Главная » Наследство » Понятие, причины и виды банкротства. Причины банкротства предприятия Причинами банкротства могут стать

Понятие, причины и виды банкротства. Причины банкротства предприятия Причинами банкротства могут стать

Банкротство или несостоятельность - это невозможность юридического лица выполнить возложенные на себя обязательства в установленные для этого сроки. Падение платежеспособности предприятия происходит под влиянием различных факторов, как внешних, так и внутренних. Поэтому, чтобы избежать неприятных ситуаций, необходимо знать, каковы реальные причины банкротства. Это позволит избежать их возникновения в будущем, а также повысит финансовую стойкость предприятия.

Разновидности неплатежеспособности

Различают следующие виды банкротства:

Реальное (настоящее). Его причинами является реальная потеря капитала предприятием, что в результате приводит к падению платежеспособности и невозможности обслуживать долги. Другими словами, если отток капитала достиг катастрофической отметки, она уже не может, как раньше, эффективно осуществлять свою деятельность и, если не находится новый инвестор, юридическое лицо становится неплатежеспособным и его признают банкротом.
Техническое. Возникает, когда в связи с неэффективной клиентской политикой и неправильными решениями руководства размер просроченной дебиторской задолженности достигает больших объемов, превышающих кредиторскую в несколько раз; при этом сумма активов, которые находятся в распоряжении фирмы, в несколько раз больше величины обязательств. По статистике, данный вид банкротства в основном не приводит к реальному закрытию фирмы: правильное антикризисное управление позволяет восстановить ее платежеспособность.
Преднамеренное. Наступает, когда деятельность или бездеятельность руководства или учредителей специально направлена на снижение платежеспособности компании. То есть принимаются заведомо неправильные решения, которые в результате приводят к убыткам.
Фиктивное. В этом случае руководством или собственниками предприятия распространяется заведомо ложная информация о невозможности выполнить взятые на себя обязательства. Это осуществляется с целью добиться более лояльных условий погашений задолженности, ее реструктуризации или, возможно, даже списания части долга.

Основные причины несостоятельности

Снижение показателей ликвидности предприятия, постепенно ведущее к неплатежеспособности, может возникнуть под влиянием следующих факторов:

Падение уровня оборотного капитала и невозможность для руководства фирмы наладить финансирование в необходимом для нормальной деятельности объеме. Это происходит, когда у юридического лица незначительный размер оборотных активов, и после неоднократного кредитования величина заемного капитала начинает превышать чем собственные средства фирмы. Тогда финансовые учреждения начинают рассматривать такого заемщика как потенциального нарушителя сроков и перестают его кредитовать, лишая таким образом оборотных средств, что сразу же ставит под угрозу ведение бизнеса.
Достаточно низкий объем активов и неудовлетворительное качество денежного потока. То есть юридическое лицо не уделяет должного внимания репутации покупателей продукции, что в результате приводит к росту просроченной дебиторской задолженности. Эта ситуация типична для фирм, которые выходят на рынок и сразу же хотят занять на нем большую нишу. Для этого они предоставляют дилерам или оптовикам не совсем выгодные для себя условия оплаты (большие сроки отсрочек платежа); в результате снижаются объемы оборотных средств и компании не за что вести свою деятельность.
Резкое снижение платежеспособности. В силу разных причин юрлицо теряет свою финансовую устойчивость: это может быть связано с низким уровнем рентабельности бизнеса или другими причинами.
Выпуск неконкурентной продукции. Развитие инновационных технологий и применение их в бизнесе приводит к снижению стоимости производства и в результате предприятия, которые не вкладывают деньги в усовершенствование своих основных фондов, не могут уже конкурировать на рынке, так как или качество их продукции находится на низком уровне или же стоимость товара достаточно высока. В итоге это приводит к падению спроса на продукцию и постепенному прекращению деятельности производителя.

Влияние руководства на платежеспособность

Большое влияние на состоятельность компании оказывают решения ее руководства, ведь именно оно осуществляет непосредственное управление деятельностью.

Поэтому от качества и правильности принятых руководством решений зависят перспективы компании.

Среди основных факторов, которые снижают платежеспособность организации, выделяют следующие:

неэффективная внутренняя бюджетная политика. Отсутствие стратегического планирования не позволяет правильно распределить будущие доходы и расходы, в результате важные решения принимаются на основании искаженной информации;
неправильное формирование цены на продукцию. Это может произойти в случае ошибок при расчете себестоимости продукции или же из-за умышленного занижения ее стоимости с целью экспансии на рынке.

Основные причины несостоятельности предприятий в РФ

Главные причины неплатежеспособности и банкротства российских предприятий можно сформулировать таким образом:

значительный физический и моральный износ основных средств;
высокая стоимость заемных оборотных средств;
низкая квалификация руководства и персонала предприятий;
несоблюдение условий заключенных договоров, игнорирование оговоренных сроков поставок и выпуска продукции;
большие объемы условно-постоянных расходов, превышающих прибыль предприятия;
высокий уровень коррупции и бюрократизма в контролирующих органах;
отсутствие желания у собственников юрлица развивать и модернизировать производство;
высокий уровень налогообложения и несовершенное законодательство;
недостаточный уровень развития экономики;
высокая концентрация предприятий-монополистов.

Все эти причины отрицательно влияют не только на отдельных юридических лиц, но и на всю российскую экономику в целом. Поэтому субъектам хозяйственной деятельности нужно акцентировать внимание на модернизации производства и повышении уровня его конкурентоспособности, а государству от фискальных функций перейти к реальной поддержке бизнеса.

Как происходит банкротство: Видео

Рыночная экономика и несостоятельность коммерческих организаций тесно взаимосвязаны друг с другом. Можно сказать, что отсутствие процедуры банкротства делает экономику неэластичной.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Это связано с тем, что перетекание финансовых и трудовых ресурсов от неэффективных предприятий к действующим компаниям становится практически невозможным. При этом основной целью процедуры банкротства является восстановление платежеспособности должника или удовлетворение кредиторских требований.

В конечном результате несостоятельность юридического лица приводит к его последующей ликвидации.

Учитывая особенности процедуры банкротства коммерческих организаций, возникает необходимость более детально изучить этот вопрос, включая сущность, причины и основные признаки несостоятельности.

Виды банкротства

Законодательная практика выделяет три вида несостоятельности:

Реальное банкротство юридического лица.
Техническую несостоятельность предприятия.
коммерческих организаций.

Первый вид несостоятельности характеризуется полной неспособностью предприятия стабилизировать свое финансовое положение. Нарушение платежеспособности обычно происходит по причине значительных потерь оборотного капитала, что, в свою очередь, не позволяет юридическому лицу осуществлять эффективную хозяйственную деятельность. Как следствие предприятие вынужденно объявить себя банкротом.

Второй тип несостоятельности указывает на неплатежеспособность коммерческой организации, которая спровоцирована значительной просрочкой дебиторской задолженности. В этом случае размер задолженности перед предприятием превышает размер его собственной кредиторской задолженности. Другими словами, сумма активов юридического лица значительно больше, чем размер его финансовых обязательств. Эффективное антикризисное управление такой компанией обычно позволяет избежать ее ликвидации.

Третья категория банкротства подразумевает недобросовестное завладение имуществом. Если в развитых странах несостоятельность компаний является естественным процессом реструктурирования экономики, то российские реалии показывают обратное. Здесь банкротство предприятий является самостоятельным видом криминального бизнеса.

При этом этот вид несостоятельности включает:

фиктивную несостоятельность;
неправомерные действия во время банкротства.

Стоит отметить, что классификация несостоятельности также может происходить на основании причин, которые ее вызвали:

банкротство бизнеса;
несостоятельность владельца;
банкротство производства;
недобросовестный менеджмент.

В первом случае несостоятельность связана с неэффективным управлением компанией или слабой маркетинговой стратегией. Вторая причина кроется в недостатке инвестиционных ресурсов, которые нужны для дальнейшего осуществления и расширения хозяйственной деятельности предприятия.

Как правило, первые две причины могут привести к несостоятельности производства.

Однако перечень возможных проблем значительно шире, сюда также входит устаревшее оборудование, жесткая конкуренция и несвоевременное перепрофилирования производства. Последняя позиция подразумевает злостное уклонение руководства компании от исполнения прямых обязанностей.

В зависимости от факторов, которые вызвали несостоятельность коммерческой организации, в экономике выделяют два типа банкротства:

специфическая несостоятельность;
массовое банкротство.

В первом случае несостоятельность возникает по субъективным причинам. Другими словами, предприятие становится неспособным выполнить взятые на себя обязательства.

Что касается массового банкротства, то здесь ключевым фактором служит кризисное состояние экономики, в результате чего, юридическое лицо неспособно решать поставленные задачи на будущее.

Таким образом, к основным причинам банкротства можно отнести:

финансовый фактор;
неэффективное управление;
жесткую конкуренцию;
нечестное завладение имуществом.

Признаки

Ранние признаки, указывающие на несостоятельность юридического лица:

задержка в предоставлении отчетной документации;
значительные изменения в структуре баланса и отчете о финансовых показателях, включая:
- сокращение денег на счетах компании;
- рост дебиторской или кредиторской задолженности;
- очевидное нарушение баланса между дебиторской и кредиторской задолженностью;
- падение объема продаж;
- конфликты в компании, в том числе увольнение руководящего персонала.

Можно выделить три стадии банкротства:

Скрытая несостоятельность.
Финансовая неустойчивость.
Очевидное банкротство.

В первом случае происходит скрытое снижение ликвидности предприятия. Как вариант может происходить увеличение стоимости обязательств, которые компания должна будет вскоре принять на себя. Вторая причина подразумевает нехватку наличных средств, что может привести к увеличению заемного капитала, в частности, путем продажи собственных активов.

Последний этап наступает тогда, когда юридическое лицо не в состоянии выполнять обязательства перед кредиторами.

В отношении юридических лиц установлен 3-месячный срок , на протяжении которого организации не могут выполнить требования кредиторов. Дела о несостоятельности коммерческих организаций рассматриваются в арбитражном суде.

Основные причины, которые приводят к банкротству коммерческих организаций:

экономические показатели;
политическая ситуация в стране;
внутренние факторы;
косвенные причины.

Экономические

Предприятия признаются несостоятельными, если на протяжении определенного периода они не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. В случае с банками такой срок составляет 6 мес. (ст.189.10 Закона).

Стоит обратить внимание, что государственная политика направлена преимущественно на финансовое оздоровление кредитных организаций (ст.189.14 Закона), включая:

Оказание финансовой помощи.
Изменение структуры активов, пассивов банка.
Усовершенствование организационной структуры.
Увеличение уставного капитала.
Иные меры предусмотренные законом.

Кроме того, Центробанк может назначить временную администрацию или поставить вопрос о реорганизации банка.

Тогда как во время оздоровления кредитная организация обычно разрабатывается план необходимых мер (ст.189.21 Закона), который должен включать:

оценку финансового состояния;
указание на размер минимального участия учредителей в оздоровлении банка;
способы минимизации административных расходов;
меры, связанные с увеличением доходов;
способы возврата неоплаченной дебиторской задолженности;
меры по усовершенствованию организационной структуры банка;
срок восстановления текущей ликвидности.

Политические

К числу политических факторов, влияющих на несостоятельность компаний, можно отнести:

тяжелое экономическое состояние в стране;
низкий уровень дохода среди населения;
излишний налоговый контроль;
нестабильность в финансово-кредитном секторе;
замедление платежного оборота;
монополизацию рынка;
процветание теневой экономики;
высокие темпы инфляции;
разрыв экономических связей со странами ближнего зарубежья;
ограничения в отношении иностранного капитала;
изменение условий экспорта, импорта;
неразвитость рынка ценных бумаг;
жесткие требования к учредителям банков;
противоречивость законодательства.

Как видно, объективные причины относятся к общеэкономической ситуации в стране, а, следовательно, не могут быть устранены на уровне коммерческих предприятий.

Единственное что можно сделать в этой ситуации, это учитывать указанные факторы на стадии планирования производственно-хозяйственной деятельности компании. Кроме того, не стоит забывать о своевременной идентификации рисков, что поможет предупредить возникновение возможных причин несостоятельности предприятия.

Внутренние

Если рассматривать внутренние факторы, то в первую очередь необходимо разделить их на группы:

Стратегия компании.
Принципы деятельности предприятия.
Ресурсы и способы их использования.
Качество маркетинга.

При этом указанные группы содержат множество подгрупп, которые действуют в каждом предприятии по-разному.

Избегая излишней детализации необходимо выделить основные внутренние причины банкротства:

плохая система финансовой отчетности;
отсутствие внутренних регламентирующих документов;
неспособность компании контролировать свои расходы;
недостаточно опытный руководящий персонал;
неспособность погасить просроченную задолженность;
неквалифицированное управление предприятием;
неимение плана действий на случаи неблагоприятного для компании развития событий;
отсутствие навыков быстрого реагирования в соответствии с рыночной ситуацией;
повышенные коммерческие риски;
минимальное страховое покрытие;
использование мошеннических схем;
игнорирование особенностей циклического развития бизнеса;
нежелание модернизировать производство;
ненадежные поставщики;
необходимость пересмотра долговых соглашений;
другие причины.

Косвенные

К косвенным причинам банкротства коммерческих организаций можно отнести корпоративные скандалы. Это достаточно распространенная проблема, игнорирование которой может привести к серьезным последствиям, в том числе для бюджета страны. Как уже говорилось, государственная политика направлена преимущественно на финансовое оздоровление банков.

Как следствие, если происходит банкротство кредитной организации, то в этом случае государство предпринимает меры по ее оздоровлению, включая оказание финансовой помощи.

К корпоративным скандалам можно отнести:

мошенничество с отчетной и финансовой документацией;
уклонение от налоговых обязательств;
создание противозаконных финансовых схем.

Специфика банкротства в России

Внешние причины включают в себе следующие группы:

экономические факторы;
социально-политические причины;
информационные моменты;
рыночные обстоятельства;
правовые причины;
научно-технические обстоятельства.

Внутренние причины дополнительно включают в себе следующие группы:

материально-технические факторы;
организационные факторы;
социально-экономические причины.

Как следствие несостоятельность российских компаний чаще всего вызвана следующими причинами:

Кризисное состояние экономики страны.
Излишний налоговый контроль.
Нестабильность финансово-кредитной политики.
Недостаток квалифицированных специалистов.
Низкий уровень дохода среди населения.
Неэффективность антикризисного управления.
Недостаток качественной информации о конъюнктуре рынка.
Отсутствие адекватной системы регулирования для отдельных видов деятельности.
Низкий уровень конкурентоспособности российской продукции.
Монополизация рынка.
Процветание теневой экономики
Низкая культура участников российского рынка.
Разрыв экономических связей с партнерами из стран СНГ.
Изменение условий экспорта, импорта.
Противоречивость законодательства.
Снижение научно-технического потенциала.
Высокий процент износа технических ресурсов.
Дефицит оборотных средств.
Нерациональная организация производственного процесса.
Недостаток финансовой прозрачности.
Использование консервативных методов управления.
Заключение нецелесообразных сделок.
Перебои в поставках материальных средств.
Манипулирование активами предприятия.
Невосприимчивость компании к инновациям.
Значительная потеря времени.

В то же время общая идеология российского законодательства направлена на рынок, который теоретически должен саморегулироваться.

Расчет делается на то, что конкуренция автоматически осуществит перераспределение трудовых и материальных ресурсов максимально приемлемым образом.

Однако как показывает практика, такой подход наряду со слабостью правовой системы привел к тому, что институт несостоятельности в российских реалиях фактически стал разрушительной мерой.

Доказательством служит искусственное банкротство, которое способствует:

дополнительной эмиссией акций;
реорганизации предприятий;
манипулированию законом;
освобождению от долгов.

Последствия

Определяется его неспособностью в полном объеме удовлетворять взятые на себя финансовые обязательства и погашать текущие задолженности по обязательным платежам.

Зарегистрированное юридическое лицо может быть признано банкротом только решением арбитражного суда после выяснения причины банкротства предприятия и проведения ряда обязательных процедур, которые направлены на «оздоровление» компании. И только если такие процедуры не принесли положительных результатов, предприятие объявляется банкротом. Сама процедура признания несостоятельности является всего лишь одним из инструментов реструктурирования экономики, который может помочь выйти предприятию из кризисного положения.

Как правило, к неплатежеспособности дебитора приводят ошибки в ведении его хозяйственной деятельности.

Но не только это может стать причиной неплатежеспособности.

Виды финансовой несостоятельности

На данный момент юристы и экономисты разделяют несколько видов несостоятельности:

Реальное банкротство. Такая несостоятельность возникает, если предприятие не способно восстановить свою кредитоспособность и выполнить обязательства по платежам в силу реальной потери собственного капитала. Если уровень находящегося в распоряжении предприятия капитала падает до катастрофической отметки и фирма не может далее осуществлять эффективную хозяйственную деятельность, то, скорее всего, ее признают обанкротившейся.
Техническое банкротство. Если компания имеет значительные просрочки по дебиторской задолженности, которая значительно превышает размеры кредиторской задолженности, и сумма находящихся в распоряжении фирмы активов существенно больше, чем финансовые обязательства предприятия, то данный вид несостоятельности характеризуют как техническое банкротство. Как правило, такая неплатежеспособность не ведет к юридическому банкротству фирмы, и грамотное антикризисное управление может помочь компании преодолеть трудные времена.
Умышленное (криминальное) банкротство. С помощью искусственно созданной несостоятельности происходит недобросовестное завладение собственностью. Чаще всего подобным способом происходит недружественное слияние или поглощение предприятий. К этому виду несостоятельности приводит преднамеренное увеличение руководством неплатежеспособности фирмы или нанесение умышленного экономического ущерба вследствие заведомо некомпетентного хозяйственного управления.
. Фирму ложно объявляют банкротом для введения в заблуждение кредиторов. Это делается с целью получения отсрочки по платежам и кредитным обязательствам или для того, чтобы добиться уменьшения суммы кредиторской задолженности. Подобные действия по закону РФ преследуются в уголовном порядке.

Существуют и другие классификации видов несостоятельности, которые выводятся из причины банкротства предприятия, которые привели компанию к кризису.

Факторы, приводящие к банкротству

На данный момент единой общепризнанной классификации причин наступления несостоятельности предприятия не существует. Однако некоторые наиболее типичные предпосылки можно охарактеризовать следующим образом:

Недостаточный объем собственных средств предприятия и отказ кредитных организаций в дальнейшем финансировании фирмы. Обычно такая ситуация наступает, если компания имеет слишком малый для нормальной финансовой деятельности уровень оборотных активов. Это приводит к нарушению баланса собственного и заемного капитала, когда заемные средства значительно превосходят по объему те, что принадлежат самому предприятию. Как следствие, снижается доверие кредитных организаций, следует отказ в новых кредитах, фирма объявляется банкротом.
Недостаточный уровень активов, задействованных в обороте организации, и низкое качество денежного потока. Обычно подобная проблема возникает, если руководство фирмы ведет неконтролируемую и несбалансированную хозяйственную деятельность (как правило, такая ситуация складывается при слишком стремительном и активном расширении предприятия). Нередко подобная проблема возникает у компаний, реализующих свои товары или услуги в кредит при недостаточном мониторинге эффективности предоставления отсрочек (рассрочек) платежей. В такой ситуации кредиты предлагаются непроверенным клиентам и покупателям, чьи финансовые возможности весьма сомнительны. Также к таким причинам банкротства организации можно отнести чересчур большой объем средств, вложенных в долгосрочные активы.
Значительное ухудшение состояния предприятия в финансовом плане. К таким ухудшениям можно отнести низкую рентабельность организации, ее финансовую неустойчивость, наступившую по каким-либо причинам неплатежеспособность.
Неконкурентоспособность выпускаемой продукции. Такой фактор весьма характерен для российского рынка, когда реализуемые предприятием продукты неконкурентоспособны на рынке в силу устаревшего оборудования, на котором они производятся, либо по причине технически устаревшего цикла производства, что может вести как к удорожанию товара, так и к ухудшению его качества. И поэтому он не может конкурировать на рынке.

Ошибки руководства, ведущие к банкротству

Кроме вышеизложенных факторов, предпосылки, по которым предприятие может быть объявлено банкротом, скрываются в ошибках, допущенных в ведении хозяйственной деятельности. К ним относятся:

Наличие неэффективной системы распределения бюджета и непродуманное стратегическое планирование (либо его отсутствие). При отсутствии эффективной системы планирования распределения бюджетных средств менеджеры фирмы не могут прогнозировать хозяйственную деятельность, не в состоянии составить грамотный баланс между расходами и доходами фирмы. Все это ведет к невозможности проведения своевременной сверки фактических результатов с запланированной деятельностью компании и мешает принятию решений, способных нивелировать наступление последствий непредвиденных изменений.
Ошибочное формирование стоимости реализуемых товаров (услуг) и жесткая конкуренция на рынке. Обычно подобные проблемы возникают, если предприятие стремится чересчур активно увеличить собственную долю рынка или внедрить новые услуги (продукты). Как правило, при таких условиях руководство фирмы сознательно занижает стоимость реализуемой продукции, либо маркетологи совершают ошибку при изначальном расчете стоимости производства и продажи товара, что ведет к ошибочному формированию цены. К подобным просчетам приводит и неверный анализ влияния планируемых объемов производства и продажи продукции на ее цену.

Виды банкротства организации в зависимости от причин несостоятельности

Исходя из вышеизложенного причины банкротства компании можно разделить на несколько групп:

Банкротство бизнеса или несостоятельность организации, связанные с неэффективным ведением хозяйственной деятельности компании, неверной маркетинговой стратегией или неправильным распределением имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов.
Банкротство собственника или неплатежеспособность фирмы, вызванная недостаточным объемом ресурсов для инвестиций, требующихся для нормальной работы предприятия, при наличии достаточных основных фондов и трудовых ресурсов, грамотной маркетинговой политике и востребованности на рынке выпускаемой компанией продукции.
Банкротство производства или несостоятельность компании, к которой привела совокупность первых двух факторов и неконкурентоспособность производимого товара.
Недобросовестный менеджмент или , к которому привели неграмотные действия руководства или уклонение менеджеров от выполнения своих должностных обязанностей.

Некоторые экономисты вводят разделения несостоятельности предприятий в зависимости от причин, которые привели к неплатежеспособности организации. К ним относятся:

деловая несостоятельность;
формально-юридическая несостоятельность;
несостоятельность, переходящая в банкротство;
банкротство.

Эксперты считают, что подобная классификация наиболее детализированно и полно отражает как сами виды неплатежеспособности организаций, так и предпосылки, приведшие к подобной ситуации.

Перечень видов несостоятельности составляется не только для классификации самого процесса и подбора наиболее оптимального для предприятия выхода из кризисного положения, но и для определения стадии процесса, на котором находится организация (это также необходимо для верного подбора мероприятий, которые будут способствовать оздоровлению фирмы).

На данный момент принято различать стадии процесса:

Скрытая стадия банкротства характеризуется экономической несостоятельностью фирмы.
Стадия финансовой неустойчивости характеризуется деловой и формально-юридической несостоятельностью.
Явное банкротство определяется одновременным наличием обоих вышеперечисленных состояний.

Внешние и внутренние факторы, приводящие к кризису

Все взятые в совокупности причины, приводящие к банкротству фирмы, необходимо подразделять на внешние (на которые аппарат управления компании влиять не способен) и внутренние (зависящие от хозяйственной деятельности самой организации). Как отмечается в литературе, рассматривающей вопросы экономики, внешнее равновесие обеспечивается за счет рыночной состоятельности, внутреннее равновесие зависит от производственной состоятельности, а баланс между внешним и внутренним равновесием обеспечивает состоятельность финансовая. Исходя из этих утверждений и формируется экономическая состоятельность субъекта.

В зависимости от природы факторов, которые привели к несостоятельности компании, различают следующие :

Специфическое банкротство компании. Данный термин применяют, если организация функционировала в условиях сбалансированной, стабильной экономики, но в силу субъективных причин не смогла выполнить взятых на себя финансовых обязательств.
Массовое банкротство организаций. Этот термин относится к явлению, когда предприятия ведут свою деятельность в условиях кризисного состояния экономики в стране или мире в целом, и предпосылки, ведущие к их несостоятельности, не зависят от ведения хозяйственной деятельности в самой компании.

Баланс факторов

Факторов, которые определяют внутреннее и внешнее равновесие, существует множество. К основным факторам внешнего равновесия можно отнести такие:

характеристики спроса и предложений;
характер экономического спада (подъема) и структуру отрасли;
стабильность цен;
индивидуализация продукции;
количество сегментов, которые присутствуют в данной отрасли;
характеристики активов предприятия.

Факторы внутреннего равновесия включают в себя следующие характеристики:

подход управляющих к организации работы предприятия;
положения с затратами в отрасли;
занимаемая доля рынка;
жизненный цикл выпускаемой продукции.

Сбалансированность факторов внешнего и внутреннего равновесия гарантируют состоятельность организации, тогда как их дисбаланс может привести к банкротству компании.

Для стабильного функционирования фирмы необходимо правильное понимание самого института признания несостоятельности, для чего предназначен этот процесс и каких целей призван достичь. Если предпосылки, которые привели к несостоятельности организации, будут всесторонне изучены, а ошибки учтены, то сама процедура признания несостоятельности поможет вывести компанию из кризиса. В причинах несостоятельности кроются ответы на вопрос, какие действия необходимо предпринять, чтобы обеспечить в дальнейшем благоприятные сдвиги в работе организации.

Если же само банкротство воспринимать неправильно, рассматривая проблему однобоко, принимая неверные тактически решения, то уже в недалекой перспективе будут проявляться неблагоприятные и пагубные последствия.

Специфические причины несостоятельности предприятия в России

Говоря о причинах возникновения финансовой несостоятельности организаций в России, необходимо рассматривать не только общие тенденции мирового рынка, но и специфику условий именно нашей страны, так как некоторые факторы, влияющее на экономические процессы за границей, в российских реалиях имеют ничтожное значение. Другие, практически не учитывающиеся в мировой практике, для отечественных компаний являются основополагающими.

Экономисты, анализирующие положение рынка в России, в числе основных внешних факторов, приводящих предприятия к , называют следующие характеристики:

состояние экономики страны в целом;
направленность государственной политики на фискальные функции и крайне невнимательное отношение к поощрительно-распределительным функциям государства;
несовершенство существующего законодательства и общая нестабильность финансово-кредитной политики государства.

Необходимо упомянуть, что это оценки западных специалистов, они не являются аксиомой и в целом спорны. Но нельзя не отметить, что доля правды в подобных выводах есть.

Большое внешнее влияние на стабильность российских предприятий оказывают социально-политические факторы: общий невысокий уровень дохода населения, недостаток квалифицированных специалистов, демографические проблемы. Немаловажное воздействие оказывают и отсутствие опыта антикризисного управления предприятиями, неподготовленность менеджерского состава, неэффективность регулирования процессов антикризисного управления предприятиями. Весь тот опыт, что в Европе и Америке накапливался десятилетиями, России только предстоит постичь.

Но в нашей стране присутствуют и факторы, типичные именно для России, и в борьбе с ними вооружиться чужими знаниями не получится. К таким внешним влияниям российского рынка относятся:

отсутствие адекватной рыночным условиям системы регулирования различных видов хозяйственной деятельности;
неразвитость инфраструктуры различных видов бизнеса;
низкий уровень конкурентоспособности выпускаемой продукции не только на внешних рынках, но и внутри страны;
присутствие на внутреннем рынке страны предприятий-монополистов.

Специфические внутренние предпосылки, ведущие к несостоятельности предприятия в России

Сколь бы серьезными ни были внешние факторы, приводящие к несостоятельности российских предприятий, все же необходимо отметить, что к банкротству компаний чаще всего приводят именно внутренние факторы, оказывающие крайне негативное влияние как на хозяйственную деятельность отдельно взятой организации, так и на экономику страны в целом.

Самыми распространенными факторами, приводящими к неплатежеспособности компаний в России, являются:

Материально-технические факторы, которые, как правило, ведут к снижению эффективности использования материально-технических ресурсов и производственных мощностей основных фондов. К таким причинам относятся.

Но гораздо эффективнее ликвидации негативных последствий знать, из-за чего несостоятельность наступает, чтобы заранее «подстелить соломки».

Предпосылки банкротства разнообразны и многочисленны. Они связаны с разными сферами жизнедеятельности организации, и могут возникать как внутри неё, так и «снаружи» - во внешней среде. Рассмотрим их основные группы.

Понятия и определения причин банкротства

Банкротство в общем смысле - это стойкая неспособность предприятия рассчитываться по своим обязательствам. Подробнее об этом, в том числе о признаках банкротства, указано в Федеральном законе от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Понятие несостоятельности предприятий разъяснено в предыдущей статье, а вот тут основные признаки банкротства.

Причины банкротства - это ситуации, факторы, обстоятельства, вызвавшие нарушение его финансовой устойчивости, неспособность быстро найти денежные средства для текущей деятельности и погашения «ближайших» долгов и в итоге приведшие к банкротству предприятия. Особенности процедуры банкротства изложены в одной из прошлых публикаций.

Все причины возникновения несостоятельности юридических лиц делятся на две большие группы: внешние и внутренние.

Внешние связаны с изменением окружающей среды (территориальной, экономической, отраслевой), в которой работает предприятие. Внутренние обусловлены процессами, происходящими в самого банкрота. Их можно предсказать. Как даётся оценка вероятности банкротства организации подробнее здесь.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Возникновение внешних факторов

Внешние причины несостоятельности - это те причины, на которые организация не может повлиять или устранить. Она лишь может попробовать их спрогнозировать, учесть при планировании своей производственно-финансовой деятельности и попытаться уменьшить результат негативного воздействия (запланировать проведение или отказ от осуществления соответствующих действий при наступлении неблагоприятного внешнего события). Меры по предупреждению банкротства читайте здесь.

Внешние причины, в свою очередь, объединяются в несколько групп. В первую очередь следует назвать обстоятельства непреодолимой силы, которые практически невозможно предсказать или предотвратить, например, стихийные бедствия или военные действия.

Они могут привести к уничтожению имущества предприятия либо нанести урон его контрагентам или партнёрам (в том числе банку). В результате военных действий может смениться власть или произойти присоединение части территории к другой юрисдикции. А если всё это произойдёт - изменится экономический режим и условия хозяйствования.

Бесплатная юридическая консультация:

Внешние прогнозируемые факторы

Экономические предпосылки банкротства:
- перестройка правового поля (изменение хозяйственного права, условий лицензирования; антимонопольной политики; регулирования предпринимательской деятельности);
- экономический кризис, сопровождающийся снижением покупательной способности населения (падением спроса и усилением конкуренции) или проблемами банковской системы;
- ухудшение налоговой, таможенной политики (изменение ставок, льгот, квот);
- ухудшение условий доступа на рынки (в том числе зарубежные), порядка и условий экспорта-импорта;
- жёсткие условия конкуренции; её усиление в связи с появлением новых игроков, стремлением уже существующих на рынке производителей увеличить принадлежащую им долю, появлением на рынке товаров-заменителей или более качественных или дешёвых аналогов продукции;
- высокий уровень инфляции (в том числе рост цен на ресурсы);
- банкротство крупных клиентов или контрагентов (поставщиков, банков и других);
- внезапный существенный рост импорта;
- резкое изменение курса валют;
- другое.
Политические - смена власти (строя) - переворот, приведший к хаосу или сопровождающийся затяжным вооружённым противостоянием. Если происходит смена политического режима (власти), обязательно изменяется законодательство, осуществляется перестройка экономики (условий хозяйствования), иногда - передел собственности.
Демографические - численность и половозрастной состав населения; его разделение по уровню доходов. Они являются причиной возникновения несостоятельности потому, что формируют определённую структуру и объём спроса. Если среди населения какой-либо территории вдруг стали преобладать женщины (мужчины, например, уехали на заработки из-за разорения единственного крупного предприятия), то мужская одежда и крепкие алкогольные напитки покупаться/продаваться в прежнем объёме здесь уже не будут.

Внутренние факторы

Внутренние предпосылки банкротства - это в большинстве случаев «результат» работы менеджмента предприятия. А точнее - ошибки управления. Они также делятся на ряд групп: неэффективная финансовая, производственная, маркетинговая политика, а также непрофессионализм управления.

Некачественный менеджмент на предприятии

Если руководство некомпетентно, другие причины банкротства можно не рассматривать. Кроме отсутствия профессионализма и опыта управленческой деятельности можно назвать следующие факторы «руководства» предприятием, приводящим к его несостоятельности:

Отсутствие системы долгосрочного планирования и бюджетирования. В результате менеджмент не знает точных результатов хозяйственной деятельности в перспективе и не может оценить доходы от инвестиций, а также сопоставить расходы с будущими доходами, а полученные результаты с ожидаемыми.
Склонность к рискованным сделкам или совершение сделок сомнительной целесообразности.
Необоснованное («не просчитанное»), несбалансированное (масштабное), неконтролируемое или несвоевременное расширение хозяйственной деятельности.
Использование консервативных методов управления и нежелание перестраивать работу (закостенелость).
Отсутствие навыков быстрого реагирования на изменение внешних условий или ситуации на предприятии; упущенное время.
Отсутствие плана действий на случай реализации негативных факторов, наступления неблагоприятных событий.
Неэффективная структура управления: перекошенность, излишняя раздутость или концентрация управленческих функций в руках очень ограниченного круга руководителей.
Смена собственника или конфликты между совладельцами.
Другие.

Финансовая политика

Неэффективное управление финансами - это «залог» отсутствия денежных средств. Если нет денег - нет возможности платить зарплату, налоги и обязательные платежи, финансировать текущую и инвестиционную деятельность для получения доходов в будущем.

Среди финансовых причин наступления банкротства можно назвать следующие:

Низкая эффективность финансового планирования объёмов и сроков расходов и будущих поступлений; отсутствие контроля протоколов доходов и расходов, динамикой финансовых показателей и как следствие - рост просроченных долгов; необоснованность инвестиций.
Недостаток собственных финансовых средств, что может быть обусловлено низким объёмом оборотного капитала или неоптимальным соотношением собственных и заёмных средств - необходимостью осуществлять большие платежи по долгам.

Сами по себе высокие расходы по обслуживанию займов и кредитов не страшны. Гораздо важнее их соотношение с собственными средствами (доходами).

Бесплатная юридическая консультация:

Инвестирование несоразмерно большого объёма капитала в долгосрочные активы, что выводит деньги из оборота или увеличивает сумму долга.

Неудачная расчётно-платёжная политика предприятия: постоянные задержки оплаты продукции; реализация товаров и предоставление услуг в кредит (в особенности клиентам (партнёрам), испытывающим серьёзные финансовые трудности); большая доля бартера в оплате продукции (услуг); взаимозачёты.

Это приводит к снижению оборотных и наиболее ликвидных средств, ставит под угрозу финансирование текущей деятельности.

Наличие большого числа клиентов с низкой платёжной дисциплиной, которая вынуждает организацию «залезать в долги» не для развития, а для финансирования текущей деятельности.

Излишняя закредитованность. Невыгодные условия займов или отказ банков в выдаче кредита.

Неадекватно высокие затраты, отсутствие системы управления издержками; запланированный низкий уровень рентабельности.

Другие.

Неэффективная организация производства

Организация производственной деятельности также влияет на будущие доходы или расходы предприятия.

Если её производство избыточно - за счёт затоваривания на время поиска потребителей выводятся деньги из оборота, и не поступают запланированные доходы.

Производственные причины банкротства следующие:

Большая изношенность оборудования, зданий, сооружений; низкий уровень техники и технологий.
Незагруженность производства, что повышает себестоимость продукции и ведёт к «проеданию» капитала.
Наличие долгостроев, незавершённого производства, больших запасов готовой продукции и сырья, неравномерное (с перебоями) снабжение. В результате подобного затоваривания часть капитала выводится из оборота, заставляя предприятие увеличивать сумму заёмных средств, чтобы, например, заплатить налоги и обязательные платежи, выплатить зарплату, приобрести сырьё и материалы.
Совершенствование производственных технологий. Во-первых, это может потребовать существенных капиталовложений, в том числе и заёмных. Это изменит соотношение собственного капитала и объёма долгов. Во-вторых, если технологические изменения закончатся неудачно, это приведёт к финансовым проблемам (в том числе связанным с возвратом занятых средств).

Неэффективный маркетинг

Маркетинговая политика является залогом будущих продаж. Если будущий бизнесмен не знает, для кого и что надо производить, по какой цене и как продавать, ему не стоит и начинать предпринимательскую деятельность. Поэтому среди причин несостоятельности, связанных с маркетингом, следует назвать:

отсутствие или непрофессиональная маркетинговая политика; непроведение исследований потребительских предпочтений (спроса), и как следствие - низкая конкурентоспособность производимых товаров; неадекватная цена, низкая эффективность рекламы, отсутствие сети сбыта и т. п.;
ошибочное формирование цены. Завышенная цена «отпугивает» потребителей и не «формирует» денежные поступления от продаж. Заниженная - препятствует получению достойной прибыли и дальнейшему развитию предприятия;
отсутствие рекламной кампании либо её неудачная направленность (не «задевает» интересы и предпочтения потенциальных потребителей);
отсутствие стратегии продвижения продукции на рынок;
отсутствие или недостаточность конкурентных преимуществ; неготовность к работе в условиях конкуренции;
другие.

Однако необходимость процедуры банкротства может возникнуть и по другому поводу, как, например, в этом видео:

Таким образом, рассмотрены основные причины возникновения несостоятельности организаций. К ним ещё можно добавить неэффективную кадровую политику. Если у работников низкая квалификация, отсутствует мотивация к плодотворному труду, организации также могут испытывать финансовые трудности. Чтобы их избежать, в данном случае необходимо осуществлять масштабную кадровую политику, а в целом - воспользоваться услугами профессиональных управленческих и финансовых консультантов, помогут определить причины и спрогнозировать возможное банкротство, а также подготовить план его предотвращения.

Бесплатная юридическая консультация:

В разделе Банкротство вы найдёте дополнительную информацию по данной теме.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Бесплатная юридическая консультация:

Причины банкротства

Разновидности неплатежеспособности

Различают следующие виды банкротства:

Реальное (настоящее). Его причинами является реальная потеря капитала предприятием, что в результате приводит к падению платежеспособности и невозможности обслуживать долги. Другими словами, если отток капитала достиг катастрофической отметки, она уже не может, как раньше, эффективно осуществлять свою деятельность и, если не находится новый инвестор, юридическое лицо становится неплатежеспособным и его признают банкротом.
Техническое. Возникает, когда в связи с неэффективной клиентской политикой и неправильными решениями руководства размер просроченной дебиторской задолженности достигает больших объемов, превышающих кредиторскую в несколько раз; при этом сумма активов, которые находятся в распоряжении фирмы, в несколько раз больше величины обязательств. По статистике, данный вид банкротства в основном не приводит к реальному закрытию фирмы: правильное антикризисное управление позволяет восстановить ее платежеспособность.
Преднамеренное. Наступает, когда деятельность или бездеятельность руководства или учредителей специально направлена на снижение платежеспособности компании. То есть принимаются заведомо неправильные решения, которые в результате приводят к убыткам.
Фиктивное. В этом случае руководством или собственниками предприятия распространяется заведомо ложная информация о невозможности выполнить взятые на себя обязательства. Это осуществляется с целью добиться более лояльных условий погашений задолженности, ее реструктуризации или, возможно, даже списания части долга.

Основные причины несостоятельности

Падение уровня оборотного капитала и невозможность для руководства фирмы наладить финансирование в необходимом для нормальной деятельности объеме. Это происходит, когда у юридического лица незначительный размер оборотных активов, и после неоднократного кредитования величина заемного капитала начинает превышать чем собственные средства фирмы. Тогда финансовые учреждения начинают рассматривать такого заемщика как потенциального нарушителя сроков и перестают его кредитовать, лишая таким образом оборотных средств, что сразу же ставит под угрозу ведение бизнеса.
Достаточно низкий объем активов и неудовлетворительное качество денежного потока. То есть юридическое лицо не уделяет должного внимания репутации покупателей продукции, что в результате приводит к росту просроченной дебиторской задолженности. Эта ситуация типична для фирм, которые выходят на рынок и сразу же хотят занять на нем большую нишу. Для этого они предоставляют дилерам или оптовикам не совсем выгодные для себя условия оплаты (большие сроки отсрочек платежа); в результате снижаются объемы оборотных средств и компании не за что вести свою деятельность.
Резкое снижение платежеспособности. В силу разных причин юрлицо теряет свою финансовую устойчивость: это может быть связано с низким уровнем рентабельности бизнеса или другими причинами.
Выпуск неконкурентной продукции. Развитие инновационных технологий и применение их в бизнесе приводит к снижению стоимости производства и в результате предприятия, которые не вкладывают деньги в усовершенствование своих основных фондов, не могут уже конкурировать на рынке, так как или качество их продукции находится на низком уровне или же стоимость товара достаточно высока. В итоге это приводит к падению спроса на продукцию и постепенному прекращению деятельности производителя.

Влияние руководства на платежеспособность

Бесплатная юридическая консультация:

Поэтому от качества и правильности принятых руководством решений зависят перспективы компании.

Среди основных факторов, которые снижают платежеспособность организации, выделяют следующие:

неэффективная внутренняя бюджетная политика. Отсутствие стратегического планирования не позволяет правильно распределить будущие доходы и расходы, в результате важные решения принимаются на основании искаженной информации;
неправильное формирование цены на продукцию. Это может произойти в случае ошибок при расчете себестоимости продукции или же из-за умышленного занижения ее стоимости с целью экспансии на рынке.

Основные причины несостоятельности предприятий в РФ

значительный физический и моральный износ основных средств;
высокая стоимость заемных оборотных средств;
низкая квалификация руководства и персонала предприятий;
несоблюдение условий заключенных договоров, игнорирование оговоренных сроков поставок и выпуска продукции;
большие объемы условно-постоянных расходов, превышающих прибыль предприятия;
высокий уровень коррупции и бюрократизма в контролирующих органах;
отсутствие желания у собственников юрлица развивать и модернизировать производство;
высокий уровень налогообложения и несовершенное законодательство;
недостаточный уровень развития экономики;
высокая концентрация предприятий-монополистов.

НА СКОЛЬКО БЫЛА ПОЛЕЗНА СТАТЬЯ:

Бесплатная юридическая консультация:

Стать автором

Стать экспертом

1. Теоретические основы банкротства предприятий

1.1 Понятие банкротства предприятий

1.1.1 Историческая справка

Бесплатная юридическая консультация:

1.2 Причины банкротства предприятий

1.3 Процедура банкротства

2. Антикризисное управление предприятием

2.1 Правовое регулирование банкротства

2.2 План финансового оздоравления неплатежеспособного предприятия

3. Статистика банкротств в России за последние годы

Список используемой литературы

В современных условиях такое понятие как «банкротство предприятий» встречается довольно часто. Это связано с активной реформаторской деятельностью государства в сфере экономики, высокой степенью конкурентной борьбы и повышенной концентрацией рынка. Поэтому очень важно знать, что такое банкротство и каковы его основные признаки.

Институт банкротства оказывает сильное воздействие на стимулы экономических агентов – дебиторов и кредиторов, что в свою очередь сказывается на деятельности всей экономики. Это один из важнейших элементов рыночной экономики, который должен стимулировать менеджмент предприятия к эффективной работе, обеспечивать реализацию интересов кредиторов, собственников, государства, способствовать вытеснению неэффективных структур и повышению конкуренции. Основные черты института банкротства задаются действующим законодательством о несостоятельности и сложившейся в стране институциональной структурой .

Банкротство как механизм оздоровления экономики давно уже стало одним из основных инструментов западного рынка. Банкротство, безусловно, радикальная мера. Это последняя возможность сохранить то или иное предприятие от окончательного развала благодаря передаче управления неплатежеспособным предприятием от неэффективного собственника более эффективному.

Бесплатная юридическая консультация:

С моей точки зрения, проблема банкротств многих существующих предприятий различных отраслей хозяйства и сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный момент времени. Сотни банков и других финансовых компаний, тысячи производственных и коммерческих фирм, особенно мелких и средних, уже прекратили свое существование. Многие же предприятия находятся на грани банкротства, и потому существует необходимость в антикризисном управлении.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЙ

Понятие банкротства предприятий

Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее - банкротство) . Процесс банкротства в России регулируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. Внешними признаками несостоятельности (банкротства) является неспособность предприятия платить по долгам, если соответствующие денежные обязательства или обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Размер денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей должен составлять не менее 100 тыс. руб. . Несостоятельность (банкротство) в зависимости от условий может быть:

1) непредвиденной – такое банкротство возникает вследствие острой кризисной ситуации на предприятии, вызванной различными обстоятельствами: стихийными бедствиями, политической нестабильностью в стране, банкротство должников, ухудшение общей экономической ситуации и т. д. В подобных случаях государство, как правило, должно приходить на помощь предприятию по преодолению кризиса;

Бесплатная юридическая консультация:

2) ложной – ее еще можно назвать «вызванной». Должники прибегают к сокрытию собственного имущества и средств с целью избегания уплаты долгов кредиторам. Такие действия предусматривают уголовную ответственность;

3) неосторожной – наступает вследствие неэффективной и нерациональной деятельности, а также осуществления различных рискованных операций. Наиболее распространенный вид банкротства. Его особенностью является то, что наступает не сразу, а постепенно, т. е. существует возможность для его предвидения и прогнозирования. Для этого необходимо регулярно осуществлять анализ состояния предприятия, в первую очередь финансового.

Первый Банкротский устав появился в Англии в 1825 г. при Георге IV. Этот акт расширил число субъектов, имеющих право заявлять о банкротстве, отнеся к ним должника; допустил заключение мирового соглашения большинством 9/10 кредиторов по сумме требований.

Конкурсный устав 1849 г. предоставил право должнику заявить о своем банкротстве только одновременно с обещанием немедленной уплаты 25 % долга. Значительно усиливался контроль суда над конкурсными процедурами.

В 1883 г. вступил в силу Конкурсный устав, устранивший некоторые недостатки предыдущих актов, но не лишенный недостатков собственных. Основными идеями этого устава были: предоставление льгот несчастному должнику; предоставление права управления имуществом должника не кредиторам, а административным органам. Устав 1883 г. снял все ограничения для должника, желающего объявить о своем банкротстве, и запретил возбуждать конкурс суду.

Бесплатная юридическая консультация:

Первые законы, регулирующие конкурсные отношения, в России появились гораздо позже, чем в других европейских странах. Наиболее интенсивно институт банкротства начинает развиваться с XVIII в., что связано с ростом капиталистических отношений после реформ Петра I.

К 1740 г. было составлено несколько проектов Устава о банкротах, один из которых - Проект Президента коммерц-коллегии барона Менгдена, принятый и окончательно утвержденный 15 декабря 1740 г. .

В 1832 г. в России был принят Устав о торговой несостоятельности, который действовал до 1917 г. Этот Устав состоял из девяти глав, включающих 138 статей, вводился в действие без обратной силы и применялся только к случаям несостоятельности лиц, осуществляющих торговлю .

Редакция закона о банкротстве, в условиях рыночных отношений, была принята в 1992 году. Документ был одобрен практически беспрепятственно, поскольку основной задачей законодателей было хоть как-то регламентировать постоянно растущее количество банкротств. Стараясь учесть проблемы и недостатки, выявленные в результате применения первой редакции, депутаты в 1998 году разработали следующую редакцию закона. Однако и она не смогла защитить предприятия от банкротства и связанных с ним нарушений. К тому моменту арбитражные управляющие стали главными виновниками незаконного передела собственности. Они фактически были зависимы от мнения и пожеланий кредиторов. В свою очередь, собственники предприятий-банкротов присутствовали в процессе лишь формально, не имея возможности отстаивать свои интересы. Таким образом, в банкротстве участвовало лишь три стороны - кредитор организации, арбитражный управляющий и суд. На деле же получалось, что имущество компании-должника целиком доставалось кредиторам. Для экономики такое положение было крайне негативным, поскольку многие из предприятий банкротились намеренно. В результате в годах перед депутатами возникла необходимость принять новый Закон - от 26 октября 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ. Его концепция была создана на основе внимательного изучения технологии и процедуры захвата бизнеса. В законе появились 4 новеллы, которые позволили существенно изменить отношение к банкротству и сдвинули статистику в сторону уменьшения количества нарушений. При том, новый механизм заставил арбитражных управляющих учитывать в процессе банкротства и интересы должника. Данный закон является действующим и по сей день.

Причины банкротства предприятий

Бесплатная юридическая консультация:

Причины банкротства предприятий (организаций) могут быть самыми разнообразными. В целом их можно разделить на две группы: 1) внешние, которые практически очень трудно (иногда невозможно) учесть; 2) внутренние, непосредственно зависящие от форм, методов и организации работы на самом предприятии. Результатом одновременного влияния всех факторов является наступившее банкротство субъекта хозяйствования.

Внешние факторы могут быть международными и национальными. Международные факторы формируются под влиянием динамики общеэкономических показателей развития ведущих стран, состояния мировой финансовой системы, стабильности международной торговли, таможенной политики, уровня международной конкуренции, движения международного капитала и др.

Анализ зарубежной практики свидетельствует, что в странах с развитой экономикой и устоявшейся политической системой, как правило, одна треть банкротств объясняется внешними, а две трети - внутренними причинами.

Последствия негативного воздействия тех или иных факторов можно предвидеть, а значит своевременно принять соответствующие меры к их устранению или ослаблению, если постоянно отслеживать признаки возможного ухудшения финансового состояния предприятия. Эти признаки, разумеется, не имеют абсолютной силы и должны рассматриваться в совокупности с другими показателями хозяйственной деятельности. Они являются поводом к тщательному исследованию финансового состояния как со стороны руководителей и акционеров, так и заказчиков и кредиторов. Источником информации для подобной диагностики может служить официальная бухгалтерская отчетность, особенно если ее сопоставить с данными за несколько отчетных периодов.

Одним из явных настораживающих признаков ухудшения финансовой состоятельности могут быть изменения в статьях баланса как со стороны пассива, так и актива, увеличение или уменьшение балансовых сумм, вообще резкие изменения в структуре баланса.

Бесплатная юридическая консультация:

Говоря о порядке установления банкротства важно подчеркнуть следующее. Само объявление юридического лица несостоятельным является простой процедурой, которая обычно происходит после суда. Однако ей предшествует достаточно сложная работа, в которой есть свои обязательные условия: это обязательное наличие как минимум двух сторон процесса (должника и кредитора), наличие самого факта банкротства (несостоятельности) и признание арбитражным судом или же кредиторами предприятия банкротом.

Закон не предусматривает обязательную ликвидацию предприятия после установления факта банкротства.

Дела о несостоятельности (банкротстве) предприятия рассматриваются арбитражным судом по месту фактического нахождения предприятия-должника, отмеченному в учредительных документах.

Рассмотрение дел производится арбитражным судом в порядке, установленным настоящим действующим законом. Если же существуют вопросы, которые не урегулированы настоящим законом, то они решаются в соответствии с арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

Обращение в арбитражный суд возможно в том случае, если требования к должнику в общем составляют не менее 500 минимальных размеров оплаты труда. Говорить о сумме требований кредиторов можно в том случае, если само предприятие-должник обращается в арбитражный суд, поскольку только у него имеется вся информация обо всех контактах с кредиторами и о сумме задолженности в совокупности.

Бесплатная юридическая консультация:

В самом деле, в банкротстве участвует достаточно большое количество лиц:

2) арбитражный управляющий – он назначается арбитражным судом с целью проведения процедур банкротства;

5) уполномоченные по требованиям по обязательным платежам;

7) государственные органы;

8) иные лица, которые предусмотрены в Федеральном законе.

Бесплатная юридическая консультация:

Итак, возбуждение процесса о банкротстве в арбитражном суде происходит на основании заявления (должника, кредитора). В законе прописан порядок подачи этих заявлений. Заявление должника подается на основании решения собственника предприятия, уполномоченных органов или руководящих органов предприятия, которые вправе принимать такое решение вследствие учредительных документов.

Заявление должно содержать все необходимые данные, предусмотренные кодексом Российской Федерации, и, помимо этого, сумму требований, которое предприятие не имеет возможности удовлетворить, данные о форме и субъекте собственности и др. Копия заявления отправляется кредиторам. К заявлению должника также прилагаются список его кредиторов и должников с трактовкой их дебиторской и кредиторской задолженности, бухгалтерский баланс либо другие бухгалтерские документы.

Если же в течение 15 дней после подачи заявления он не будет представлен, его составление осуществляется путем назначения арбитражным судом независимого эксперта (аудита), который проведет его за счет средств предприятия-должника.

Процедуры банкротства соответствии с п.1 ст.27 Закона, при рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры банкротства:

Бесплатная юридическая консультация:

Какие бывают причины банкротства предприятия

Банкротство является неспособность должника погасить свои долги. Это – неизбежное явление для рыночной экономики, и в каждой стране создана определенная законодательная база, которая регулирует порядок осуществления процедуры банкротства. А какие бывают причины и факторы, которые способствуют банкротству предприятия?

Предпосылки

Снижение показателей ликвидности компании постепенно ведет к ее неплатежеспособности.

К возникновению подобной ситуации могут способствовать следующие предпосылки:

Важную роль в деятельности каждой фирмы играют ее руководители, от решения которых зависит судьба компании и ее дальнейшее развитие

Варианты причин банкротства предприятия

Давайте более подробно рассмотрим причины банкротства компании.

Бесплатная юридическая консультация:

Мнение МСФО

Специалисты рассматривают наиболее стандартные причины, которые в дальнейшем приводят к банкротству фирмы, на примере МСФО.

К числу таких причин можно отнести:

Нехватка собственных средств компании, а также отказа финансовых организаций в предоставлении заемных средств.
Снижение оборотных активов и проблемы с денежным потоком. Это - последствия излишков. Также подобная проблема в основном возникает из-за неконтролируемого и неправильного расширения хозяйственной деятельности, а также в тех случаях, когда очень большой объем производимых компанией товаров реализуется в кредит. Подобная ситуация также возникает в тех случаях, когда слишком много средств инвестируется в долгосрочные активы.
Отсутствие эффективного стратегического планирования и системы бюджетирования. В подобной ситуации менеджеры неспособны составить точные прогнозы предпринимательской деятельности компании. Также они не могут своевременно осуществить сверку фактических результатов данной деятельности с запланированными.
Условия конкуренции и ошибки, допущенные при формировании ценовой политики компании. Пытаясь расширить долю занимаемого рынка, а также внедрить новые товары, руководство фирмы может допустить грубые ошибки во время расчета себестоимости производства и реализации товаров, на основании которого формируется цена на товары.

Совокупность факторов

Неплатежеспособность фирмы может быть временной, более длительной или хронической. Последние 2 вида неплатежеспособности могут повлечь за собой банкротство.

Весь перечень факторов, которые способствуют банкротству, можно разделить на две группы:

Бесплатная юридическая консультация:

банкротство должников фирмы и невозможность вернуть свои денежные средства;
усиление конкуренции;
реформирование экономики страны;
различные чрезвычайные ситуации;
несовершенство законодательной базы и т.д.

В качестве таковых могут выступать:

недостаточность собственного капитала;
неправильная структура оборотных капиталов;
рост уровня задолженности;
снижение продаж;
снижение объемов производства и т.д.

Объект и субъект

Основные причины банкротства предприятия можно разделить на 2 группы:

Статистика по России

Процесс банкротства в нашей стране не похож на процесс, который описан в законодательстве. Причина кроется в том, что в основном ликвидируются и признаются банкротами предприятия малого и среднего бизнеса, а крупных компаний в стране мало. К тому же крупные компании признаются банкротами очень редко, а законодательство, регулирующее данную сферу правоотношений, рассчитан именно на них.

Согласно статистическим данным наиболее частые причины банкротства предприятия и их закрытия следующие:

Если компания проработала год, то возникает вероятность проведения налоговой проверки. Налоговые органы могут выписать крупные штрафы.
Нередко подставляют также контрагенты и партнеры, которые пропадают со всеми документами, которые необходимы для проведения проверок.

Когда компания имеет огромные долги и кредиты, а ее финансовое оздоровление невозможно, то единственным вариантом прекращения ее деятельности является банкротство

Расширенное деление

Теперь рассмотрим более расширенное деление причин банкротства.

Этапы банкротства СПД и физ. лиц подробно описаны далее.

Экономика и политика

Каждое предприятие является частью экономики страны, и данная сфера непосредственно влияет на субъектов предпринимательства. Ухудшение экономического состояния в стране может стать причиной банкротства и закрытия многих предприятий. При этом имеет влияние не только ухудшение общего состояния экономики, но экономический спад в определенной ее сфере.

В качестве экономических факторов, которые влияют на финансовое состояние компании можно упомянуть тяжелое экономическое состояние, низкий уровень зарплат, высокий уровень безработицы и т.д.

Конечно, экономическая политика государства в первую очередь направлена на финансовое оздоровление компаний, а банкротств является лишь крайней мерой. Но на практике не всегда возможно добиться положительного результата.

На финансовое состояние фирмы также влияют определенные политические факторы.

К их числу можно отнести следующие:

излишний и строгий налоговый контроль;
нестабильная финансово-кредитная система;
наличие теневой экономики;
внесенные правительством ограничения по отношению к иностранной валюте;
изменения в условия импорта или экспорта товаров;
прекращение экономических или политических связей с соседними государствами и т.д.

Внешние и внутренние

Причины, которые способствуют несостоятельности компании, разделяют на внутренние (на которые компания способна повлиять) и внешние (на которые компания не может повлиять).

Как отмечают специалисты внешнее равновесие зависит от рыночной состоятельности, внутренне равновесие обеспечивается производственной состоятельностью, а баланс между этими двумя обеспечивает финансовая состоятельность. Именно эти показатели формируют экономическое состояние предприятия.

Соответственно в зависимости от факторов, которые стали причиной несостоятельности, различают следующие виды банкротств:

Признаки проблем

А по каким именно критериям оценивается несостоятельность и при каких признаков можно судить о наличии проблемы?

Существуют формальные и неформальные признаки банкротства:

Это, по сути, неплатежеспособность компании.
Если фирма не может оплатить свои долги, то по отношению к ней может быть возбуждено дело о банкротстве. При этом сумма задолженности должна превышать или быть равнойрублям.
Кроме того компания должна быть неспособна погасить свои задолженности в течение определенного промежутка времени.

Неформальную группу признаков можно разделить на 2 подгруппы:

На основании изучения документации можно выделить следующие признаки, которые свидетельствуют о возможности банкротства:

низкое качество или несоблюдение сроков предоставления документации, что может свидетельствовать о неэффективной или неправильной работе финансовой службы компании;
существенные изменения в статьях баланса;
повышение уровня дебиторской задолженности;
данные о нехватке материальных запасов и т.д.

Что можно исправить

Предбанкротное состояние компании можно исправить. Предотвращение банкротства можно охарактеризовать как комплекс мер, направленных на финансовое оздоровление.

В процессе данной деятельности специалисты разрабатывают самые различные методы и способы, которые направлены на улучшение состояния компании. Например во многих странах созданы специальные муниципальные организации, которые помогают компаниям в процессе оздоровления.

Существуют 3 метода прогнозирования:

Читайте тут, как начать процедуру банкротства физического лица.

Мы рассчитали, сколько стоит банкротство физического лица.

Благодаря вышеуказанным методам руководители компании получают четкое предоставление о ее состоянии, что дает возможность разработать стратегию развития и вывести компанию из кризисного состояния.

Получите БЕСПЛАТНУЮ юридическую консультацию прямо СЕЙЧАС:

Москва и область

Санкт-Петербург и область

Перед тем, как начать детально разбирать этапы процедуры банкротства предприятия , нужно определить, что из себя представляет банкротство как правовое явление. Если же читателя интересуют не теоретические вопросы, а цена или другие нюансы банкротства юридических лиц, то используйте любую из форм обратной связи на сайте.

Термин «банкротство » происходит от итальянских слов bancа и rottа, что дословно означает «сломанная скамья». Этот термин возник в средневековой Италии, где ростовщики, осуществлявшие свою деятельность в людных местах на скамьях, ломали их, если разорялись.
В соответствии с современным российским законодательством, а именно с Федеральным Законом «О несостоятельности (банкротстве), банкротство можно рассматривать в двух понятиях:

банкротство – как юридический факт, неспособность физического лица или организации погасить задолженность , рассчитаться по своим долгам перед кредиторами в связи с отсутствием средств, разорением.
банкротство – как судебная процедура, которая вводится арбитражным судом по заявлению либо самого должника, либо его кредитора. Порядок введения данной процедуры регламентирован соответствующими нормативно-правовыми актами, основным из которых является Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)».

Хочется сразу сделать оговорку, что в данной статье речь пойдет только о банкротстве организаций (юридических лиц) , поскольку банкротство физических лиц, несмотря на то, что оно предусмотрено в законе, в нашей стране пока не реализуется из-за отсутствия проработанных правовых механизмов. В настоящее время в Государственной думе находится соответствующий законопроект, который призван более детально урегулировать отношения между заемщиком – физическим лицом и кредитором-организацией (речь идет прежде всего о неспособности вернуть задолженность по банковскому кредиту). Однако эти вопросы будут рассмотрены в отдельной статье. В 2015 году банкротство физических лиц было введено, но по состоянию на 2016-2017 годы работоспособность механизма вызывает сомнения по ряду причин.

Чаще всего банкротство организации наступает из-за неспособности погасить долг , возникший вследствие ведения хозяйственной деятельности, заключения гражданско-правовых договоров или из-за неуплаты обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Суть процедуры банкротства заключается следующем: если организация не в состоянии рассчитаться по своим обязательствам перед контрагентами, она либо предоставляет свое имущество кредиторам для реализации в счет долга, либо в отношении нее вводятся специальные процедуры, направленные на улучшение финансового состояния и восстановление платежеспособности для последующего погашения задолженности.

Для признания должника банкротом необходимо, чтобы компания обладала предусмотренными законом признаками банкротства. Таких условий два: у компании должна быть задолженность не менее 300 000 рублей, а просрочка платежа составлять более трех месяцев с момента, когда обязанность по оплате должна была быть исполнена.

Процедура банкротства начинается с заявления о признании должника банкротом. Заявление может быть подано самой компанией, которая таким образом в добровольном порядке объявляет себя банкротом, либо одним или несколькими из ее кредиторов, в качестве крайней меры вернуть свои денежные средства.

Стоит отметить, что процедура банкротства может использоваться как противоправное средство ухода от своих обязательств, введения контрагентов в заблуждение, также может применяться с целью сокрытия хищения имущества организации. Такое банкротство квалифицируется как фиктивное банкротство, и является уголовно наказуемым. Кроме этого, в Уголовном кодексе и Кодексе об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за преднамеренное банкротство– действия (бездействия) руководителя, участника организации, которые причиняют ущерб компании и приводят к несостоятельности.
После принятия заявления о признании должника банкротом арбитражный суд рассматривает обоснованность такого заявления, а именно проверяет наличие вышеуказанных признаков банкротства. Убедившись, что требования кредиторов не удовлетворены на момент данного судебного заседания, суд вводит наблюдение – одну из четырех процедур, которые предусмотрены законом о несостоятельности (банкротстве).

Наблюдение не вводится и заменяется конкурсным производством в случае, когда подано заявление о банкротстве компании, находящейся в стадии ликвидации.

Процедура “Наблюдение”

По общему правилу процедура наблюдения длится 7 месяцев. Ее главными задачами являются – принять эффективные меры по сохранению имущества должника. Сохранность этого имущества – ключевой фактор, который необходим для анализа финансового состояния несостоятельной компании и в дальнейшем принятия решения относительно справедливого удовлетворения требований кредиторов, а также будущего организации. Для наиболее эффективного и независимого анализа финансового состояния организации, а также в целях ее управления на период процедуры наблюдения, суд назначает временного управляющего. Цель анализа финансового состояния – выяснить возможно ли восстановление платежеспособности данной организации, погасить кредиторскую задолженность, определить достаточность имеющихся активов для покрытия судебных расходов, задолженностей по зарплате сотрудникам должника.

Другой важной задачей процедуры наблюдения является составление реестра требований кредиторов. Каждый кредитор с момента введения процедуры наблюдения направляет свои требования временному управляющему и в арбитражный суд. Таким образом, выясняется общее количество кредиторов должника и характер их требований. Каждое требование кредитора суд рассматривает отдельно, проверяет обоснованность их требований и выносит определение о включении или об отказе во включении в реестр. Юристы ЮК Антанта оказывают услугу по включению в реестр кредиторов должника физических и юридических лиц. Кредиторы, заявившие свои требования в течение 30 дней со дня опубликования сообщения о введении процедуры наблюдения и включенные в реестр требований кредиторов , имеют право участвовать в первом собрании кредиторов. Требования кредиторов, пропустивших этот срок, рассматриваются в следующей процедуре, после наблюдения. Также такие кредиторы не имеют права голоса на первом собрании кредиторов.

Проведение первого собрания кредиторов – это еще один важный этап процедуры наблюдения. На этом собрании решается дальнейший ход процедуры банкротства, а именно прорабатываются следующие вопросы: какая из дальнейших процедур будет введена после наблюдения (финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство), есть ли возможность заключить мировое соглашение. Также утверждается кандидатура арбитражного управляющего, который будет руководить следующей процедурой, создается комитет кредиторов, выбирается реестродержатель. Эти вопросы решаются путем голосования.
Далее рассмотрим три процедуры, которые могут быть введены после процедуры наблюдения. Это внешнее управление, финансовое оздоровление и конкурсное производство. Первые две процедуры схожи, поскольку обе направлены на восстановление платежеспособности должника и являются альтернативой конкурсному производству, которое обычно заканчивается ликвидацией предприятия.

Процедура банкротства – Финансовое оздоровление

Финансовое оздоровление имеет две важных особенности.
Во-первых, организация продолжает свою хозяйственную деятельность, участники (учредители) должника сохраняют относительный контроль над компанией, несмотря на введенную в отношении нее процедуру банкротства. Органы управления должником обычно остаются прежними. Хотя есть некоторые ограничения: например, должник не имеет права без согласия комитета кредиторов принимать решение о реорганизации . Без согласия административного управляющего организация не имеет права заключать сделки, которые связаны с отчуждением имущества должника (кроме имущества, изготовление и реализация которого является целью ее деятельности).
Во-вторых, при финансовом оздоровлении суд, вынося определение о введении финансового оздоровления, утверждает план погашения задолженности перед кредиторами, а также устанавливает срок финансового оздоровления. Данная процедура банкротства вводится на срок не более двух лет, и в случае, если требования по-прежнему не удовлетворены, то собрание кредиторов обращается с ходатайством в арбитражный суд о введении внешнего управления, либо конкурсного производства.

Процедура банкротства – Внешнее управление

Что касается внешнего управления, то здесь, в отличие от процедуры финансового оздоровления, отстраняются генеральный директор и другие органы управления должником, обязанность по руководству организацией возлагается на внешнего управляющего. Важной особенностью внешнего управления является установление моратория на удовлетворение требований кредиторов, которые возникли до его введения, что позволяет должнику отсрочить осуществление выплат. Благодаря этой мере увеличивается вероятность того, что у компании-должника будет достаточно времени для восстановления своего финансового благополучия.
Помимо этого, в рамках данной процедуры составляется план внешнего управления, в котором предусмотрены меры для устранения несостоятельности. Эти меры могут быть различны: закрытие убыточных производств, продажа имущества должника, перепрофилирование деятельности организации, уступка прав требования и др. Данная процедура вводится на 18 месяцев и может быть продлена судом на срок до полугода.

Конкурсное производство – завершающая стадия банкротства

В случае, если задолженность перед кредиторами устранить не удалось в рамках описанных выше процедур, вводится завершающая фаза процедуры банкротства – конкурсное производство . С момента введения этой процедуры должник считается банкротом. Цель данной процедуры – ликвидация должника и соразмерное удовлетворение требований кредиторов за счет реализации имущества компании – банкрота. Конкурсное производство осуществляется конкурсным управляющим, и вводится на срок в шесть месяцев (может быть продлено по ходатайству лица, участвующего в деле). Одной из главной задач конкурсного управляющего является полная инвентаризация и оценка стоимости имущества должника. Это имущество образовывает конкурсную массу, из которой соразмерно удовлетворяются требования кредиторов, что отмечается в отчете конкурсного управляющего. На основании этого отчета, после удовлетворения всех требований (насколько это было возможно в рамках имевшейся конкурсной массы) арбитражный суд выносит определение о завершении конкурсного производства. Конкурсный управляющий направляет данное определение в органы, осуществляющие государственную регистрацию, которые вносят запись о ликвидации данного юридического лица в единый государственный реестр юридических лиц.

В рамках конкурсного производства управляющий при наличии оснований подает заявление об оспаривании сделок должника и о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.

Стоит отметить, что конкурсное производство является крайней мерой , поскольку велика вероятность, что требования кредиторов не смогут быть удовлетворены в полном объеме в рамках сформированной из имущества должника конкурсной массы.

Таким образом, мы видим, что законодательством предусмотрены несколько сценариев развития процедуры банкротства должника – от полной финансовой «реабилитации» до ликвидации бизнеса и даже уголовной ответственности учредителей. Процедуры финансового оздоровления и внешнего управления дают шанс организации привести свою деятельность в порядок, восстановить свое финансовое положение. Это также выгодно и кредиторам, поскольку появляется вероятность, что должник сможет полностью расплатиться по своим обязательствам, пусть даже и в несколько другой форме. Если же восстановить платежеспособность должника не получится, закон гарантирует защиту интересов кредиторов, предоставляя возможность для принудительной ликвидации должника и взыскания задолженности (или части задолженности) за счет его имущества. Таким образом, закон защищает и интересы должника, освобождая его от пожизненного «долгового рабства» и исключая парализацию хозяйственной деятельности должника одним кредитором с целью заставить должника исполнить перед ним свои обязательства.

Просмотров