Главная » Налоговое право » Арестован счет налоговой что делать. Что делать для снятия ареста? Основания для блокировки

Арестован счет налоговой что делать. Что делать для снятия ареста? Основания для блокировки

Блокировка счета в банке – событие не из приятных. Ведь снять деньги для собственных нужд или перевести их поставщику фирма уже не может, фактически она становится парализованной. Тем не менее выход есть и из этой ситуации. Нажить проблемы с расчетным счетом просто: достаточно бухгалтеру на две недели задержать сдачу декларации или не заплатить вовремя какой-нибудь налог. За это инспекторы смогут приостановить операции по счету фирмы. Такое право им дано статьей 76 Налогового кодекса.

Она утверждала, что поддерживала исключение пятидесяти процентов ее поселения, которое она приписывала своим язвам и эмоциональным расстройствам, возникающим из-за этого. К сожалению для налогоплательщика это был случай, который был урегулирован после присяжного приговора, и Налоговый суд рассмотрел присяжный приговор. Не обращая внимания на то, что присяжные рассмотрели язву, налоговый суд счел, что все выздоровление будет облагаться налогом.

Доказательство физической болезни иногда может быть легко, но доказать свою причину часто не будет. Кроме того, если сама болезнь является психической, суды до сих пор не рассматривали исключение изъятий, связанных с такой болезнью65. Постановление гласит, что восстановление вдовы за неправомерную смерть и ее выздоровление за потерю консорциума были исключены в соответствии с разделом. Служба отмечает, что существует прямая причинно-следственная связь между вдыханием асбеста умершего и заявлениями вдовы о противоправной смерти и утрате консорциума.

Внесем ясность. Операции по счету блокируются не полностью. Так, деньги на него можно зачислять, но вот расходовать их фирма уже не может. Позволить фирме распоряжаться деньгами на заблокированном счете не вправе сам банк.

Исключения составляют лишь случаи, когда организация перечисляет деньги (ст. 855 ГК РФ):

на возмещение вреда жизни и здоровья;

на алименты;

по решению суда, авторскому договору;

на выплату заработной платы сотрудникам, работающим по трудовому договору;

на отчисления во внебюджетные фонды и др.

Отметим еще один момент. Арестовать могут только текущие счета: как рублевые, так и валютные. Сделать это со ссудными и депозитными счетами инспекторы не вправе.

Кто может арестовать расчетный счет

Это письмо, в котором говорится о применении рака от асбеста, может быть очевидным. Тем не менее, это иллюстрирует то, что лежит в основе многих дел налогового суда, которые, как представляется, игнорируют физическую болезнь и даже многие физические травмы: проблемы доказательства.

Даже когда у истца есть медицинская документация, истцы часто не могут выявить причинно-следственную связь между поведением подсудимого и болезнью или травмой. Конечно, в некоторых случаях, как и в Винсенте, есть даже неспособность показать, что болезнь была приписана обвиняемому и аргументирована как часть дела.

В первую очередь правом блокировки расчетных счетов наделены работники МНС (ст. 76 НК РФ). Заметьте, что оно не распространяется на федеральную службу по борьбе с экономическими преступлениями (бывшую налоговую полицию). Ведь теперь это ведомство принадлежит МВД и к налоговым органам уже не относится.

Кроме налоговиков арестовать счет могут и таможенные инспекторы (ст. 46 НК РФ). Однако они могут воспользоваться этим правом, только если у фирмы есть недоимка по уплате таможенной пошлины.

Комиссар, 67 Налоговый суд установил, что расчетные платежи, связанные с прекращением трудоустройства, подлежат полной налогообложению. Расчетный платеж был произведен в соответствии с сокращением численности многих сотрудников, а налогоплательщик подписал выпуск, предусматривающий выплату заработной платы за весь выходного пособия. Налогоплательщик утверждал, что из-за того, что он лечился от синдрома кистевого туннеля, часть поселения должна была быть отнесена к этому, и поэтому была неприемлема.

Как и следовало ожидать, Налоговый суд пришел к выводу о том, что весь выходной платеж был надлежащим образом рассмотрен как выходное пособие, поскольку он явно был нанят работодателем. Такие случаи, как бы они ни были понятны, возможно, тривиализуют исключение в разделе 104.

Процедура ареста

Она различается в зависимости от того, на каком основании инспекторы «замораживают» счет. Напомним их:

у фирмы есть недоимка по налогам;

фирма больше чем на две недели опоздала со сдачей налоговой декларации.

В первом случае налоговики сначала должны направить фирме требование об уплате налога и пеней. В нем укажут срок, в течение которого надо погасить задолженность. Если фирма этого не сделает, налоговая инспекция сможет принудительно взыскать деньги со счета.

Для этого инспекторы должны вынести письменное решение о взыскании недоимки. На это им отводится не более 60 дней с момента истечения срока, указанного в требовании об уплате налога. Одновременно с этим решением налоговики должны принять решение о приостановлении операций по счету. Это им нужно для того, чтобы налогоплательщик не успел «увести» со счета все деньги до того, как банк спишет с него причитающиеся бюджету деньги.

Случаи конституционных прав. Хотя большая часть наших знаний о нынешней сфере применения Раздела 104 поступает из судебных разбирательств по вопросам трудоустройства, существует некоторый судебный процесс над налоговым режимом возмещения за нарушения конституционных прав. Более того, несколько судов выплатили компенсационные выплаты в этом случае, чтобы исключить из дохода.

Уполномоченный 68, налогоплательщик был школьным учителем, чей контракт не был возобновлен после публичной рецензии администрации школы. Истец имел репутацию откровенности, и на одном собрании учителя сделал ряд крайне критических замечаний о школьном администраторе. Вскоре после этого он получил оценку того же администратора, что он не будет работать в следующем году.

Во втором случае никаких требований фирме не направляют. Как только инспекция примет решение о приостановлении операций по счету, его направят в банк. Одновременно налоговая должна передать решение вам под расписку или отправить по почте.

Впрочем, если вы опоздали со сдачей налоговой декларации, исправить ситуацию несложно. Достаточно всего лишь представить эту декларацию, и на следующий день налоговики разблокируют счет (п. 2 ст. 76 НК РФ). Правда, заплатить штраф за просрочку, предусмотренный статьей 119 Налогового кодекса, все же придется.

Когда контракт Бента не был возобновлен, он предъявил иск за нарушение договора и нарушение его права на свободу слова, подав иск в соответствии с разделом. Суд отклонил все претензии, за исключением свободы слова. Однако, до того, как суд принял решение о возмещении убытков, налогоплательщик и ответчик обосновались.

Соответственно, Налоговый суд постановил, что восстановление является исключительным, поскольку нарушение свободы слова является единственным требованием, на которое отвечает школьный совет. Бент означает, что личные травмы включают психическую боль и страдания, а не просто физическую травму. По крайней мере, они должны быть прочитаны с текущим блеском необходимых физических последствий.

Если же счет был заблокирован из-за неуплаты налога, инспекция отменит свое решение только после того, как вы погасите задолженность и представите подтверждающий документ (п. 6 ст. 76 НК РФ). Это может быть либо инкассовое, либо платежное поручение с отметкой банка об исполнении.

Получив решение о приостановлении операций по счету, обратите внимание на два важных момента.

Тем не менее, есть интересный момент, касающийся расчета убытков в Бенте. Хотя сумма расчетов в Бент была рассчитана с учетом заработной платы истца, суд не рассматривал этот факт как значительный. Ссылка на заработную плату не делала эту расчетную заработную плату. Заработная плата была измерительным прибором для определения возмещения ущерба.

В архетипическом фальшивом заключении, как налоговые органы предполагают, что восстановление должно облагаться налогом? Если человек лишен личной свободы, если он незаконно задерживается за решеткой, разве это не по своей природе физическое? Ответ наверняка будет да. Трудно понять, как это могло быть иначе. Возможно, можно было бы рассмотреть закон о гражданских правах и найти случаи, когда добросовестные лишения гражданских прав могут быть не во всех смыслах физическими. Однако, не ограничиваясь в тюремной камере, всегда должно быть физическим?

Во-первых, решение должно быть подписано руководителем той налоговой инспекции, которая направляла требование об уплате налога, или его заместителем.

Во-вторых, оно должно быть вынесено одновременно с инкассовым поручением банку перечислить в бюджет налог из средств, находящихся на счете фирмы. Если хотя бы одно из правил нарушено, счет арестован незаконно. Однако доказывать это скорее всего придется в суде.

Некоторые государственные уставы лишают возможности возмещения обстоятельств, в которых имело место фактическое лишение свободы. 69. Если принять понятие о том, что лишение свободы за решеткой само по себе является физическим, то такие ограничения в базовом статуте, по-видимому, скорее помогут, а не повредит делу об исключении из рассмотрения в разделе. Кроме того, если принять понятие о том, что противоправное лишение свободы само физически, не имеет значения, включает ли государственная законная схема убытки от потери дохода, эмоционального расстройства и т.д.

Я протестую...

Получив из налоговой инспекции решение, банк не будет разбираться, законно ли оно, он лишь должен его исполнить (п. 4 ст. 76 НК РФ). Конечно же, в Управление МНС можно подать жалобу на неправомерные действия инспекторов. Однако добиться этим положительного результата удается редко.

По-другому дело обстоит с арбитражной практикой. Даже вполне законное решение о приостановлении операций по счету судья может отменить.

Рассмотрите случай автомобильной аварии, где есть физическая травма. Как правило, инструменты, которые могут использоваться для измерения ущерба, не приводят к восстановлению травм при несчастном случае. Другими словами, несмотря на происхождение теста претензии, который регулирует налоговый режим возмещения судебных издержек, «потеря заработной платы» не является доходом, если она присуждается из-за физических травм или физической болезни.

Существуют предложения о том, что при расчете ущерба, на который должен иметь дело истец в случае фальшивого заключения, количество дней, месяцев или лет в заключении служит в качестве своего рода лакмусовой бумажки для суммы соответствующих убытков. 70 Это не делает оплата заработной платы. Потеря заработной платы часто используется в качестве меры возмещения убытков в случаях автокатастроф, но это не дает налоговых платежей, подлежащих уплате. 71 Если суммы, выплачиваемые для компенсации лица, не облагаются налогом до 104 лет, тогда суммы, уплаченные за потерю заработной платы травмы также не облагаются налогом. 72.

Пример 1
В ходе проверки налоговая инспекция выявила у ООО «Фирма “Орто”» недоимку и направила ей требование об уплате налога и пеней. В установленный срок фирма недоимку не погасила, и налоговики решили приостановить операции по ее счетам.

Фирма обратилась в суд. Он установил, что требование об уплате налога было направлено не по тому адресу, где находится фирма. Следовательно, налоговая инспекция не известила ее о выявленном нарушении и своих действиях, как того требовал кодекс.
Существует еще одно уважение, в котором незаконное тюремное заключение должно оцениваться в контексте существующего органа власти 104. Практически во всех случаях найма была естественная дихотомия между заработной платой, с одной стороны, и невыплатой ущерба - с другой. В контексте фальшивого заключения не существует никакой дихотомии между платежами за потерю свободы и выплаты заработной платы.

Очевидно, что между заключенным и государством нет трудовых отношений. Также странно думать о эмоциональных повреждениях здесь. Это кажется противоречивым, если не совершенно невозможным. Сложно даже представить, что эмоциональное расстройство не будет однозначно вызвано его конфайнментом.
Суд признал решение о блокировке счета недействительным (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 21 мая 2003 г. № А05-14995/02-840/20).
Так что, если вы заметили какие-нибудь огрехи налоговиков в порядке ареста счета, у вас есть все шансы выиграть судебное разбирательство.
Наиболее распространенные основания для обжалования таковы:
Ложные тюремные власти. Несмотря на отсутствие полномочий по налоговому режиму возмещения ложных тюремных заключений, существует некоторая история о возмещении незаконного тюремного заключения и о налоговых проблемах, которые они поднимают. В случае интернированных японцев-американцев Конгресс принял законодательство, разъясняющее налоговый режим этих платежей. Для целей налогообложения эти суммы считались причинами ущерба для «человеческих страданий» и были явно исключены из дохода76. Более того, такие выплаты также не считались ресурсами для целей определения права на социальное обеспечение.
фирма не получала требование об уплате налога;
решение об аресте счета вынесено позже решения о взыскании налога;
решение об аресте счета вынес сотрудник МНС, который не вправе этого делать;
фирме заблокировали счет до истечения срока погашения недоимки, указанного в требовании;
у фирмы нет задолженности по налогам;
решение о взыскании недоимки вынесено позже 60 дней с момента истечения срока, указанного в требовании об уплате налога.

Если же процедура ареста счета полностью соблюдена, вы можете обратить внимание судей на то, как оформлено решение о взыскании налога и об аресте счета. Зачастую в них отсутствуют важные реквизиты, в частности суммы недоимки и пеней, название налога, по которому есть задолженность, период, за который надо сдать декларацию.

Пример 2
По итогам камеральной проверки инспекция привлекла ООО «Вито-М» к ответственности за непредставление в срок налоговой декларации. Фирма не стала платить штраф, после чего работники МНС вынесли решение о приостановлении операций по ее счету. Фирма обратилась в суд.
Судья признал решение инспекции недействительным. Вот его аргументы.
С. граждане, которые были захвачены и удерживались противником во время Корейской войны. В обоих определениях эти выплаты рассматривались как компенсация за утрату личных прав во время тюремного заключения и были исключены из дохода для целей федерального налога.

Таким образом, они были исключены из дохода для целей налогообложения. Быть заключенным оказывает драматическое воздействие на способность работать и зарабатывать на жизнь. Тем не менее, очевидно, что последствия тюремного заключения являются скорее измерительным инструментом, тем более, что потеря заработной платы используется в качестве измерительного инструмента для возмещения убытков при автокатастрофе и других более традиционных случаях личного физического повреждения. Тот факт, что незаконно заключенный человек испытывает потерю заработной платы, не приписывает характер заработной платы выплате за незаконное лишение свободы.
Налоговая инспекция может принять решение о приостановлении операций по счету, если фирма опоздала со сдачей декларации больше чем на две недели. Решение было вынесено, однако в нем не указали, за какой период фирма не подала декларацию. Следовательно, решение не соответствует требованиям закона и является недействительным (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 6 мая 2002 г. № А56-2294/02).
Действительно, во всех этих исторических случаях физическое лицо не получало компенсации за потерю заработной платы или каких-либо других экономических требований. Эти решения о доходах отражают преобладающее мнение о том, что способность глотать свежий воздух, спать в собственной постели, посещать семейный сбор, не облагается налогом.

Насколько большое влияние должно иметь время, неясно. Исключения из доходов узко толкуются и, как правило, ограничиваются теми, которые указаны в Кодексе82. Однако существует небольшое административное исключение из валового дохода, которое могло бы, по-видимому, применяться к возмещению ложных тюремных заключений83. Чтобы быть ясным, это полностью независимо от исключения из раздела 104, и можно было бы обсудить их в альтернативе.

Бывают также случаи, когда фирма должна в бюджет лишь незначительную сумму, а инспекторы уже уведомляют ее о том, что операции по счету приостановлены. Однако и в этой ситуации фирму поддерживает суд. Для отмены решения он использует такую формулировку: «вина организации не соразмерна мере ответственности».

Пример 3
ОАО «Красноярский хлеб» не сдало в инспекцию
(по месту нахождения филиала) декларацию по налогу на прибыль.
Инспекторы приняли решение о приостановлении операций по счету фирмы. Она в свою очередь обратилась в суд.
Судья установил, что налог на прибыль в сумме
98 руб. фирма заплатила по месту нахождения головной организации (хотя должна была по своему месту регистрации). Туда же бухгалтер сдал и налоговую декларацию. При таких нарушениях суд признал меру, которую применили налоговики, не соразмерной вине фирмы, а решение о блокировке счета – недействительным (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 21 февраля 2002 г. № А33-9798/01-С3А-Ф02-225/02-С1).
При общем исключении социального обеспечения некоторые государственные платежи не являются валовым доходом получателям. Изготовлен из государственного фонда социального обеспечения. Для поощрения общего благосостояния; а также. Не производится в качестве оплаты услуг.

Это может быть особенно в случае, когда платеж производится в соответствии с государственным или федеральным законом о компенсации. Однако любой платеж от правительства в этом контексте, даже вызванный судебным процессом за ложное лишение свободы, мог бы квалифицироваться. Как раз то, что делают выплаты жертвам фальшивого заключения.

Как видно, судебные разбирательства – довольно эффективный способ борьбы с налоговыми инспекторами. Однако они обычно длятся не один месяц, а перспектива остаться на все это время без расчетного счета удручает.

Тем не менее у фирмы есть несколько возможностей вести расчеты и с замороженным счетом.

Новый счет

Самым простым выходом из сложившейся ситуации может стать открытие нового счета в другом банке. Благо Налоговый кодекс этого не запрещает, а банки при открытии счетов не требуют от фирм каких-либо справок из инспекции.

В течение пяти дней после того, как у фирмы появится счет, банк уведомит об этом налоговую инспекцию, где она стоит на учете. Разумеется, что, получив такое уведомление, инспекторы тут же направят в банк решение о приостановлении операций уже по новому счету.

Однако в данном случае расчет делается на то, что, пока уведомление из банка дойдет до налоговой инспекции и оттуда придет решение об аресте счета, фирма успеет провести все нужные ей операции.

Этот способ имеет один, но существенный недостаток. Дело в том, что налоговые инспекторы могут расценить подобные действия фирмы, как уклонение от уплаты налогов «иным способом». А это уже грозит возбуждением уголовного дела по статье 199 Уголовного кодекса.

Однако этого не произойдет, если вы сможете доказать, что погашение задолженности перед бюджетом приведет к банкротству фирмы.

Расчеты наличными

Если у вашей фирмы нет возможности рассчитаться с контрагентом безналом, используйте наличные деньги. Налоговый кодекс этого не запрещает. Но помните, что Центральный банк ограничил сумму расчетов «наличкой» по одной сделке 60 000 рублей (указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050-У). На наш взгляд, это оптимальный выход из ситуации для фирм, чьи расходы не превышают этого предела.

Следует заметить, что при желании это ограничение можно обойти. Достаточно лишь разбить сделку на два договора (можно и более) или же использовать в расчетах векселя. Если же суммы расходов значительно больше, попробуйте рассчитываться бартером. К сожалению, на этот шаг могут согласиться не все контрагенты.

Отсрочка или рассрочка уплаты

Если же эти способы вам не подошли, вы можете попытаться получить отсрочку или рассрочку уплаты налога. Они предоставляются на срок от одного до шести месяцев. В первом случае срок оплаты откладывается на более позднюю дату. Но как только она наступит, фирма должна полностью погасить всю задолженность. А рассрочка предусматривает поэтапное погашение долга в течение определенного срока.

Хотим предупредить, что МНС очень неохотно дает такие разрешения. Кроме того, перечень случаев, когда фирма может попросить об отсрочке или рассрочке, строго ограничен (ст. 64 НК РФ). Вот некоторые из них:

угроза банкротства;

ущерб, причиненный фирме стихийным бедствием;

сезонный характер производства или реализации товаров (работ, услуг);

прекращение или задержка финансирования из бюджета или оплаты госзаказа.

Практика показывает, что отодвинуть расплату удается в основном крупным предприятиям, и то по региональным и местным налогам.

С. Фоменко, эксперт ПБ

Арест расчетного счета - одна из мер дисциплинарного воздействия со стороны налоговой инспекции (суда) по отношению к незаконопослушному налогоплательщику. В чем причины такого решения? Как обеспечить ?

Уполномоченные органы

Санкции на р/с накладываются по решению следующих инстанций:

Арбитражный суд - блокирует определенную сумму на р/с. Остальные средства (вне арестованных) находятся в свободном распоряжении.
Приставы или суды, работающие в общей юрисдикции. Допускается накопление денег на р/с до момента, пока не будет достигнута сумма, требуемая для ареста.
Налоговая инспекция. Блокируется р/с клиента и вводится запрет на проведение ряда операций в банке.

В чем сущность?

При выявлении нарушений налоговой инспекцией или судом может быть наложен арест на расчетный счет клиента банка.

Если санкции накладывает суд, владельцу р/с запрещено пользоваться арестованной суммой. Если объем денег на счету превышает средства, которые были блокированы, проведение расходных транзакций по остатку допускается. Получается, что блокируется не р/с, а деньги, которые на нем лежат (они перестают работать).

Арест расчетного счета возможен со стороны налоговой инспекции. В этом случае на р/с накладывается ряд ограничений:

Запрет открытия новых р/с во всех кредитных организациях.
Прекращение движения финансов на блокированном р/с, приводящего к снижению остатка на счету.
Блокировка открытия депозитов или вкладов (норма действует с 5 декабря 2014 года).

Исключения - первоочередные выплаты:

Погашение налоговой задолженности.
Оплата труда.
Выплата алиментов.

Основания для блокировки

Арест расчетного счета возможен:

Для взыскания с налогоплательщика штрафов, пени или процентов, которые были начислены с учетом правил, прописанных в девятой главе НК РФ.
Налогоплательщик не предоставил в требуемый срок отчетности по налогам (декларацию).
Плательщик налогов в установленный период не предъявил квитанцию, подтверждающую прием бумаг от налоговой.
Налоговым агентом не передан расчет 6-НДФЛ (новое правило, принятое с 2016 года).

Блокировке подлежат не все счета, а только открытые по договору (в том числе валютные).

Бывают и другие ситуации, когда арест на расчетный счет наложен ошибочно:

Из-за невнимательности сотрудника налоговой инспекции.
При желании налоговой структуры улучшить показатели по сборам в период отчетности перед руководством.

В упомянутых случаях проблема может коснуться и выполняющих обязательства предприятий.

Арест расчетного счета считается незаконным в случаях:

Наличие ошибок в налоговой декларации (в параметрах или реквизитах при совершении переводов).
Задержка в подаче бухотчетности (кроме налоговой декларации).

Когда возможна отмена ареста?

По законодательству ограничения по р/с снимаются после устранения причины наложения (статья 76 НК России, пункты 3 и 8):

Уплата пени, налогов или штрафов (решение принимается налоговой структурой).
Предъявление 6-НДФЛ или налоговой декларации.
Передача квитанции о приеме бумаг.

занимает определенное время, зависящее от причины наложения санкции. Налоговая инспекция отвечает за отклонение от оговоренных законодательством сроков.

Отмена ареста подтверждается соответствующим решением, выданным по установленной ФНС РФ форме.

Что делать для снятия ареста?

Бывают ситуации, когда снятие ареста с расчетного счета необходимо в срочном порядке. В зависимости от ситуации требуется:

Внести пеню, штраф или недоимки, передав платежные бумаги (разрешается копии) в налоговый орган. Документ направляется вместе с заявлением об отмене ареста.
Передать заявление, а также расчет 6-НДФЛ или налоговую отчетность.
Оформить заявление в произвольной форме (при блокировке только части средств на р/с). Арест снимается с р/с, указанного в решении о приостановлении транзакций. Остальные счета остаются блокированными.
Передать квитанцию о приеме бумаг, истребованных налоговой инспекцией, и пояснения, изложенные в заявлении.

Снятие ареста с расчетного счета производится автоматически, если компания: