению, расписываются помесячно с указание кодов доходов и налоговых вычетов, а также соответствующих сумм. Если сотрудник имеет право на социальные или имущественные вычеты, то данная информация также указывается в документе о доходах физических лиц с ссылкой на документы, которые дают право на их применение.

Перед выдачей работнику при увольнении справки 2-НДФЛ она подписывается руководителем организации или другим законным представителем с обязательным проставлением печати налогового агента. Без подписи и печати документ считается недействительным.

Все данные должны быть внесены без ошибок. Если впоследствии были обнаружены неточности, то налоговый агент обязан в кратчайшие сроки внести изменения, в противном случае он будет привлечен к административной ответственности за искажение данных налогового учета.

Обязанность нанимателя по выдаче документов сотруднику

Статья 62 TK PФ.

Работодатель является налоговым агентом, поэтому именно на нем лежит обязанность по своевременному перечислению всех необходимых платежей в бюджет, в том числе и подоходного налога со всех выплат, которые начисляются работнику.

Достаточно редко, но бывают случаи, когда наниматель отказывает в выдаче документа об уплаченных налогах уволенному. В основном это происходит, если работодатель имеет задолженность по выплатам заработной платы, а также в том случае, когда в организации не надлежащим образом ведется налоговый учет.

Работодатель должен выдать документы о заработной плате и уплаченных налогах не позднее 3 дней с даты письменного обращения. Такое правило установлено статьей 62 ТК РФ. Если наниматель никак не отреагировал на запрос сотрудника, то последний вправе подать жалобу в инспекцию по труду.

Важно! Сотрудник может потребовать два экземпляра справки или десять, любое количество наниматель обязан выдать столько раз и в таком количестве, сколько потребуется.

Трудовой кодекс РФ не содержит прямой ответственности нанимателя за непредставление документов по запросу работника. Однако Кодекс об административных правонарушениях содержит статью 5.27, в которой прописана ответственность за несоблюдение законодательства о труде. Так, при наложении штрафа на должностное лицо его размер составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Если в качестве нарушителя привлекается организация, то штраф составит от 30 000 до 50 000 рублей.

Главный документ, который работодатель обязательно должен выдать работнику в день увольнения, это его трудовая книжка. Но кроме того по письменному запросу работника работодатель обязан предоставить ему заверенные копии документов, связанных с работой сотрудника в данной организации (ст. 84.1 ТК РФ). Посмотрим, что это могут быть за документы.

Какие справки выдаются при увольнении работника

Чаще всего работники запрашивают у работодателей справки о зарплате при увольнении. Правда, они бывают нескольких «видов».

Вместе с другими справками при увольнении по собственному желанию или по иным основаниям работник может запросить форму 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ). В ней указываются сведения о доходах работника с начала года по дату его увольнения.

Документы и справки при увольнении с «пенсионными данными»

Кроме прочих справок с места работы при увольнении работнику должны быть предоставлены персонифицированные сведения, касающиеся взносов, начисленных с его заработной платы и иных вознаграждений, а также сведения о стаже (п. 4 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). В связи с этим работнику выдается:

• раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@) с индивидуальными сведениями работника за период с начала квартала по дату его увольнения;
• форма СЗВ-М (