В каких случаях делается паспорт сделки. Как оформить паспорт сделки: пошаговая инструкция. Когда оформляется паспорт сделки. Когда паспорт сделки не нужен

Согласно Российскому законодательству, некоторые финансовые операции, проводимые резидентами страны и иностранными гражданами требуют оформления контрольного и учетного документа - паспорта сделки (ПС). Без оформления этой бумаги операции с валютой считаются незаконными и причисляются к теневому бизнесу. Паспорт сделки фактически приравнивает деятельность резидента к внешнеэкономической.

Грамотно составленный паспорт содержит следующую информацию:

• номер, дата заполнения;
• данные резидента и его иностранного партнера;
• сведения о проводимой сделке: дата и номер торгового контракта (если таковые имеются), сумма, прописанная в контракте (если таковая имеется), дата завершения обоюдных обязательств сторон, валюта проводимых операций;
• сведения о банке-оформителе ПС и держателе расчетных счетов сделки;
• о переоформлении и причинах закрытия ПС.

Паспорт сделки потребуется тогда, когда заключаются определенные контракты, соглашения с иностранными контрагентами, предусматривающие проведение финансовых операций как в банках на территории страны, так и за ее пределами. Рассмотрим эти случаи детально:

1. Договоры (в т.ч. договоры комиссии и поручения), предусматривающие ввоз и вывоз товаров на территорию РФ, а также за пределы страны. Сюда не включаются контракты, касающиеся перемещения ценных бумаг в бумажном эквиваленте.
2. Контракты о продаже/покупке ГСМ в России и за границей, материально-технического оборудования, продовольственных товаров для полноценного использования транспортных средств любого вида.
3. Договоры об оказании услуг, подпадающих под понятие «интеллектуальная деятельность».
4. Договоры аренды (речь о недвижимом имуществе), договоры лизинга.
5. Договоры займа (о предоставлении кредита), оговаривающие финансовые операции, по предоставлению/получению кредита/займа.

Оформление паспорта сделки

Грамотно составленный, а, главное, соответствующим банком подтвержденный паспорт сделки - фундамент для ведения внешнеэкономической деятельности в правовом поле.

Открытие паспорта сделки может быть инициировано любой из сторон. Процедура начинается с подготовки и подачи необходимых документов в соответствующий государственный орган.

Совет. Указывая информацию, помните: все позиции должны быть легко проверяемы, а также документально подтверждены.

Если финансовые операции будут проводиться не через национальный счет, то ПС помогут оформить в местном отделении БР РФ по месту госрегистрации агента. В иных случаях следует обращаться в банк, где у вас открыты счета, используемые для контрактных операций.

В соответствующий банк для процедуры оформления паспорта сделки необходимо подать следующий пакет документов в сроки до проведения первой операции по контракту:

• паспорт сделки в 2-х экземплярах;
• документальное основание для проведения операций в валюте (контракт);
• письменное разрешение от контролирующего органа на осуществление операций по контракту и на открытие агентом счетов в банке за пределами РФ (лишь для случаев, предусмотренных соответствующими актами валютного законодательства РФ).

Весь пакет документов должен быть действительным на момент подачи.

Совет. Если в вашей деятельности намечена работа по нескольким контрактам, помните, что для каждого из договоров требуется отдельный ПС, оформленный в соответствующем банке.

Документы, свидетельствующие о статусе юридического лица для иностранного контрагента, должны содержать апостиль компетентной структуры (быть легализованы).

Контракты, не требующие наличия ПС

В соответствующей Инструкции БР РФ подробно расписаны ситуации, когда ПС не требуется:

• сторонами-участниками контракта являются зарубежный контрагент и агент - физическое лицо;
• в качестве резидента выступает организация-кредитор;
• сторонами, заключившими договор, являются: нерезидент - с одной стороны и правительство России - с другой;
• если речь о договоре займа, и прописанная в нем сумма составляет не более 5 000 долларов;
• если речь о контракте на сумму, не превышающую 50 000 долларов.

Несколько слов касательно ситуаций, когда сумма в документах не прописана. Таможенная служба и Банк России оговаривают такой вариант: ПС оформляется в обязательном порядке, когда сумма проводимой финансовой операции достигнет необходимого минимального «порога» в 50 тысяч; либо тогда, когда наступит срок выполнения обязательств, сумма которых превысит установленный минимум.

Мы подробно раскрыли вопрос касательно особенностей и случаев оформления паспорта сделки. Это позволит вам не растеряться в любой ситуации и контролировать свой бизнес, не рискуя попасть в сектор экономики, именуемый «теневым».

Паспорт сделки по контракту: видео

Как оформить паспорт сделки по валютным операциям? Этот вопрос обязательно зададут себе лица, заключающие международный контракт. Об основных нюансах процесса создания паспорта сделки (ПС) расскажет этот материал.

Когда валютный контроль банка потребует оформления паспорта сделки в 2016-2017

По общим правилам ПС оформляется:

• на заключенный контракт (соглашение);
• предварительный контракт;
• предложение (оферту) о заключении контракта, если оно содержит все существенные условия будущего контракта.

Одновременно контракт (или оферта) должен подходить под определенные критерии:

• должен быть заключен между резидентом и нерезидентом;
• расчеты должны проходить по счетам контрагента-резидента, имеющимся в банке — резиденте РФ, или по его же счетам за границей в банке-нерезиденте;
• контракт относится к определенному виду;
• общий объем обязательств по контракту больше или равен 50 000 долларов США.

По каким видам контрактов необходимо оформлять ПС

Перечень соглашений с контрагентами-нерезидентами, которые банк должен рассмотреть на предмет оформления ПС:

1. Контракты по сделкам агентирования, комиссии, поручения, обслуживающие сделки по перемещению через границу РФ товаров, за исключением перемещения ценных бумаг в документарном виде.

2. Контракты на куплю-продажу и (или) сопутствующие таким сделкам услуги, связанные с перемещением через границу РФ материальных ценностей.

3. Контракты с агентами, комиссионерами, поверенными, заключенные для передачи результатов информационно-интеллектуальной деятельности, а также исключительных прав на них.

4. Контракты, по которым идет передача имущества в аренду и лизинг.

5. Контракты на поступление и перечисление заемных средств, а также возврат таких средств в рамках контракта.

Как правильно определить объем обязательств для ПС

Как уже отмечалось выше, сумма контракта для оформления ПС должна составлять не менее 50 000 долларов США в валютном эквиваленте. Чтобы понять, превышен лимит или не превышен, существуют определенные правила.

1. Дата для пересчета курса (по курсам конвертации инвалют по отношению к рублю, установленными Банком России [далее — БР]):

• дата подписания контракта при первичном его заключении;
• дата подписания (вступления в силу) последних изменений к контракту, если они есть.

2. Нюансы выбора курса: если курс инвалюты контракта не устанавливается БР — пересчет должен быть произведен по курсу инвалют, установленному другим способом, рекомендованным БР.

3. При определении итоговой суммы в общий объем контрактных обязательств не должны входить:

• штрафные санкции (неустойки, штрафы, пени), которые могут значиться в условиях;
• суммы налогов, комиссий и иных аналогичных платежей, которые должна будет уплатить каждая из сторон в ходе исполнения контракта.

4. При определении итоговой суммы в объем контрактных обязательств входят:

• по сделкам агентирования — вознаграждение агента (независимо от способа его погашения) и иные средств, которые могут быть получены агентом по условиям сделки (возмещаемые расходы, средства, переводимые агентом принципалу);
• по кредитным контрактам — сумма основного долга.

Какие сроки оформления ПС в различных ситуациях

При появлении у российского резидента прав и (или) обязательств по международному контракту начать работу по оформлению ПС ему необходимо в такие сроки:

• При первоначальном заключении сделки ПС должен быть оформлен не позднее срока:
  • когда нужно предъявить в банк справку о валютной операции;
  • когда нужно предоставить банку справку о подтверждающих документах;
  • даты подачи декларации (или аналога документа) на товары;
  • заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента) вывозимого товара.

Причем в качестве срока рассматривается наиболее раннее из возможных событий.

Полный список сроков в зависимости от учитываемых событий представлен в п. 6.5 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

• В случае если Резидент 1 произвел уступку своих прав по контракту Резиденту 2 или перевел долг по контракту Резиденту 2, Резидент 2 должен заводить новый ПС:

• В случае если у банка, в котором обслуживается резидент, отозвана лицензия — переоформить ПС в новом банке следует:

• В случае перехода резидента из одного банка в другой — принцип определения сроков такой же, как в случае перемены банка при отзыве лицензии.

Что подается в банк для оформления ПС

Для получения ПС клиент-резидент подает в свой банк такие документы и сведения:

• Контракт, для которого нужен ПС (согласно изложенным выше критериям) либо выписку из такого контракта с информацией, достаточной для формирования ПС.
• Сведения об условиях расчетов по сделке.
• Копию уведомления своей налоговой об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета в заграничном банке — если валютные транзакции (или их часть) в рамках контракта пройдут через такой банк. На уведомлении обязательно должна быть отметка о том, что ИФНС его приняла.
• Прочие документы и сведения, которые могут потребоваться банку, с учетом требований инструкции № 138-И. Такие документы обычно призваны подтвердить данные, указанные резидентом в заполненной им форме ПС.
• ПС, заполненный по установленной приложением № 4 инструкции № 138-И форме, в одном экземпляре.

Если ПС оформляется при переходе из другого банка (причины мы рассмотрели в разделе «Сроки оформления ПС»), то в дополнение к описанному выше пакету документации резидент подает:

• ПС, полученный в «старом» банке или копию такого ПС в случае отзыва лицензии у прежнего банка.
• Ведомость банковского контроля, которую должен предоставить «старый» банк.

Если ПС оформляется при уступке прав между резидентами, дополнительно к приведенному выше основному пакету на ПС банк запросит:

• Документ, подтверждающий факт совершения уступки по контракту, по которому ранее уже был оформлен ПС.
• Ведомость банковского контроля, полученную по изначальному ПС.

Основные способы заполнения бланков ПС

Существует несколько вариантов формирования самого ПС:

• Внести в форму ПС сведения может сам оформляющий его резидент (в бумажный бланк по форме, установленной приложением № 4 инструкции 138-И).
• ПС можно создать по шаблону на сайте банка, в который можно внести сведения в электронном виде, а затем сформировать и распечатать электронный документ.
• Для клиентов, использующих дистанционное банковское обслуживание (ДБО), например клиент-банкинг, интернет-банкинг, ПС можно создать в ресурсе ДБО и через него же отправить на проверку в банк.

• И последний случай — форму ПС могут заполнить за клиента сотрудники банка на основе предоставленных клиентом данных. Обычно такие услуги прописываются в договоре на банковское обслуживание и являются платными. В этой ситуации клиент обычно предоставляет стандартный пакет документов и данных, но вместо заполненной формы ПС подает заявление на оформление ПС банком.

Внесение данных в ПС: титульный раздел и раздел 1

1. В титульной части ПС указывается полное или сокращенное наименование банка (филиала), оформившего данный ПС.

2. В поле «Паспорт сделки от ____ №__» банк указывает в формате ДД.ММ.ГГГГ дату ПС и номер, присваиваемый самим банком. Это поле резидент оставляет пустым.

3. В поле «Паспорт сделки от ____ №__» банк вносит сведения после анализа полученных от клиента документов — в том случае, если принимается решение о необходимости формирования ПС.

4. Раздел 1 «Сведения о резиденте» заполняется с такими нюансами:

• В п. 1.1 указывается:
  • полное или сокращенное название юрлица (если организация коммерческая),
  • название юрлица (для НКО)
  • или Ф. И. О. физлица-ИП, физлица, занимающегося частной практикой.

В этом разделе разрешено использовать стандартные аббревиатуры (например, ООО, ИП).

ВАЖНО! Если транзакции по контракту осуществляются филиалом юрлица, в пункте 1.1 после наименования юрлица через запятую надо указать обозначение его филиала.

• В п. 1.2 указывается адрес места нахождения юрлица-резидента либо адрес места жительства физлица.

В случае если адрес не содержит части элементов, для которых в п. 1.2 предусмотрены графы — такие графы нужно оставить незаполненными.

ВАЖНО! Резиденты, адресом местонахождения (места жительства) которых являются города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, заполняют пункт 1.2 по правилу: заполняется только графа «Субъект Российской Федерации», графа «Город» не заполняется.

• В п. 1.3 проставляется ОГРН, присвоенный резиденту.

В случае оформления ПС частнопрактикующими физлицами (нотариусами и адвокатами) в пункте 1.3 указывается регистрационный номер по реестру соответствующего регистрирующего органа (реестра контор нотариусов, реестра адвокатов субъекта РФ и т. п.).

• В п. 1.4 в формате ДД.ММ.ГГГГ проставляется дата внесения в государственные реестры ОГРН юрлиц и физлиц-ИП (для юрлиц, зарегистрированных до 1 июля 2002 года, указывается: «01.07.2002»).

В случае оформления ПС частнопрактикующим физлицом в пункте 1.4 указывается дата приказа о наделении нотариуса полномочиями, указанная в графе 3 реестра государственных контор нотариусов, либо дата распоряжения о внесении сведений об адвокате в реестр, указанная в графе 4 реестра адвокатов субъекта РФ.

• В п. 1.5 проставляется ИНН и для юрлиц — КПП.

ВАЖНО! Д ля филиала юрлица проставляется КПП филиала (по месту нахождения последнего) .

Внесение данных в ПС: раздел 2

Раздел 2 «Реквизиты нерезидента (нерезидентов)» заполняется так:

• В гр. 1 указывается наименование нерезидента, являющегося стороной по контракту:
  • В гр. 2 и гр. 3 в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) проставляются:
• для иностранного юрлица — наименование и цифровой код страны его местонахождения;
• для иностранного физлица — наименование и цифровой код страны его места жительства;
• для филиалов и аналогичных структурных подразделений иностранного юрлица, находящихся в РФ, берется код страны местонахождения самого юрлица. Если страна иностранца неизвестна, в гр. 3 указывается код 997;
• для межгосударственных и межправительственных организаций, их филиалов и представительств в РФ в гр. 3 указывается код 998.

ВАЖНО: если страна местонахождения иностранного лица не указана в контракте (кредитном договоре), в гр. 3 для физлиц проставляется код 999, для юрлиц — вписывается название и код страны, которые юрлицо должно сообщить контрагенту письменно.

В случаях наличия в гр. 3 кодов 997, 998 или 999 гр. 2 остается пустой.

• Если сторонами по контракту являются несколько нерезидентов, в разделе 2 указываются данные о каждом из них.

Внесение данных в ПС: раздел 3

В раздел 3 «Общие сведения о контракте» (форма 1 ПС) и подраздел 3.1 «Общие сведения о кредитном договоре» (форма 2 ПС, лист 1) вносятся:

• В гр. 1 — номер контракта. Если нет номера — в графе 1 проставляется: «БН».
• В гр. 2 в формате ДД.ММ.ГГГГ проставляется самая поздняя из дат:
  • подписания контракта,
  • вступления его в силу,
  • его составления (в случае отсутствия двух предыдущих дат).
  • В гр. 3 и 4 проставляются соответственно название и код инвалюты контракта (по классификаторам).
  • В гр. 5 в инвалюте, которая указана в гр. 4, отражается сумма обязательств, предусмотренная контрактом, по которому оформлен ПС. При этом:
    • по контракту на получение-выдачу займа указывается сумма без учета процентов (тело кредита или основной долг);
    • в случае, когда резидент оформляет новый ПС, при продолжении исполнения обязательств по одному и тому же контракту отражается сумма незавершенных обязательств;
    • в случае если контрактом обязательство определено в нескольких валютах и общий эквивалент в одной из валют не определен — в гр. 3 и 4 резидент указывает сведения о любой из валют, которая фигурирует в контракте, а в гр. 5 — сумму обязательства, пересчитанную в указанную валюту по курсу на дату, приведенную в гр. 2;

• в случае отсутствия в контракте данных для заполнения гр. 5 при оформлении ПС в ней указывается: «БС».
• В гр. 6 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата окончания исполнения всех обязательств по контракту. При этом резидент может сам ее уточнить, исходя из известных ему условий сделки и нюансов делового оборота.
• В гр. 7 (форма 2 ПС, лист 1) отражается сумма денежных средств, которая будет зачисляться на заграничные счета контрагента-резидента по сделкам, сущностью которых является предоставление заемных средств. В других случаях эту графу заполнять не нужно.
• В гр. 8 (форма 2 ПС, лист 1) отражается сумма валютной выручки (дохода), которая будет поступать на заграничные счета контрагента-резидента по контрактам на предоставление заемных средств. В прочих случаях данная графа не заполняется.
• В гр. 9 (форма 2 ПС, лист 1) указывается один из кодов срока исполнения обязательств по контрактам на предоставление заемных средств:

• Подраздел 3.2 «Сведения о сумме и сроках траншей по кредитному договору» заполняется, если условия сделки предусматривают переводы средств траншами:
  • В гр. 1 и 2 проставляется название и код инвалюты.
  • В гр. 3 отражается сумма транша (в валюте контракта).
  • В гр. 4 указывается код срока прохождения транша в соответствии с таблицей, используемой при заполнении гр. 9 подраздела 3.1.
  • В гр. 5 — ожидаемая дата поступления транша.
  • В прочих случаях подраздел 3.2 остается незаполненным.

Прочие разделы ПС

Разделы 4, 5 и 7 заполняются самим банком после приема формы у оформляющего ПС.

Раздел 6 предназначен для указания сведений о предыдущем ПС в случаях, когда по одной и той же сделке оформляется не один ПС.

Разделы 8 и 9 являются специализированными и заполняются по кредитным договорам, по включенным в них особым условиям. В рамках данного материала мы не будем останавливаться на них подробно. Полную информацию при необходимости разъяснит банк, а также ее можно найти в инструкции № 138-И.

Почему банк может отказать в обслуживании по контракту и ПС

Список причин отказа банка в оформлении ПС является закрытым и приведен в пунктах инструкции № 138-И:

• п. 6.9.1 — несоответствие данных, указанных в ПС, данным, которые содержатся в контракте и прочих сведениях, которые получены банком. Сюда же относится случай, если банк не усмотрел оснований для открытия ПС исходя из полученных данных;
• п. 6.9.2 — если форма ПС заполнена не так, как установлено инструкцией № 138-И;
• п. 6.9.3 — недостаточность документов и сведений, которые предоставил банку клиент, а также выявление банком недостоверных данных в составе полученных;
• п. 6.9.4 — если банк сочтет, что транзакции, которые будут проводиться по контракту, могут иметь целью «отмывание» преступных доходов или финансовую поддержку терроризма.

Итоги

Оформление ПС является обязательным действием при заключении резидентом РФ сделок, являющихся внешнеторговыми. Заключая сделку и готовясь осуществлять по ней банковские расчеты, резидент должен либо убедиться в том, что на эту сделку распространяется освобождение от оформления ПС, либо заявить о сделке в свой банк и начать оформление ПС.

Кроме того, следует учитывать, что ПС надлежит оформить не только в случаях первичного заключения контракта, но и при переуступке прав и обязательств по внешнеторговому контракту, если такая переуступка происходит между двумя резидентами РФ.

Переоформить ПС требуется и в случаях, когда резидент — сторона валютного контракта переходит из банка в банк по различным основаниям. Новый банк открывает новый ПС.

6.9. Уполномоченный банк отказывает резиденту в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему ПС по следующим основаниям:

6.9.1. из-за несоответствия данных, указанных в заполненной форме ПС, сведениям и информации, которые содержатся в контракте (кредитном договоре) и (или) иных документах и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления ПС;

6.9.3. из-за непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, указанных в пункте 6.6 настоящей Инструкции, в том числе представления неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации);

6.9.4. при наличии предусмотренных правилами внутреннего контроля, разработанными в соответствии с требованиями Банка России, оснований предполагать, что валютные операции, которые будут проводиться по контракту (кредитному договору), могут осуществляться в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

6.10. В случае отказа в оформлении ПС уполномоченный банк не позднее срока для отказа в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформления по нему ПС, установленного пунктом 6.7 настоящей Инструкции, информирует об этом резидента с указанием причин отказа в оформлении ПС, возвращает резиденту представленный комплект документов и информации с указанием даты их возврата.

В случае получения резидентом отказа в оформлении ПС резидент вправе после устранения выявленных недостатков повторно представить в уполномоченный банк документы и информацию, которые указаны в пункте 6.6 настоящей Инструкции, в срок, установленный уполномоченным банком.

6.11. В случае предоставления резидентом уполномоченному банку права на основании представленных резидентом документов и информации, указанных в пункте 6.6 настоящей Инструкции, за исключением подпункта 6.6.1 пункта 6.6 настоящей Инструкции (далее - документы и информация, которые необходимы для оформления ПС), заполнить ПС резидент с соблюдением сроков, установленных пунктом 6.5 настоящей Инструкции, одновременно с документами и информацией, которые необходимы уполномоченному банку для оформления ПС, представляет в уполномоченный банк заявление об оформлении ПС, составленное по форме, согласованной уполномоченным банком с резидентом.

Уполномоченный банк проверяет полноту представленных резидентом документов и информации, которые необходимы для оформления ПС, в срок, не превышающий три рабочих дня после даты их представления резидентом, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.

В случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте, уполномоченный банк принимает на обслуживание контракт (кредитный договор) и оформляет по нему ПС либо отказывает в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему ПС в срок, не превышающий десять рабочих дней после даты представления резидентом документов и информации, которые необходимы для оформления ПС.

В случае представления резидентом в уполномоченный банк неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации), которые необходимы для оформления ПС, а также при отсутствии в них оснований для оформления ПС уполномоченный банк не позднее срока для отказа в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему ПС, установленного абзацем вторым или третьим настоящего пункта, информирует об этом резидента с указанием причин отказа в оформлении ПС, возвращает резиденту представленный комплект документов и информации с указанием даты их возврата. В случае принятия уполномоченным банком представленных документов и информации, которые необходимы для оформления ПС, уполномоченный банк в установленный абзацем вторым или третьим настоящего пункта срок формирует ПС в виде электронного документа и присваивает ему номер в порядке , установленном приложением 4 к настоящей Инструкции.

ПС считается оформленным после присвоения ему банком ПС номера, проставления даты оформления и подписи ответственного лица.

Банк ПС обеспечивает ведение ПС в электронном виде и хранение ПС в виде электронного документа.

Оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком ПС резиденту .

В случае несогласия резидента с содержанием информации, указанной в ПС, оформленном банком ПС в соответствии с настоящим пунктом, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты его оформления представляет в банк ПС заявление о переоформлении такого ПС, указанное в пункте 8.2 настоящей Инструкции, с указанием информации, подлежащей корректировке, и обоснованием вносимых изменений с представлением дополнительных документов и информации (при наличии), которые являются основанием для внесения изменений в такой ПС, если они не были ранее представлены в банк ПС. Банк ПС в порядке, установленном пунктом 8.7 настоящей Инструкции, вносит соответствующие изменения в такой ПС.

6.12. В случае если для оформления ПС резидентом в уполномоченный банк представлен проект контракта (кредитного договора), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания соответствующего контракта (кредитного договора) представляет его в банк ПС.

Датой подписания контракта (кредитного договора) в указанном случае является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

В случае если в связи с подписанием контракта (кредитного договора) возникают основания для внесения изменений в ПС, ранее оформленный по проекту такого контракта (кредитного договора), резидент в порядке, установленном главой 8 настоящей Инструкции, вносит изменения в такой ПС.

В случае непредставления в банк ПС подписанного контракта (кредитного договора) по истечении шести месяцев после даты представления проекта контракта (кредитного договора), по которому оформлен ПС, банк ПС в произвольной форме информирует об этом орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации.

Оформление паспорта сделки необходимо, если сумма контракта превышает 50000 долларов США и он заключен между резидентом и нерезидентом. Оформление паспорта можно доверить банку, обслуживающему сделку.

Паспорт валютной сделки (ПС) – документ, подтверждающий соответствие валютному законодательству РФ контракта, заключенного между резидентом и нерезидентом. Соглашения должны отвечать определенным условиям.

Таблица 1. Признаки соответствия контрактов условиям валютного законодательства

Признак	Условие соответствия
Участники	Резидент и нерезидент
Счета для расчетов	Расчеты проходят через счета резидентов, открытые в кредитной организации, осуществляющей валютный контроль или в банке-нерезиденте
Сумма	Сумма равна или превышает пятьдесят тысяч долларов США или эквивалентна ей по курсу ЦБ на дату заключения договора либо на дату внесения в него изменений. В сумму договора не включаются штрафы, пени, налоги, комиссии или другие платежи, предусмотренные договором
Договор относится к одному из следующих видов	Договоры, в т. ч. агентские, комиссии, поручения, предусматривающие ввоз или вывоз товаров (кроме ценных бумаг)
	Договоры на продажу или оказание услуг по продаже ГСМ или иных товаров, предназначенных для эксплуатации или техобслуживания транспорта любого вида и назначения
	Все виды договоров, кроме указанных выше, на продажу информации, результатов интеллектуальной деятельности и прав собственности на них
	Сделки с недвижимостью
	Предоставление или получение кредитов и займов, а также возврат средств по ним

Условия, когда оформление паспорта сделки при валютной операции не требуется:

• Товар перевозится через страну транзитом.
• Сумма по контракту меньше 50 тыс. долларов США.
• Товар предназначен не для коммерческих целей.
• Договор не считается торговой операцией, т. к. резидент (физлицо) не является юрлицом или ИП.
• Участник соглашения — орган исполнительной власти, имеющий полномочия на проведение таких операций.

В зависимости от особенностей договоров существует несколько видов паспортов валютных сделок.

Таблица 2. Виды паспортов сделок

Вид	Суть сделки	Роль банка
Экспортно-импортные	Торговые операции по импорту или экспорту товаров, предоставлению услуг или выполнению работ	При импортировании товара, предоставлении услуг или выполнении работ банк исполняет роль агента валютного контроля: отслеживает поступление импортного товара, выполнение работ или предоставление услуг за переведенные средства. При экспорте банк контролирует получение средств за вывезенные товары, предоставленные услуги или выполненные работы
По кредитному договору	Договоры по предоставлению или получению займов	Банк осуществляет контроль за поступлением и списанием денежных средств со счета резидента, а также за выполнением условий валютного законодательства
Бартерной сделки	Происходит обмен товара на товар. К таким соглашениям не относятся сделки с использованием денежных и иных платежных средств	Оформляется без участия банка в подразделениях Министерства внешних экономических связей и торговли РФ

Основными документами, регламентирующими процедуру оформления, является Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.20003г. , Инструкция Банка России N 138-И от 04.06.2012г .

Примечание. Инструкция №138-И с 01.03.2018г. утрачивает силу в связи с введением в действие Инструкции N 181-И от 16.08.2017г., в которой будет установлен новый порядок подачи документов и главным новшеством будет отмена паспортов валютных сделок и переход на систему учета контрактов.

Перечень документов для оформления паспорта сделки

Резидент должен одномоментно предоставить кредитной организации, исполняющей функцию валютного контролера, определенный пакет документов.

Таблица 3. Документы и информация, необходимые для оформления паспорта сделки

Вид	Суть документа
Договор	Контракт, кредитный договор или выписка из них, содержащая всю необходимую информацию, в том числе об условиях расчетов
Уведомление о наличии счета	В случае если все операции или их часть будут проводиться через счета, открытые в зарубежном банке, предоставляется Уведомление с отметкой налогового органа по месту регистрации резидента
Прочие документы и информация	Документы, подтверждающие сведения, указанные в ПС, в том числе предоставленные резидентом самостоятельно, а также информация о сумме кредитной задолженности
Паспорт сделки	Экземпляр ПС, заполненный резидентом или, с его согласия, кредитной организацией

В определенных ситуациях, например при переводе паспорта сделки из другого банка, кредитная организация может запросить дополнительные документы:

• Паспорт сделки, полученный в банке, который ранее выполнял функции валютного контроля.
• Ведомость банковского контроля, выданная банком, ранее осуществлявшим функции валютного контроля.

При уступке требований или полном переводе долга между двумя резидентами дополнительно предоставляются следующие документы:

• Документ, подтверждающий уступку требований или перевод долга по договору, по которому был изначально оформлен паспорт.
• Ведомость банковского контроля, выданная банком первому резиденту.

Отказ банка в обслуживании договора и оформления паспорта сделки

Банк имеет право отказать клиенту в обслуживании в случаях, если:

• информация, указанная в паспорте, не соответствует информации, содержащейся в контракте, договоре или иных документах, предоставленных резидентом, или в них отсутствуют основания для оформления паспорта валютной сделки;
• паспорт заполнен с нарушением требований законодательства;
• резидент не предоставил информацию или документы в соответствии с требованиями инструкции или предоставил недостоверную информацию или документы;
• у банка есть основания подозревать, что операции, которые будут проводиться по договору (контракту), имеют целью легализацию доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма.

В случае отказа банка в обслуживании контракта, клиент имеет право подать пакет документов повторно, устранив недочеты.

Последовательность оформления

По правилу резидент самостоятельно оформляет паспорт валютной сделки, но может доверить эту процедуру сотрудникам отдела валютного контроля обслуживающего банка. Стандартная процедура оформления выглядит следующим образом:

• Заполненная форма вместе с пакетом документов подается резидентом в обслуживающий банк. Банк обязан принять на обслуживание контракт либо отказать в принятии в срок, не превышающий три рабочих дня с даты предоставления документов резидентом. Если операции будут проводиться через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте, то срок, отпущенный для принятия решения, увеличивается до 10 рабочих дней.
• Приняв на обслуживание контракт, банк формирует в электронном виде паспорт сделки и присваивает ему порядковый номер. После того как на документе будет поставлена дата и подпись ответственного лица, паспорт сделки считается оформленным.
• Оформленный паспорт направляется банком резиденту в срок не более двух рабочих дней.

В случае, если резидент поручает уполномоченному банку оформление паспорта сделки, он должен написать соответствующее заявление по форме банка.

При несогласии с содержанием паспорта клиент имеет право в течение пятнадцати дней потребовать его переоформления.

Закрытие паспорта сделки

Закрытие паспорта валютной сделки происходит по заявлению резидента в следующих случаях:

• Выполнение условий контракта.
• Перевод паспорта и контракта в другую кредитную организацию, а также при закрытии счетов.
• При уступке резидентом прав по договору иному лицу либо при переводе долга на другое лицо.
• Прекращение обязательств по контракту по иным причинам.
• Прекращение условий, требующих оформления ПС, ошибочное его оформление.

Таблица 4. Тарифы на услуги валютного контроля в банках

Санкции за нарушение норм валютного законодательства

Вопросы соблюдения валютного законодательства регламентируются статьей 15.25 КоАП РФ .

Нарушение порядка представления отчетности по валютным операциям влечет наложение штрафа на гражданина в размере 2–3 тыс. руб., на должностное лицо - в размере 4–5 тыс. рублей, на юридическое лицо - в размере 40–50 тыс. руб.

Таблица 5. Размеры штрафов за нарушение сроков представления форм отчетности

В завершение экспертное мнение о возможной отмене Министерством финансов репатриации валютной выручки.

Материал предоставлен корпоративным изданием для клиентов ГК «ИРБиС» «Система успеха»

В прошлом номере мы писали об обязанностях налоговых агентов при осуществлении сделок с иностранными организациями, не имеющими постоянного представительства на территории нашей страны. Сегодня в продолжение темы сотрудничества с зарубежными контрагентами рассмотрим вопросы оформления паспорта внешнеторговой сделки и разберемся, когда его нужно оформлять, а когда этого можно избежать.

Такой важный и нужный документ

Согласно пп. «б» - «в» п. 9 ч. 1 ст. 1 и п. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон N 173-ФЗ) в Российской Федерации сделки между резидентом и нерезидентом в иностранной или в российской валюте считаются валютными операциями и регулируются валютным законодательством.

При этом под резидентами понимаются (п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ): российские граждане, за исключением постоянно проживающих в иностранном государстве, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, а также юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, и расположенные за рубежом их филиалы, представительства и иные подразделения.

А нерезидентами согласно п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ, в свою очередь, являются: иностранные граждане и лица без гражданства, не проживающие постоянно в нашей стране, российские граждане, постоянно проживающие на территории иностранного государства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и расположенные за рубежом, их филиалы, постоянные представительства, другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения, находящиеся на территории Российской Федерации.

При заключении между резидентами и нерезидентами валютных операций зачастую требуется оформить паспорт сделки. Данный документ используется для осуществления валютного контроля по проводимым валютным операциям, и его в любой момент могут запросить органы и агенты валютного контроля. В качестве первых выступают ЦБР и Росфиннадзор, а в качестве вторых - налоговые инспекции, таможенные органы, банки, Внешэкономбанк и профессиональные участники рынка ценных бумаг (ч. 3 ст. 22 Закона N 173-ФЗ).

Порядок оформления, ведения и закрытия паспорта сделки предусмотрен в главе 3 Инструкции ЦБР от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкции N 117-И). Здесь же перечислены случаи, когда нужно оформлять паспорт сделки, и случаи, когда этого делать не требуется. Давайте остановимся на этом поподробнее.

Когда нужно оформлять паспорт сделки

В соответствии с п. 3.1 Инструкции N 117-И паспорт сделки необходимо оформить при заключении между резидентом (юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом:

• внешнеторгового договора об экспорте или импорте товаров, предусматривающего ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации . (Прим. автора : вероятно в связи с вступлением в силу с 01.07.2010 Таможенного кодекса Таможенного союза в Инструкцию будут внесены поправки, и таможенная территория РФ будет заменена на таможенную территорию Таможенного союза, в который помимо нашей страны входят Республика Беларусь и Казахстан.);
• внешнеторгового договора о выполнении работ , местом выполнения которых может быть как Российская Федерация, так и иностранное государство;
• внешнеторгового договора об оказании услуг , местом оказания которых, как и в предыдущем случае, может быть Российская Федерация и иностранное государство;
• внешнеторгового договора о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
• кредитного договора о предоставлении резидентами займов в иностранной и российской валюте нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов, займов в иностранной и российской валюте от нерезидентов по кредитному договору.

При этом не имеет значения, будут ли осуществляться расчеты через счета резидента, открытые в уполномоченных банках РФ, или же через счета в банке-нерезиденте.

Обратите внимание на то, что заключение перечисленных в п. 3.1 Инструкции N 117-И договоров влечет необходимость оформления паспорта сделки лишь при условии, что общая сумма договора превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному ЦБР на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений (п. 3.2 Инструкции N 117-И).

Если стороны не указали сумму внешнеторгового договора (кредитного договора), однако резидент, исходя из известных на дату оформления паспорта сделки сведений, предполагает, что его общая сумма превысит в эквиваленте 5 тыс. долларов США, паспорт сделки необходимо оформить. Такое разъяснение дал ЦБР в своем Информационном письме от 31.12.2004 N 30.

Паспорт сделки придется оформить и в ситуации, когда резидент не оформил его, предполагая, что общая сумма договора не превысит установленный лимит, но фактически этот лимит был превышен. Причем, как показывает анализ судебной практики, сделать это необходимо не позже дня подписания документов, подтверждающих поставку товара, выполнение работ или оказание услуг, к примеру: товарно-транспортной накладной, акта приемки-передачи выполненных работ, акту оказания услуг (см. постановления ФАС Волго-Вятского округа от 04.03.2009 N А39-3223/2008-147/3, ФАС Уральского округа от 24.03.2009 N Ф09-969/09-С1 и ФАС Московского округа от 11.09.2009 N КА-А40/7570-09).

Важное уточнение: поскольку в понятие «нерезидент» включены и расположенные на территории Российской Федерации представительства, филиалы и обособленные подразделения иностранных юридических лиц, то при осуществлении с ними операций, подпадающих под вышеприведенные случаи, резидент обязан представить в банк паспорт сделки. Ведь требования валютного законодательства в отношении них не содержат каких-либо исключений (Информационное письмо ЦБР от 06.08.2007 N 36 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного контроля»).

В действующем законодательстве предусмотрен еще один случай, когда необходимо оформить паспорт сделки - при проведении внешнеторговой бартерной сделки. Пункт 3 ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (далее - Закон N 164-ФЗ) понимает под ней сделку, совершаемую при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающую обмен товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, а также сделку, которая наряду с указанным обменом предусматривает использование при ее осуществлении денежных и (или) иных платежных средств. В таких ситуациях оформляется паспорт внешнеторговой бартерной сделки в соответствии с положениями Порядка оформления и учета паспортов бартерных сделок (утв. МВЭС РФ, ГТК РФ, Минфином РФ 03.12.1996 NN 10-83/3225, 01-23/21497, 01-14/197) и по форме, содержащейся в Приложении 1 к нему.

Когда паспорт сделки не оформляется

В п. 3.2 Инструкции N 117-И приведен закрытый перечень случаев, когда не требуется оформлять паспорт сделки, в частности, при осуществлении валютных операций по внешнеторговому договору (кредитному договору), заключенному между:

• нерезидентами и резидентом - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, при осуществлении последним валютных операций по договору;
• нерезидентом и резидентом - кредитной организацией;
• нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций;
• между нерезидентом и резидентом в случае, когда общая сумма внешнеторгового договора (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному ЦБР на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений. Поэтому если резидент договорится со своим зарубежным партнером и разобьет один договор на несколько (каждый на сумму менее 5 тыс. долларов США), то паспорт сделки оформлять не придется.

Несмотря на то, что данный перечень является закрытым, в дополнение к нему ЦБР приводит еще ряд ситуаций, когда паспорт сделки не открывается:
. при уплате аэропортовых, аэронавигационных и прочих сборов с воздушных судов в аэропортах РФ, являющихся регулируемыми сборами, размеры, порядок взимания и использования которых устанавливаются уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, и классифицируются как неторговые операции (Информационное письмо ЦБР от 01.06.2006 N 12-1-5/1219 «По отдельным вопросам применения Инструкции N 117-И и Положения N 258-П»);
. при бункеровке топливом судов нерезидентов в российских портах, вывозимым с таможенной территории РФ в таможенном режиме «перемещение припасов» (Информационное письмо ЦБР от 06.03.2006 N 34 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного контроля»);
. при оплате резидентами международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности за международную регистрацию товарных знаков (Информационное письмо ЦБР от 06.08.2007 N 36 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного контроля»);
. при осуществлении расчетов между нерезидентом и российской адвокатской конторой за оказанные ею юридические услуги нерезиденту (Информационное письмо ЦБР от 15.06.2005 N 32 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля»).

Про паспорт сделки можно забыть и тогда, когда резидент заключает сделки, не указанные в п. 3.1 Инструкции N 117-И. В частности, поскольку оформление паспорта сделки является обязательным только при экспорте и импорте товаров, оплата товаров в пользу иностранного контрагента, если они не пересекают таможенной границы Российской Федерации, не влечет обязанность по открытию паспорта сделки.

Хотим предупредить, что на практике контролирующие организации трактуют положения п. 3.2 Инструкции N 117-И более расширенно. Например,договор аренды нежилого помещения на территории нашей страны не указан в данном пункте, а потому паспорт сделки по такому договору, заключенному резидентом с нерезидентом, представлять не требуется. Однако Росфиннадзор и арбитражные суды придерживаются иного мнения, полагая, что договор аренды относится к договору об оказании услуг, предусмотренному в Инструкции N 117-И, и влекущему необходимость оформления паспорта сделки (постановление ФАС Поволжского округа от 24.12.2009 по делу N А55-12978/2009).

В подтверждение своей позиции суды также ссылаются на уже упомянутый Закон N 164-ФЗ, подразумевающий под внешней торговлей услугами оказание услуг либо выполнение работ, включающее в себя производство, распределение, маркетинг, доставку услуг или работ (в том числе и способом оказания услуг иностранному заказчику на территории Российской Федерации).
Поэтому при решении вопроса о необходимости оформления паспорта сделки в том или ином случае, нужно учитывать не только положения Закона N 173-ФЗ, но и положения Закона N 164-ФЗ. А в случае возникновения сомнений - стоит проконсультироваться с сотрудниками Росфиннадзора или его территориальных отделений в соответствии с п. 5.14.8 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2004 N 278, и п. 5.14.12 Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утв. Приказом Министерства финансов РФ от 11.07.2005 N 89н.

Главное - правильно оформить

Для оформления паспорта сделки резидент должен одновременно представить в банк следующие документы (п. 3.5 и п. 3.14 Инструкции N 117-И):

• два экземпляра паспорта сделки;
• внешнеторговый договор (кредитный договор), являющийся основанием для проведения валютных операций;
• разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по внешнеторговому договору (кредитному договору) - когда этого требует действующее валютное законодательство, а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте.

Этот перечень не является исчерпывающим, и банк вправе запросить иные документы, необходимые для оформления паспорта сделки, при условии, что они непосредственно относятся к проводимой валютной операции. К ним относятся (ч. 4 ст. 23 Закона N 173-ФЗ):

• документы, удостоверяющие личность физического лица;
• документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов;
• документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
• документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение им такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
• уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
• регистрационные документы в случаях, когда перерасчет иностранной или российской валюты, дорожных чеков, ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБР на день их декларирования таможенному органу (ч. 5 ст. 15 Закона N 173-ФЗ);
• документы или их проекты, являющиеся основанием для проведения валютных операций (договоры, доверенности, документы, подтверждающие факт передачи товаров, выполнения работ или оказания услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности);
• документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, в том числе, банковские выписки, и документы, подтверждающие совершение валютных операций;
• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию российской или иностранной валюты, а также внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
• документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками.

Данные документы представляются в банк в установленном им порядке и в согласованный с ним срок, но не позднее дня осуществления первой валютной операции по договору либо иного исполнения договорных обязательств в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Часть 5 ст. 23 Закона N 173-ФЗ требует, чтобы все представляемые в банк бумаги были действительными на день их представления. Они представляются в подлиннике или в заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Документы от государственных органов иностранных государств (за исключением Республики Беларусь, Украины, Молдовы, Казахстана, Узбекистана, Киргизской Республики, Таджикистана, Армении, Азербайджана, США, Кипра, Словакии - см. Письмо ФНС России от 12.05.2005 N 26-2-08/5988), подтверждающие статус зарубежных организаций, должны быть легализованы консульскими учреждениями РФ в соответствии с Приказом МИД РФ от 26.05.2008 N 6093 «Об утверждении административного регламента исполнения государственной функции по консульской легализации документов».
Если документы составлены на иностранном языке, то по запросу банка необходимо представить их нотариально заверенные переводы на русский язык.

По каждому договору оформляется один паспорт сделки в одном российском банке, в котором открыт валютный счет, через который проводятся расчеты с зарубежным партнером. Если же резидент осуществляет все валютные операции через счета, открытые в банке-нерезиденте, то паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении ЦБР по месту государственной регистрации организации или по месту жительства физического лица.
Форма паспорта сделки утверждена в Приложении 4 к Инструкции N 117-И и для каждого вида договора она разная: для внешнеторгового договора предусмотрена форма 1, а для кредитного договора - форма 2. Здесь же, в Приложении 4, содержится и порядок заполнения паспорта сделки.

При представлении в банк паспорта сделки индивидуальным предпринимателем, он подписывается им лично либо лицом, уполномоченным на это соответствующей доверенностью, и заверяется печатью (при ее наличии).

Когда паспорт сделки представляет организации, он подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, либо одним лицом, наделенным правом первой подписи (при отсутствии в штате сотрудников, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати организации.
При поступлении паспорта сделки в банк, последний проверяет соответствие указанной в нем информации сведениям, которые содержатся в прилагаемых к паспорту сделки документах, а также соблюдение порядка его оформления. Срок такой проверки не может превышать трех рабочих дней с даты представления в банк этих важных документов.

В случае положительного результата проверки оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным лицом банка и заверяются его печатью, один из них помещается в досье, а другой в течение трех рабочих дней с даты его представления в банк возвращается резиденту.
Если же в ходе проверки будут выявлены нарушения, банк отказывает в подписании паспорта сделки и возвращает резиденту представленный им пакет документов не позднее трех рабочих дней, следующих за датой его представления в банк. Таким нарушениями, в частности, могут быть:

• несоответствие данных, содержащихся во внешнеторговом договоре (кредитном договоре), данным, указанным в паспорте сделки;
• нарушение порядка оформления паспорта сделки;
• непредставление резидентом в банк документов, обосновывающих осуществление валютных операций.

Изменили договор - переоформите паспорт сделки

При внесении во внешнеторговый договор (кредитный договор) изменений или дополнений , затрагивающих сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной указанной в нем информации, резидент должен представить в банк два экземпляра переоформленного паспорта сделки и документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения. И опять же банк может запросить и другие документы, относящиеся к данной валютной сделке.

Пункт 3.15(1) Инструкции N 117-И предусматривает, что пакет документов должен быть представлен в банк не позднее дня осуществления следующей валютной операции либо не позднее очередного срока представления в банк подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления банками контроля за проведением валютных операций - в зависимости от того, какое из этих событий наступит раньше.
Во избежание путаницы, хотим предупредить, что с 2008 года Инструкция N 117-И не предоставляет резиденту права самому выбирать срок предоставления документов, поэтому он должен исходить из того события, которое наступит раньше остальных (постановления ФАС Северо-Западного округа от 29.07.2008 N А21-940/2008 и ФАС Северо-Западного округа от 06.10.2008 N А52-561/2008).
Также нужно учитывать и то, что не все дополнительные соглашения вызывают необходимость внесения изменений в уже оформленный паспорт сделки, а лишь те, которые касаются указанных в нем сведений (срок действия договора, его цена и т.п.).

В случае если на момент переоформления паспорта сделки изменились наименование и (или) организационно-правовая форма банка при его реорганизации в форме преобразования, в переоформляемом паспорте сделки резидент указывает и эту информацию.
Принятие и подписание банком переоформленного паспорта сделки осуществляется в общем порядке. При этом номер паспорта сделки, присвоенный при его первичном оформлении, переносится в переоформленный документ и в досье по нему.

Закрытие паспорта сделки

Паспорт сделки закрывается банком в следующих случаях:

• при представлении резидентом письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом внешнеторгового договора (кредитного договора) на расчетное обслуживание в другой банк;
• при представлении резидентом письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по внешнеторговому договору (кредитному договору), или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ (к примеру, при досрочном расторжении договора по решению суда и т.п.), с приложением к нему подтверждающих документов;
• по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по договору.

Банк должен закрывать паспорт сделки не позднее 7 рабочих дней с даты представления ему соответствующего заявления. Если заявление поступило в электронном виде, принявшее этот документ ответственное лицо банка распечатывает его на бумажном носителе и заверяет своей подписью с указанием даты распечатки.
Закрывая паспорт сделки, банк проставляет в соответствующем поле паспорта дату его закрытия.

Нарушили закон - отвечайте

Непредставление или несвоевременное представление или переоформление паспорта сделки, а также нарушение правил его оформления влечет административную ответственность по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 40 тысяч до 50 тысяч рублей - для юридических лиц, от 4 тыс. до 5 тыс. руб. - для должностных лиц. В контексте названной статьи под должностными лицами понимаются не только руководители организации, но и индивидуальные предприниматели.

Одним из распространенных правонарушений, допускаемых организациями и предпринимателями, является несвоевременное представление оформленного или переоформленного паспорта сделки. К примеру, нередко случается так, что дополнительное соглашение об изменении внешнеторгового договора (кредитного договора) подписано, и резидент только начал готовить пакет документов для дальнейшего представления их в банк, а его зарубежный партнер уже успел перечислить некоторую сумму в рамках этого договора. Такие ситуации контролирующие организации расценивают как несвоевременное оформление паспорта сделки. Некоторые суды встают на сторону резидента, считая, что п. 3.15(1) Инструкции N 117-И не ставит в зависимость соотношение того или иного платежа с конкретными изменениями, которые вносятся во внешнеторговый договор (кредитный договор) и изменяют содержащиеся в уже оформленном паспорте сделки сведения (Постановление ФАС Московского округа от 14.11.2008 N КА-А40/10547-08).

Если задержка оформления (переоформления) паспорта сделки небольшая (например, не более одной недели), то резидент вправе заявить в суде ходатайство о признании данного нарушения малозначительным, сославшись на ст. 2.9 КоАП РФ и п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» (далее - Постановление). Напомним, что ст. 2.9 КоАП РФ предусматривает возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности правонарушения, а в п. 18 Постановления разъясняется, что малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. В силу п. 17 Постановления, если суд установит малозначительность правонарушения, то он принимает решение о признании незаконным постановления Росфинннадзора о привлечении российской организации или предпринимателя к ответственности за данное нарушение и об отмене. Кстати, многие суды охотно идут навстречу резиденту (постановления ФАС Уральского округа от 01.04.2010 N Ф09-2111/10-С1, ФАС Волго-Вятского округа от 21.01.2010 N А82-13505/2009, ФАС Северо-Западного округа от 25.02.2010 N Ф07-613/2010).

А вот пропуск срока переоформления паспорта сделки по причине того, что подписанное зарубежным контрагентом дополнительное соглашение было получено позже даты поступления от него платежа, по мнению большинства судей (но не всех!), вообще не должен рассматриваться как нарушение п. 3.15(1) Инструкции N 117-И. Ведь резидент принял все зависящие от него меры по соблюдению данной нормы, но просрочка возникла по вине его партнера. В таком случае эксперты советуют запастись заявлением о том, что организация сделала все необходимое для своевременного переоформления паспорта сделки, а также претензией к партнеру о нарушении сроков представления договорной документации.

В завершение статьи, хотелось бы порекомендовать читателям обращать большое внимание на положения заключаемого с нерезидентом договора (особенно на предмет и на цену договора, на место доставки товара), и на нормы действующего валютного законодательства (в частности, законов N 173-ФЗ и N 164-ФЗ, Инструкции N 117-И), а в случае возникновения сомнений - обращаться за разъяснениями к специалистам.