Когда выплачивается материальная помощь сотруднику. Материальная помощь работникам предприятия — что это такое, виды, случаи предоставления

Для отдельных категорий граждан государством предусмотрена материальная помощь. Программ, по которым происходит осуществление поддержки, достаточно много. Осуществлением их занимаются как органы соцзащиты населения, так и работодатели.

Достаточно широкий круг людей, попавших в трудную ситуацию, может претендовать на помощь, поэтому лучше всего перед тем, как начать собирать документы, обратиться в соцзащиту и уточнить, на какую программу в 2019 году вы сможете претендовать. Мы ниже расскажем о наиболее популярных программах работы с населением.

Целевые контракты

В конце 2012 года были внесены изменения в законы о социальной помощи. Появился новый вид поддержки – заключение контрактов с населением. В 2018-2019 эти поправки остаются актуальными. Со стороны государства по условиям этого договора выдается социальная помощь (в том числе и материальная), а гражданин обязуется пройти программу адаптации и выполнить одно из условий:

• поиск работы;
• прохождение подготовки по определенной профессии;
• прохождение программ повышения квалификации;
• открытие собственного предприятия малого бизнеса;
• ведение подсобного хозяйства.

Прежде всего, возможность получения этого вида поддержки доступна нуждающимся семьям, которые находятся в трудной ситуации. Согласно данным по регионам, в которых проект был реализован в качестве пилотного, 50% семей смогли выйти из затруднительной жизненной ситуации, а доходы их возросли более чем в два раза. На настоящий момент программа действует по всей России. В 2019 году ее реализация идет при помощи специалистов соцзащиты и Центра занятости.

Как получить помощь многодетным семьям

Претендентами на помощь от государства в 2019 году могут стать и многодетные семьи. Оказание им поддержки происходит несколькими путями – в виде льгот, пособий и выплат один раз в год. Например, в ряде регионов многодетным семьям перед 1 сентября перечисляют средства на сборы детей в школу. Обязательным условием является воспитание всех детей в семье, а не в специальных детских учреждениях.

Федеральным законом предусмотрены субсидии многодетным семьям в виде снижения ежемесячных коммунальных платежей, детских пособий, выплатам мамам (они приравниваются к работающим и могут получать 1 МРОТ до исполнения самому младшему ребенку 16 лет). Также семьи, в которых 3 и более детей могут на льготных условиях получить земельный участок для ведения подсобного хозяйства или строительства загородного дома.

Региональные выплаты более разнообразны. Прежде всего, за 3-го или 4-го ребенка назначается региональный материнский капитал (порядка 100000 рублей, которые можно направить на те же нужды, что и федеральный). Существует ряд выплат, которые компенсируют затраты на покупку товаров для новорожденных, продуктов и одежды.

Чтобы узнать точный список льгот, на которые вы можете претендовать, обратитесь в местное отделение социальной защиты. Все чаще с появлением 3-го и последующих детей доходов членов семьи не хватает для обеспечения всем достойного уровня жизни. В этом случае обратите внимание на выплаты малоимущим.

Программа материальной поддержки малоимущих

Расчет количества денег на одного члена семьи ведется на основе данных о доходах всех трудоспособных взрослых в ней состоящих. Необходимо представить в органы соцзащиты справки за последние три месяца. Суммы доходов между собой складываются, а затем делятся на всех членов семьи. Если полученная сумма ниже установленного в регионе прожиточного минимума, то семья получает особый статус. Она становится малоимущей.

Ежегодно величина прожиточного минимума индексируется, в 2019 для каждого региона установлено свое значение. Узнать его можно в администрации своего района или в отделении соцзащиты. Средняя его величина по России в этом году равна 8200 рублей.

В некоторых случаях помощь не предоставляется. Например, если в семье есть один или несколько работоспособных членов, но они не желают вести трудовую деятельность. Исключение составляют только следующие случаи:

• необходимость ухода за детьми или престарелыми родственниками;
• потеря имущества по не зависящим от претендентов причинам;
• декретный отпуск;
• невозможность выхода на работу в связи с тяжелым заболеванием.

Однако все чаще помощь оказывается только тем семьям, в которых все трудоспособные члены стоят на учете по безработице или трудоустроены (заработок может быть минимальным). При этом состав семьи может быть различным, и часто это не только родители и дети, но и бабушки/дедушки с внуками.

В 2019 году, кроме льгот на образование, налоги и ЖКХ предусмотрена и другая помощь малоимущим. Например, ребенку доступен следующий список мер поддержки:

1. Питание два раза в день в столовой для учеников школ.
2. Предоставление места в списках льготников.
3. Субсидии на покупку или бесплатная выдача школьной и спортивной формы.
4. Детям младше 6 лет при болезнях выписываются бесплатные лекарства.
5. Один раз в год компенсация 50% от стоимости проезда на лечение в санатории (распространяется и на одного сопровождающего).

Родителям в таких семьях стало возможным получить:

1. Льготные условия труда.
2. Начинающим предпринимателям не нужно платить сбор за открытие ИП.
3. Снижение возраста выхода на пенсию.
4. Получение садового участка вне очереди.
5. Более низкие требования и проценты по ипотечному кредитованию.
6. Билеты на посещение выставок и музейных экспозиций (не чаще раза в месяц).
7. Оплату государством услуг няни (эта помощь доступна лишь жителям крупных городов, и подробно о ней можно узнать только в отделении соцзащиты по месту жительства).

Кроме того, возможна выплата материальной помощи в виде пособий или одноразовых перечислений, которая регулируется региональными законами.

Иные виды поддержки государства в 2019 году

Нуждающиеся ветераны ВОВ могут получить в 2019 единоразовую адресную помощь до 15000 рублей на покупку необходимой бытовой техники, замену сантехнического оборудования или протезирование зубов.

Для этого нужно собрать основные документы, написать заявление и доказать необходимость приобретения техники или протезирования. Деньги на оплату услуг стоматолога дают легче всего – для этого достаточно принести в соцзащиту соответствующие справки и выписку из амбулаторной карты.

Сотрудники имеют право получить материальную поддержку от предприятия, на котором они работают. Такой выплатой считается единовременное денежное пособие. В данной статье мы разберем когда предоставляется материальная помощь работнику, какие существуют виды выплат и как осуществляется ее учет и налогообложение.

Согласно действующему законодательству, если о подобном финансовом подспорье было указано в трудовом соглашении, то оно подлежит налогообложению. Если о нем не упоминалось в соглашении его следует отнести к нереализованным затратам и учитывать как «Прочие расходы».

Учитывая п.23 ст.270 НК РФ во время начислении налога на прибыль, предоставляемая денежная помощь не причисляется к расходам организации. Страховые сборы, которые впоследствии могут быть выплачены как материальное пособие, признаются прочими расходами во время их начисления. Это влияет на налогообложение прибыли.

Все же существуют льготы на обложение налогами материальной помощи, которое могут получить как работники предприятия, так и прежние сотрудники.

Когда предоставляется материальная помощь работнику?

Конечно, финансовые выплаты такого рода не связаны с трудовой активностью сотрудника и ее результатами. Цель денежного пособия – оказать поддержку работнику. Такое обеспечение предоставляется индивидуально трудящемуся, который в нем нуждается. Однако эта услуга не оказывается в случае материальных проблем, которые не связаны с компанией. Список предоставляемой предприятием материальной помощи может быть согласован коллективным, а также трудовым договором или внутренними документами.

Чтобы воспользоваться положенной финансовой опорой от компании рабочему потребуется составить заявление и приложить к нему все необходимые документы.

Например, при прошении о денежной выплате по причине болезни работнику нужно подать личное заявление, которое должно быть подкреплено справками с диагнозом, подтверждающим его заболевание. Кроме того потребуются квитанции на оплату лечения.

Виды материальной помощи работнику

В определенных случаях трудящимся предоставляется денежная поддержка. Человек может воспользоваться такими выплатами при возникновении следующих ситуаций:

• при рождении малыша;
• в связи со смертью члена семьи;
• при возникновении чрезвычайных обстоятельств (стихийные бедствия);
• необходимысредства на лечение;
• в случае других событий, таких как обучение, регистрация брака, отпуск и др.

Оформление денежной выплаты

Финансовая поддержка оказывается сотруднику на основании заявления, в котором необходимо указать причину для получения помощи (см. → ). Далее к заявлению подкрепляются подтверждающие бумаги, такие как копия свидетельства о рождении, регистрации брака, смерти, квитанции и другие. Требуемую документацию работник может передать в бухгалтерию и после того как он получит деньги.

После подачи заявления составляется приказ о выплате материальной помощи в определенной сумме. Конечно, размер денежной поддержки будет определяться согласнос причиной , по которой она выплачивается.

Если размерфинансовой помощи оговаривается трудовым соглашением, то соответственно он же и выплачивается. В том случае, когда в договоре сумма не указана, она обсуждается с руководством или трудовым коллективом. Когда же помощь выплачивают из чистой прибыли, то окончательное решение принимают основатели фирмы. Затем оформляется приказ.

Приказ о предоставлении материальной поддержки

Итак, составляя приказ, следует учитывать:

• размер выплачиваемого пособия;
• сроки выплаты;
• фонд или источник выделения поддержки.

Приказ можно оформить в произвольной форме.

После согласования приказа руководством оформляется выплата материальных средств.

Налогообложение материальной помощи оказанной работнику

В зависимости от вида денежной поддержки сотрудникам она может полностью освобождаться от налогов или же частично. В таблице ниже представлены виды материальной помощи сотруднику и их налогообложение.

В согласии с п.10 ст.217 НК уплаченные организацией суммы в качестве подспорья работникам, из средств которые остались у компании после оплаты налогов не требуют налогообложения. Все такие компенсации обязательно следует подтверждать всеми необходимыми документами.

Материальная помощь, освобождаемая от налогообложения

Возмещение в случае смерти родственника

Вся сумма средств, выданная в связи со смертью родственника, не подлежит налогообложению. Важно отметить, что членами семьи считаются супруги, дети работника и его родители. Финансовая поддержка может выплачиваться частями и при этом признаваться единовременной по одноразово принятому предприятием решению. Если для этого будут использованы разные распоряжения компании, то такая помощь не является единовременной.

Кроме ближайших родственников в судебном порядке членами семьи были признаны братья и сестры, проживающие вместе с сотрудником, а также родители супруга.

Выплата при чрезвычайных обстоятельствах

Также освобождается от налогообложения помощь, оказанная при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях. Конечно, для ее получения требуется представить подтвердительные документы и справки. При ЧС от налогов освобождается финансовая выплата, оказанная в случае гибели члена семьи.

Материальная помощь, частично освобождаемая от налогообложения

При рождении ребенка

Лимит необлагаемого налогами подспорья при рождении составляет 50 тыс. руб. на одного ребенка. Оно должно быть выплачено за один календарный год. Однако важно отметить, что данная льгота предоставляется:

• на налог на доходы физлиц – для обоих родителей. В этом случае предприятию ответственному за оплату налогов нужно потребовать от сотрудника предоставить доказательства, что второй родитель не получал такую помощь. Таким документом может быть справка о налогообложении или заявление, о неполучении подобной помощи или получении в размере меньшем, чем указанный лимит;
• на взносы – для каждого родителя.

Выплаты в случае других событий: обучение, регистрация брака, отпуск и др.

Что касается остальных случаев оказания материальной поддержки, то ее размер не должен превышать 4 тыс. руб. за год одному сотруднику. Однако исключением является денежное пособие, выданное на лечение, если деньги для этой помощи были взяты из оставшихся у предприятия средств после внесения им всех налогов и взносов, а также при выдаче финансов непосредственно трудящемуся, а не медучреждению.

Также, руководство может осуществлять финансовые выплаты и подарки в связи с праздниками, бракосочетанием или уходом на пенсию. При этом нужно учитывать, что подарки также не подлежат налогообложению в пределах лимитированной суммы, если организация заключила с работником соглашение дарения и он не оговорен в трудовом договоре.

Пример #1. Сотруднику был предоставлен подарочный сертификат на сумму 5 000 рублей. Следовательно, размер стоимости подарка превышает не облагаемый лимит и с 1 тыс. руб. нужно удержать налог. Так как с сертификата это сделать невозможно, то удержать налог необходимо при начислении заработной платы.

Пример #2. Когда предприятие желает оказать работнику материальную поддержку в размере, превышающем 4 тыс. руб. тогда можно заключить на эту сумму договор дарения, например на 3 тыс. рублей. В результате сумма необлагаемой помощи при этом составит 7 тыс. рублей.

Отражение материальной выплаты сотруднику в бухгалтерском учете

Как уже говорилось выше, финансовая помощь относится к прочим расходам предприятия во время ее начисления. В таблице ниже представлены проводки по учету материальных выплат работникам, не превышающих не облагаемого налогом лимита.

Начисление налога на доходы физ.лиц с денежной поддержки выданной бывшим сотрудникам происходит тем же способом. Что касается взносов, то с такой материальной выплаты они не удерживаются ввиду отсутствия трудового договора.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос № 1: Как осуществляется налогообложение денежной выплаты трудящемуся при рождении малыша?

Ответ: в этом случае материальное пособие налогом не облагается при условии, что его размер не больше 50 тыс. руб. и оно выдается в течение 1-го года. При усыновлении проводится та же процедура.

Вопрос № 2: Подлежат ли налогообложению средства предоставленные сотруднику, пострадавшему от пожара?

Ответ: это событие считается чрезвычайным случаем, если не был совершен поджег или возгорание произошло по халатности пострадавших. При наличии подтверждающих справок осуществляется выплата средств, с которых не нужно снимать НДФЛ. Сумма выплат устанавливается предприятием.

Вопрос № 3: Если в связи с отпуском предоставлена сумма в размере 18 тыс. руб., то какую часть следует облагать НДФЛ?

Ответ: в таком случаеразмер необлагаемой суммы составляет 4 000 руб. Все, что свыше подлежит налогообложению.

Вопрос № 4: Как осуществляется начисление платежей в бюджет, если при рождении малыша предприятие предоставило не денежные средства, а подарок?

Ответ: когда в коллективном соглашении фирмы не оговорено это условие, то вычеты происходят по стандартной процедуре. Если же этот момент указан в договоре, тогда на стоимость подарка следует насчитать страховые взносы.

Материальная помощь – случаи выплаты, оформление, налогообложение и обложение взносами, образцы документов, отражение в учете, полезные онлайн-сервисы.

Остальные документы, которые помогут в работе, мы собрали в конце статьи.

Что такое материальная помощь

Материальная помощь – это выплата, которая не зависит от результатов деятельности фирмы. Она не связана с индивидуальными результатами сотрудника. Матпомощь не носит стимулирующий или компенсационный характер, не является элементом оплаты труда. Задача матпомощи – создание необходимых материальных условий, которые способствуют решению проблем, возникших у работника.

С точки зрения учета она представляет собой дополнительные расходы компании, связанные с оказанием содействия сотруднику.

Матпомощь может быть оказана как деньгами, так и услугами или товарами.

Трудовое законодательно не содержит четкого порядка оказания матпомощи работникам. Компания самостоятельно устанавливает форму и порядок выплат, разрабатывает перечень ситуаций, попадающих под материальное содействие и прописывает все это в локальных нормативных актах трудовом или коллективном договоре.

Ситуации ее оказания могут быть следующие:

• рождение детей;
• смерть члена семьи или самого работника;
• чрезвычайные обстоятельства (стихийные бедствия);
• тяжелая болезнь работника или члена его семьи;
• иные события (учеба, отпуск, регистрация брака и др.).

Выплата производят на основании приказа.

В локальном нормативном акте нужно четко сформулировать случаи предоставления матпомощи. В противном случае, у инспекторов могут возникнуть вопросы в части обоснованности понесенных на нее расходов.

Как оформить материальную помощь: порядок действий

Алгоритм получения выплаты следующий.

1. Предоставление сотрудником заявления с просьбой о назначении выплаты с приложением подтверждающего документа. Например, копии свидетельства о рождении ребенка.

Типовой формы заявления нет. Сотрудник может написать по правилам документооборота работодателя. Пример заполненного заявления смотрите ниже (его можно скачать):

1. Ознакомить директора компании с заявлением.
2. Издать приказ о выплате матпомощи, содержащий сведения о сумме, сроках и основании выплаты.

Выплата материальной помощи работнику: величина, сроки

Размер матпомощи каждая компания устанавливает самостоятельно. Как правило устанавливают следующие лимиты:

• на похороны – два оклада сотрудника (в бюджетных учреждениях);
• на рождение ребенка в пределах 50 тысяч рублей;
• на обучение работника – до 80% по договору на оказание образовательных услуг;
• на лечение работника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения;
• на улучшение условия проживания – до 65% стоимости жилья.

Размер материальной помощи может быть установлен как в абсолютном выражении, так и быть кратным окладу.

Сроки выплаты законодательно также не установлены. Как правило, заявление рассматривают не более месяца. После того как директор проставил резолюцию, выплату производят в течение трех дней.

Матпомощь бывшим сотрудникам

Компания вправе предоставлять матпомощь бывшим сотрудникам. Но такое условие должно быть закреплено во внутренних нормативных актах, трудовых и коллективных договорах. Перечислим случаи, когда фирма может поддержать бывшего работника:

• он имеет солидный стаж работы в компании и ушел на заслуженный отдых в связи с достижением пенсионного возраста.
• нуждается в лечении или приобретении дорогих медицинских препаратов, но не может себе этого позволить.

Ситуации могут быть самыми разными. Только фирма вправе решать, оказывать материальное содействие бывшему сотруднику или нет.

Как и в ситуации с действующими работниками, чтобы получить матпомощь, бывший сотрудник должен обратиться с соответствующим заявлением к руководству. Подтверждающие документы также обязательны.

Материальная помощь в связи со смертью работника

Кроме самой матпомощи работодатель должен выплатить последнюю заработную плату человека и пособие на его погребение (если члены семьи предоставили соответствующие документы).

Как оформить материальную помощь в этом случае? Необходимо явиться по месту работы умершего и предъявить документ, подтверждающий факт смерти. Также нужно будет подтвердить родство и факт совместного проживания. К документам необходимо приложить заявление в произвольной форме и паспорт.

Матпомощь к отпуску

Данный вид матпомощи является наиболее распространенным. В локальных нормативных актах, трудовых или коллективных договорах как правило указывают, что матпомощь к отпуску полагается только работнику, проработавшему на предприятии в течение полугода, выплата доступна только раз в год, даже если сотрудник выходит в отпуск несколько раз.

Налогообложение материальной помощи

НДФЛ не облагаются любые виды матпомощи в размере до 4 тысяч рублей. Сверх этого лимита суммы подлежат налогообложению.

Законодательство также устанавливает случаи, когда матпомощь не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

• как единовременная выплата работнику (бывшему работнику) в связи со смертью члена семьи;
• как единовременная выплата членам семьи умершего работника (умершего бывшего работника вышедшего на пенсию);
• работнику (бывшему работнику), членам его семьи в качестве оплаты из чистой прибыли медицинских услуг;
• как единовременная выплата работнику, который стал родителем (усыновителем или опекуном), произведенная в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка в расчете на обоих родителей;
• работнику, пострадавшему в связи со стихийным бедствием или в чрезвычайной ситуации(или членам его семьи в случае смерти работника).

Материальная помощь и взносы в ФСС

Взносы в Фонд социального страхования не уплачиваются с таких видов финансовой поддержки как:

1. Выплаты при рождении ребенка в пределах лимита в размере 50 000 рублей.
2. Пособие работнику, пострадавшему в теракте.
3. Компенсация в связи со смертью родственника.
4. Помощь работнику, пострадавшему в результате стихийного бедствия.

На иные суммы страховые взносы должны начисляться. При этом представители ФСС полагают, что удержания должны производиться с любого вида матпомощи. Но эта точка зрения не является единственно верной в связи с тем, что:

• базой для начисления страхового взноса признается доход в рамках трудовых отношений. Матпомощь не учитывается при начислении зарплаты, соответственно, к облагаемому доходу не относится.
• зачастую расходы на выплату финансовой поддержки производятся за счет чистого дохода, а не из фонда оплаты труда. Соответственно, они не включаются в базу по взносам. Кроме того, страховые взносы начисляются только с тех выплат, которые осуществляются в рамках трудовых отношений между сторонами. Поэтому руководство в каждом конкретном случае, не предусмотренных законом, должно принимать самостоятельное решение о перечислении страховых взносов.

Взносы в ФСС не начисляются с любого вида материальной помощи в сумме до 4 тысяч рублей. Свыше этого лимита взносы придется уплатить.

Матпомощь и взносы в ПФР

На определенные виды материальной поддержки взносы в Пенсионный Фонд не начисляются в связи с тем, что она носит социальную направленность и не признается частью заработной платы. Данное освобождение основано на принципах пенсионного страхования, в частности, на том факте, что трудовая пенсия формируется только за счет сумм, выплаченных в рамках трудовых отношений.

Отражение выплат по финансовой помощи в учете

Зачастую у бухгалтерской службы возникают вопросы по поводу отражения операций, связанных с выплатами социального характера, в бухучете. Так, если данные суммы не прописаны в трудовом договоре, то они будут относиться к сч.91.2 «Иные расходы» и будут признаны при налогообложении как внереализационные расходы. Что касается отражения НДФЛ с сумм, превышающих 4 тысячи рублей, то при выплате сотрудникам проводка будет следующей:

Дт70 Кт68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

Предоставление отчетности

Независимо от размера выплаченных сумм все налоговые агенты обязаны вести отчетность. В налоговую службу данные о начислениях предоставляются по форме 2-НДФЛ, в ходе заполнения которой должна быть указана полная сумма доходов и налоговый вычет, не превышающий 4-х тысяч рублей. Форма должна предоставляться как на действующих сотрудников, так и на бывших, если им была оказана матпомощь.

Государственная матпомощь

Не только работодатель может предоставить финансовую поддержку. Некоторые слои населения вправе рассчитывать и на государственную матпомощь. Государство старается по максимуму предоставлять социальную помощь, разрабатывая все новые виды пособий и льгот. Так, обратиться за помощью могут:

• малоимущие;
• многодетные;
• матери, воспитывающие детей в одиночку;
• лица, пострадавшие от стихийных бедствий;
• пенсионеры;
• инвалиды.

Данные категории могут рассчитывать на ежегодные дотации. Кроме того, возможны и единовременные выплаты, на которое могут рассчитывать и трудоспособные граждане, к примеру, если они взяли на себя расходы на погребение. Дотации положены также сиротам и студентам.

Любой вид пособия выплачивается на основании заявления лица, которое необходимо предоставить с соответствующим случаю пакетом документов в органы социальной защиты.

Пособия малоимущим

Для получения данной выплаты необходимо подтвердить соответствующий статус. Для этого нужно предоставить определенный пакет документов, куда входят данные о составе семьи и общем уровне доходности. Если общий доход семьи, разделенный на число ее членов, окажется ниже прожиточного минимума, семья признается малоимущей и будет иметь право на ряд выплат и льгот. Размер дотаций и их перечень зависит от региона проживания.

Компенсация многодетным

Многодетные семьи также могут рассчитывать на поддержку от государства. Для этого также нужно подтвердить свой статус. Матпомощь может быть выделена как в виде финансовой поддержки, так и в форме предоставления одежды, продуктов питания и прочее. Кроме того, к дополнительной помощи от государства можно отнести различные виды льгот, предусмотренные для многодетных семей, среди которых – скидка на оплату коммунальных услуг, льготы при оплате посещения детских садов, бесплатное питание школьникам и прочее. Каждый регион устанавливает свои виды материальной помощи. Государственной поддержкой считаются и пониженные процентные ставки по ипотеке для многодетных семей.

Выплаты матерям-одиночкам

Еще одна категория граждан, которая может рассчитывать на ежегодную помощь от государства – это матери - одиночки. Размер выплат здесь зависит от дохода матери. Для их получения также необходимо обратиться к инспектору соцзащиты с соответствующим пакетом документов, среди которых особое значение занимает справка о присвоении статуса матери-одиночки.

Подводя итоги...

На материальную помощь могут рассчитывать практически все граждане. Ее могут предоставлять как работодатель, так и государство. Перечень и условия выплат, на которые можно рассчитывать от работодателя, должен быть прописан в коллективном договоре. Компенсации начисляются только после рассмотрения руководителем заявления от работника с подтверждающими документами. Обратиться за помощью можно и к государству, которое разработало множество программ по социальной поддержке отдельных категорий населения.

Полезные документы

Упростят работу с выплатами сотрудникам следующие документы, их можно скачать:

полностью не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

• лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС (Письмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861 );
• лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
• работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ , Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@ );
• членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию. Речь идет о единовременной выплате;
• работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (

Материальная помощь — оформление документов производится по алгоритму, который описан в статье. Читатель узнает о том, какие документы для получения материальной помощи могут потребоваться, какими актами устанавливается перечень необходимых бумаг, и можно ли получить матпомощь без документов?

Как определить, какие документы для оформления материальной помощи должны быть переданы работодателю?

Не урегулирован действующим законодательством – ни Трудовым кодексом РФ, ни другими нормативными актами, в которых содержатся нормы трудового права. Не перечисляется в законах и перечень документов, которые необходимы для получения сотрудниками матпомощи. Чтобы определить, какие документы требуются, следует пойти иным путем, прописанным в предоставленном ниже алгоритме:

1. Выделить основание, по которому планируется получение материальной помощи. Это может быть , болезнь, и т.д.
2. Изучить внутренние документы, принятые в организации, обратившись в отдел кадров, или к лицу, ответственному за хранение внутренних документов фирмы. В компаниях могут быть утверждены о порядке выплаты сумм матпомощи, в которых прописана интересующая сотрудника процедура.
3. Если таковые найдены, требуется изучить их содержание и ознакомиться с перечнем оснований для перечисления средств работникам.
4. Если основание, по которому сотрудник желает получить матпомощь прописано в документе, или в нем указывается на то, что матпомощь выплачивается по любым основаниям, — необходимо изучить порядок предоставления выплаты.
5. В случае, если порядок содержит перечень требуемых документов, их необходимо подготовить и представить работодателю.
6. Если перечень документов не указан во внутренней документации, значит он является произвольным, и определяется на усмотрение сотрудника. Например, доказательством заключения брака (если матпомощь выдается по данному основанию) является свидетельство о заключении брака.

Что делать, если в организации не принято внутренних актов, регулирующих порядок выплаты матпомощи?

В этом случае процедура является не урегулированной, матпомощь может быть выплачена на основании заявления работника. Подтверждающие документы на мат. помощь можно не прикладывать, либо приложить те, которые по мнению сотрудника подтверждают факт наступления основания для выплаты.

В любом случае, обязательным документом является письменное заявление. Это документ, который не только доводит до сведения работодателя просьбу сотрудника о предоставлении матпомощи, но и позволяет указать требуемую ему сумму.

Если в организации нет локальных актов, либо коллективных договоров, которые обязывают работодателя выдавать матпомощь сотрудникам, он вправе, но не обязан производить выплаты.

Заявление составляется в произвольной форме, в 2 экземплярах. Оно подписывается работником и передается работодателю, либо уполномоченному лицу, ответственному за прием документации. На одной из копий документа, лицо, которому заявление передается, должно поставить дату его принятия и роспись. Копия заявления остается у сотрудника.

Заявление может быть написано по следующему образцу:

Директору ООО «Заковед»

Кирилленко Г.В.

Менеджера

Филиппова С.И.

Заявление

о предоставлении материальной помощи

Прошу предоставить мне материальную помощь в размере 20 000 рублей в связи с моим уходом в очередной оплачиваемый отпуск. Деньги прошу перечислить вместе с отпускными выплатами.

Приложение: приказ о предоставлении отпуска от 12.01.2018 № 11-П.

Дата: 17.03.2018 Филиппов С.И. /Филиппов/

Какие документы нужны для оформления материальной помощи по различным основаниям?

Достаточность представленных работником документов определяет работодатель. Он обязан руководствоваться внутренними документами предприятия, а если они отсутствуют – собственным мнением.

В качестве примера, приведем список документов, которые могут быть приложены к заявлению сотрудника о предоставлении ему материальной помощи.

Законом не ограничен перечень ситуаций, при возникновении которых может предоставляться матпомощь (он может быть ограничен внутренними документами, действующими в организации). В таблице отражены лишь основания, по которым материальная помощь выдается наиболее часто.

Можно ли получить выплату, если документы для получения мат. помощи отсутствуют?

Совсем без документов получить матпомощь нельзя – потребуется как минимум заявление, ввиду заявительного характера выплаты. В редких случаях внутренние документы организации не предъявляют требований к перечню документов. Это скорее исключение, чем правило, поскольку работодателю требуется подтверждение того, что в жизни сотрудника произошел случай, предполагающий необходимость выплаты. Иначе сотрудники могут злоупотреблять своим правом, получая выплаты путем обмана.

Если порядок начисления сумм матпомощи не установлен, — это не значит, что документы не потребуются. Чем больше доказательств сотрудник предоставит, тем больше шанс получить выплату.

Таким образом, порядок оформления документов на материальную помощь зависит от того, приняты ли в организации локальные акты или коллективные договоры, регулирующие его, а также от основания для выплаты.

Сегодня поговорим о правильном учете работникам для целей налогообло­жения.

Виды материальной помощи

Выплаты работникам в виде материальной помощи обычно не связаны с их трудовой деятельностью , а выплачиваются во время крупных трат работника, чтобы помочь в период тяжелого материального положения. Например, в случае смерти члена семьи работника , при необходимости провести дорогостоящее лечение самого работника или его родственников. Только к таким выпла­там можно применять определенный льготный порядок налогообложе­ния.

Как оформить?

Первое, прописать в приказе, что вы выплачиваете мат­помощь, но этого мало. Важна суть этой выплаты. Многие организации начис­ляет всем сотрудникам так называемую материаль­ную помощь к отпуску. Такие выплаты не пройдут проверку, их посчитают премиями и переквалифицируют в трудо­вые доходы. И соответственно, доначислят налоги и взносы. Ведь по сути такие доплаты к отпускам связаны с трудовой деятель­ностью работников и зависят от ее итогов.

Многие прописывают перечень событий, когда работнику может быть выплачена матери­альная помощь, и ее размер в коллективном договоре, локальных нормативных актах или трудовом договоре. Но это необязательно. Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

• работник пишет заявление, указав в нем основание для получения помощи;
• к заявлению он прикладывает документы, подтверждающие событие, с наступлением которого связывается возникновение права на помощь:

(копия свидетельства о рожде­нии, копия свидетельства о регистрации брака, копия свидетельства о смерти и т. п.).
В принципе, он может сдать эти документы в бухгалтерию и через какое-то время после выплаты помощи; работодатель издает приказ о выплате помощи в определенном размере. Для прика­за можно использовать произвольную форму.

Помощь, полностью освобождаемая от НДФЛ и страховых взносов

В связи со смертью члена семьи работника

Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи освобождается от и в полной сумме. При этом Минфин разъяснил, что выплаты материальной помощи физлицам, производимые в связи с одним и тем же событием, но согласно разным распоряжениям организации, не могут рассматриваться как единовременные. А вот по единожды принятому организацией решению помощь может выплачиваться как разовым платежом, так и несколькими платежами, и она продолжает оставаться единовременной.

Членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). Правда, Минфин однажды признал членами семьи не только указанных лиц, но и братьев, сестер, проживающих совместно с работником. Такой же вывод был сделан в судебном решении. В суде также удавалось признать членами семьи для целей получения освобождения от НДФЛ и страховых взносов родителей супруга.

В связи с чрезвычайными обстоятельствами, стихийными бедствиями

Такая помощь тоже полностью освобождается от НДФЛ и взносов? Правда, есть такие нюансы:

• должна быть документально подтверждена стихийная природа несчастья. Для этого пострадавший должен получить соответствующую справку. Например, при пожаре - в Государственной противопожарной службе МЧС России. Ведь по законодательству от налогообложения освобождаются выплаты, связанные со стихийными бедствиями и ЧС, а возгорание, вызванное, в частности, поджогом или бездействием постра­давших, к стихийным бедствиям не относится;
• для целей освобождения от обложения НДФЛ неважно, будет эта помощь разовая или многократная. Кроме того, полностью освобождает­ся от налогообложения помощь, выплаченная работнику в связи с гибе­лью члена его семьи в результате стихийных бедствий или других чрезвы­чайных обстоятельств;
• для освобождения от взносов это должна быть именно единовременная помощь, выплаченная работнику в связи с тем, что пострадал он сам.

Материальная помощь, освобождаемая от НДФЛ и взносов в пределах лимита

В связи с рождением ребенка

Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взноса­ми, только если она не превышает 50 000 руб. на каждого ребенка и выплачена в течение первого года после рождения малыша.

Обратите внимание на такую особенность. Указанный лимит 50 000 руб. действует:

• для взносов - в отношении каждого родителя;
• для НДФЛ - в отношении обоих родителей.

То есть ваш работник дол­жен подтвердить, что второй родитель не воспользовался таким вычетом у своего работодателя. А поскольку ответственность за своевременность и полноту перечисления НДФЛ в бюджет возлагается на организацию, являю­щуюся налоговым агентом, именно ей надо следить за выполнением этого требования. Например, можно попросить работника представить справку по форме 2-НДФЛ, выданную второму родителю, которая подтверждает, что матпомощь ему не выплачивалась или выплачивалась в сумме мень­шей, чем 50 000 руб. Если же второй родитель не работает, можно взять копию его трудовой книжки, справку из службы занятости или просто заявление о том, что он такую помощь не получал.

В связи с другими событиями (при регистрации брака, на лечение, на обучение и т. д.)

Материальная помощь по всем другим основаниям не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если суммарно за год она не превышает 4000 руб. на одного получателя 11 .

Хотя есть и такое исключение. Матпомощь на лечение можно в пол­ной сумме не облагать НДФЛ, если:

• лечение оплачено за счет средств, оставшихся в распоряжении компа­нии после уплаты налога на прибыль. При этом Минфин разъяснял, что для выполнения этого условия организация должна полностью и своевре­менно уплачивать налог на прибыль. Тогда считается, что у нее остались средства после уплаты налога;
• есть документы, подтверждающие, что деньги потрачены именно на лечение в ситуации, когда деньги перечислялись не медицинской органи­зации напрямую, а выдавались работнику.

Бухгалтерский и налоговый учет матпомощи

Сумма материальной помощи в бухучете признается прочим расходом организации в периоде ее начисления

Для целей налогообложения прибыли, а также при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» суммы материальной помощи не учитываются в расходах.