Главная » Права инвалидов » Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен? Выплачиваем аванс с учетом последних разъяснений контролеров

Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен? Выплачиваем аванс с учетом последних разъяснений контролеров

Правильность и своевременность начисления заработной платы – это вопрос, который интересует не только бухгалтерию, но и каждого сотрудника. Существуют различные виды выплат, такие как, аванс, отпускные, компенсационные выплаты и каждый из них имеет свои правила и утвержденные нормативы.

Аванс – это привычное, употребляемое в быту наименование выплаты, которая в нормативной документации определяется как зарплата за первую половину месяца.

Что такое аванс по зарплате?

Заработная плата – это сумма денежного вознаграждения, которая выплачивается работникам по результатам месяца, и рассчитывается на основании тарифов за отработанное время, выполненные работы или выпущенную продукцию.

Зарплата начисляется после окончания месяца, подведения итогов и передачи кадровых и производственных документов в бухгалтерию.

Законодательство Российской Федерации обязывает всех работодателей страны выплачивать сотрудникам зарплату не реже, чем два раза в месяц, поэтому повсеместно применяется практика начисления частичной (авансовой) и окончательной выплаты.

В соответствии с изменениями, внесенными в законом от октября 2016 года, предусмотрены два срока выплаты заработной платы:

с 1 по 15 число, когда производится выплата за вторую половину отработанного месяца;
с 15 по 31 число – дни получения зарплаты за первую часть месяца, подразумевающую собой аванс.

Конкретная дата выплаты указывается в одном из основных документов, регламентирующих взаимоотношения работников и работодателя:

правила внутреннего распорядка;
договор трудовой или коллективный.

Определение «аванс» в нормативных документах не используется, обе выплаты называются заработной платой.

Размер аванса по зарплате

В тексте Трудового Кодекса нет никаких упоминаний о том, в каких размерах должна выдаваться зарплата за первую часть месяца. Министерство труда в своих письмах указывает, что размер аванса должны определять совместно руководство предприятия и профсоюз, во время составления коллективного договора.

Минтруда указывает, что минимальный размер авансовых платежей должен соответствовать начислениям по тарифной ставке в применении к фактически отработанному времени.

Последний вариант считается наиболее обоснованным и удобным для обеих сторон, так как в нем учитывается, сколько фактически отработал каждый сотрудник, и не возникает переплаты, если работник отсутствовал какую-то часть времени.

Минимальный размер аванса по зарплате

Нормативные документы по труду с одной стороны никак не фиксируют обязательные минимумы авансовых платежей, а с другой стороны, ведут речь не об авансе, а о зарплате за первую часть месяца.

В связи с этим администрация и профсоюзная организация могут самостоятельно определять минимальный уровень начислений, в виде 30 или 40% от месячной зарплаты. На практике большинство предприятий выплачивает суммы в виде половины от месячной заработной платы с учетом оклада (тарифной сетки), ежемесячных надбавок.

При начислении аванса по заработной плате не учитываются премии, выплаты по больничным, стимулирование и другие суммы, выплачиваемые не за отработанное время, а по другим критериям, например, за достигнутые результаты.

При расчете минимальной величины месячные суммы сначала уменьшаются на число удерживаемых налогов, и уже от оставшейся суммы берут 50%.

Необходимые показатели при расчете

При расчете авансовых выплат бухгалтер не имеет окончательных сведений по работе предприятия и каждого сотрудника за первую часть месяца, так как эти данные готовятся только по результатам месяца.

В результате начисление может иметь определенные неточности, которые корректируются при окончательном расчете заработной платы.

Для произведения расчета бухгалтер может воспользоваться следующими документами и данными:

суммой заработной платы за предыдущие месяцы, если сотрудник давно работает на предприятии;
тарифной сеткой с надбавками и доплатами;
штатным расписанием;
приказами на совмещение или расширение обслуживаемой зоны;
приказами на отпуск, прием и перемещение сотрудников.

При расчете аванса учитывают общее количество рабочих дней в расчетном периоде, и тех дней, которые фактически отработаны на момент начисления.

В рекомендациях и письмах нормативного характера указывается, что с суммы за первую половину отработанного времени подоходный налог и прочие вычеты не взимаются. Однако, если бухгалтер их не учтет, то сумма окажется больше, чем причитающаяся к выплате в день основной части зарплаты. Также при выплате аванса по зарплате учитываются такие отчисления, имеющиеся у сотрудника, как алименты, выплаты по суду, компенсация нанесенного ущерба и так далее.

Пример расчета по зарплате

В зависимости от системы оплаты труда бухгалтеру при расчете зарплаты приходится учитывать большее или меньшее количество данных. Простейший случай, когда сотрудникам начисляется постоянный оклад без надбавок, коэффициентов, выслуги и так далее.

В качестве примера расчета желательно использовать простейший вариант, чтобы понять общий принцип вычислений.

Существует упрощенный способ расчета зарплаты без учета выходных и праздничных дней и более точный метод с подсчетом рабочих дней.

1) без учета выходных и праздников

Для простоты и скорости расчета выплаты зарплаты бухгалтер может не обращать внимания на количество выходных и праздничных дней в месяце. В этом случае просто вычисляется 50% от оклада.

Например:

У сотрудника оклад 15 000 рублей. Он полностью отработал первую половину месяца.

Для расчета производятся следующие вычисления:

определяется сумма за половину месяца 15000 / 2 = 7500 рублей;
вычисляется подоходный налог за первую часть месяца 7500 х 13% = 975 рублей;
сумма отчислений снимается с начисленного платежа – 7500 – 975 = 6525 рублей;
обычно для удобства расчетов, сумма перед выдачей округляется, т.е. к выплате за первую половину месяца сотруднику причитается 6500 рублей.

2) с учетом выходных и праздников

Более сложный и точный результат получается, если бухгалтер учитывает наличие выходных и нерабочих дней.

Например:

Возьмем тот же случай с сотрудником, имеющим оклад в размере 15 000 рублей. Для наглядности используем календарь рабочих дней за май 2017 года, богатый на выходные дни. В мае 20 рабочих и 11 выходных дней, которые распределились следующим образом:

с 1 по 15 число – 8 рабочих дней, 4 выходных и 3 праздничных;
с 16 по 31 число - 12 рабочих дней и 4 выходных.

Расчет зарплаты за фактически отработанное время выглядит следующим образом:

вычисляется доля оклада, приходящаяся на один рабочий день 15000 / 20 = 750 руб;
дневная ставка умножается на количество рабочих дней 750 х 8 = 6000 рублей;
производится расчет подоходного налога 6000 х 13% = 780 рублей;
сумма уменьшается на вычеты 6000 – 780 = 5220 рублей;
производится округление и к выдаче сумма 5200 рублей.

Таким образом, при учете выходных расчет требует более сложных вычислений, но предприятие страхует себя от излишней выплаты зарплаты, в случае, если сотрудник внезапно расторгнет трудовой договор с работодателем.

Официальные разъяснения утверждают, что работодатель может удерживать подоходный налог с работника только один раз в месяц и на следующий день после удержания обязан перевести суммы налога в бюджет. В связи с этим при выдаче аванса удерживать подоходный налог нельзя.

Для приведения в соответствие практической целесообразности и методических рекомендаций, бухгалтер должен помнить, что при начислении аванса сумма подоходного налога используется только как расчетная величина, необходимая для вычислений, т.е. никаких бухгалтерских проводок с ней не производится, общая сумма не подводится и никак в учете не отражается.

Все операции по удержанию и перечислению подоходного налога производятся при начислении зарплаты за вторую половину месяца.

Исключение составляют случаи, когда дата выдачи приходится на последний день месяца. Решением Верховного суда признано, что в этом случае НДФЛ необходимо перечислять с заработной платы за первую половину месяца.

Аванс по зарплате за не полностью отработанное время

На практике нередко встречаются случаи, когда сотрудники работают не весь месяц, а только часть общего фонда рабочего времени.

Причины этого весьма разнообразны, например:

поступление на работу не с начала месяца;
увольнение в середине месяца;
наличие больничного листа;
отпуск (очередной, учебный, без содержания);
неполный рабочий день или работа за долю ставки.

Требования Министерства труда обязывают выплачивать аванс по зарплате за фактически отработанное время, поэтому он начисляется, даже, если на первую половину месяца приходится один рабочий день.

Для начисления зарплаты за не полностью отработанное время, необходимо знать количество полных рабочих дней.

Сотрудник с окладом 15 000 рублей отработал 3 дня и ушел на больничный, который на момент расчета, в бухгалтерию не сдан.

Для расчета необходимо знать общее количество рабочих дней в месяца, из которых учитываются только 3 дня.

15000 / 20 = 750 рублей – среднедневная сумма зарплаты;
750 х 3 = 2250 рублей – зарплата за отработанное время;
2250 х 13% = 292,50 – подоходный налог от начисленной зарплаты;
2250 – 292,50 = 1957,50 рублей – зарплата за вычетом подоходного налога;
Итого к выплате 1900 или 2000 рублей в зависимости от округления в меньшую или большую сторону.

В случаях, когда имеется не полностью отработанное рабочее время, бухгалтера проявляют принципиальность в начислении. Несмотря на то, что любую начисленную сумму можно откорректировать по результатам месяца, может оказаться, что болезнь сотрудника затянется или он после больничного не выйдет на работу из-за оформления инвалидности, перехода на более легкую работу, уйдет в отпуск по беременности и родам и так далее. В этом случае бухгалтер не скоро сможет взыскать или урегулировать излишне начисленную сумму зарплаты.

Ответственность работодателей за неправильно выплаченный аванс

В законодательстве Российской Федерации предусмотрены достаточно строгие меры ответственности работодателей за нарушение сроков выплаты заработной платы.

Они в равной мере распространяются на случаи несвоевременной выплаты или неправильного исчисления заработной платы за первую половину месяца, которую все привычно называют авансом.

В коллективном договоре, заключаемом совместно работниками и работодателей, указываются сроки выплаты заработной платы дважды в месяц, с указанием точной даты выплаты, т.е. не допускается такая формулировка сроков, как с 1ого по 5ое или другой временной интервал.

Также в коллективном договоре или в другом документе, регулирующем работу предприятия, указывается сумма выплаты заработной платы за первую часть месяца. Обычно используется процентное выражение аванса по отношению к общей сумме.

Если в ходе проверки или на основании жалоб сотрудников будет установлено, что администрация нарушает сроки выплаты, то должностные лица и само предприятие будут привлечены к административной ответственности.

В 2018 году сумма штрафа при первом выявленном нарушении составляет:

от 10 до 20 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
от 30 до 50 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

В случае фиксации повторного нарушения суммы штрафов увеличиваются практически в 1,5 - 2 раза:

от 20 до 30 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
от 50 до 100 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

Кроме штрафа должностное лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет.

При обнаружении других нарушений порядка выплаты заработной платы и аванса, например, неправильное исчисление, штраф начисляется в соответствии с пп. 1 и 2 статьи 5.27 КоАП .

Для должностных лиц и предпринимателей штраф взимается в пределах от 1 до 5 тысяч рублей, а при повторном нарушении от 10 до 20 тысяч рублей.
Для юридических лиц – от 30 до 50 тысяч рублей, а повторно от 50 до 70 тысяч рублей.

При подаче исков сотрудниками предприятие могут обязать выплатить компенсацию работникам за каждый день задержки зарплаты, в том числе аванса.

Если сотрудник был в отпуске

Существуют правила начисления аванса в случаях, когда работник находится на работе не полный отчетный период. Наиболее показательная причина отсутствия – это отпуск, независимо от его вида (оплачиваемый или за свой счет).

Если работник находился в отпуске и вышел на работу в середине расчетного периода, то сумма начисленного аванса зависит от даты его выхода на работу.

Так, если отпуск закончился 12 числа, и сотрудник приступил к работе с 13ого, то администрация обязана начислить ему заработную плату за 3 рабочих дня (13, 14 и 15).

Если же отпуск заканчивается 15 числа и сотрудник выходит на работу 16ого числа, то бухгалтерия имеет право не начислять ему аванса, так как фактически отработанное время в первой половине месяца отсутствует. В данном случае сотрудник не может обжаловать решение администрации.

С другой стороны, осторожный бухгалтер обычно придерживается буквы закона, и учитывая требования двукратной выплаты заработной платы, может начислить аванс в минимальной сумме, например, за один рабочий день.

Если сотрудник был в командировке

Иногда неопытный бухгалтер затрудняется с тем, как начислять аванс лицам, находящимся в командировке.

Поскольку в данном случае работник выполняет свои должностные обязанности, находясь на другой территории, то вопросов с начислением аванса возникать не должно.

Если у бухгалтера нет сведений о том, что работник по каким-либо причинам не выходит на работу (например, болеет), то ему все дни засчитываются как рабочие, но заработная плата ему начисляется не по тарифной ставке, а исходя из среднего заработка за предшествующие 12 месяцев с учетом получения премий, больничных и отпусков.

Аванс в таком случае начисляется в полном размере за первую половину расчетного периода с учетом количества рабочих дней, но считается не от оклада, а от среднего заработка.

Нередко возникают случаи, что в данном случае сотрудник теряет оплату. Администрация может издать приказ о компенсации потерь и при начислении окончательной зарплаты сотруднику будет произведен перерасчет.

Сотрудник отсутствовал в командировке 5 дней с 6 по 10 марта 2018 года, остальные дни он провел на своем рабочем месте. В первой половине месяца – 10 рабочих дней. Для расчета аванса зарплата за 5 дней рассчитывается исходя из средней заработной платы за период с 6 марта 2016 года по 5 марта 2018 года. За другие 5 рабочих дней начисляется оклад с существующими надбавками.

Если был больничный

Если сотрудник часть месяца отсутствует на работе в связи с болезнью, то аванс ему начисляется только за отработанные дни, а за дни, оформленные в больничном листе, будет рассчитано социальное пособие по временной нетрудоспособности.

Поскольку при начислении заработной платы учитываются только отработанные дни, то аванс начисляется за те дни в первой половине месяца, которые сотрудник провел на рабочем месте.

Например: Оформлен больничный лист с 1 по 8 сентября 2018 года. 11 сентября сотрудник вышел на работу, так как 9 и 10 сентября припадают на выходные.

При начислении авансовых выплат бухгалтерия учтет только рабочие дни с 11 по 15 сентября, т.е. 5 рабочих дней. Оплата пособия за 6 рабочих дней будет включена в окончательный расчет за месяц.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.

15000/21 = 714,29 рублей в день.

Полученный результат умножается на отработанные дни.

714,29 х 5 = 3571,45 рублей.

Производится расчет суммы, приходящейся на НДФЛ

3571,45 х 13%=464,29 рублей

Вычисляется сумма к выплате

3571,45-464,29=3107,16 рублей.

Итого: С учетом округлений сотруднику будет выплачен аванс в сумме 3100 рублей.

Нюансы

Основной нюанс, который необходимо учитывать при начислении аванса, состоит в том, что в нормативных документах аванс обозначается как заработная плата за первую половину месяца, т.е. при его расчете необходимо руководствоваться теми же правилами, что и при начислении зарплаты.

Общие черты:

наличие строго установленных сроков выплаты;
одинаковые меры ответственности за их нарушение;
при начислении учитываются установленные тарифы и доплаты.

Отличия аванса от основной зарплаты состоят в следующем:

при начислении аванса не берутся в расчет суммы премирования, поощрения, стимулирования, социальных пособий;
не производится удержание и перечисление НДФЛ и других видов удержаний из заработной платы;
не включаются суммы оплаты по больничному листу, суточных и так далее.

Таким образом, к расчету аванса необходимо подходить также ответственно, как при начислении заработной платы.

Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. Как же быть? Давайте разбираться.

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную фиксированную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В новой редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии. Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.

После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.

А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2017-2018 годах?

Новые правила расчета аванса 2017 года, прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.

Пример 1

Количество рабочих дней в расчетном месяце - 20, оклад инженера Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ, как правило, не удерживается (подробнее об этом - в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Пример 2

Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса - 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме:

А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

И заработную плату в сумме:

З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.

Итоги

Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели. Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.

Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. Кроме того, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.

Например: У сотрудника оклад 15 000 рублей. Он полностью отработал первую половину месяца. Для расчета производятся следующие вычисления:

определяется сумма за половину месяца 15000 / 2 = 7500 рублей;
вычисляется подоходный налог за первую часть месяца 7500 х 13% = 975 рублей;
сумма отчислений снимается с начисленного платежа – 7500 – 975 = 6525 рублей;
обычно для удобства расчетов, сумма перед выдачей округляется, т.е. к выплате за первую половину месяца сотруднику причитается 6500 рублей.

2) с учетом выходных и праздников Более сложный и точный результат получается, если бухгалтер учитывает наличие выходных и нерабочих дней. Например: Возьмем тот же случай с сотрудником, имеющим оклад в размере 15 000 рублей. Для наглядности используем календарь рабочих дней за май 2017 года, богатый на выходные дни.

Расчет аванса по заработной плате

Бухгалтер удержит налог при ближайшей выплате денег - 17 марта 2017 года (в пятницу) из аванса за март, перечислит налог не позже 20 марта 2017 года (в понедельник). Как пояснить налоговикам разницу между датами получения дохода и удержания НДФЛ В примере 5 выше возник значительный временной разрыв между днем получения дохода и датой удержания НДФЛ. Эту разницу инспекторы увидят в форме 6-НДФЛ (см. пример 6 ниже).

Внимание

Пример 6 Записи в 6-НДФЛ Продолжим предыдущий пример. 17 февраля С.Н. Ерофеев получил аванс 12 222,22 руб. Эта сумма оказалась его итоговой зарплатой за февраль (дата получения дохода - 28.02.2017). Бухгалтер удержал налог 1589 руб. только 17 марта. Как заполнить блок строк 100-140 в разделе 2 формы 6-НДФЛ? Решение Записи в разделе 2 формы 6-НДФЛ смотрите ниже (образец 4) Образец 4.

Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

Например, за сверхурочную или ночную работу, в выходные и праздники, за совмещение должностей, за тяжелые или вредные условия труда (письмо Минтруда России от 18 апреля 2017 г. № 11-4/ ООГ-718). Оклад рассчитайте пропорционально отработанным дням. Шпаргалка! Как рассчитать аванс по зарплате в 2018 году Зарплату за первую половину месяца считайте с учетом отработанного времени, доплат и надбавок.
Чиновники считают, что если такие доплаты не учитывать, то компания нарушит трудовое законодательство. А за это предусмотрен штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ). Аванс не облагается НДФЛ (письмо Минфина России от 22 июля 2015 г.
№ 03-04-06/42063). Но есть риск, что если компания выдаст полный аванс за отработанные дни, то потом не сможет удержать налог. А именно выплата второй части расчета с работником должны производиться не позднее 15 числа следующего месяца.

Расчет аванса по зарплате

Какие у работодателя есть ограничения и возможности при определении размера аванса и его выплате? Об этом – в нашей консультации. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

1 Сколько процентов
2 Аванс 40% – нарушение?
3 Как соотносятся
4 Как рассчитать
5 Как выплачивать
6 Сроки выплаты
7 Платёжка на аванс по з/п

Сколько процентов Неотъемлемые части дохода каждого человека за выполнение трудовых обязанностей – это аванс и зарплата. При этом сколько процентов от зарплаты составляет аванс, Трудовой кодекс РФ не говорит.
Размер аванса по заработной плате по тк рф 2018 Соответственно, расчет аванс заработной платы должен состоять не только из оклада, но и доплат, надбавок, не зависящих от общего результата работы персонала в течение месяца.

Инфо

136 кодекса. В новой редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода. Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты.
В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии.

Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году

Расчет аванса по зарплате производится на основе данных об отработанном времени в течение текущего месяца. Денежные средства выплачиваются в середине месяца или другую дату, определенную на предприятии. В соответствии с изменениями, внесенными в статью 136 Трудового Кодекса РФ законом от октября 2016 года, предусмотрены два срока выплаты заработной платы:

с 1 по 15 число, когда производится выплата за вторую половину отработанного месяца;
с 15 по 31 число – дни получения зарплаты за первую часть месяца, подразумевающую собой аванс.

правила внутреннего распорядка;
договор трудовой или коллективный.

Определение «аванс» в нормативных документах не используется, обе выплаты называются заработной платой.

Какой расчет аванса устроит налоговиков и трудовиков на 100%

Соответственно, перечислить НДФЛ налоговому агенту следует при выдаче зп за вторую половину месяца. Как следует поступить, если во второй части месяца сотрудник заболел и фактически удержать подоходный налог не из чего? Калькулятор расчета средней заработной платы В этом случае опытные бухгалтеры рекомендуют заранее обезопасить компанию и прописать во внутренних нормативных документах, что расчет аванса по заработной плате производится с учетом специального коэффициента 0,87, который позволяет изначально заложить сумму для расчетов с бюджетом по налогу на доходы. Формула расчета аванса по заработной плате Для того чтобы исчислить величину аванса по заработной плате для персонала, необходимо воспользоваться следующей формулой: А = (Окладустановленный / Нормараб.времени * Времяфактич.

В каком размере платить аванс

Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме: А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб. И заработную плату в сумме: З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб. Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени. Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Правила расчета аванса по заработной плате 2018
Аванс по зарплате в 2018 году по трудовому кодексу
Новые правила расчета аванса в 2018 году
Онлайн журнал для бухгалтера
Размер аванса по заработной плате по тк рф 2018
Новые правила расчета аванса по заработной плате 2017

Правила расчета аванса по заработной плате 2018 Внимание Это значит, что, в месяцах с 30 днями это требование при начислении авансов придется выполнить, а в месяцах, имеющих 31 день, - нет. Данная ситуация создаст путаницу и дополнительные трудности как бухгалтерам, так и проверяющим инспекторам. О том, как рассчитывать НДФЛ, читайте в статье «НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016-2017 годах».

Новые правила расчета аванса по заработной плате 2018

Даже заявления работников с формулировкой: «Прошу платить мне зарплату один раз в месяц» не уберегут от неприятностей при проверке. Трудовые инспекторы наложат штраф на компанию в размере до 50 000 руб., на руководителя и бухгалтера - до 20 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ), а при повторном нарушении, возможно, дисквалифицируют директора и бухгалтера (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ). Судьи их поддержат. Андрей Владимирович Фролов, юрист, генеральный директор ООО «Центр правовой защиты “ЭксЛеге”»: «Судьи поддерживают санкции, если компания платит зарплату один раз месяц и в отношении руководителя ранее применялось административное наказание за это нарушение.

Приведу примеры решений. Дисквалификацию директора на один год поддержал Верховный суд Республики Татарстан (постановление от 28.09.2016 № 4а-1390м). Штрафы для компании в сумме 30 000 и 40 000 руб.

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Важно

оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.

15000/21 = 714,29 рублей в день.

Полученный результат умножается на отработанные дни.

714,29 х 5 = 3571,45 рублей.

Производится расчет суммы, приходящейся на НДФЛ

3571,45 х 13%=464,29 рублей

Вычисляется сумма к выплате

3571,45-464,29=3107,16 рублей.

Итого: С учетом округлений сотруднику будет выплачен аванс в сумме 3100 рублей.

Принимая на работу нового сотрудника, работодатель заключает с ним трудовое соглашение. Помимо основных сведений (должность, обязанности, размер оклада и пр.), в документе указывается периодичность начисления заработной платы.

Чтобы разобраться, сколько процентов от заработной платы составляет аванс, необходимо понять смысл этого термина. Аванс – это первая часть зарплаты сотрудника. Но такого понятия в нормативно-правовых документах по оплате труда не предусмотрено. Впервые термин был упомянут в Постановлении № 566 (23/05/1957 г.).

Согласно действующему законодательству (статья 136 ТК РФ), выплата работникам денежных средств должна производиться дважды в месяц. Временной промежуток между начислениями – около 2-х недель.

Конкретные даты выплат устанавливает работодатель. Информация прописывается в трудовом соглашении, коллективном договоре и внутренних бумагах предприятия. Наиболее оптимальными днями, чтобы выдать аванс по заработной плате, считаются 15-17 число каждого месяца. Исходя из этого, зарплату за оставшиеся полмесяца сотрудники получат в начале следующего.

Следует подробнее рассмотреть, что такое аванс по зарплате, может ли он быть больше зарплаты.

Если аванс не платят

За несоблюдение норм ТК РФ касаемо перечисления авансовой части зарплаты работодателю грозят штрафные санкции. Об этом свидетельствует ст. 5.27 Кодекса об Административных правонарушениях. Ознакомиться с суммой полагающихся денежных взысканий можно в таблице:

Выплата аванса должна осуществляться всем сотрудникам без исключения. Такие факторы, как:

трудоустройство по совместительству;
небольшой размер оплаты труда;

не должны стать препятствием к начислению работнику полагающихся средств. Эта процедура регламентируется законодательством, и не может проводиться на усмотрение руководителя организации.

Процесс расчета

Не все трудящиеся знают, сколько процентов от зарплаты составляет аванс. Рассчитывая сумму, необходимо принимать во внимание следующие факторы:

Установленный оклад.
Дополнительные выплаты, которые получил работник при замене кого-либо из отсутствующих коллег.
Компенсационные надбавки в связи с ухудшением или нестандартностью условий труда.
Оплата отработанных сверх установленной нормы часов.
Работа по совместительству в этой же организации (т.е. сотрудник совмещает сразу несколько должностей).
Наличие студентов-практикантов.
И пр.

На расчет аванса по заработной плате не влияют такие выплаты, как:

Социальные пособия, поскольку сотрудник получает их не на основании результатов своей работы.
Материальная помощь, которая полагается работнику ежегодно.
Премиальные выплаты, поскольку их размер может быть определен только в конце месяца.

В Трудовом Кодексе РФ нет четкого определения, какой процент от зарплаты следует выплатить в качестве аванса. Первая часть заработной платы начисляется за фактически отработанные сотрудником рабочие часы. Допустим, выдача денежных средств осуществляется 14 числа. Если в месяце 31 день, значит, аванс составляет 45 % от общего оклада. Получая аванс, каждый работник имеет право знать, какая часть от зарплаты была ему выплачена.

Оставшаяся сумма будет передана работнику по окончании месяца. Может ли аванс быть больше, чем зарплата? Да, может. Если после получения первой части дохода работник уйдёт на больничный либо возьмет отгулы, вторая часть будет уменьшена.

Как начислять

То, какую сумму получит трудящийся, зависит от способа расчета. Аванс за первую половину месяца может быть высчитан как:

Фиксированный размер, равный проценту от установленного оклада.
Сумма, которая варьируется в зависимости от фактически отработанных часов на момент начисления средств.

В чем заключается разница между этими способами? Для второго варианта выдача средств может осуществляться как с учетом праздничных дней и выходных, так и без них. Формула для расчета аванса в обоих случаях выглядит следующим образом:

Установленный оклад суммируется с надбавками. Затем эту сумму следует разделить на положенную к отработке норму рабочих дней в месяц. Получившийся результат необходимо умножить на количество реально отработанных дней. Этот вариант подходит для случаев, когда учитываются только фактически рабочие дни.
Суммировать имеющийся оклад работника с надбавками, которые ему положены. Затем умножить результат на 50 %. Получившаяся сумма – размер аванса вне зависимости от праздников и выходных.

Обратите внимание: премии не относятся к категории надбавок.

Если размер аванса по заработной плате фиксирован, праздничные и выходные дни, которые выпали на первую половину месяца, не влияют на получившуюся сумму.

Нюансы

Порой острая необходимость в деньгах возникает у работника задолго до получения оклада. На этот случай предусмотрен такой документ, как заявление на аванс в счет заработной платы.

Трудящемуся следует обратиться с бумагой к непосредственному руководству. При положительном решении составляется соответствующий приказ.

Деньги могут быть нужны в связи с рождением ребенка, смертью близкого или иной сложной ситуацией. Тогда заявление на аванс правильней заменить просьбой об оказании материальной помощи. Бумагу следует составить в письменной форме.

Оплата налогов

По закону работодатель обязан удержать из зарплаты сотрудника налог и передать его в государственную казну. Согласно ст. 223 НК РФ, дата получения денежных средств, и соответственно, исчисления налога – последний день расчетного месяца. Значит, вычесть сумму положенного НДФЛ с аванса невозможно.

Решений сложившейся ситуации два:

Выплатить первую часть зарплаты без удержания каких-либо налогов. А в конце месяца рассчитать остаток и вычесть из него всю сумму налога.
Сразу удержать НДФЛ с аванса, но не передавать в бюджет. По окончании расчетного периода вычесть НДФЛ с зарплаты, и общей суммой уплатить налог.

Если уйти в отпуск

Порой соблюсти требования о выдаче 40 – 50 % средств не удается. Причина этому – нахождение работника в отпуске первую половину расчетного месяца.

Правильным будет выплатить трудящемуся зарплату за фактически отработанные дни в этот период. Для сотрудника, который полмесяца не появлялся на рабочем месте, начисление аванса после отпуска не производится. Нарушения ст. 136 ТК РФ в этом случае нет, поскольку закон допускает подобное решение ситуации.

В 2018 году сумма штрафа при первом выявленном нарушении составляет:

от 10 до 20 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
от 30 до 50 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

В случае фиксации повторного нарушения суммы штрафов увеличиваются практически в 1,5 - 2 раза:

от 20 до 30 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
от 50 до 100 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

Кроме штрафа должностное лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет. При обнаружении других нарушений порядка выплаты заработной платы и аванса, например, неправильное исчисление, штраф начисляется в соответствии с пп. 1 и 2 статьи 5.27 КоАП.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.

15000/21 = 714,29 рублей в день.

Полученный результат умножается на отработанные дни.

714,29 х 5 = 3571,45 рублей.

Производится расчет суммы, приходящейся на НДФЛ

3571,45 х 13%=464,29 рублей

Вычисляется сумма к выплате

3571,45-464,29=3107,16 рублей. Итого: С учетом округлений сотруднику будет выплачен аванс в сумме 3100 рублей.

Онлайн журнал для бухгалтера

Для произведения расчета бухгалтер может воспользоваться следующими документами и данными:

суммой заработной платы за предыдущие месяцы, если сотрудник давно работает на предприятии;
тарифной сеткой с надбавками и доплатами;
штатным расписанием;
приказами на совмещение или расширение обслуживаемой зоны;
приказами на отпуск, прием и перемещение сотрудников.

При расчете аванса учитывают общее количество рабочих дней в расчетном периоде, и тех дней, которые фактически отработаны на момент начисления. В рекомендациях и письмах нормативного характера указывается, что с суммы за первую половину отработанного времени подоходный налог и прочие вычеты не взимаются.

Однако, если бухгалтер их не учтет, то сумма окажется больше, чем причитающаяся к выплате в день основной части зарплаты.

Расчет зарплаты, онлайн калькулятор

определяется сумма за половину месяца 15000 / 2 = 7500 рублей;
вычисляется подоходный налог за первую часть месяца 7500 х 13% = 975 рублей;
сумма отчислений снимается с начисленного платежа – 7500 – 975 = 6525 рублей;
обычно для удобства расчетов, сумма перед выдачей округляется, т.е.

к выплате за первую половину месяца сотруднику причитается 6500 рублей.

2) с учетом выходных и праздников Более сложный и точный результат получается, если бухгалтер учитывает наличие выходных и нерабочих дней. Например: Возьмем тот же случай с сотрудником, имеющим оклад в размере 15 000 рублей.
Для наглядности используем календарь рабочих дней за май 2017 года, богатый на выходные дни.

Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

Важно

Нужно ли из начисленной суммы удержать НДФЛ? Если был больничный Исходные данные: Дворник детского сада «Колыбелька» в марте 2018 находился на больничном, с 5-го по 12-е число включительно, к работе приступил 13-го числа. Оклад дворника – 10 000 рублей. Дворник совмещает обязанности сторожа с оплатой в 50% ставки.

То, что оно может быть применимо в современных условиях, было подчеркнуто Рострудом в одном из писем за 2006 год. Письмо, подписанное управлением Министерства здоровья и социального развития за 2009 г.
(номер 22-2-709) содержит информацию о том, что размер средств за каждую половину месяцев должен быть приблизительно одинаковым. Как рассчитать размер авансовой части Исходя из информации, приведенной выше, можно сделать следующие выводы.
В мае 20 рабочих и 11 выходных дней, которые распределились следующим образом:

с 1 по 15 число – 8 рабочих дней, 4 выходных и 3 праздничных;
с 16 по 31 число - 12 рабочих дней и 4 выходных.

Расчет зарплаты за фактически отработанное время выглядит следующим образом:

вычисляется доля оклада, приходящаяся на один рабочий день 15000 / 20 = 750 руб;
дневная ставка умножается на количество рабочих дней 750 х 8 = 6000 рублей;
производится расчет подоходного налога 6000 х 13% = 780 рублей;
сумма уменьшается на вычеты 6000 – 780 = 5220 рублей;
производится округление и к выдаче сумма 5200 рублей.

Правила расчета аванса по заработной плате 2018

Разумеется, при сдельном труде нужно применять иной подход к тому, как рассчитывается аванс по зарплате – по фактическим результатам. И третий вариант – фиксированный аванс. Также см. «Сколько процентов от зарплаты может или должен составлять аванс».

Как соотносятся На практике жёстких рамок нет в отношении того, что больше – аванс или зарплата. Однако принято, что основную часть положенного дохода работник получает именно при получении заработной платы.

То есть второй части. Можно выделить основные критерии, в чем разница аванса и зарплаты:

сначала выдают аванс, потом заработную плату;
аванс обычно меньше основной зарплатной части;
обычно аванс – это какая-то часть зарплаты.

Как посчитать аванс 📅 от зарплаты калькулятор

Пример: Сотрудник с окладом 15 000 рублей отработал 3 дня и ушел на больничный, который на момент расчета, в бухгалтерию не сдан. Для расчета необходимо знать общее количество рабочих дней в месяца, из которых учитываются только 3 дня.

15000 / 20 = 750 рублей – среднедневная сумма зарплаты;
750 х 3 = 2250 рублей – зарплата за отработанное время;
2250 х 13% = 292,50 – подоходный налог от начисленной зарплаты;
2250 – 292,50 = 1957,50 рублей – зарплата за вычетом подоходного налога;
Итого к выплате 1900 или 2000 рублей в зависимости от округления в меньшую или большую сторону.

В случаях, когда имеется не полностью отработанное рабочее время, бухгалтера проявляют принципиальность в начислении.

Расчет аванса по заработной плате

ПРИМЕР Оклад Е.А. Широковой, работающей бухгалтером в ООО «Гуру» на пятидневке, составляет 30 000 рублей. Согласно внутреннему акту, дата выдачи аванса – 15-е число текущего месяца.
Количество фактически отработанных ею дней с 01 по 15 сентября 2018 года равно 11-ти. Как считается аванс по зарплате за сентябрь с учетом подоходного налога? Решение: (30 000 р.
– 3900 р.) / 21 × 11 = 13 671 р. Где:

3900 руб. – НДФЛ;
21 – число рабочих дней в сентябре.

В 2018 году в трудовом законодательстве не было принципиальных изменений относительно того, как по-новому считать зарплату и аванс. Однако мы будет держать вас в курсе, если они появятся. В том числе очередные разъяснения чиновников на этот счёт.

Как произвести расчет аванса по заработной плате? Тогда логичнее всего использовать такую формулу: Сумма полного аванса: Норма рабочего времени за первую половину месяца х Фактически отработанное время за первую половину месяца То есть сначала определите сумму аванса выбранным вами способом (о них мы писали в предыдущем разделе). А потом скорректируйте полученный результат исходя из реально отработанных дней.

ПримерСотрудник ЗАО «Мир» Серов В. А. был в отпуске в период с 6 по 8 мая 2013 года. По принятой в компании системе размер аванса независимо от количества рабочих дней в первой половине месяца составляет 50 процентов от оклада.

Оклад Серова - 30 000 руб. Значит, сумма полного аванса равна 15 000 руб. (30 000 руб. × 50%). В компании установлена обычная пятидневка. И получается, что в период с 1 по 15 мая включительно сотрудник отработал всего 3 рабочих дня из 6.

Внимание

Содержание:

Онлайн журнал для бухгалтера
Как рассчитать аванс по зарплате - новые правила расчета
Расчет аванса по зарплате
Как правильно рассчитать аванс
Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор
Правила расчета аванса по заработной плате 2018
Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор
Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор онлайн
Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор онлайн бесплатно

Онлайн журнал для бухгалтера Внимание А. отработал в феврале 2018 полные рабочие дни в первой половине месяца. Сотрудник имеет надбавку за выслугу лет в системе ОАО «РЖД» 10%.

Его должностной оклад составляет 30 000. Расчет: Рассчитаем календарным методом. Аванс = (30 000 +3 000) * 50% = 16 500.
Работодатель устанавливал произвольные суммы и процентные ставки, и такое положение редко вызывало вопросы контролирующих органов, а еще реже – самих работников.

для должностных лиц – от 10000 рублей до 20 000 рублей;
для ИП – от 1000 рублей до 5 000 рублей;
для юр.

Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор онлайн Платой за труд они не являются. Как определить размер аванса по заработной плате Есть два метода, по которым вы можете посчитать сумму аванса. В одном вы учитываете выходные и праздничные дни, а в другом - нет. Расскажем про каждый способ на примерах. При этом за первую половину месяца примем период с 1-го по 15-е число включительно.
Также будем пока считать, что сотрудник полностью отработал все дни. Первый способ: аванс без учета выходных и праздников Итак, вы можете не брать во внимание количество нерабочих и праздничных дней.

Просмотров