Размер компенсационных выплат. Компенсации работникам: виды и порядок расчета. Компенсации на детей

Выплаты компенсационного характера

С точки зрения трудового права компенсационные выплаты и выплаты компенсационного характера — это не одно и то же. Цель первых — возместить работнику затраты, которые он понес в ходе осуществления трудовой деятельности. Эти выплаты нельзя назвать составной частью зарплаты.

Выплаты компенсационного характера — это надбавки к зарплате гражданина, на которые он вправе рассчитывать, если его условия труда отличаются от нормальных. К подобным в соответствии с приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.12.2007 № 822 можно отнести выплаты, предоставляемые работникам, которые:

• занимаются тяжелым, опасным или вредным трудом (ст. 146, 147 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ);
• выполняют трудовую деятельность в регионах, отличающихся особым климатом (ст. 146 ТК РФ);
• работают с государственными секретами и шифрами;
• совмещают работу, трудятся в ночное время и сверхурочно, занимаются иным трудом, условия которого отличаются от нормальных (ст. 150-154 ТК РФ).

Отдельным нормативным актом (Законом РФ от 19.02.1993 № 4520-I) регулируются выплаты, предоставляемые работникам, которые трудятся на Крайнем Севере и в иных районах со схожими климатическими условиями (см. перечень, утвержденный постановлением Совмина СССР от 10.11.1967 № 1029). В связи с тем, что такие районы являются сложными для проживания из-за экстремальных природных условий, работающим там лицам возмещаются некоторые их материальные и физиологические затраты.

Компенсационные выплаты по ТК РФ

В отличие от вышеуказанных надбавок к зарплате компенсационные выплаты, предусмотренные ТК РФ, не являются ее составляющей и, как правило, носят разовый характер.

Законодателем подобные выплаты перечислены в ст. 165 ТК РФ, в соответствии с которой работники имеют право на предоставление компенсации, если:

• направлены в командировку;
• уходят в ежегодный оплачиваемый отпуск;
• исполняют государственные или общественные обязанности;
• для осуществления трудовых функций переезжают в иную местность;
• совмещают труд с учебой;
• вынуждены прекратить трудовую деятельность не по своей вине.

Это только некоторые из случаев, когда работнику положена компенсационная выплата. В разделе VII ТК РФ перечислены и другие основания для ее получения.

Выплаты компенсационного характера, как и компенсационные выплаты, осуществляются за счет средств работодателя, за некоторым исключением (см., например, ст. 170 ТК РФ).

Ознакомиться с некоторыми компенсациями в сфере трудовых отношений, в частности при увольнении, можно в статье «Компенсация при увольнении по соглашению сторон - 2015».

Компенсационные выплаты по системе социального обеспечения

Рассматриваемые выплаты по системе социального обеспечения представляют собой единовременную или периодическую денежную помощь, оказываемую гражданам, имеющим на нее право в соответствии с российским законодательством. Компенсационные выплаты являются разновидностью социального обеспечения и призваны поддержать особо уязвимые категории граждан, защитить их от негативных последствий в некоторых жизненных ситуациях, возместить им понесенный вред и затраченные дополнительные усилия.

Существует достаточно много видов компенсационных выплат , которые время от времени дополняются новыми, если возникает необходимость в оказании государственной поддержки каким-то определенным категориям граждан.

Отдельные категории лиц, имеющих право на компенсации по соцобеспечению

Указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 установлено, что господдержка в размере 50 руб. ежемесячно оказывается некоторым социально уязвимым категориям людей. К ним относятся:

1. Трудоустроенные женщины, имеющие детей младше 3 лет, находящиеся в отпуске по уходу за ними. Если фактический уход за такими детьми производит другой родственник, он тоже имеет право на государственную помощь.
2. Находящиеся в академическом отпуске студенты образовательных учреждений, а также аспиранты (при этом основание ухода в такой отпуск должно быть связано с состоянием здоровья).
3. Жены сотрудников полиции и МЧС, супруги которых несут службу в отдаленных местностях, где женщины не могут работать из-за отсутствия рабочих мест.

Для получения выплат перечисленные в пп. 1 и 2 лица должны обратиться с заявлением по месту своей работы, учебы, приложив соответственно приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком или академического отпуска.

Женщинам, упомянутым в п. 3, для получения компенсации необходимо подать заявление, приложив к нему:

• документ, свидетельствующий о нахождении в законном браке;
• справку кадровой службы, из которой следует, что жена живет вместе с мужем;
• документ о трудовой деятельности жены (если она ранее работала).

Средства на компенсационные выплаты должны выделяться работодателями, а если организация финансируется за счет бюджетных средств — из бюджета (см. постановление Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206).

Выплаты матерям при ликвидации работодателя

Кроме того, имеют право на назначение компенсационных выплат матери, с которыми был расторгнут трудовой договор в связи с прекращением деятельности работодателя. Такие женщины могут претендовать на государственную помощь, если они:

• имеют детей, не достигших 3-летнего возраста;
• являются безработными, но не получают пособия по безработице;
• во время увольнения были в отпуске по уходу за ребенком.

Порядок финансирования таких выплат определен в постановлении Правительства РФ от 04.08.2006 № 472, согласно которому источником является федеральный бюджет. Условия назначения закреплены в постановлении № 1206.

Желающая получать компенсацию женщина представляет в территориальный орган соцзащиты по месту проживания:

• соответствующее заявление;
• документ о рождении детей, дающих право на компенсацию;
• документ, подтверждающий факт ликвидации работодателя;
• справку из уполномоченной организации о том, что заявительница не получает пособия по безработице (если такая справка не будет представлена, сотрудники органа соцзащиты должны запросить ее самостоятельно).

Размер компенсации — 50 руб. ежемесячно.

Выплаты по уходу за нетрудоспособными

Компенсационные выплаты положены лицам, являющимся трудоспособными, но не осуществляющим рабочую деятельность в связи с уходом:

• за лицами, возраст которых превышает 80 лет;
• инвалидами, которым присвоена I группа;
• пожилыми людьми, если организацией здравоохранения им предписан посторонний уход.

Сумма компенсационной выплаты составляет 1 200 руб. и выплачивается каждый месяц. Эта сумма устанавливается на каждого нетрудоспособного, за которым производится уход (см. указ Президента РФ от 26.12.2006 № 1455).

Лицо, которому может быть назначена указанная компенсация, не обязано быть родственником нетрудоспособного человека. Не является обязательным требованием и совместное проживание этих лиц (см. п. 3 правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 04.07.2007 № 343).

Размер компенсации родителю, ухаживающему за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства, — 5 500 руб. (указ Президента РФ от 26.02.2013 № 175).

Документы для назначения выплат следующие:

• заявления ухаживающего и каждого нетрудоспособного (его законного представителя);
• выписка из акта медосвидетельствования МСЭ;
• заключение организации здравоохранения о необходимости ухода за престарелым;
• паспорта и трудовые книжки ухаживающего и нетрудоспособного;
• документ из уполномоченной организации о том, что нетрудоспособному еще не назначена компенсационная выплата;
• согласие родителей и органа опеки (если нетрудоспособный не достиг совершеннолетия, но ему больше 14 лет).

Нетрудоспособный, ухаживающий за вышеуказанными лицами, права на компенсацию не имеет (см. апелляционное определение Орловского областного суда от 19.06.2012 по делу № 33-1063/2012).

Компенсации в связи с экологическими катастрофами

Следующая разновидность компенсационных выплат — государственная помощь гражданам, которые пострадали в результате экологических катастроф техногенного характера. К таковым можно отнести:

• аварию на Чернобыльской АЭС (порядок и условия назначения компенсаций установлены Законом РФ от 15.05.1991 № 1244-I);
• катастрофу 1957 года на производственном объединении «Маяк» (см. ФЗ от 26.11.1998 № 175-ФЗ);
• испытания на Семипалатинском ядерном полигоне (см. ФЗ от 10.01.2002 № 2-ФЗ).

Условия, при которых возможно получение компенсаций лицами, имеющими отношение к экологическим катастрофам, перечисленным в пп. 2 и 3, определены в постановлении Правительства РФ от 03.03.2007 № 136.

Всем пострадавшим государством производятся ежемесячные компенсационные денежные выплаты, которые к тому же периодически индексируются (см. постановление Правительства РФ от 18.12.2014 № 1411).

Помощь переселенцам

• переселяющиеся в соответствии с утвержденной программой переселения соотечественников (см. указ Президента РФ от 22.06.2006 № 637);
• вынужденные переселенцы (см. Закон РФ от 19.02.1993 № 4530-I).

Лица, относящиеся к 1-й категории, включая членов их семей, могут рассчитывать на компенсацию своих затрат, которые они понесли в результате:

• переезда к новому месту проживания, в том числе за провоз личного багажа и проезд (см. правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 10.03.2007 № 150);
• оплаты установленной налоговым законодательством государственной пошлины, предусмотренной при оформлении необходимых документов, таких как разрешение на временное проживание, получение гражданства, консульский сбор, а также всех расходов, непосредственно связанных с оформлением этих документов.

Вынужденные переселенцы могут получить компенсационные выплаты:

• за свое имущество, оставленное на прежнем месте проживания, в случае невозможности его возврата в натуре;
• провоз багажа и проезд, в случае если семья является малоимущей (см. правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 № 713).

Перечисленные компенсационные выплаты производятся за счет средств федерального бюджета. Для получения этого вида материальной помощи заинтересованным лицам прежде всего необходимо приобрести соответствующий статус переселенца.

Компенсационные выплаты ветеранам

ФЗ «О ветеранах» от 12.01.1995 № 5-ФЗ определены компенсационные выплаты, на которые могут претендовать ветераны. Под последними понимаются не только участники ВОВ, но и ветераны военной и госслужбы, участники иных боевых действий, ветераны труда (об этой категории ветеранов можно узнать, прочитав статью «Трудовой стаж для присвоения звания ветерана труда — это сколько?»).

К примеру, государством приняты на себя обязательства в отношении некоторых ветеранов:

1. По возмещению трат, которые те понесли, оплачивая коммунальные услуги за жилье, в размере 50%.
2. Компенсации приобретения протезов (см. правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 07.04.2008 № 240). При этом недостаточность субвенций не может являться причиной невыполнения обязательств (см. решение Черкесского городского суда от 10.11.2015 по делу № 2-2954/2015).
3. Выплате родственникам ветеранов расходов, понесенных при погребении (см. приказ министра обороны РФ от 13.01.2008 № 5).

Условия получения данных видов компенсации определяются названными нормативными правовыми актами.

Таким образом, виды компенсационных выплат разнообразны. В настоящей статье перечислены только некоторые. Помимо них, существуют компенсации, выплачиваемые, например, отдельным категориям инвалидов, компенсации определенным законодательством лицам в сфере жилищных отношений, выплаты родным военнослужащих, погибших при выполнении своих обязанностей, и др.

Более подробные сведения о порядке и условиях назначения той или иной разновидности компенсационных выплат можно найти в соответствующих законодательных и других актах.

Компенсационные выплаты позволяют поддержать материальное положение малообеспеченных граждан, а также дают возможность возместить понесенные расходы, предусмотренные законодательством.

Очень важно знать, в каком случае полагается их выплата и как оформить необходимую документацию.

Граждан, которые нуждаются в государственном обеспечении, становится все больше. Ежедневно люди обращаются за оформлением компенсационных выплат, которые являются формой социальной поддержки.

Также выплаты компенсационного характера производятся в том числе работникам предприятий, которые понесли собственные растраты на пользу деятельности фирмы.

Понятие и случаи начисления компенсации

Компенсационные выплаты являются видом социального обеспечения в форме денежных выплат, для возмещения утрат, связанных с невозможностью получать заработную плату. Уплата денежных средств может происходить как разово, так и ежемесячно.

Все виды компенсационных выплат направлены на социальное обеспечение отдельных категорий граждан. Действующее российское законодательство предоставляет компенсационные выплаты следующим категориям граждан:

1. женщинам или другим лицам, которые имеют детей до трех лет и осуществляют за ним уход (не имеется в виду );
2. студентам, находящимся в отпуске из-за состояния здоровья;
3. семьям, которые имеют приемных детей;
4. неработающим женам (при невозможности трудоустройства в данном регионе) сотрудников органов внутренних дел, пожарной службы и судебной системы;
5. трудоспособным неработающим гражданам, которые осуществляют уход за нетрудоспособными лицами (к примеру, );
6. некоторым категориям инвалидов , и группы (возмещение затрат на отдых в санаториях или на обслуживание инвалидного транспорта, содержание собак-поводырей);
7. людям, пострадавшим после действия радиации;
8. людям, пострадавшим после прохождения вакцинации.

Все вышеперечисленные категории граждан имеют право получать пособие.

Ежемесячные пособие женщинам, имеющим детей до 3 лет

Понятие ежемесячного пособия по уходу за ребенком предполагает собой ежемесячные денежные выплаты матерям или другим лицам, осуществляющим уход и числящимся на производстве, по достижению ребенком трех лет.

Для оформления выплаты компенсационного характера, необходимо обратиться с заявлением по месту работы или же в социальный орган.

К заявлению прилагается приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком. При обращении в социальный орган, нужно также приложить:

• копию свидетельства о рождении (при утере, можно );
• трудовую книжку (также подлежит );
• справку об отсутствии начислений пособия по безработице.

На получение этого пособия могут претендовать трудоспособные граждане следующих категорий:

• женщины и другие лица, которые ухаживают за ребенком и находятся в рабочем процессе;
• женщины, которые служат по контракту в армии;
• женщины, имеющие ребенка до 3 лет, и уволенные в результате закрытия предприятия (если они не получают пособия по безработице).

Для получения помощи, женщины должны быть в оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, а также дополнительном отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, без получения заработной платы.

Ежемесячные денежные компенсации неработающим женам

Ежемесячное пособие неработающим женам работников внутренних органов, уголовно-исполнительной системы и пожарной службы назначается в том случае, если в данной местности возможность трудоустроиться отсутствует.

В таком случае, чтобы возместить возможные утраты и исправить материальное положение, назначается пособие в размере 50 рублей.

Для получения оплаты, неработающим женам необходимо предоставить заявление, копию свидетельства о браке, трудовую книжку и справку о проживании жены по месту службы мужа.

Оплата неработающим людям, которые ухаживают за инвалидом

Указом президента России от 26 декабря 2006 г. № 1455 утверждены отдельные категории нетрудоспособных лиц, за которыми осуществляется уход.

К ним относятся: дети инвалиды до 18 лет и инвалиды 1 группы, пожилые люди в возрасте старше 80 лет или нуждающиеся в уходе по медицинским показаниям.

Неработающие лица, осуществляющие уход за вышеперечисленными категориями нетрудоспособных граждан, имеют право оформить выплаты компенсационного характера, независимо от того, являются ли они родственниками или нет.

Оплата за уход за нетрудоспособными гражданами является ежемесячной компенсацией в размере пенсии нетрудоспособного лица и составляет 1200 рублей.

Случаи получения гарантийных выплат

Понятия гарантийные и компенсационные выплаты очень схожи, ведь они предполагают денежное возмещение, предусмотренное законодательством за невозможность выполнять свои трудовые обязательства или за выполнение трудовых обязательств в другой области во время командировок или переводе на другую должность.

Гарантийные выплаты носят единоразовый характер и не являются стимулирующим средством (не стоит путать с понятием гарантийных доплат, которые доплачиваются к заработной плате), они предоставляются взамен заработной платы, чтобы поддержать материальное положение сотрудника.

Случаи гарантийных выплат:

• ежегодный отпуск;
• выполнение общественных или государственных обязательств;
• служебные командировки или переезд в другую местность по служебному направлению (не более 550 руб. на аренду жилого помещения в сутки);
• медицинское обследование;
• сдача крови донорами (оплаты носят стимулирующий характер);
• повышение квалификации по направлению с места работы с отрывом от труда;
• увольнение в связи с закрытием предприятия.

Получения компенсационных выплат от Росгосстраха и РСА

Страховая компания «Росгосстрах» предлагает лицам, застраховавшим свое имущество, транспорт или же здоровье возможность получить компенсационные выплаты.

Важно: выплате компенсации от «Росгосстраха» подлежат только договора заключенные до 1 января 1992 года.

Согласно федеральному закону о бюджете от 14.12.2014, оплата компенсации от «Росгосстраха» осуществляется по договорам детского, пенсионного, свадебного и смешанного страхования.

Сумма возможной компенсации зависит от года рождения получателя. Так, родившиеся до 1945 года получат денежные суммы в трехкратном размере от взносов на 01.01.1992 год, граждане, родившиеся с 1946 года по 1991, получат сумму в двукратном размере.

Всю необходимую информацию о выплатах от «Росгосстраха» можно посмотреть на его официальном сайте или непосредственно в отделениях компании.

Для получения компенсации от «Росгосстраха» нужно собрать следующие документы:

1. Написать заявление о начислении выплат, указав при этом номер и дату оформления договора.
2. Копия паспорта (не должен быть ).
3. При обращении наследника, необходимо предоставить свидетельство о смерти застрахованного и справку о вступления в наследство. При отсутствии необходимых документов, делается запрос в Расчетный центр компенсационных выплат в соответствующем городе, к примеру, Рязани, где нотариус подготавливает всю документацию.

Если договор страхования не будет найден в электронной базе (придет уведомительное письмо от «Росгосстраха») необходимо предоставить копию страхового свидетельства и справку с работы о том, что производились страховые отчисления из заработной платы.

Важно: если в справке будет отсутствовать информация о ежемесячных взносах в декабре 1991 года, компенсация не предполагается.

Все собранные документы нужно отправлять в Расчетный центр компенсационных выплат города.

РСА , как и «Росгосстрах» также осуществляет компенсационные выплаты застрахованным гражданам.

Пострадавшие в ДТП могут получить компенсацию от РСА в таких случаях:

1. Обслуживавшая страховая компания обанкротилась.
2. Человек, виновный в ДТП, не выявлен или не имеет страховки.
3. Страховая компания потеряла лицензию.

То есть РСА компенсирует деньги лишь в том случае, если страховые компании этого сделать не могут.

Понятие компенсационных выплат от РСА включает в себя сумму понесенного ущерба имуществу и здоровью потерпевшего.

Чтобы получить оплату от РСА, необходимо обратиться непосредственно в РСА, ее информационный центр или федеральные представительства с заполненным заявлением и соответствующими документами. Всю информацию можно уточнить на «горячей линии РСА» по телефону 8-800-200-22-75.

Предоставление пособий компенсационного характера помогает исправить материальное положение лицам, которые утратили возможность получать заработную плату ввиду утраты трудоспособности или других уважительных причин.

Выплаты в пользу работников: заработная плата, гарантии, компенсации, пособия

Компенсационные выплаты по системе социального обеспечения дополняют перечень выплат, осуществляемых через социальные пособия. Рассмотрим виды выплат компенсационного характера, их особенности, а также перечень лиц, которые имеют право на получение данных средств.

Понятие и виды выплат компенсационного характера

Компенсационные выплаты по системе социального обеспечения - законодательно установленное обеспечение, дополняющее систему социальных пособий и предназначенное для лиц, которым при определенных обстоятельствах оказывается нужной социальная поддержка. В отличие от пособий, вводимых законами РФ, эти выплаты могут устанавливаться и иными законодательными актами:

• указами Президента РФ;
• постановлениями Правительства РФ.

Компенсационные выплаты направлены на возмещение потерь дохода, возникающих при некоторых социальных обстоятельствах. Например, при рождении ребенка и уходе за ним, уходе за нетрудоспособным человеком, потере здоровья при техногенных авариях или на военной службе.

Компенсационные выплаты по видам можно разделить на предназначенные лицам:

• имеющим детей;
• ухаживающим за нетрудоспособным человеком;
• пострадавшим при техногенных авариях;
• обучающимся в учебном заведении;
• военнослужащим и членам их семей;
• оказавшимся вынужденно переселенными;
• ставшим инвалидами.

Выплаты имеют разную периодичность и могут быть разовыми, ежемесячными или ежегодными.

Выплаты на детей

Эти выплаты предназначены лицам, фактически ухаживающим за ребенком до 1,5 или 3 лет, и осуществляются согласно указу Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 и постановлению Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206. Их могут получить при условии оформления отпуска по уходу:

• Родители, в т. ч. приемные, опекуны, иные родственники ребенка - по месту своей работы.
• Матери-военнослужащие (контрактницы) и матери, находящиеся в составе воинских формирований на заграничной территории, - по месту службы.
• Матери, оформлявшие отпуск по уходу за ребенком, уволенные при ликвидации организации и не получающие пособие по безработице, - в органах соцзащиты.

О назначении пособия лицам, ухаживающим за ребенком, подробнее читайте в материале «Назначение и выплата пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет» .

Выплата является ежемесячной, равна 50 руб., и на территориях, имеющих районный коэффициент, платится с учетом этого коэффициента. Она распространяется также на матерей, работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому. Средства, израсходованные на выплату по месту работы или службы, входят в фонд оплаты труда.

Для получения этой выплаты нужно подать заявление на работе (службе). При обращении в органы соцзащиты к нему нужно будет приложить копии свидетельства о рождении, приказа на отпуск, трудовой книжки и справку службы занятости. Выплату можно получить за весь срок отпуска при условии обращения за ней не позже 6 месяцев с начала этого отпуска. При пропуске этого срока оплате будут подлежать только те 6 месяцев, которые непосредственно предшествовали дню обращения.

В регионах обычно имеют место свои законодательные документы, предусматривающие компенсацию органами опеки расходов опекунов (попечителей) на содержание детей до 18 лет (питание, одежда, игрушки, книги, предметы личной гигиены). Так, например, в Москве принят закон «О порядке и размере выплаты денежных средств на содержание детей, находящихся под опекой (попечительством)» от 15.12.2004 № 87. Такая выплата является ежемесячной.

Компенсации по уходу за нетрудоспособными

Компенсации, выплачиваемые трудоспособному, но не работающему лицу в связи с уходом за нетрудоспособным гражданином, регулируются Указом Президента РФ от 26.12.2006 № 1455 и постановлением Правительства РФ от 04.06.2007 № 343.

Их платят человеку за каждое нетрудоспособное лицо (инвалида 1 группы, но не с детства, либо престарелого), за которым он осуществляет постоянный уход. Выплата ежемесячная, производится ПФР, составляет 1 200 руб. и корректируется на районный коэффициент.

Для ее получения необходимы 2 заявления, 2 удостоверения личности и 2 трудовых книжки (от ухаживающего и того, кому нужен уход), справки, подтверждающие отсутствие доходов иных видов у ухаживающего и необходимость ухода для того, кому он нужен. Документы, уже присутствующие в деле нетрудоспособного человека, повторно представлять не потребуется.

Для ухода за ребенком-инвалидом до 18 лет существуют свои ежемесячные выплаты (Указ Президента РФ от 26.02.2013 № 175):

• родителям, в т. ч. приемным, опекунам (попечителям) - 5 500 руб.;
• иным лицам - 1 200 руб.

Эта выплата также учитывает районный коэффициент и для родителей является дополняющей пенсию, получаемую ребенком-инвалидом. Им для оформления такой выплаты представление дополнительных документов не понадобится. А иное лицо собирает для ПФР пакет документов, аналогичный тому, который необходим для выплаты компенсации по уходу за взрослым человеком. При этом документы, уже имеющиеся в деле ребенка-инвалида, повторно подавать не нужно.

Оба вида выплат начинаются с месяца обращения в ПФР и продолжаются до наступления месяца, следующего за месяцем исчезновения обстоятельств, послуживших причиной для осуществления ухода или получения компенсации за него.

Платежи участникам техногенных аварий

Компенсации, полагающиеся лицам, пострадавшим от техногенных (в т. ч. радиационных) аварий предусмотрены законами РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1 и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.

Первый закон предусматривает такие ежемесячные выплаты:

• Лицам, получившим инвалидность при ликвидации последствий аварии - 1 000 руб. (3 группа), 2 500 руб. (2 группа) и 5 000 руб. (1 группа). В случае смерти участника ликвидации этот платеж продолжают получать его иждивенцы в размере, соответствующем их доле в общей сумме выплаты за вычетом доли кормильца.
• На питание, в т. ч. на питание детей до 14 лет - 300 руб.
• На продтовары - 200 руб.
• Возмещение вреда здоровью - 250 руб.
• За проживание на территории аварии - от 20 до 40 руб.
• За продолжение работы на территории аварии - от 50 до 200 руб.
• За потерю кормильца - 92,66 руб.
• На питание малолетних детей - от 180 до 230 руб.
• На питание обучающихся и преподающих в образовательных учреждениях на территории аварии - 70 руб.

Правила этих выплат, осуществляемых органами соцзащиты, содержит постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 907, в котором для групп выплат приведены свои наборы документов, обосновывающих право на получение компенсации, и особенности их предоставления.

Кроме того, закон РФ от 15.05.1991 № 1244-1 и постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 907 содержат указание на выплаты, осуществляемые раз в год или разово. К ежегодным относятся компенсации за:

• вред здоровью (для получивших инвалидность или лучевую болезнь) - от 400 до 500 руб.;
• вред здоровью (для временно находившихся в зоне аварии) - от 100 до 300 руб.;
• оздоровление - 100 руб.;
• потерю кормильца детям - 100 руб.

Единовременно выплачивают:

• пособие по переезду в другое место жительства - 500 руб.;
• возмещение расходов на переезд;
• возмещение вреда от аварии, выразившегося в наступлении инвалидности: 5 000 руб. (3 группа), 7 000 руб. (2 группа), 10 000 руб. (1 группа);
• за потерю кормильца - 10 000 руб., а его родителям - 5 000 руб.

Указанные в законе РФ от 15.05.1991 № 1244-1 суммы выплат ежегодно индексируются. С 01.02.2016 для них установлен коэффициент 1,07 (постановление Правительства РФ от 28.01.2016 № 42).

Согласно второму закону (от 10.01.2002 № 2-ФЗ) лицам, получившим воздействие радиации, полагается ежемесячно компенсация за:

• полученную дозу облучения - от 387 до 1 236 руб.;
• приобретение продовольствия - 394,83 руб.;
• питание школьников (56,60 руб.) и дошкольников, не посещающих дошкольные заведения (291,05 руб.).

Указанные суммы также должны ежегодно индексироваться. Конкретные величины выплат по продовольствию и питанию на период с 01.01.2015 установлены постановлением Правительства РФ от 18.12.2014 № 1411. С 2016 года изменений в них нет. Платежи за дозу облучения в 2015 году не индексировались (закон о бюджете на 2015 год от 01.12.2014 № 384-ФЗ).

Выплатами по продовольствию и питанию занимается служба соцзащиты, а платежами за дозу облучения - ПФР.

Выплаты обучающимся

Указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 и постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206 установлена ежемесячная выплата по месту учебы в сумме 50 руб. (с корректировкой на районный коэффициент) студентам (аспирантам), взявшим академотпуск в связи с состоянием здоровья.

Протяженность такого отпуска не превышает 1 года. Чтобы выплата была полной, обратиться за ней нужно не позже 6 месяцев с начала отпуска. Для оформления потребуются заявление и копия приказа об отпуске. Выплачиваемые средства учебное заведение учитывает так же, как и стипендии.

Компенсации военнослужащим и членам их семей

Закон РФ «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат» от 07.11.2011 № 306-ФЗ предусматривает такие выплаты:

• При смерти военнослужащего, связанной с исполнением им воинских обязанностей, члены его семьи единовременно получат 3 млн руб. Далее им при условии соответствия определенным критериям (возраст, инвалидность, отсутствие второго брака) ежемесячно на всех будет выплачиваться компенсация в размере 14 000 руб.
• После смерти инвалида, получившего инвалидность при выполнении воинского долга, члены его семьи, также соответствующие определенным критериям, будут ежемесячно получать на всех сумму 2 800 руб. (3 группа), 7 000 руб. (2 группа), 14 000 руб. (1 группа).
• Непригодный к дальнейшей службе военнослужащий при увольнении с нее единовременно получит от 1 млн руб. (призывник) до 2 млн руб. (контрактник). Далее, если он стал инвалидом на службе, ему ежемесячно будут платить 2 800 руб. (3 группа), 7 000 руб. (2 группа), 14 000 руб. (1 группа).

Перечисленные выплаты должны ежегодно индексироваться, но после индексации, сделанной на 01.01.2015 с коэффициентом 1,055 (постановление Правительства РФ от 30.12.2014 № 1609), повышение суммы выплат временно приостановлено (закон РФ от 06.04.2015 № 68-ФЗ).

Указ Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 и постановление Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206 устанавливают ежемесячную выплату в размере 50 руб. женам военнослужащих, которые не могут трудоустроиться по месту службы мужа. Выплата осуществляется по месту службы на основании заявления военнослужащего, к которому прилагаются свидетельство о браке, справки о местонахождении жены и ее трудовая книжка.

Платежи переселенным вынужденно

Для лиц, признанных вынужденными переселенцами, установлены следующие единовременные компенсационные выплаты:

• За проезд и провоз багажа к месту временного поселения - в размерах, не превышающих ограничений, установленных п. 15 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 № 713.
• Денежное пособие в размере от 100 до 150 руб., предусмотренное постановлением Правительства РФ от 16.06.1997 № 724.

Для получения этих выплат подается заявление в ФМС РФ, к которому прилагаются удостоверение личности и свидетельство о регистрации ходатайства лица о признании его вынужденным переселенцем.

Выплаты инвалидам

Постановление Правительства РФ от 12.09.2008 № 670 содержит правила выплаты единовременной компенсации взамен легкового автомобиля инвалидам, которые были поставлены на учет в органах соцзащиты в связи с намерением получить автомобиль, но отказались от этого намерения. К ним относятся инвалиды, ставшие таковыми в результате боевых действий, воздействия радиации, трудовых увечий, общих заболеваний, инвалидов с детства.

Инвалиды по зрению, которые обеспечиваются собакой-проводником, получают ежегодную компенсацию расходов на ее содержание, установленную постановлением Правительства РФ от 30.11.2005 № 708.

Приказ Минтруда РФ от 23.09.2014 № 657н предусматривает выплату инвалидам компенсации за приобретенные ими самостоятельно технические средства реабилитации или протезно-ортопедические изделия.

Оплату расходов на технические приспособления и на собаку-проводника осуществляет ФСС. Порядок определения суммы, причитающейся к выплате за технические средства, и перечень документов, необходимых для ее получения, приведены в приказе Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2011 № 57н.

В соответствии со ст. 17 закона «Об ОСАГО» от 25.04.2002 № 40-ФЗ, инвалиды, имеющие по медицинским показаниям автомобиль, могут получить в органах, назначенных для этого местной администрацией, 50%-ную компенсацию расходов на ОСАГО.

Пенсионеры и инвалиды, проживающие в районах Крайнего Севера, 1 раз в 2 года вправе рассчитывать на компенсацию расходов на проезд к месту отдыха (ст. 34 закона РФ «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» от 19.02.1993 № 4520-1). Возврат средств делает ПФР по заявлению с подтверждающими документами. Правила этого возврата содержит постановление Правительства РФ от 01.04.2005 № 176.

О том, какие льготы по уплате НДФЛ имеют инвалиды и пенсионеры, читайте в материале «Ст. 217 НК РФ (2017): вопросы и ответы» .

Итоги

Система социальных компенсаций охватывает достаточно широкий круг вопросов и в каждом конкретном случае требует внимательного изучения условий и правил их получения.

Нередко компенсационную часть заработной платы путают с компенсациями работнику за использование личного транспорта в служебных целях и прочее возмещение понесенных им расходов. Несмотря на схожесть слов, это разные понятия.

Компенсационная часть заработной платы - это выплата работнику за труд, выполненный в определенных условиях. А вот выплата работнику компенсаций - это возмещение затрат, которые работник понес в служебных целях — такие выплаты ни при каких условиях нельзя считать заработной платой.

В этой статье разберем компенсационную часть заработной платы, то есть на выплаты, которые были начислены работнику за труд.

Научитесь выполнять расчеты в самых сложных ситуациях, с использованием любой автоматизированной системы или без нее. Без штрафов и претензий трудовой инспекции. Записывайтесь на онлайн-курс в Контур.Школе

Правило 1. Правильно определяйте состав компенсационных выплат

Заработная плата состоит их нескольких частей (ст. 129 ТК РФ):

1. Вознаграждение за выполненную работу — в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.
2. Компенсационные и стимулирующие выплаты — оплата этой части зарплаты вызывает у бухгалтеров наибольшие сложности.

Компенсационная часть заработной платы включает в себя:

• доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;
• доплаты и надбавки за работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
• иные доплаты и надбавки.

К доплатам и надбавкам, которые входят в компенсационную часть заработной платы, относят:

• оплату труда при выполнении работ различной квалификации;
• оплату труда при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором;
• оплату труда при временном заместительстве;
• оплату сверхурочной работы;
• оплату работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни;
• оплату труда работников, занятых на тяжелых работах, на работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда.

Итак, с составом выплат разобрались.

Правило 2. Компенсационные выплаты, являющиеся частью заработной платы, облагают НДФЛ

Согласно гл.23 НК РФ компенсационные выплаты являются доходом работника, соответственно с начисленной суммы следует удержать налог на доходы физических лиц.

Правило 3. Компенсационные выплаты, как составляющая зарплаты, включают в расходы по налогу на прибыль

Компенсационные выплаты можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль (подп. 3 ст. 255 НК РФ). Обратите внимание, данные выплаты должны быть предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Правило 4. Компенсационные выплаты, являющиеся зарплатой, учитывают при расчете среднего заработка

Исходя из среднего заработка, оплачивается время нахождения работника в отпуске, в служебной командировке, на курсах повышения квалификации и в других случаях. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Подпункт «л» п.2 Постановления №922 разрешает компенсационные выплаты включать в расчет среднего заработка. Условие: указанные выплаты должны быть предусмотрены локальными нормативными актами организации (например, Положением об оплате труда).

Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий

В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ (п. 2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ).

Так как компенсационные выплаты облагаются страховыми вносами, то их можно, не опасаясь нарушить действующее законодательство, включить в расчет указанных пособий.

Подведем итоги. Если выплата является компенсационной частью заработной платы, то:

1. С начисленной суммы работодатель обязан удержать НДФЛ.
2. Начисленную сумму работодатель обязан включить в базу для расчета страховых взносов.
3. Начисленную сумму можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль.
4. Начисленную сумму работодатель обязан учитывать в составе выплат при расчете среднего заработка и социальных пособий.
5. Компенсационные выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором (соглашением) и (или) коллективным договором и (или) иными локальными нормативными актами.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Достаточно часто в процессе трудовой деятельности граждане сталкиваются с особыми, отличными от обычных, условиями . В этом случае законодатель предусмотрел определенные выплаты компенсационного характера за такую работу. Размер, условия, период действия и порядок установления таких выплат может регулироваться общим законодательством, либо же локальными документам, издаваемыми на уровне работодателя.

Кому полагаются компенсационные выплаты

На законодательном уровне установлен перечень компенсационных выплат за выполнение работ, которые отличаются от обычной трудовой деятельности большинства граждан страны. Сюда относят:

1. Выплаты, полагающиеся работникам, что трудятся на опасных или вредных работах, где присутствует повышенный риск для их здоровья.
2. Дополнительные пособия в случае выполнения работы в регионах со сложными климатическими условиями.
3. Выплаты за работы, когда необходимо компенсировать труд, отличающийся от нормальных условий деятельности сотрудника (платить за дополнительный труд сверхурочно, в время, за другого человека, с различной квалификацией, больший объем и другие подобные действия).
4. Надбавки, когда деятельность человека ограничивается законодательно из-за работы с тайными и секретными документами.

В большинстве случаев на уровне локальных документов работодателя только конкретизируется определение направление, обозначенное выше. Чтобы получить право устанавливать и применять такие выплаты, работодатель обязан определить категории лиц, а также рабочие места, где действительно присутствуют воздействие определенных факторов на труд человека.

В некоторых случаях для этого достаточно приказа по предприятию (например, совмещение должностей), в других ситуациях потребуется аттестация рабочего места (к примеру, когда необходимо определить степень вредного воздействия на человека).

При этом, чтобы такие выплаты включали в расчет при всех видах сохранения заработной платы, их целесообразно включать в Положение, регулирующее оплату труда на предприятии.

Помните, не следует путать выплаты компенсационного характера и компенсации, положенные работнику за использование своих материальных активов в процессе работы. Эти выплаты по-разному учитываются и облагаются налогами.

Как, когда и кем устанавливаются

Любые выплаты, связанные с начислением , должны быть четко определены документально. У бухгалтерии предприятия не будет оснований начисления заработной платы, если отсутствует нормативный документ, на основании которого выполнены начисления. Сегодня такими нормативными документами являются:

1. Законодательные и нормативные акты. Сюда относят прямые нормы Трудового кодекса, различные постановления правительства и приказы соответствующих министерств. Тут важно понимать, что такие документы в большинстве случаев задают «направление движения» и устанавливают минимальный уровень компенсационных выплат, ниже которого работодатель платить не имеет права. В процессе начисления заработной платы такими документами можно пользоваться непосредственно.
2. Коллективные договоры. Принимаются между работодателем и профсоюзами, действующими на этом предприятии и регистрируются в установленном порядке. В большинстве случаев регулирование уровня оплаты труда на предприятии осуществляется именно коллективным договором. Положение, на основании которого определена оплата труда, должно быть дополнением к этому документу. По сравнению с законодательными и нормативными документами коллективный договор, в зависимости от финансовых возможностей предприятия, может улучшать условия установления компенсационных выплат. Это может вводиться на уровне увеличения процентных отчислений, введения дополнительных категорий работников, на которых они распространяются, а также уточнения условий выплат.
3. Локальные документы работодателя. Иногда, особенно на небольших предприятиях, где нет своих профсоюзов, для регулирования условий оплаты труда работодатель утверждает все необходимые документы своим приказом. В этом случае изначально необходимо разработать соответствующее Положение, утвердить, а дальше по нем выполнять начисления и выплаты компенсационного характера.

Помните, даже при наличии законодательной нормы, позволяющей устанавливать для работников выплаты компенсационного характера, целесообразно локальным документом определить условия реализации этой нормы с учетом местных особенностей, а также перечень лиц, на которых они распространяются.

Как отображаются в составе заработной платы

Компенсационные выплаты в составе заработной платы

Конечно, для работника не важно, как в дальнейшем компенсационная часть его зарплаты будет соотноситься в бухгалтерском учете. Главное, чтобы эта сумма своевременно попала на его банковскую карту. А вот для бухгалтера целесообразно четко разделять какая часть трудового дохода сотрудника будут неотъемлемой частью зарплаты, а что следует считать, как доплату и надбавку.

В этом случае нужно выделить такие компоненты.

• региональные коэффициенты, выплачиваемые работнику за труд в особых климатических условиях, а также регионах, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
• выплаты на постоянной основе за работы, отличающиеся от нормальных условий труда;
• другие подобные выплаты с учетом местных условий.

Что касается доплат и надбавок, устанавливаемых работнику в качестве компенсационных выплат за определённую периодичность работы, то сюда входят:

• выполнение деятельности по различной квалификации;
• когда требуется выполнять работу за другого сотрудника на период его отсутствия одновременно с выполнением возложенных по трудовому договору обязательств;
• компенсационные выплаты сотрудникам, временно замещающим других, вышестоящих работников предприятия;
• компенсация за труд, выполненный сверхурочно;
• оплата за деятельность в праздничные дни, ночное и нерабочее время;
• когда необходимо компенсировать и опасную работу за весь период нахождения работника в таких условиях.

Помните, отличительной особенностью учета различных видов компенсационных выплат является периодичность их выполнения. Если они носят постоянный характер – должны быть неотъемлемой частью зарплаты, а если на четко определенный срок, тогда применяются в качестве доплат и надбавок.

Что необходимо, чтобы выплаты учитывались при расчете среднего заработка

Достаточно часто сотрудники получают заработную плату, рассчитанную исходя из среднего заработка за прошлые периоды. Такое происходит, например, когда работник направляется в командировку, находится в оплачиваемом , на больничном, необходима компенсация за период участия в семинаре или другом подобном мероприятии.

Важно обозначить, чтобы полностью на законных основаниях учитывать такие выплаты во время расчета среднего заработка, целесообразно изначально включить весь их перечень в Положение об оплате, либо же трудовой контракт (договор) между работодателем и работником.

Нужно понимать, если компенсационные суммы станут учитываться при расчете средней заработной платы, такие доходы:

• берутся в расчет после того, как работодатель удержит все причитающиеся государству налоги на доходы гражданина;
• будут включены в насчитанную сумму доходов при формировании необходимых страховых взносов;
• включаются во все расходы предприятия, связанные с оплатой труда при выполнении расчета налога на прибыль;
• учитываются в процессе выполнения расчета среднего заработка для работника, когда он на законных основаниях не выполняет возложенные на него функции, но за ним сохраняется рабочее место;
• должны присутствовать в локальных нормативных документах (коллективном, трудовом договоре, приказе работодателя), где определено, что эти выплаты являются неотъемлемой частью заработной платы.

Помните, даже если определенные выплаты на законодательном уровне могут считаться такими, что компенсируют работу сотрудника в условиях, отличительных от нормальных, для того, чтобы они в полной мере обеспечивали социальную защиту работника, необходимо выполнить все необходимые процедуры их документального оформления.

Как устанавливаются дополнительные компенсационные выплаты

Дополнительные компенсационные выплаты: порядок установки

Конечно, если норма компенсационных выплат предусмотрена на законодательном уровне, проблем с ее переносом в локальный нормативный документ, принимаемый на предприятии, не должно возникать. Другое дело, если работодатель, либо же представители трудового коллектива решаются на дополнительные выплаты, которые законодательно не урегулированы.

В этом случае придется придерживаться определенной процедуры, по которой нужно будет действовать так:

1. Необходимо определить условие труда, что отличается от обычной работы сотрудника, разработать соответствующий документ, по которому будет понятно, кто имеет право на такие выплаты и при каких обстоятельствах.
2. Определить финансовый ресурс предприятия, который можно будет направить на такие выплаты. Здесь важно подходить комплексно – определить количество работников, которые будут иметь право на такие выплаты, а также разделить имеющийся финансовый ресурс по месяцам. Это позволит получить расчетную сумму или процент к тарифной ставке (либо же должностному окладу).
3. Имея описанные выше расчеты и нормативы, необходимо легализовать выплаты компенсационного характера. Для этого потребуется внести определенные изменения (дополнения) в существующий на предприятии договор. Если его не заключали, тогда потребуется вносить дополнения в локальный акт, регулирующий вопросы оплаты труда. Только после этого у работодателя наступает право осуществлять дополнительные выплаты компенсационного характера.

Помните, все компенсационные надбавки и доплаты, если они изначально не определены законодательно, выплачиваются исключительно из прибыли предприятия. Поэтому, прежде чем их внедрять, целесообразно глубоко изучить этот вопрос, ибо в дальнейшем отменить их может оказаться проблематично.

Что должно иметь положение о компенсационных и стимулирующих выплатах

Основным документом, позволяющим осуществлять выплаты компенсационного и стимулирующего характера для работников, является разработанное на предприятии Положение. Даже если норма четко определена законодательно, на каждом предприятии есть свои , которые необходимо учесть в процессе назначения и осуществления таких выплат.

Положение должно включать в себя такие позиции:

1. Общее описание. В такой раздел необходимо включить основания для установления таких выплат, дать ссылки на законодательные и нормативные документы, описать на кого распространяется.
2. Разделы, связанные с расчетной частью. Тут необходимо определить единый подход как будет определяться категория сотрудников, которым положены такие денежные пособия, а также за что именно работодатель собирается платить. Очень важно внедрять такие пункты, особенно если в дальнейшем выплаты коснутся не всех работающих на предприятии граждан.
3. Описание порядка начисления доплат и надбавок. Обычно этот раздел больше необходим для бухгалтерских работников, которые ведут начисления заработной платы сотруднику. Но нередко контролирующие организации, профсоюзы и сами сотрудники проверяют бухгалтерию по части правильности начисления им компенсационных выплат.
4. Раздел, при каких обстоятельствах возможно прекращение таких выплат. Кроме увольнения с работы это может быть дисциплинарное взыскание, временный переход на другую должность, невыполнение определенных условий труда, нормативов, выпуск бракованной продукции и другое.
5. Сроки действия Положения. Такие документы могут приниматься на постоянной основе, либо же иметь сезонный характер. Иногда они даже готовятся под конкретный проект, по завершении которого все прекращается.

Помните, в отличие от Положений о премировании, где по окончании периода может определяться разный размер премий сотрудникам, документы, определяющие компенсационные выплаты, действуют постоянно, а установленные суммы доплат или надбавок остаются неизменными на весь период их действия.

Минимальные размеры компенсационных выплат

Компенсационные выплаты: ограничения

Учитывая разнообразие возможных компенсационных выплат, самые распространенные из них зафиксированы на законодательном уровне. Здесь установлен минимальный предел, ниже которого работодатели не имеют права платить своим сотрудникам за подобные работы:

1. Если гражданин выполняет работу различной квалификации, минимальный уровень доплаты должен составлять не ниже разницы между разрядами выполняемой работы.
2. Работа в праздничные и выходные дни оплачивается в удвоенном размере.
3. на предприятии, если отсутствует вина работника, оплачивается исходя из 2/3 его тарифа (оклада).
4. Сверхурочная работа – первые 2 часа по тарифу в 1,5 раза превышающему обычный, а дальше по двойному тарифу.
5. Доплата за работу в ночное время должна составлять не менее 20% от оклада работника. Ночным считается время с 22 до 06 часов утра.

В отдельных случаях на законодательном уровне могут устанавливаться ограничения по верхней границе выплат. В частности:

1. Если необходимо трудиться во вредных или тяжелых условиях, уровень доплаты не будет превышать 12% оклада.
2. Если работа выполняется в особо опасных или тяжелых условиях, максимально, на что может рассчитывать сотрудник – 24% доплаты.
3. Совмещение должностей ограничивается размером доплат на уровне 50% оклада по совмещаемой работе.

Помните, на законодательном уровне устанавливаются только базовые компенсационные величины, а работодатель вместе с профсоюзами обязаны адаптировать их с учетом местных особенностей и финансовой возможности предприятия.

О доплате за вредные условия труда в нашем следующем видео:

Форма для приема вопроса, напишите свой