Чем грозит преднамеренное банкротство? Преднамеренное банкротство: что такое, признаки Действия в интересах потерпевшего

Банкротство - это законный способ ликвидации компании при невозможности выплачивать кредиты. Если имеет место преднамеренное банкротство, то учредитель фирмы попадает под административную или уголовную ответственность. Наказание за данное деяние зависит от ущерба и характера действий собственника бизнеса и предусматривает штрафные санкции, лишение свободы и общественные работы.

Из этой статьи вы узнаете:

Виды банкротства

После внесения корректировок в Федеральный закон № 161 «О несостоятельности» предприниматели получили возможность объявлять себя неплатежеспособными, чтобы отсрочить выплаты по кредитам. Однако этот закон позволил проводить не только законную процедуру банкротства, но умышленную. Чем же является преднамеренное банкротство и в чем его отличие от фиктивного?

Законная процедура

Объявить себя банкротом при отсутствии возможностей расплачиваться с кредиторами и по другим счетам - право любого юридического и физического лица. Такое банкротство предприятия считается законным в том случае, если судом будет доказана несостоятельность владельца компании. Несостоятельным лицом признается фирма или собственник бизнеса, который:

• имеет задолженности перед банками, налоговыми органами и другими финансовыми учреждениями;
• не способен покрыть задолженность ни в полной мере, ни частично;
• имеет общий долг от 100 тыс. руб.;
• является неплатежеспособным по решению суда.

Преднамеренное

Преднамеренное умышленное банкротство - это приведение компании в неплатежеспособное состояние заведомо вредными действиями, которые влекут за собой непреодолимые негативные финансовые последствия. Иными словами, собственник бизнеса, имея задолженность по кредитам и не желая их погашать, инициирует свою несостоятельность специально для того, чтобы не возвращать деньги кредиторам. В этом случае его целью является ликвидация собственного бизнеса или пересмотр кредиторов графика выплат и процентов. Признаки преднамеренного банкротства:

• подделка бухгалтерских отчетов и других документов, фиксирующих расходы и доходы предприятия;
• сокрытие имущества, а также информации о его местонахождении и количестве;
• сокрытие информации о сделках, связанных с имуществом является неопровержимым фактом преступления;
• наличие дебиторских задолженностей;

Субъектом преднамеренного банкротства является руководитель предприятия, учредитель, ИП или физическое лицо. Соучастники также привлекаются к ответственности. Такими лицами могут быть бухгалтер или собственник стороннего предприятия, на которого были выведены активы.

Кредиторы, выдающие займы юридическим лицам, часто рискуют тем, что предприниматели могут пойти на преднамеренное банкротство. Поэтому, выдавая кредиты бизнесменам, а особенно, начинающим, они следят за деятельностью компании. О наличии признаков преднамеренного банкротства также свидетельствуют:

1. После подачи иска в суд, должник имеет возможность погасить задолженность, но отсрочивает выплаты.
2. Должник передает имущество третьим лицам без веских оснований.
3. Владелец намеренно заключает сделки, невыгодные для предприятия и приносящие ущерб.
4. Подделка документов, искажение фактов.
5. Повышенная активность компании. Собственник, желающий объявить себя несостоятельным, переводит активы на другие предприятия, заключает в короткий срок большое количество сделок.

Право подать заявление для проверки имеют кредиторы, госструктуры, налоговая и внебюджетные фонды. Такое право также имеет и сам должник.

Фиктивное

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства нередко путают. В случае умышленного банкротства предприятие действительно становится неплатежеспособным и экспертам остается лишь доказать виновность в этом собственника компании.

Фиктивное банкротство - это ложное объявление фирмы банкротом с целью получения возможности отсрочить платежи по кредитам или уклониться от них. В этом случае у компании по факту есть средства для погашения задолженности, однако руководитель заявляет обратное. Признаки фиктивного банкротства:

• сокрытие доходов.
• перевод активов компании на счета других фирм.
• наличие у должника возможностей расплатиться по кредитам в полной мере или частично, объявляя себя при этом банкротом.

Процедура экспертизы

Дело рассматривается в Арбитражном суде. Инвесторы и кредиторы имеют право подать иск о проведении проверки для выявления признаков преднамеренного и фиктивного банкротства. Судьей назначается экспертиза преднамеренного банкротства за счет истца, которая состоит из планомерного анализа всех прошлых и текущих дел организации. Процедуру проводит арбитражный управляющий:

1. Оцениваются все активы компании, а также финансовое состояние учредителей бизнеса.
2. Проверяются все сделки фирмы и другие действия, которые привели к преднамеренному или фиктивному банкротству.

В процессе экспертизы судом анализируется перечень документов:

• список кредиторов;
• налоговая отчетность;
• учредительные документы;
• бухгалтерия;
• справки о задолженностях;
• отчеты по ревизии;
• аудиторские заключения;
• материалы судебного дела.

Услугу по аудиту и анализу состояния предприятий на сегодняшний день оказывают только два госучреждения: Центр криминалистики МВД и Центр судебной экспертизы.

Наказания и штрафные санкции

Судебное заключение о наличии заведомо ложного банкротства влечет за собой назначение административного штрафа или уголовного наказания. В УК Российской Федерации предусматриваются три статьи за совершение заведомо убыточной деятельности собственниками предприятий: 197, 195 и 196 УК РФ.

По статье 195 могут проходить собственники, являющееся банкротами, но заведомо укрывающие имущество, активы, документы. Если данные деяния совершены при наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства, то в этом случае законом предусматриваются штрафы, общественные работы и аресты:

• штрафы от ста до полумиллиона рублей;
• арест от полугода до 3 лет;
• принудительные работы до 3 лет.

Привлечение по статье 196 Уголовного кодекса возможно только в том случае, если должник своими неправомерными действиями нанес ущерб на общую сумму более 1,5 млн. руб. Преступление карается следующими видами наказаний:

• тюремное заключение до 6 лет и штраф до 200 тыс. руб. Штраф может также быть назначен в виде суммы, равной прибыли за последние 18 месяцев.
• общественные работы до 5 лет.
• штраф от 200 до 500 тыс. руб. или в сумме, равной доходу осужденного за период от 12 месяцев до 3 лет.

Если ущерб меньше 1,5 млн. руб., то в данном случае должник попадает под административную ответственность, которая предполагает штраф от 1 до 3 тыс. руб. физическому лицу, и от 5 до 10 тыс. руб. должностному.

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство обозначена статьей 197 и предусматривает следующие наказания:

• штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
• общественные работы до 5 лет;
• лишение свободы до 6 лет.

Непреднамеренное банкротство юридических и физических лиц не влечет за собой уголовную ответственность. Если суд решит, что организация потеряла способность платить по долгам в результате факторов, напрямую не зависящих от ее владельца, то кредиторы могут пойти навстречу и реструктуризировать сумму долга в целях восстановления платежеспособности клиента. Другой вариант развития событий - конфискация имущества с целью его дальнейшей перепродажи для погашения долгов.

Видео: банкротство как преступление

Можно ли доказать умышленные действия

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство в России - достаточно редкое явление. Несмотря на то, что умышленное банкротство по УК РФ предполагает ряд наказаний в виде штрафов и ареста, статью 196 долгое время практически не применяли. Как показывает судебная практика, вынесение наказания за такое преступление на данный момент большая редкость. Лишь около 5% дел заканчиваются в пользу кредиторов.

Причина в том, что экспертиза не всегда может установить факт преступления. Фирмы-банкроты чаще всего подходят к данной процедуре спланировано. Поэтому доказать, что предприятие стало неплатежеспособным из-за умышленных действий руководителя, практически не реально.

Таким образом, хоть фиктивное и преднамеренное банкротство и карается законом, доказать преступление бывает достаточно сложно в силу отсутствия общей методики выявления экспертизой данного факта.

Ежегодно процедуру банкротства проходят десятки тысяч фирм.

К этому их вынуждает финансовая несостоятельность и невозможность платить по счетам.

Однако, некоторые руководители искусственно создают неблагоприятную финансовую ситуацию и прибегают к банкротству предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - звоните по телефонам бесплатной консультации :

Обычно это делается при нежелании отдавать долги и . Ненастоящее банкротство может быть расценено как и будет наказано по уголовной статье.

Что грозит за умышленную порчу чужого имущества? Узнайте об этом из нашей .

Определение понятий

Что это такое?

Понятие банкротства предполагает, что государством принята финансовая несостоятельность фирмы , при которой она не может удовлетворить финансовые требования, выплатить долги или произвести платежи в пользу государства.

В этом случае в отношении должника проводится процедура банкротства, которую обычно инициирует сам должник.

После соблюдения всех формальностей арбитражный суд выносит решение о признании или отказе в банкротстве.

Нередко владельцы фирм устраивают фиктивное или преднамеренное банкротство. Эти понятия очень близки по своей сути, то есть предполагают умышленное уклонение от необходимых платежей.

Фиктивным называется банкротство, когда руководитель обращается в суд с просьбой признания финансовой несостоятельности, хотя на самом деле фирма таковой не является.

То есть, предприниматель намеренно вводит в заблуждение суд, кредиторов и иногда собственный персонал, чтобы не выплачивать зарплату.

Другими словами, фиктивное банкротство — это ложное публичное заявление владельца фирмы о ее несостоятельности в финансовых вопросах.

Преднамеренным банкротство можно назвать, если владелец предприятия заранее из корыстных побуждений подводит предприятие к финансовому краху.

Например, не производит необходимых платежей, не заключает сделок и т. д.

Преднамеренное обанкрочивание выражается в выполнении определенных действий или бездействий владельца фирмы, приводящих к неспособности выполнения финансовых обязательств .

Чем отличается преднамеренное банкротство от фиктивного?

Сходства и отличия в преднамеренном и фиктивном банкротстве приведены в таблице:

Цели

Объявляя о ложной финансовой несостоятельности или преднамеренно подводя предприятие под банкротство, владелец фирмы преследует определенные цели:

1. Присвоить незаконно активы предприятия.
2. Ввести в заблуждение кредиторов и государственные органы.
3. Уклониться от выплаты кредитов, налогов, коммунальных платежей, ущерба и т. д.

Объективной стороной преступления являются :

1. Наличие прямого или косвенного умысла.
2. Поступки, выражающиеся в действиях или их отсутствии.
3. Четко прослеживаемая связь между действием и результатом.
4. Результатом поступков всегда является крупный ущерб.

Обнаружить, что банкротство имело фиктивный или преднамеренный характер, возможно по некоторым признакам :

Законодательный регламент

Понятие фиктивного банкротства и его последствия описаны в ст. 197 УК РФ . Результаты и признаки намеренного обонкрачивания содержатся в ст. 196 Уголовного кодекса.

Она предусматривает следующие меры:

1. В случае совершения процедуры физическим лицом, ему выписывают до 3 тыс руб.
2. Руководителю ООО назначают штраф в пределах 10 тыс рублей.
3. Должностное лицо может быть дисквалифицировано на 3 года.

В рамках Уголовного кодекса предусмотрены следующие санкции за фиктивное обанкрочивание:

• назначение штрафа до 300 тыс рублей;
• приговор к принудительным работам на 5 лет;
• помещение в колонию на 3 года с одновременными штрафными выплатами до 80 тысяч рублей.

Если будет доказано, что фирму обанкротили преднамеренно , то виновный получает следующее наказание:

• штрафные санкции до 500 тыс рублей;
• работы принудительные до 5 лет;
• отбывание реального срока в в течение 6 лет + денежные выплаты в размере 200 тысяч рублей.

Судебная практика

Преступление в сфере банкротства нелегко обнаружить при изучении финансового состояния предприятия и движении финансов .

Это обусловлено трудностями в доказательствах преступного умысла.

Следует дифференцировать преднамеренно неправильно составленный отчет от бухгалтерских ошибок . Также руководители всегда ссылаются на отсутствие опыта и обман со стороны кредиторов.

Статистика приговоров по данным статьям небогатая. В 2014 г суды рассмотрели около 3 тысяч подобных дел, но обвинительный приговор вынесен всего 15 раз.

Чаще всего к банкротству фирму подводят с помощью ненастоящих сделок по аренде земли или помещений, продажи имущества по заниженной цене, гашения искусственно созданной задолженности или вкладывания финансов в уставные капиталы фирм-однодневок.

Главная проблема состоит в возбуждении уголовного дела. Трудность заключается в самой методики выявления признаков фиктивности.

Следствие должно обладать обширными экономическими и бухгалтерскими знаниями, знать налоговое законодательство. Альтернативой является привлечение в качестве экспертов представителей аудиторских контор, бухгалтеров, служащих налоговой инспекции.

В 2015 г у фирмы отобрали право самостоятельно назначать арбитражного управляющего , тем самым минимизировав вероятность сговора между ним и директором.

Это привело к увеличению числа обвинительных приговоров по данным статьям.

Разумеется, такое положение дел связано не только с внедренными изменениями, но оно свидетельствует о значительной роли управляющих в процедуре банкротства.

Незаконное банкротство фирм применяется с целью присвоить капиталы и не выплатить положенные платежи в бюджет государства.

Несмотря на разнообразие применяемых схем, обнаружить преступление возможно при помощи аудиторской проверки.

Преступникам грозит реальный срок, если в результате доведения до банкротства был нанесен значительный ущерб государству или кредиторам.

Последствия преднамеренного и фиктивного банкротства физических лиц:

Автор статьи -

Умышленное или преднамеренное банкротство — это правонарушение, заключающееся в совершении юридическим или физическим лицом (ИП) определенных действий, которые в итоге привели к его неспособности выполнять финансовые обязательства перед кредиторами. В зависимости от величины ущерба, сознательно причиненного должником, он будет нести административную или уголовную ответственность.

Основные признаки преднамеренного банкротства

Существует ряд четких маркеров, по которым можно отличить умышленный или фиктивный дефолт от финансовой несостоятельности, возникшей по независящим от должника причинам. Явные признаки преднамеренного банкротства:

• денежные вложения, не отвечающие актуальным потребностям компании. К примеру, покупка дорогостоящего оборудования, уровень и мощность которого не соответствуют специфике и масштабам производства предприятия;
• закупка сырья или продукции по ценам, существенно превышающим среднерыночные;
• взаиморасчеты с покупателями, поставщиками или контрагентами через счета сторонних или дочерних фирм;
• использование денежных средств для расчетов по фиктивным договорам;
• продажа ликвидного имущества по заниженным ценам аффилированным лицам;
• получение кредитов с завышенными ставками (к примеру, кредитование в микрофинансовых организациях);
• реализация продукции по явно заниженной цене, которая покрывает только затраты на ее производство;
• использование средств фирмы на приобретение ценных бумаг или акций, которые заведомо не являются ликвидными или ценными;
• выплата компенсаций или штрафов, размер которых превышает установленную на рынке норму.

СПРАВКА: фиктивная финансовая несостоятельность отличается от умышленной тем, что должник делает заведомо не правдивое объявление о своем дефолте, по сути не являясь банкротом или имело возможность предпринять меры для восстановления платёжеспособности. Но в первом и во втором случаях заинтересованные лица преследуют одну цель: избавление от долговых обязательств и получение материальной выгоды.

Как определить умысел в деле о преднамеренном банкротстве

Преднамеренное банкротство физического лица определяется арбитражным управляющим. Для этого он анализирует обстоятельства и различные операции, которые привели к финансовой несостоятельности. Аудит в таких случаях предполагает изучение специалистами:

• договоров, контрактов и других бумаг, в которых есть детальные сведения о хозяйственно-финансовой деятельности;
• полного реестра купленного или отчужденного имущества;
• списка дебиторов и кредиторов;
• документов о задолженностях;
• материалов налоговых проверок;
• нормативных актов и учетных документов.

При значительном ухудшении двух и более показателей (коэффициентов) арбитражный управляющий переходит к анализу совершенных сделок.

Об умышленном доведении до финансовой несостоятельности (неплатежеспособности) могут свидетельствовать сделки на заведомо невыгодных или невыполнимых условиях. Например:

• сделки купли/продажи по завышенной/заниженной стоимости;
• сделки по замещению дорогостоящего имущества менее ценным и ликвидным;
• сделки, приводящие к появлению финансовых обязательств, не обеспеченных имуществом, и т. д.

Последствия и ответственность за преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство физлица имеет серьезные правовые последствия. Должник несет уголовную ответственность, если материальный ущерб, причиненный его умышленными действиями или бездействием, классифицируется как крупный и составляет свыше 2 миллионов 250 тысяч рублей. При меньшей сумме ущерба статья 196 УК РФ предполагает административную ответственность.

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство, в зависимости от обстоятельств, может заключаться в:

• тюремном заключении сроком до шести лет, в некоторых случаях с выплатой компенсации пострадавшим от умышленных действий банкрота. Размер выплат устанавливается судом;
• принудительных работах сроком до пяти лет;
• в назначении штрафа в размере от 200 до 500 тысяч рублей.

Административная ответственность за умышленный дефолт регламентирована Кодексом об административных нарушениях (вторая часть статьи 14.12). При сумме ущерба до 2 миллионов 250 тысяч рублей последствия преднамеренного банкротствамогут быть следующими:

• для физических лиц — штраф до трех тысяч рублей;
• для должностных лиц — дисквалификация сроком до трех лет и/или штраф в размере до десяти тысяч рублей.

О компании «Юридическое бюро № 1»

Компания «Юридическое бюро № 1» специализируется на ведении таких дел, как банкротство физлиц , в том числе, если они имеют признаки преднамеренного доведения до дефолта. Наши преимущества:

1. Гарантированный результат в пользу клиента. Мы заранее оцениваем перспективы каждого дела и находим оптимальные решения. Если задача невыполнима, то мы не беремся за дело.
2. Большой стаж деятельности в этой сфере. В нашем портфолио несколько сотен успешно завершенных дел.
3. Комплексный подход. В штате бюро — квалифицированные юристы, аналитики, бухгалтера и экономисты, профессиональные арбитражные управляющие.
4. Честная стоимость услуг. Цена работы наших специалистов определяется на начальном этапе сотрудничества, фиксируется в договоре, и не изменяется по окончанию дела.

У нас вы можете получить бесплатную консультацию, сделать юридический анализ своей финансовой ситуации или воспользоваться комплексом услуг по ведению дела о банкротстве. Чтобы уточнить детали и записаться на прием к специалисту, позвоните, закажите обратный звонок или заполните форму на сайте.

Свяжитесь с нами!

Получить консультацию от практикующего юриста - просто. Заполните форму обратной связи и юрист перезвонит вам сам!

Ликвидация юридического лица по причине банкротства встречается повсеместно. Однако не все, кто объявляет себя банкротом, в действительности им является.
Расскажем в статье, что такое фиктивное и преднамеренное банкротство, какие признаки оно имеет и что грозит лицу, совершившему эту преступление.

✔
✔

✔
✔
✔
✔

✔
✔

○ Понятие фиктивного банкротства.

Фиктивным банкротством является заведомо ложное признание фирмы несостоятельной. Оно выражается в обращении в арбитраж для признания предприятия банкротом, а также в невозможности удовлетворения требований кредиторов.

Руководитель фирмы в этом случае намеренно вводит кредиторов и других заинтересованных лиц в заблуждение. Это приводит к материальным потерям.

Ст. 197 УК РФ:
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности.

○ Определение преднамеренного банкротства.

Преднамеренное банкротство – это намеренное создание или увеличение неплатежеспособности фирмы. К такому состоянию компанию приводят целенаправленные действия собственника, направленные на удовлетворение личных интересов.

Это преступление может выражаться в виде причинения преднамеренного ущерба фирме посредством заключения экономически невыгодных сделок, выплаты долгов третьих лиц, некомпетентного ведения бизнеса. Все это в конечном итоге приводит к невозможности удовлетворения требований кредиторов.

Ст. 196 УК РФ:
Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

○ Законодательное регулирование.

Вопросы банкротства регулируются ФЗ № 127 от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)». В этом нормативном акте описывается процедура, признаки, а также права и обязанности заинтересованных лиц в случае признания фирмы банкротом.

В случае нарушений или выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства вопрос будет регламентироваться Уголовным Кодексом РФ, а также Кодексом об административных правонарушениях.

○ Ответственность.

То, какая будет ответственность, зависит от степени тяжести преступления. Если оно было совершено в крупном размере, то есть общая сумма ущерба составила два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей и более, преступление попадает под действие УК РФ.

Когда сумма ущерба значительно меньше, наступает административная ответственность в соответствии с положениями, предусмотренными в КоАП РФ.

✔ Административная.

При фиктивном или преднамеренном банкротстве нарушителю грозит:

• Наложение штрафа до трех тысяч рублей для граждан.
• Штраф до десяти тысяч рублей для должностных лиц.
• Дисквалификация должностного лица на срок до трех лет.

Эти меры предусмотрены в ст. 14.12 КоАП РФ.

✔ Уголовная ответственность.

За фиктивное банкротство предусмотрены следующие виды наказания:

• Штраф до 300 000 рублей.
• Лишение свободы сроком до трех лет и штрафом в размере 80 000 рублей (или без него).

Ст. 197 УК РФ:
Фиктивное банкротство наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

За преднамеренное банкротство меры пресечения следующие:

• Штраф до 500 000 рублей.
• Принудительные работы на срок до пяти лет.
• Лишение свободы сроком до шести лет и штрафом в размере до 200 000 рублей.

Ст. 196 УК РФ:
Преднамеренное банкротство наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

○ Признаки преднамеренного или фиктивного банкротства.

Признаки преднамеренного банкротства в следующем:

1. Перенаправление денежных потоков, что привело к неплатежеспособности.
2. Выведение активов.
3. Продажа дорогостоящего имущества.
4. Неправомерный оборот наличных денежных средств.
5. Заключение сделок, которые очевидно приведут к убытку фирмы.
6. Оформление кредитов с предоставлением фиктивной информации.

При фиктивном банкротстве у должника есть денежные средства для удовлетворения требований кредиторов, но они хранятся на различных банковских счетах и скрываются.

✔ Заключение сделок, не отвечающих правилам рынка.

При подозрении на преднамеренное банкротство проводится экспертиза всех документов компании, а также сделок, заключенных в последние годы. Если они не будут соответствовать современным требованиям и целям компании, это может стать причиной для признания неблагонадежности.

К таким сделкам можно отнести, к примеру, продажу имущества за низкую стоимость. Часто это делается посредством использования фирмы-однодневки для вывода наличных денежных средств с счетов.

✔ Сокрытие документации.

Любое сокрытие, фальсификация или уничтожение экономически важных бумаг входит в число неправомерных действий при банкротстве. Подобное нарушение, совершенное в крупном размере, грозит привлечением к уголовной ответственности.

Пункт 1 ст. 195 УК РФ:
Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества должника - юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

✔ Несоответствие налоговой и финансовой отчетности.

При проведении экспертизы в случае подозрения на фиктивное или преднамеренное банкротство в обязательном порядке будет проверена отчетная документация.

Если будут выявлены какие-либо несоответствия, специалисты проводят дополнительную проверку. При наличии всех признаков фальсификации возможно привлечение должностных лиц к административной или уголовной ответственности.

✔ Резкий вывод активов.

Подобные операции проводятся через подотчетные счета фирмы и скрыть их весьма сложно. Как правило, такой способ используется при фиктивном банкротстве. Должностное лицо выводит средства на другие счета с использованием подставных организаций и объявляет себя банкротом перед кредиторами, хотя в действительности таковым не является.

Что делать, если бизнес себя исчерпал? Есть два легальных пути прекращения предпринимательской деятельности - ликвидация юридического лица или процедура банкротства. Ликвидировать юрлицо непросто - контролирующие органы не дадут разрешения, пока не будет погашен долг перед бюджетом. Для проведения процедуры банкротства нужно достичь долга не менее 100 тысяч рублей, не погашаемого три и более месяцев. Бизнесмены решают долг довести до нужной цифры, а возможность его погашения исключить. Подобные действия - это преднамеренное банкротство. В РФ это считается преступлением.

Признаки преднамеренного банкротства

Чтобы получить возможность защиты кредиторов нужно знать признаки преднамеренного банкротства. Выявляет их арбитражный управляющий. Основной признак - это резкое ухудшение двух и более финансовых показателей в отчете о прибыли и убытках. Оно может быть обусловлено и объективными причинами. Их нужно отличать от действий руководства компании, которые заведомо направлены на доведение до банкротства:

• когда расчеты с покупателями ведутся через счета лиц, не имеющих отношение к компании;
• средства выводятся в ценные бумаги, заведомо неликвидные;
• деньги направляются в фирмы-однодневки или «свои» компании;
• предоставляются беспроцентные «своим» фирмам;
• продукцию продают по нереально низким ценам в «левые» фирмы, где прибыль копится.

Преднамеренное банкротство в УК РФ

Статья, согласно которой наступает уголовная ответственность за преднамеренное банкротство, - 196 УК РФ с редакцией от 1.05 2016 года говорит следующее: совершенные руководителем предприятия или индивидуальным предпринимателем действия (бездействия), которые повлекли за собой невозможность уплаты обязательных платежей, а также долгов кредиторам и это повлекло за собой крупный ущерб до полутора миллионов рублей, влекут за собой наказание. Владелец компании или ее руководитель наказывается штрафом от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 6 лет со штрафом в размере до 200 тысяч рублей.

Выявление преднамеренного банкротства

Задачу выявления преднамеренного банкротства осуществляет арбитражный управляющий, согласно правилам, утвержденным в 2004 году правительством РФ. Специалист делает анализ хозяйственной деятельности банкрота, изучая следующие документы:

• учредительные и бухгалтерские;
• список кредиторов и дебиторов;
• договоры;
• отчеты об оценке бизнеса;
• результаты проверок фискальных органов;
• сведения об аффилированных лицах;
• другие.

Арбитражный управляющий выясняет динамику финансовых показателей, сделок должника за 2 года, до наступления банкротства и во время самой процедуры.

Преднамеренное банкротство предприятия

В Российской Федерации преднамеренное банкротство предприятия влечет за собой уголовную, административную или субсидиарную ответственность руководителей или учредителей предприятия. Если ущерб, нанесенный преднамеренным банкротством, составляет более 1.5 миллионов руб. - наступает уголовная ответственность. Если ущерб от банкротства менее этой суммы - административная. Руководители, лица, контролирующие компанию, которая объявила себя банкротом, директор или учредитель могут привлекаться к субсидиарной ответственности, в рамках которой с них взыскивают определенные суммы.

Анализ преднамеренного банкротства

В последние годы анализ преднамеренного банкротства показывает, что наиболее часто подобный вид банкротства встречается в банковской сфере и среди предприятий. Однако обвинительный приговор по статье 196 Уголовного Кодекса РФ «Преднамеренное банкротство» выносился только в пяти процентах случаев. Такое положение дел сложилось из-за того, что до сих пор отсутствует эффективный механизм выявления подобных случаев. Необходимо провести полный анализ хозяйственной деятельности предприятия, соответствие ее законодательству Российской Федерации. Выявить, насколько действия или бездействия руководства поспособствовали банкротству.

Последствия преднамеренного банкротства

Наиболее явственные последствия преднамеренного банкротства - это то, что предприятие или индивидуальный предприниматель не может отдать долг кредиторами и заплатить налоги государству. Для руководителей, учредителей, бизнесменов в таком случае наступает уголовная, административная или субсидиарная ответственность, в зависимости от величины ущерба, который нанесен кредиторам и государству. Если неплатежеспособность субъекта предпринимательства наступила в результате преднамеренного банкротства - последствия неприятны, как для кредиторов, так и для предпринимателей.

Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство

Очень важно при выявлении фиктивного банкротства проверить документы о хозяйственной деятельности не только за 2 года до наступления банкротства, но и в ходе самих процедур. Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство имеют следующий алгоритм. Вначале анализируется платежеспособность должника, согласно Постановлению №367 Правительства РФ, с помощью анализа динамики показателей экономической деятельности. Затем, если первый этап показал подозрительно ухудшившиеся значения коэффициентов, ведется анализ действий менеджеров высшего звена, которые привели к этому ухудшению.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

Как фиктивное, так и преднамеренное банкротства - это действия, нарушающие уголовный кодекс, а, следовательно, наказуемые. Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что при фиктивном банкротстве в госорганы поступает заведомо ложное заявление об этом. При преднамеренном банкротстве руководство и менеджмент предпринимают решения, из-за которых деятельность компании становится невыгодной. Финансовые обязательства при этом и перед кредиторами, и перед государством не выполняются. Тот и другой вид банкротства - это введение кредиторов и государства в заблуждение и невыплата долгов и налогов. Такие действия требуют правового вмешательства.