Справка 2 ндфл по больничному листу. Справка для расчета больничного листа

В начале 2011г. когда не была утверждена единая справка по больничным листам, работник принес 2-НДФЛ за 2009г. и с учетом этого дохода мы рассчитали ему больничный лист за март 2011г. Затем работник уволился. Сейчас у нас выездная проверка за 2011-2013г. ФСС и ПФР. Должны ли мы запрашивать этому работнику Справку или можно доказать доход по 2-НД ФЛ (заказать Справку проблемно)

в данном случае, при проверке может быть установлено, что сотруднику при расчете больничного листка был искажен средний заработок, проверяющие органы вправе доначислить Вам сумму пособия и принять ее только, исходя из МРОТ.

В этом случае у Вас будет заниженная база по налогу на прибыль.

Вам необходимо было получить недостающие сведения о доходах прошлых периодов в Пенсионном фонде РФ. Для этого необходимо было взять с сотрудника заявление, в котором он просит направить запрос в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ.

Можно было рассчитать больничное пособие исходя из любых данных о заработке, которыми располагаете, в том числе и справка 2-НДФЛ. Но затем, когда пришли бы сведения из Пенсионного фонда РФ, сумму пособия необходимо было пересчитать исходя из них, и при необходимости доплатить сотруднику. При этом пересчитать пособие можно не более чем за три года, предшествующих дню получения справок о сумме заработка. Такой порядок установлен частью 2.1 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» .

Ситуация: как определить заработок за расчетный период для расчета больничного пособия, если сотрудник не может подтвердить доход, полученный у прежнего работодателя

Бывает, что сотрудник не может представить справки о заработке с предыдущих мест работы. Такая ситуация возможна, когда прежнего работодателя больше не существует или он попросту отказывается выдать справку по формальному основанию.*

Например, если бывшая сотрудница обратилась за справкой в 2014 году, то организация обязана выдать ей документ лишь за 2013 и 2012 годы (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Когда же требуется справка за более ранние периоды (например, в связи с тем, что в 2013 и 2012 годах сотрудница находилась в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком, она просит нового работодателя заменить расчетный период), прежний работодатель вправе отказаться выдать справку.

Так вот, получить недостающие сведения о доходах прошлых периодов можно в Пенсионном фонде РФ. Для этого возьмите с сотрудника заявление , в котором он просит направить запрос в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ. Такой порядок предусмотрен частью 7.2 статьи 13 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, пунктом 2 Порядка, изложенного в приложении 3 к .*

На основании этого заявления направьте запрос в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ о предоставлении сведений о заработке, начисленном сотруднику в расчетном периоде .

Эту форму заполняйте для каждого бывшего работодателя, у которого нужно получить сведения о заработке сотрудника. Так, если сотрудник не может подтвердить доход, полученный у трех работодателей в расчетном периоде, составьте три отдельных запроса – по одному для каждого. Это следует из пункта 3 Порядка, изложенного в приложении 3 к приказу Минздравсоцразвития России от 24 января 2011 г. № 21н .

Запрос в Пенсионный фонд РФ направьте не позднее двух рабочих дней со дня получения заявления от сотрудника. Запрос в бумажном виде отправьте по почте. Также можно создать запрос в виде электронного документа с использованием электронной подписи и отправить его по телекоммуникационным каналами связи.

Сведения о заработке сотрудника Пенсионный фонд РФ должен предоставить по форме , утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 24 января 2011 г. № 21н , не позднее 10 рабочих дней со дня получения запроса. Исключением являются случаи, когда отделение Пенсионного фонда РФ в I квартале текущего года получило запрос, в котором работодатель запрашивает сведения о заработке сотрудника в предшествующем календарном году. Тогда крайний срок предоставления сведений – 1 апреля текущего календарного года. Об этом сказано в пунктах статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.*

Нина Ковязина , заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

С уважением,

Светлана Шарипкулова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Абрамовой Варварой,

ведущим экспертом БСС «Система Главбух».

• Скачайте формы

Справка 182Н - это отчет о начисленных выплатах за время работы, выдаваемый работнику день увольнения вместе с формой 2-НДФЛ. Зачем необходимо несколько справок о доходах, почему иногда данные о начислениях работнику в справках не идентичны - расскажем в нашем материале.

В день увольнения необходимо выплатить сотруднику всю заработную плату по последний день работы, все положенные компенсации и выходные пособия, а также выдать следующие документы:

• трудовую книжку;
• справку по форме 2-НДФЛ о доходах за текущий год;
• справку о доходах за последний год работы, а также два календарных года, предшествовавших увольнению, в которые были начислены страховые взносы;
• форму СЗВ-М;
• форму СЗВ-СТАЖ.

Более подробно рассмотрим назначение и порядок заполнения справки, указанной в пункте 3.

Справка для расчета больничного листа — форма 182н

Бланк документа утвержден Приказом Министерства труда от 30.04.2013 № 182н . Он необходим для того, чтобы новый работодатель имел сведения о ваших доходах. Эти сведения используются для расчета среднего заработка при назначении пособий:

• по болезни;
• отпуска по беременности и родам;
• по уходу за ребенком.

Справка для больничного листа 182н (бланк)

Правила заполнения

При заполнении бланка документа необходимо привести сведения о:

• работодателе (раздел 1): наименование, ИНН, данные территориального органа ФСС, к которому относится организация, и ее регистрационный номер, контактные данные компании;
• работнике (раздел 2): Ф.И.О., паспортные данные, сведения о периоде его работы в организации;
• доходах сотрудника (раздел 3);
• периодах нетрудоспособности за время работы, периодах отсутствия, если сотруднику в это время начислялся доход, не подлежащий обложению страховыми взносами.

В разделе 3 приводятся данные о сумме начислений работнику за год увольнения, а также за два предыдущих календарных года. Указываются только суммы доходов, с которых компания исчислила страховые взносы.

Нередко возникает вопрос: почему сумма заработка в форме 182н не равна суммам, указанным в справке 2-НДФЛ? Это связано с тем, что Правительством РФ ежегодно устанавливается предельная величина заработка, с которого начисляются страховые взносы. Если доход работника с начала года превышает предельную величину, то страховые взносы в ФСС с суммы превышения не начисляются, и при расчете пособия они не учитываются.

Справку о заработке, которую бухгалтеры иногда называют справкой 182н или формой 182н по номеру Приказа, утвердившего ее, работодатель должен выдавать:

• работнику при увольнении;
• экс-работнику по его требованию ().

Данная справка понадобится сотруднику для представления следующему работодателю для расчета ему пособия по временной нетрудоспособности.

Справка для расчета больничного листа по форме 182н: правила заполнения

Справку о заработке можно заполнить либо от руки (шариковой ручкой с синими или черными чернилами), либо на компьютере (п. 5 Порядка). Информация, отраженная в Справке, берется из данных бухгалтерского учета работодателя и его отчетности (п. 6 Порядка).

Печать на Справке ставится при ее наличии (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ , п. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ ). При отсутствии печати к Справке необходимо приложить заверенные копии документов (п.7 Порядка):

• документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего Справку, действовать от имени юрлица без доверенности;
• доверенность на подписание Справки с приложением документов, подтверждающих полномочия лица, выдавшего доверенность;
• документ, удостоверяющий личность физлица;
• свидетельство о госрегистрации физлица в качестве ИП.

Подойдет ли для расчета больничного пособия не оригинал, а копия справки

Работодатель вправе рассчитать пособие по больничному на основании копии Справки, но только если она будет заверена должным образом (ч. 7.1 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ):

(или) нотариально;

(или) работодателем, который выдал эту Справку.

Если работник не представил Справку о заработке с предыдущих мест работы

В этом случае работодатель рассчитывает пособие на основании имеющихся только у него сведений (ч. 2.1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , Информация ФСС). А месячный заработок, используемый для расчета пособия по временной нетрудоспособности в тех двух годах, которые являются расчетным периодом, не может быть меньше МРОТ, установленного на день болезни (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ).

Если работник представит Справку уже после получения пособия

Если впоследствии работник предоставит Справку о заработке, то выплаченные ему ранее пособия нужно пересчитать (Информация ФСС). Перерасчету подлежат пособия, выплаченные за три года, предшествующие дню представления Справки. За более ранний период перерасчет пособий производить не нужно.

Есть еще вариант получения данных о заработке работника

Работник может подать нынешнему работодателю заявление о получении сведений о его заработке в ПФР. Работодатель, получивший такое заявление, должен в течение двух рабочих дней со дня его получения направить в ПФР по почте или в электронном виде (с ЭЦП) соответствующий запрос в ПФР (ч. 7.2 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , п. 5, 6 Приложения № 3 к Приказу Минздравсоцразвития РФ от 24.01.2011 N 21н).

Полученную из ПФР информацию работодатель и должен будет использовать при расчете пособия по временной нетрудоспособности. Если же пособия уже выплачены, их также нужно пересчитать.

Больничный лист код дохода 2 НДФЛ – 2300. Но помните о том, что в процессе оформления справки нужно точно знать, какие средства пошли на выплату больничного листа. Каждый налоговый агент должен на своих сотрудников составлять специализированные справки, которые выступают своеобразными налоговыми декларациями. Справка 2 НДФЛ должна всецело отражать суммы доходов сотрудника, а также отчислений, которые производятся во всех необходимые фонды. Безусловно, оформление справки – сложный и многогранный процесс. Например, если вы указываете в справке материальную помощь, то вам нужно во-первых определить, облагается ли она налогом, а во-вторых, правильно сделать исчисления. То есть, законодатель определил, что с суммы материальной помощи в размере 4000 рублей, отчисления не осуществляются. Значит, если сотрудник получил сумму в 7000 рублей, то налог исчисляется только с суммы 3000 рублей. Вам нужно все это учитывать, чтобы правильно и рационально составить все необходимые документы на основании четко произведенных расчетов.

Код больничного листа в справке 2 НДФЛ

Как мы уже сказали, есть определенные особенности, которые формируют сложности заполнения данных по таким выплатам:

1. Если больничный лист оплачивается в стандартном режиме, то в данном случае он облагается налогом НДФЛ и в обязательном порядке должен быть отображен в справке. В данном случае указывается код 2300 – пособие, выплачиваемое временно нетрудоспособному сотруднику;
2. Если же речь идет о пособии пот БИР, то в данном случае, согласно статье 217 налогового кодекса, сумма выплат не облагается налогом.

Таким образом, становится понятно, что все споры по поводу отсутствия уплаты взносов с пособия, весьма сомнительны. Так как законодатель четко определил случаи, когда производятся необходимые выплаты с дохода, а когда такие выплаты вовсе не осуществляются.

Особенности оформления справки 2 НДФЛ

Если речь идет о тех пособиях, которые в принципе не облагаются налогом, то их вообще не нужно вносить в справку. Тем не менее, если сумма дохода облагается налогом, то в справке указывается четко определенный код и сумма полученного дохода.

Сегодня бухгалтера используют специальные программы, которые расчет суммы отчислений производят самостоятельно. Вы указываете код дохода, сумму дохода и код отчислений. Таким образом, производится быстрый расчет нужной суммы.

Если же в процессе оформления справки, вы допустили определенные ошибки, то не следует слишком сильно переживать. На самом деле, как таковой ответственности за ошибки в заполнении документа не предусмотрены. Но, если какие-то противоречия в документе будут обнаружены, то у налогового агента запросят пояснения. Но, а если справка не будет сдана вовремя, то законодательством определенные штрафные санкции в виде 200 рублей за каждого сотрудника.

Источник: myfin.by

Код дохода материальной помощи в справке 2 НДФЛ указывается в документе по-разному. Мы с вами весьма детально разберемся в данном вопросе. Итак, сразу же нужно сказать о том,...

Есть ли код дохода 4000 в справке 2 НДФЛ? Вопрос весьма серьезный, и чтобы на него ответить, нужно приобрести специализированный справочник, который отображает в себе все виды...

Лист нетрудоспособности может быть оформлен только лицензированными медицинскими организациями, и стандартно выдается в результате заболевания, отпуска по беременности и родам, по уходу за несовершеннолетним или другим членом семьи.

ВАЖНО :Выплата пособия осуществляется согласно Трудовому Кодексу – первые 3 дня больничного оплачивает фирма, а остальные берет на себя Фонд Социального Страхования.

Компенсация за период нетрудоспособности в обязательном порядке облагается подоходным налогом, о чем говорится в п.1 ст.217 НК РФ , даже если больничный был оформлен по уходу.

Налогообложение больничного происходит с учетом следующих положений :

Пример: Кутузов М.И. трудится в ООО «Интекс». В январе 2017 г. он пролежал 10 дней в больнице. За период нетрудоспособности бухгалтер предприятия насчитал пособие в размере 16 540 руб. Сумму делим на 10 дней больничного, чтобы рассчитать ежедневный доход (16540 х 10 = 1654). Период болезни разделим на 2 части – 3 дня оплачивает работодатель (1654 х 3 = 4962), 7 дней оплачивает ФСС (1654 х 7 = 11 578). Определяем общую сумму налога (16540 х 13% = 2150,2). Итого работник получит 16540 – 2150,2 = 14390 руб. пособия с вычетом налога.

С 01.01.2016 г. изменился порядок отчисления налога в бюджет. В соответствии с измененным законом No 113-ФЗ от 2 мая 2015 г. уплата налога происходит не позднее крайнего числа месяца, когда сотруднику была выдана компенсация.

Страховые взносы за первые 3 дня

Законом не предусмотрено разделение пособия на облагаемую и необлагаемую налогом доли, поэтому вся сумма компенсации облагается одинаково. Однако при расчете суммы налога пособие по больничному делится 2 части :

1. За первые три дня больничного налог удерживается работодателем.
2. С 4 дня пособие отчисляется Фондом, и именно им удерживается налог. Работодатель не отвечает за перечисление налога с этого срока.

Поэтому в больничном предусмотрены 3 графы, куда вносятся налогооблагаемые пособия. Это:

• величина выплаты, которая будет произведена работодателем;
• сумма к получению из ФСС;
• фактическая сумма, выданная на руки сотруднику с вычетом подоходного налога и страховых взносов.

Все эти данные заполняются предприятием, в котором трудится работник. Эту процедуру обычно выполняет бухгалтер. Также он обязан внести в свои отчетные документы.

Пример: Вернемся к Кутузову М.И. и определим, какую сумму налога должен удержать работодатель, а какую ФСС. В нашем случае бухгалтер удерживает налог за 3 дня (4962 х 13% = 645). От работодателя Кутузов получит 4962 – 645 = 4317 руб. на руки, остальную сумму пособия начислит ФСС.

Если больничный лист был оформлен в случае карантина, ухода за несовершеннолетним, лечения в санатории, выплата пособия и удержка налога производится исключительно ФСС. Об этом говорится в ст. 3 и Однако при оформлении справки даты выплат ставятся разные :

• дата получения работником заработной платы – крайнее число месяца, за который производится оплата труда;
• дата получения компенсации по нетрудоспособности – фактическое число получения суммы на руки.

Пример: Пушкин А.С. находился неделю на больничном в июле 2017 года. За этот месяц работодатель насчитал ему заработную плату и компенсацию по временной нетрудоспособности, и выплатил полную сумму 5 августа 2017 года. В форме 2-НДФЛ месяцем получения зарплаты (код 2000) будет фигурировать июль, а месяцем получения пособия (код 2300) – август. Обе суммы были выплачены одновременно, но заработная плата была начислена за работу в июле.

При расчете больничного пособия работодателю важно помнить о том, что компенсация облагается налогами идентично заработной плате .

Также важно уметь правильно составить отчетную документацию, ведь при неправильном оформлении ежеквартального отчета руководителю может грозить штраф. Самый верный выход – трудоустроенный бухгалтер, который хорошо разбирается во всех тонкостях начисления пособий, удержания и отчисления налогов.