Оформление паспорта сделки страховыми компаниями. Что такое паспорт сделки для валютного контроля? В каких случаях банк откажется принять паспорт сделки

При совершении внешнеторговых операций контролю подвергаются не только товары, перемещаемые через границу, но и денежные средства.

Паспорт сделки - это первостепенный документ при осуществлении валютного контроля , который подтверждает проведение валютных операций между резидентом и нерезидентом.

Когда следует оформить паспорт сделки?

• Проводятся валютные операции;
• Контракт заключен между резидентом и нерезидентом;
• Сумма контракта превышает 50 000 дол. США по курсу ЦБ РФ на день заключения контракта.

Паспорт сделки оформляется в срок не позднее 15 рабочих дней после заключения контракта. В случае несоблюдения порядка и сроков учета и отчетности по валютным операциям резидент несет административную ответственность.

Порядок оформления паспорта сделки

Для начала резиденту необходимо обратиться в уполномоченный банк, через который будут проходить расчеты по контракту, затем ему необходимо представить следующие документы:

• Заполненный паспорт сделки формы 1;
• Контракт;
• Документы и информацию, в соответствии с которыми был заполнен паспорт сделки, в основном это учредительные документы резидента.

Важно, что банк вправе потребовать и другие документы по его усмотрению.

Сроки оформления паспорта сделки банком

В течение 3 рабочих дней банк проверяет полноту представленных документов и сведений, которые необходимы для оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки.

Максимальный срок предоставление банком клиенту результатов проверки и вынесения решения об открытии или отказе в открытии паспорта сделки - 2 рабочих дня.

Паспорт сделки может быть оформлен и в более короткие сроки, однако максимальный срок составляет 5 рабочих дней.

Банк может отказать в оформлении паспорта сделки на основании:

• Отсутствие или несоответствие данных, указанных в паспорте сделки с информацией, содержащейся в предоставленных документах
• Неправильное (некорректное) заполнение паспорта сделки
• Непредставление или предоставление неполного пакета документов необходимых для оформления паспорта сделки

При получении отказа в оформлении паспорта сделки резидент имеет право устранить недостатки и ошибки и повторно подать необходимые документы и сведенья в установленный банком срок.

Паспорт сделки считается оформленным после того, как банк присвоит номер и проставит дату оформления и подпись ответственного лица

Инструкция по заполнению паспорта сделки

Паспорт сделки заполняется в соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Рассмотрим порядок заполнения паспорта сделки по контракту (по форме 1) для юридических лиц:

Заголовочная часть и строка «Паспорт сделки от» и «№» заполняется банком

Первый раздел «Сведенья о резиденте».

1.1. полное наименование организации в соответствии с ЕГРЮЛ

1.2. адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ

1.3. основной государственный регистрационный номер, присвоенный при регистрации в ЕГРЮЛ

1.4. дата внесения в ЕГРЮЛ записывается в формате ДД.ММ.ГГГГ

1.5. вносится идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет

Второй раздел называется «Реквизиты нерезидента» , в нем указывается информация об иностранном контрагенте, который прописан в контракте.

В первой графе указывается название иностранного контрагента, во второй и третей графе – наименование и цифровой код страны регистрации соответственно. Цифровой код определяется по Общероссийскому классификатору стран мира.

Третий раздел «Общие сведенья о контракте»

Графа 1 – номер контракта, при отсутствии номера следует проставить «б/н»

Графа 2 – дата подписания контракта, прописывается в формате ДД.ММ.ГГГГ

Графа 3 – указывается наименование валюты контракта

Графа 4 – цифровой код валюты контракта в соответствии с Общероссийским классификатором валют

Графа 5 – указывается общая сумма контракта в валюте, указанной в графах 3,4.

Графа 6 – в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения всех обязательств по контракту

Четвертый раздел «Сведенья об оформлении, переводе или закрытии паспорта сделки»

Графа 2 заполняется с использованием знака «/», где указываются регистрационный номер банка ПС и порядковый номер филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций

В графе 3 указывается дата принятия ПС на обслуживание в другой банк в форме ДД.ММ.ГГГГ. Если перевода в другой банк не было, то графа не заполняется.

Паспорт сделки — это главный документ валютного контроля, который свидетельствует о прохождении валютной операции между резидентом и нерезидентом. Сама валютная операция проводится через счета резидента, открытые в уполномоченном банке, который осуществляет валютный контроль, или в банке-нерезиденте.

Для чего нужен паспорт сделки?

С практической точки зрения паспорт сделки является обязательным документом для прохождения операции, к которой применяется валютный контроль. Без паспорта сделки такие операции будут считаться контрабандой и теневой экономикой, с паспортом же — внешнеэкономической деятельностью.

Паспорт валютной сделки оформляется в следующих случаях:

• ввоз (импорт) или вывоз (экспорт) товаров с/на таможенную территорию Российской Федерации;
• выполнение работ, оказание услуг, предоставление результатов интеллектуальной деятельности по договору, заключенному между резидентом и нерезидентом;
• получение кредитов и займов резидентами от нерезидентов либо предоставление кредитов или займов нерезидентам независимо от валюты.

Есть ряд валютных операций, которые не требуют оформления паспорта сделки:

• Осуществление резидентами (физическими лицами), не являющимися индивидуальными предпринимателями, валютных операций по контракту с нерезидентами.
• Договоры между кредитной организацией-резидентом и нерезидентом.
• Операции между органом исполнительной власти, который специально уполномочен РФ на проведение валютных операций с нерезидентами.
• Если сумма сделки не превышает определенного лимита, установленного действующим законодательством. В настоящее время эта сумма составляет 5 000 долларов США.

Паспорт сделки оформляется по стандартной форме, одинаковой для всех типов сделок и направлений операций (как для экспорта, так и для импорта). Соответственно, паспорт импортной сделки ничем не отличается от паспорта экспортной сделки по форме, отличается только содержание.

Правильно оформленный и подтвержденный в уполномоченном банке (региональном представительстве центрального банка РФ) паспорт сделки является основой для успешного ведения внешнеэкономической деятельности в законном поле. Для того чтобы полностью легализовать свою деятельность, необходимо правильно выполнить оформление паспорта сделки .

Особенности оформления паспорта сделки

В данном документе фиксируются все основные моменты, которые касаются сделки. Все позиции, указанные в паспорте, должны иметь документальное подтверждение и быть проверяемыми. Открытие паспорта сделки происходит по инициативе экспортера или импортера-резидента, который планирует осуществить внешнеэкономическую операцию.

Процедура начинается с подачи пакета документов в уполномоченный орган. В территориальное подразделение ЦБ РФ предоставляется задокументированная информация из валютного контракта между сторонами (резидентом и нерезидентом), документы, гарантирующие учет и отчетность прохождения операции, а также все остальные документы, необходимые для обеспечения валютного контроля. В зависимости от типа сделки, субъектов-участников и требований действующего законодательства список может отличаться.

Сразу отметим, что сфера валютного контроля регулируется достаточно активно, и часто регуляторные акты могут выпускаться Центробанком. Соответственно, можно не найти нужной информации в федеральных законах. Более того, возможны даже некоторые правовые коллизии, которые решаются разъяснениями от Центрального банка.

Сегодня в паспорта сделки включаются данные о контракте (включая физические параметры перемещаемых материальных ценностей), сведения о дополнениях и изменениях, вносимых в контракт, информация о выполнении контракта. В зависимости от типа контракта это могут быть данные об отгрузке либо приемке товара либо акты сдачи работ или передачи интеллектуальной собственности.

Заявление на паспорт сделки удовлетворяется, если уполномоченное лицо в банке способно удостовериться в правильности предоставленной информации. Паспорт скрепляется подписью уполномоченного представителя и печатью банка. Причиной отказа в подписании паспорта может быть обнаружение различных несоответствий. Например, если данные в контракте не отвечают заявленным в паспорте сделки либо замечены нарушения требований по оформлению документа.

Когда паспорт сделки был успешно оформлен и подтвержден в банке, стороны могут приступить к исполнению условий договора. После того как валютная операция завершена, в банк должны предоставляться документы, которые подтверждают факт проведения операции. Валютные расчёты между резидентом и нерезидентом проходят через уполномоченный банк и контролируются им.

Закрытие паспорта сделки осуществляется банком в следующих случаях:

• Резидент обратился с письменным заявлением о закрытии паспорта сделки, причина — перевод внешнеэкономического контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк (разумеется, понадобится открывать новый паспорт сделки в другом банке).
• Если обязательства по контракту были выполнены и резидент предоставил в банк заявление о закрытии паспорта сделки, подтвержденное документами, свидетельствующими о выполнении сторонами своих обязательств по договору.
• Спустя 180 дней после наступления даты, указанной в контракте как дата завершения исполнения обязательств по контракту.
• Существуют и другие случаи, предусмотренные законодательством.

Подводя итоги, можно сказать, что процедура ведения ВЭД является достаточно бюрократичной и сложной. Однако стоит отметить, что сложным всё это кажется в первый раз. Если же компания ведет постоянную работу с зарубежными партнерами, работа с паспортами сделок поставлена на поток и всё проходит по налаженным схемам, а к необходимости прохождения валютного контроля относятся как к неизбежному.

Паспорт сделки - документ, содержащий сведения, которые необходимы для валютного контроля совершаемой внешнеторговой операции. Документ оформляется при осуществлении сделок резидентов с нерезидентами. В российском законодательстве разъяснены основные моменты, особенности оформления паспортов сделок.

Валютный контроль

Внешнеэкономические сделки необходимо совершать строго с соблюдением законодательства РФ. Законность проведения экспортных (импортных) операций контролируется органами и агентами валютного контроля. Для этих целей резидентами заполняется паспорт сделки по внешнеторговым операциям.

К органам контроля в сфере валютного законодательства относятся:

В группу агентов валютного контроля входят:

• уполномоченные банки;
• «Внешэкономбанк» - государственная корпорация;
• профессиональные участники РЦБ (рынок ценных бумаг);
• органы таможенного контроля;
• налоговые органы.

Документы валютного контроля

Паспорта сделки (сокращенно ПС) оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке. Информация в ПС излагается в стандартизированной форме: таким образом, агенты валютного контроля могут проверить законность и правильность осуществления операций.

Документ оформляется резидентами при проведении ими международных расчетов через счета уполномоченных банков. Наличие паспорта сделки обязательно:

• в случае ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, осуществления интеллектуальной деятельности) на таможенную территорию России по внешнеторговым контрактам, заключаемыми резидентами с нерезидентами;
• при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;
• в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;
• при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;
• в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;
• при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.

Выделяют паспорта экспортных и импортных сделок.

ПС при экспорте

Это документ, используемый для валютного контроля, который содержит информацию по контракту, предусматривающему экспорт товаров (услуг, работ, информации, интеллектуальной деятельности) с территории России и их оплату в инвалюте. Паспорт сделки оформляется также по контрактам, предусматривающим оплату резидентом экспортного товара в российских рублях через уполномоченный банк или банк-нерезидент. На каждый заключенный договор оформляется 1 ПС. Для этого экспортер представляет оригинал или заверенную нотариально копию экспортного контракта в банк, где у него открыт транзитный счет в валюте, на который поступает валютная выручка. На основании сведений, содержащихся в контракте, сотрудники банка оформляют 2 экземпляра ПС. Оригинал паспорта сделки с экспортным договором возвращается экспортеру. Каждый ПС регистрируется работниками банка в специальном журнале, а на валютный контракт заводится досье, куда подшивается второй экземпляр паспортов. Документ валютного контроля оформляется в соответствии с правилами, предписанными Федеральным Законом № 173-Ф3, Инструкцией Банка РФ № 117-И.

ПС при импорте

Паспорт сделки - это основа осуществления контроля импортных сделок. Он оформляется в двух экземплярах по каждому контракту в уполномоченном банке, где открыт текущий счет в инвалюте импортера. Одновременно с ПС в обслуживающий банк представляется оригинал или заверенная импортером копия валютного контракта. Банковские сотрудники проверяют соответствие данных контракта с паспортом сделки, наличие в договоре конкретных сроков доставки товаров в РФ, законность сделки. При верном заполнении документов, представители банка подписывают ПС, после чего по импортному контракту могут осуществляться платежи.

Основные реквизиты паспорта сделки

В Законе РФ № 173-Ф3 (п.3) указана обязательная информация, которую должен содержать ПС.

• Номер паспорта сделки и дата его оформления.
• Данные о резиденте.
• Информация по иностранному контрагенту.
• Данные о внешнеторговой сделке: дата, номер контракта, сумма и валюта сделки, дата окончания контрактных обязательств.
• Данные об уполномоченном банке, который производит расчеты и оформляет валютные документы.
• Сведения о переоформлении ПС (закрытии).

Паспорта сделки передаются уполномоченными банками электронным путем органам (агентам) валютного контроля.

ПС не оформляется, если…

ПС при бартерной сделке

Для осуществления бартерных внешнеторговых сделок ЮЛ и ИП (резиденты РФ) обязаны оформлять паспорта сделок в Минторговли РФ. Для этого в региональное Управление Министерства торговли представляется заявление и установленный пакет документов.

Когда сумма ПС более 200 тысяч $, он оформляется только сотрудниками Управления уполномоченного Минторговли РФ по Центральному району при одновременном согласовании с Департаментом регулирования внешнеэкономической деятельности.

Ответственность за несоблюдение валютного законодательства

Под нарушением валютного законодательства понимается общественное виновно-опасное деяние, запрещаемое российским Уголовным кодексом. Преступления в области валютного законодательства характеризуются средней степенью тяжести. Ответственность за их совершение квалифицируется по нормам гражданского, административного, уголовного права.

• Гражданская ответственность субъектов валютных операций регулируется ГК (Гражданским Кодексом). Ответственность наступает, когда сделка признается недействительной. В этом случае стороны обязаны вернуть друг другу полученные по сделке натуральные и (или) денежные средства.
• Административная ответственность наступает, если инвалюта на сумму до 5 000 000 российских рублей не возвращается в РФ. Здесь ответственность ложится на руководителя ЮЛ, который не предпринял попыток своевременного возврата валюты из-за границы.
• Уголовную ответственность несет руководитель фирмы-резидента, который не предпринял попыток возврата инвалюты в РФ в сумме свыше 5 000 000 российских рублей.

В рамках административной ответственности к нарушителю применяются штрафы. При уголовной ответственности руководитель фирмы-резидента наказывается лишением свободы (до 3 лет).

При осуществлении валютных операций по кредитному договору) (далее - ПС) и осуществляет валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем ПС, либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт (кредитный договор) и ПС по нему, ранее оформленный в другом уполномоченном банке, и (или) через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте, за исключением случаев, указанных в главе 12 настоящей Инструкции.

В целях настоящей Инструкции под указанным в настоящем пункте уполномоченным банком следует понимать головной офис уполномоченного банка или филиал уполномоченного банка (далее - банк ПС).

При осуществлении всех валютных операций, связанных с расчетами по указанному в главе 5 настоящей Инструкции контракту (кредитному договору), по которому установлено требование об оформлении ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте, резидент, являющийся стороной по такому контракту (кредитному договору), представляет документы и информацию, указанные в пункте 6.6 настоящей Инструкции, в любой уполномоченный банк, в котором у него имеются расчетные счета. Указанный уполномоченный банк после оформления ПС выполняет функции банка ПС, предусмотренные настоящей Инструкцией.

(абзац введен Указанием Банка России от 11.06.2015 N 3671-У)

6.2. Резидент - юридическое лицо, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), может предоставить право по оформлению ПС и осуществлению валютных операций, связанных с расчетами по такому контракту (кредитному договору), своему филиалу.

При наличии в банке ПС расчетных счетов, открытых как филиалом юридического лица - резидента, оформившим ПС по контракту (кредитному договору), так и юридическим лицом - резидентом, валютные операции, связанные с расчетами по такому контракту (кредитному договору), могут осуществляться с использованием расчетных счетов юридического лица и его филиала.

6.3. Резидент на основании договора, заключенного с уполномоченным банком, указанным в пункте 6.1 настоящей Инструкции, может предоставить ему право заполнения ПС на основании представляемых резидентом в сроки, установленные пунктом 6.5 настоящей Инструкции, документов и информации, которые содержат все необходимые сведения, подлежащие отражению в ПС.

(п. 6.3 в ред. Указания Банка России от 11.06.2015 N 3671-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.5. Резидент для оформления ПС в уполномоченном банке представляет заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту (кредитному договору) начнется раньше, включая срок их проверки уполномоченным банком, установленный пунктами 6.7 и 6.11 настоящей Инструкции, не позднее следующих сроков:

6.5.1. при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) от нерезидента на счет резидента, открытый в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о валютных операциях;

6.5.2. при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о валютных операциях;

6.5.3. при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) от нерезидента на счет резидента, открытый в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, а также при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, в котором не определена сумма обязательств, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о валютных операциях при проведении той валютной операции, в результате которой сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения;

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.5.4. при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории Российской Федерации или ввоза на территорию Российской Федерации товаров в случае наличия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - не позднее даты подачи декларации на товары, документа, используемого в качестве декларации на товары, заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента вывозимого товара);

(пп. 6.5.4 в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.5.5. при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории Российской Федерации или ввоза на территорию Российской Федерации товаров в случае отсутствия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о подтверждающих документах;

6.5.6. при исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о подтверждающих документах;

6.5.7. при исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных в подпунктах 6.5.1 - 6.5.6 настоящего пункта, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о подтверждающих документах.

6.6. Для оформления ПС резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы и информацию:

(пп. 6.6.1 в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.6.2. контракт (кредитный договор), указанный в главе 5 настоящей Инструкции, исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления ПС, а также информацию об условиях расчетов по контракту;

(в ред. Указаний Банка России от 14.06.2013 N 3016-У, от 06.11.2014 N 3438-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.6.3. иные документы и информацию с учетом требований настоящей Инструкции, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме ПС, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при ее наличии на дату, предшествующую дате оформления ПС);

6.6.4. принятое налоговыми органами по месту учета резидента уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, - в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте.

(пп. 6.6.4 введен Указанием Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

6.7. Уполномоченный банк принимает на обслуживание контракт (кредитный договор) и оформляет по нему ПС либо отказывает в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом документов и информации, которые указаны в пункте 6.6 настоящей Инструкции, за исключением случаев, указанных в абзаце втором настоящего пункта и пункте 12.16 настоящей Инструкции.

(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 N 3865-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте, уполномоченный банк принимает на обслуживание контракт (кредитный договор) и оформляет по нему ПС либо отказывает в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему ПС в срок, не превышающий десять рабочих дней после даты представления резидентом документов и информации, которые указаны в пункте 6.6 настоящей Инструкции.

Документы и информация, которые указаны в пунктах 6.6 и 6.11 настоящей Инструкции, считаются представленными резидентом в срок, установленный пунктом 6.5 настоящей Инструкции, в случае если уполномоченный банк в указанный срок принял представленные резидентом документы и информацию, принял на обслуживание контракт (кредитный договор) и оформил по нему ПС.

(п. 6.7 в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.8. В случае принятия на обслуживание контракта (кредитного договора) уполномоченный банк в установленный пунктом 6.7 настоящей Инструкции срок формирует ПС в виде электронного документа и присваивает ему номер в порядке, установленном приложением 4 к настоящей Инструкции.

ПС считается оформленным после присвоения ему банком ПС номера, проставления даты оформления и подписи ответственного лица.

Банк ПС обеспечивает ведение ПС в электронном виде и хранение ПС в виде электронного документа.

Оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком ПС резиденту.

(п. 6.8 в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.9. Уполномоченный банк отказывает резиденту в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему ПС по следующим основаниям:

6.9.1. из-за несоответствия данных, указанных в заполненной форме ПС, сведениям и информации, которые содержатся в контракте (кредитном договоре) и (или) иных документах и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления ПС;

6.9.2. если форма ПС заполнена с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией;

6.9.3. из-за непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, указанных в пункте 6.6 настоящей Инструкции, в том числе представления неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации);

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.9.4. при наличии предусмотренных правилами внутреннего контроля, разработанными в соответствии с требованиями Банка России, оснований предполагать, что валютные операции, которые будут проводиться по контракту (кредитному договору), могут осуществляться в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

(пп. 6.9.4 введен Указанием Банка России от 06.11.2014 N 3438-У)

6.10. В случае отказа в оформлении ПС уполномоченный банк не позднее срока для отказа в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформления по нему ПС, установленного пунктом 6.7 настоящей Инструкции, информирует об этом резидента с указанием причин отказа в оформлении ПС, возвращает резиденту представленный комплект документов и информации с указанием даты их возврата.

В случае получения резидентом отказа в оформлении ПС резидент вправе после устранения выявленных недостатков повторно представить в уполномоченный банк документы и информацию, которые указаны в пункте 6.6 настоящей Инструкции, в срок, установленный уполномоченным банком.

6.11. В случае предоставления резидентом уполномоченному банку права на основании представленных резидентом документов и информации, указанных в пункте 6.6 настоящей Инструкции, за исключением подпункта 6.6.1 пункта 6.6 настоящей Инструкции (далее - документы и информация, которые необходимы для оформления ПС), заполнить ПС резидент с соблюдением сроков, установленных пунктом 6.5 настоящей Инструкции, одновременно с документами и информацией, которые необходимы уполномоченному банку для оформления ПС, представляет в уполномоченный банк заявление об оформлении ПС, составленное по форме, согласованной уполномоченным банком с резидентом.

Уполномоченный банк проверяет полноту представленных резидентом документов и информации, которые необходимы для оформления ПС, в срок, не превышающий три рабочих дня после даты их представления резидентом, за исключением случая, указанного в

Стоит начать с определения рассматриваемого понятия. Так, паспорт сделки – обязательный документ, подлежащий оформлению при процедуре проведения валютных операций по соответствующему договору, который заключен между нерезидентом и резидентом. Сумма обязательств по данному контракту свыше 50 тыс. долл. США (в эквиваленте).

Это может быть как сам договор (контракт), так и проекты и предложения касаемо заключения такого рода соглашений, предварительные договоры, содержащие ряд важных условий (оферта, включая ее публичный тип), проекты, перечисленные в существующем Федеральном законе относительно валютного регулирования и контроля.

Валютные операции сопряжены с расчетами посредством резидентских счетов, открытых как в специально уполномоченных банках, так и зарегистрированных за пределами нашей страны.

Юрлица – резиденты

Таковыми признаются:

• юрлица, образованные согласно нашему законодательству;
• расположенные за пределами России филиалы, представительства, иные подразделения юрлиц, образованных согласно нашему законодательству.

Юрлица – нерезиденты

К ним можно отнести:

• юрлица, образованные согласно законодательству стран, расположенные за пределами нашей страны;
• представительства, филиалы, иные обособленные структурные подразделения юрлиц, которые находятся на нашей территории, а созданные на основании законодательства иностранных государств.

Паспорт сделки: порядок оформления, цель

Он предназначен для представления сведений, необходимых для учета, отчетности, валютного контроля соответствующих операций. Паспорт сделки оформляется в определенном порядке, регламентированном Инструкцией Центробанка России. Для этого клиент (резидент) в качестве контрагента договора должен обратиться в соответствующий банк (его головной офис либо филиал), посредством которого будут осуществляться расчеты (их часть). Он может предоставить особое право, позволяющее оформлять паспорт валютной сделки, проводить валютные операции, которые связаны с расчетами по заключенному договору, филиалу.

По каждому отдельному контракту оформляется лишь 1 такой паспорт, кроме тех, которые перечислены в ФЗ.

Паспорт сделки: документы для оформления

Для этого потребуется:

1. Один экземпляр паспорта валютной сделки по одной из форм (1 или 2), которые приведены в ранее упомянутой Инструкции Центробанка России. Там подробно описано правильное заполнение паспорта сделки.
2. Сам договор (выписка из него). Если в специально уполномоченный банк представляется только проект договора, то в течение 15 календарных дней после его окончательного оформления и подписания требуется предъявить контракт в банк.
3. В ситуации, когда в банк не представляется паспорт сделки завизированного договора спустя год после даты передачи контракта, по которому оформлен данный документ, это финансово-кредитное учреждение информирует орган специального валютного контроля.
4. Другие документы, сведения, выступающие основанием для заполнения формы паспорта сделки.

Ознакомится с данным документом визуально поможет ниже представленный образец. Паспорт сделки можно заполнить, воспользовавшись соответствующей услугой банка, для чего необходимо подать официальное заявление, представить требуемые документы (информацию).

Также стоит отметить, что иногда данное финансово-кредитное учреждение вправе потребовать и иного рода документы. Если они передаются в банк на бумажном носители, то лишь после подписания лицами, которые наделены правом 1-й, 2-й подписи, ранее заявленной в специальной карточке, и заверения печатью. В другом виде (электронном) документы визируются особой электронной подписью.

В какой срок данный документ оформляется?

Клиент должен представить в банк уже заполненную форму рассматриваемого паспорта исходя из того, какое обязательство из указанных в договоре (зачисление, списание валюты, ввоз, вывоз декларируемых либо недекларируемых товаров, оказание услуг, выполнение ряда работ) возникнет первым, включая время на их проверку данным финансово-кредитным учреждением, не позже прописанных в вышеупомянутой Инструкции сроков.

Далее банк проверяет наличие необходимых документов (информации), которые потребуются для оформления, процедуры переоформления, закрытия существующего паспорта сделки, в течение 3-х календарных дней начиная с момента их получения от клиента. Затем в двухдневный срок данное финансово-кредитное учреждение формулирует и направляет результат своему клиенту, в частности, это либо готовый паспорт сделки, либо переоформленный. Также может быть передано сообщение, содержащее извещение о его закрытии.

Оформление паспорта сделки признается завершенным, если банком ему присвоен специальный номер, проставлена дата проведения данной процедуры и все необходимые подписи.

Основания для отказа в процедуре оформления паспорта валютной сделки и обслуживания договора

Сюда относят:

1. Несоответствие данных, которые указываются в уже заполненной форме рассматриваемого документа, сведениям (информации), содержащимся в заключенном договоре (иных документах), представленном резидентом, а также вследствие отсутствия в их содержании оснований, разрешающих оформление паспорта сделки.
2. Нарушение существующих требований относительно заполнения формы паспорта сделки, регламентированных Инструкцией Центробанка России.
3. Непредставление резидентом в специально уполномоченный банк необходимых документов (информации), требуемых для оформления данного паспорта (предоставление неполного их перечня).

При отказе в оформлении клиент имеет право по окончании устранения найденных неполадок, повторно сдать в специально уполномоченный банк в установленный срок необходимый перечень документов (информации).

Процедура переоформления рассматриваемого документа

Изменение (дополнение) существующих условий договора, которые затрагивают данные, содержащиеся в уже оформленном паспорте валютной сделки (изменение любой другой информации, указанной в нем), обязывает клиента обратиться в соответствующий банк и подать заявление на переоформление паспорта сделки. На это дается не более 15 календарных дней с момента внесения изменений. К нему необходимо приложить документы (иную информацию), подтверждающие данные корректировку.

Если были изменены сведения о резиденте, то обратиться в данное финансово-кредитное учреждение необходимо в течение 30 календарных дней с момента внесения требуемых корректировок в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

В ситуации, когда в договоре прописаны условия касаемо возможности его продления без подписания доп. соглашения, в банк требуется представить лишь заявление о просьбе переоформления существующего паспорта сделки (должна быть проставлена новая дата окончания исполнения договорных обязательств). Это надо сделать не позже 15 календарных дней с момента завершения исполнения установленных обязательств.

Процедура закрытия паспорта валютной сделки

Основания для этого следующие:

1. Паспорт сделки переводится из одного уполномоченного банка в другое финансово-кредитное учреждение по причине смены банка, обслуживающего соответствующий договор.
2. Клиент закрыл все свои расчетные счета в банке, где оформлялся рассматриваемый документ.
3. Все прописанные по договору обязательства были исполнены.
4. Основания, которые требовали оформления паспорта валютной сделки, исчерпались. Например, были внесены коррективы в договор, вследствие чего его итоговая стоимость стала меньше 50 тыс. долл. США, а также неверное оформление данного документа.
5. Закрытие паспорта сделки происходит еще и при уступке права по соответствующему договору иному лицу, а также при переводе имеющегося долга нерезиденту (резиденту).
6. Обязательства по договору были исполнены либо прекращены.

Стоит отметить, что при подаче необходимого заявления в данное финансово-кредитное учреждение потребуется представить перечень документов, которые подтвердят причины закрытия рассматриваемого документа. Если требуется закрыть несколько паспортов, то по каждому писать заявление не требуется, достаточно оформить одно. Банк наделен правом самостоятельно принимать решение касаемо закрытия паспорта валютной сделки, если прошло 180 календарных дней с момента окончания исполнения договорных обязательств либо с даты, указанной в данном документе (при неисполнении обязательств). Это так называемый срок паспорта сделки.

Если после того как он закрыт, клиент все еще будет исполнять обязательства, то банк, основываясь на составленном в произвольной форме заявлении клиента, изымает из существующего досье валютного контроля данный документ, а также ведомость осуществляемого банковского контроля, затем продолжает вести учет по исполнению договорных обязательств на базе ранее действующего паспорта сделки.

Валютный контроль

На сегодняшний день все операции с валютой должны проводиться в строжайшем соответствии с нашим законодательством. Необходимо интерпретировать данное понятие. Так, валютный контроль – деятельность специально уполномоченных госорганов, ориентированная на установление соответствия осуществляемых валютных операций ныне действующему российскому законодательству. В него входит: проверка исполнения хозсубъектами обязательств в инвалюте перед государством, обоснованности проводимых платежей в инвалюте, полноты, объективности процесса учета, отчетности по операциям с валютой.

Существует тесная взаимосвязь разбираемых в данной статье понятий (паспорт сделки, валютный контроль, резиденты, нерезиденты). Так, первое – это документ рассматриваемого валютного контроля, который содержит требуемые для его реализации данные из договора между нерезидентом и резидентом, предусматривающего вывоз товаров с нашей территории, их оплату в инвалюте либо российской.

Как уже упоминалось ранее, паспорт сделки оформляется в случае заключения контракта между экспортером (резидентом) и нерезидентом посредством специально уполномоченного финансово-кредитного учреждения. Для его оформления экспортер представляет контракт в банк, где находится его счет (валютный), на него будет поступать выручка, получаемая от экспорта продукции. Резидент и банк составляют паспорт сделки (порядок оформления был разобран ранее).

Инструкция Центробанка России касаемо валютного регулирования

По сути, это своего рода синтез ранее действующей Инструкции (2004 г.) и Положения нашего Центробанка (2004 г.) относительно рассматриваемого вопроса. В полученном варианте значительно упрощен порядок оформления, передачи документов экспортерами в специально уполномоченный банк.

Нововведениями, произошедшими в 2012 году, был затронут и паспорт сделки. Инструкция Центробанка России содержит ряд изменений касаемо формы и порядка его заполнения. Также внесены корректировки в некоторые справки (о валютных операциях, подтверждающих документах), были пересмотрены коды проводимых операций с валютой, механизм взаимодействия уполномоченного финансово-кредитного учреждения и резидента.

Так же как и в ранее действующей Инструкции, специально уполномоченный банк назначает ответственного сотрудника, обладающего правом осуществлять от имени данного финансово-кредитного учреждения в качестве агента валютного контроля ряд действий, включая визирование документов, заверение их соответствующей печатью, применяемой непосредственно для этих целей.

Документы для валютного контроля, направляемые банком резиденту в бумажном виде, должны быть обязательно подписаны ответственным за это лицом, а затем заверены соответствующей печатью на всех страницах. Если они отсылаются электронно, то везде должна присутствовать электронная подпись назначенного ответственного лица (иного банковского сотрудника), имеющего такое право.

Иначе говоря, новая Инструкция предполагает возможность полного перехода на исключительно электронный документооборот, осуществляемый между уполномоченным финансово-кредитным учреждением и резидентом (экспортером). Это существенно ускоряет и упрощает процесс получения банковскими клиентами документов по валютному контролю. В особенности это важно тем участникам ВЭД, которые находятся достаточно далеко от специально уполномоченного банка.

Также еще один важный момент, упрощающий документооборот, - появляющаяся возможность резидента наделять по доверенности правом подписи всех документов другого субъекта, который не имел полномочий 1-й, 2-й подписи, отображенной в соответствующей карточке.

Важной отличительной особенностью нового варианта Инструкции от прежнего является более обширная сфера влияния: кроме как на резидентов, выступающих юрлицами (не включая кредитные организации, госкорпорации «Внешэкономбанк») и физлицами – ИП, еще и на физлиц, которые занимаются частной практикой в определенном нашим законодательством порядке.

Другими словами, если последние из вышеперечисленных заключают от своего собственного имени контракт (внешнеторговый), сумма по которому превышает 50 тыс. долл. США, то они обязаны открыть паспорт сделки (валютный контроль при этом осуществляется на тех же условиях, как и прежде).

Новая Инструкция предоставила возможность тем резидентам, которые имеют обособленные филиалы, осуществлять оплату еще и напрямую со счетов филиалов, если только они все находятся в одном и том же специально уполномоченном банке. Резидент теперь может, в соответствии с данным документом, делегировать существующую обязанность относительно оформления паспорта сделки своим филиалам.

Нюансы оформления паспорта сделки

Раньше существовал ряд спорных вопросов касаемо обязанности уполномоченного банка открывать рассматриваемый документ по договорам комиссии. В новой Инструкции было четко определено, что по ним данное финансово-кредитное учреждение обязано открывать паспорт совершаемой сделки (валютной). Кодирование операций, которые при этом осуществляются в рамках вышеуказанного договора, зависит от определенного порядка расчетов, проводимых между комиссионером и комитентом.

В случае когда в рассматриваемом договоре отдельно выделена информация по стоимости товара (услуги) и отдельно - по комиссионному вознаграждению, валютные операции, которые связаны с расчетами за продукцию, реализуемую на базе данного контракта, обозначаются специальными кодами (10-11, 20-21), а в ситуации с уплатой полагающегося комиссионного вознаграждения – усложненными кодами (20500 – комиссионер-резидент, 21500 – комиссионер-нерезидент).

Вознаграждение комиссионера может и не выделяться отдельной суммой, тогда в целях кодирования данных операций были разработаны такие группы кодов, как 22 и 23.

Также в Инструкции прописано, что по лизинговым договорам обязательно открывается паспорт совершаемой сделки (валютной), более того, такого рода контракт признали смешенным, ввиду чего предпоследняя цифра данного документа будет девять.

Такие сделки, которые связаны с приобретением и последующей продажей ГСМ без ввоза/вывоза на российскую таможенную территорию, при условии, что их итоговая сумма превышает установленный порог (50 тыс. долл. США), становятся паспортизируемыми. На это стоит обратить внимание, прежде всего, предприятиям, использующим топливные карты (впоследствии возмещаются расходы эмитирующей стороны) за пределами российской таможенной территории.

В отношении кредитных договоров (контрактов займа) рассматриваемый документ открывается лишь в ситуации, когда их совокупная стоимость превышает установленный порог.

Стоит отметить информацию относительно того, что паспорт проводимой валютной сделки требуется открыть по таким контрактам, которые до вступления в силу новой Инструкции не предусматривали данную процедуру, лишь в ситуации, если дата проведения первой валютной операции (1-го исполнения договорных обязательств иным способом) позже момента приобретения правомочности вышеуказанного регламентирующего документа.

Если все операции (валютные) связаны с расчетами по сделке посредством счета резидента, находящегося в банке – нерезиденте, то данный участник оформляет соответствующий паспорт в нашем Центробанке по месту своей госрегистрации. В ситуации, когда совершается лишь часть валютных операций, которые также связаны с расчетами по договору с использованием счетов резидента, открытых в банке-нерезиденте, тогда он оформляет рассматриваемый документ посредством расчетных счетов в специально уполномоченном банке, в рамках которого проводятся другого рода валютные операции.

Существующий порядок процедуры открытия паспорта валютной сделки в специальном территориальном учреждении Центробанка России полностью идентичен тому, что совершается в специально уполномоченном банке.