Главная » Налоговое право » Определение и сущность лизинга. Договор лизинга автомобиля

Определение и сущность лизинга. Договор лизинга автомобиля

Лизинг – это договор аренды, близкий к длительному кредитованию

Финансовый лизинг – на срок износа (это НЕ то же самое, что гарантийный срок, это разные понятия)

В соответствии с ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" лизинг - это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. Договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ "О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами" в порядке, установленном Президентом Российской Федерации. Субъектами лизинга являются:лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношении. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации. Лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Российской Федерации или нерезиденты РФ), выполняющие в соответствии с законодательством РФ и со своими учредительными документами функции лизингодателей. Учредителями лизинговых компаний (фирм) могут быть юридические, физические лица (резиденты РФ или нерезиденты РФ). Лизинговая компания - нерезидент РФ - иностранное юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность на территории РФ. Лизинговые компании имеют право привлекать средства юридических и (или) физических лиц (резидентов РФ и нерезидентов РФ) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством РФ порядке.

Формы лизинга

Основными формами лизинга являются внутренний лизинг и международный лизинг . При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами РФ. При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом РФ. Договор лизинга может включать в себя условия оказания дополнительных услуг и проведения дополнительных работ. Дополнительные услуги (работы) - услуги (работы) любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем и непосредственно связанные с реализацией договора лизинга.

Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг (работ) определяются соглашением сторон.

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме. Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным договорам относится договор купли-продажи. К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие. В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг , считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным. На основании договора лизинга лизингодатель обязуется: приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю; выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга. По договору лизинга лизингополучатель обязуется: принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга; выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи; выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга. В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга. Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

В настоящее время в хозяйственной практике развитых стран применяются различные виды лизинга , каждая из которых характеризуется своими специфическими особенностями. Наиболее распространенными являются:

оперативный (сервисный) лизинг (operating lease)

финансовый (капитальный) лизинг (Financial lease)

возвратный лизинг (sale and lease back)

долевой лизинг (с участием третьей стороны) (leveraged lease)

прямой лизинг (direct lease)

сублизинг (sub-lease)

Все существующие виды подобных соглашений являются разновидностями двух базовых форм лизинга – оперативного либо финансового. В России Федеральный закон “О лизинге” регулирует три основных вида лизинга: оперативный, финансовый и возвратный (по сути, является разновидностью финансового лизинга).

Оперативный (сервисный) лизинг – это соглашение о текущей аренде. Как правило, срок такого соглашения меньше периода полной амортизации арендуемого средства. Таким образом, предусмотренная контрактом арендная плата не покрывает полной стоимости предмета лизинга, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз. Важнейшая отличительная черта оперативного лизинга – право лизингополучателя (арендатора) на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать указание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда и второе, часто употребляемое название этой формы лизинга – сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно. К основным объектам оперативного лизинга относятся быстро устаревающие виды оборудования (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиалайнеры, железнодорожный и морской транспорт). Нетрудно заметить, что в целом условия оперативного лизинга более выгодны для арендатора. В частности, возможность досрочного прекращения аренды позволяет своевременно избавится от морально устаревшего оборудования и заменить более высокотехнологичным и конкурентоспособным. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств арендатор может быстро прекратить данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства. В случае реализации разовых проектов или заказов оперативный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится. Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизингодателем либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала. Недостатки оперативного лизинга: -более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата; -требования о внесении авансов и предоплат; -наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды; -прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

Финансовый (капитальный) лизинг Это долгосрочное соглашение, предусматривающее полную амортизацию арендуемого оборудования за счет платы, вносимой арендатором. Поскольку подобные соглашения не допускают возможности досрочного прекращения аренды, правильное определение величины периодической платы обеспечивает владельцу полное возмещение понесенных затрат на приобретение и содержание оборудования, а также требуемую норму доходности. При этой форме лизинга все расходы по установке и текущему обслуживанию имущества возлагается, как правило, на арендатора. Часто подобные соглашения предусматривают право арендатора на выкуп имущества по истечении срока контракта по льготной или остаточной стоимости. В отличие от оперативного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении долгосрочных банковских кредитов, так как предусматривают

Полное погашение стоимости оборудования (займа);

Внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (выплата по займу – основная и процентная части);

Право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить соглашение и т.д.

К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные средства производства. Финансовый лизинг служит базой для образования двух других форм долгосрочной аренды – возвратной и долевой (с участием третьей стороны).

Возвратный лизинг Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада в целях стабилизации финансового положения предприятий.

Долевой лизинг (с участием третьей стороны) Долевой лизинг – еще одна разновидность финансового лизинга, предусматривающая участие в сделке третьей стороны – инвестора, в качестве которого обычно выступает банк, страховая или инвестиционная компания. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового щита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основные объекты этой формы лизинга – дорогостоящие активы, такие, как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей и т.д.

Прямой лизинг При прямом лизинге арендатор заключает с лизинговой фирмой соглашение о покупке требуемого оборудования и последующей сдачей ему в аренду. Часто соглашение об аренде может быть заключено непосредственно с фирмой-производителем (т.е. напрямую) Крупнейшими производителями, предоставляющими свою продукцию на условиях лизинга, являются такие известные фирмы, как IBM, Xerox, а также многие авиационные, судостроительные и автомобильные компании. Например, лидеры мирового автомобильного рынка – концерны «Даймлер-Крайслер» и BMW состоят учредителями ряда ведущих лизинговых компаний, через которые осуществляют сбыт своей продукции во многих странах мира.

Сублизинг Сублизинг - особый вид отношений, возникающих в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга.

При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга. Согласно Федеральному закону “О лизинге” переуступка лизингополучателем третьему лицу своих обязательств по выплате лизинговых платежей третьему лицу не допускается. При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным должно быть письменное согласие лизингодателя. Международный сублизинг в РФ, являющийся разновидностью международного лизинга, также регулируется федеральным законом “О лизинге”. Отличительной особенностью международного сублизинга является перемещение предмета лизинга через таможенную границу РФ только на срок действия договора сублизинга. При сублизинге основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. В договоре обычно обусловливается, что в случае банкротства третьего звена арендная плата поступает основному арендодателю.

Левередж (кредитный, паевой, раздельный) лизинг или лизинг с дополнительным привлечением средств

Это наиболее сложный, так как связан с многоканальным финансированием и используется, как правило, для реализации дорогостоящих проектов.

Отличительной чертой этого вида лизинга является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.

Другой особенностью этого вида лизинга является то, что лизингодатель берет ссуду на определенных условиях, которые не очень характерны для отечественных финансово-кредитных отношений. Кредит берется без права обращения иска на активы лизингодателя. Поэтому, как правило, лизингодатель оформляет в пользу кредиторов залог на имущество до погашения займа и уступает им права на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды. Таким образом, основной риск по сделке несут кредиторы - банки, страховые компании, инвестиционные фонды или другие финансовые учреждения, а обеспечением возврата ссуды служат только лизинговые платежи и сдаваемое в лизинг имущество. На Западе более 85% всех крупных лизинговых сделок построены на основе левередж лизинга.

"Мокрый" и "чистый" лизинг

По объему обслуживания передаваемого имущества лизинг подразделяется на \"чистый\" и \"мокрый\". Мокрый лизинг (wet leasing) предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, за которые несет ответственность лизингодатель. Кроме этих услуг, по желанию лизингополучателя лизингодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетинга, поставке сырья и др. Если техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и др. лежат на лизингодателе, то говорят о \"лизинге, включающем дополнительные обязательства\" (wet leasing). Предметом такого вида лизинга, как правило, бывает сложное специализированное оборудование. Wet leasing обычно используют либо изготовители этого оборудования, либо оптовые организации; финансовые учреждения и банки редко обращаются к этому виду лизинга, поскольку в их распоряжении отсутствует необходимая техническая база.

ДОГОВОР ЛИЗИНГА
ДОГОВОР ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ; ДОГОВОР ЛИЗИНГА (англ. to lease - брать в аренду) - гражданско-правовой договор, по которому арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.
Д.ф.а. является разновидностью договора аренды, и к нему применяются общие положения о договоре аренды. Особенность финансовой аренды состоит в том, что предметом ее является имущество, специально приобретенное арендодателем с целью передачи его в аренду.Смысл такого договора для арендатора состоит.в возможности получить дорогостоящее ооорудование, не уплачивая сразу его полную стоимость (т.е. по сути в кредит), а для изготовителя-продавца - наоборот, в возможности сразу получить полную стоимость оборудования за счет посредника-арендодателя (лизингодателя). Поэтому в качестве арендодателей здесь часто выступают банки, другие кредитные или созданные ими организации, получающие, таким образом, выгодную возможность вложения свободных средств, т.е. по сути финансирующие эту сделку.Возникнув в США еще в середине прошлого века, Д.ф.а. получил широкое применение в деловой практике фирм всех стран.,Лизинг,нашел признание в судебной практике многих стран, не имеющих специального законодательного регулирования (США, ФРГ, Япония и др.), но в некоторых странах изданы специальные нормативные акты по лизинговым отношениям (Франция - закон от 2 июля 1966 г.; Англия - закон об аренде-продаже 1965 г.). Широкое распространение этого вида договора привело к разработке Конвенции о международном финансовом лизинге, подписанной в Оттаве 28 мая 1988 г. основная цель которой - устранить правовые барьеры на его пути.Мировая практика и доктрина выделяют две формы лизинга: финансовый лизинг, называемый иногда подлинным лизингом, и операционный, или эксплуатационный, лизинг.В отличие от обычного договора аренды финансовый лизинг охватывает более сложный комплекс хозяйственно-экономических отношений, участниками которых выступают не две, а три стороны:фирма - изготовитель (поставщик) машины или оборудования, лизинговая фирма (арендодатель) и фирма-пользователь (арендатор).Операционный договор лизинга заключается на срок, значительно меньший полного срока амортизации имущества. и по его истечении объект повторно сдается внаем. Исключается право арендатора на приобретение имущества в собственность. Предполагается оказание арендодателем услуг по поддержанию имущества в рабочем состоянии.Хотя ГК РФ не связывает лизинг с постепенным приобретением арендатором в собственность арендованного имущества путем уплаты лизинговых платежей, такая возможность не исключена. Более того, общая сумма лизинговых платежей должна включать полную (или близкую к ней) стоимость арендованного имущества на момент заключения договора. В этом случае арендныйплатеж по договору лизинга одновременно является и выкупным. Если договор аренды заключается на срок, существенно меньший нормативного срока службы соответствующего имущества, что предполагает возможность неоднократной сдачи такого имущества в аренду, к нему нормы о лизинге (финансовой аренде) не применяются. Во Франции н Бельгии условие о выкупе арендатором оборудования по окончании срока аренды является обязательным пунктом договора о лизинге, в США - включается по усм. отрению сторон, в Великобритании, напротив, исключено законом.Особенностью состава сторон договора лизинга является наличие трех лиц:продавца (изготовителя) имущества, его приобретателя - арендодателя(лизингодателя) и арендатора(лизингополучателя). Арендодатель заключает с продавцом имущества, предназначенного для передачи в аренду,договор купли-продажи, а с арендатором - Д.ф.а. Условия двух указанных договоров взаимосвязаны между собой, и по существу арендатор имущества участвует в заключении договора купли-продажи как заинтересованное лицо. Хотя арендатор не находится в договорных отношениях с продавцом имущества, однако он наделен по отношению к нему рядом прав и обязанностей.В роли лизингодателя выступает компания, имеющая лицензию на сдачу имущества в лизинг. Лизингополучателем может быть юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или индивидуальный предприниматель.Предмет договора - любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других при-;родных объектов.Главной обязанностью арендодателя является (в отличие от обычного договора аренды) приобретение в свою собственность избранного арендатором имущества у указанного им же продавца на основании договора купли-продажи. Договором может быть предусм. отрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется самим арендодателем.Передает арендатору предмет договора лизинга непосредственно продавец имущества, а не арендодатель, если иное не предусм. отрено самим договором.Обычные обязанности арендодателя (производить капитальный ремонт,предупреждать арендатора о правах третьих лиц на арендованное имущество и возместить стоимость согласованных сним неотделимых улучшений) в договоре лизинга сохраняются в неизменном виде. Аналогичны и все обычные обязанности арендатора. В дополнение к ним на арендатора возлагается риск случайной гибели или порчи арендованного имущества.Если продавца и имущество выбирает сам арендатор, арендодатель не отвечает за его недостатки. Соответственно, арендатор вправе напрямую предъявлять продавцу имущества, являющегося предметом Д.ф.а., требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем. При этом арендатор имеет права и несет обязанности,предусм. отренные ГК РФ для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнутьдо-говор купли-продажи без согласия арендодателя. В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель несут солидарную ответственность. Если выбор продавца был произведен арендодателем, арендатор вправе по своему выбору предъявить требования, вытекающие. из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут по отношению к нему солидарную ответственность.Особенность заключения Д.ф.а. проявляется и в обязанности арендодателя в договоре купли-продажи указать, что имущество приобретается с целью сдачи его в аренду такому-то лицу.Лит.: Гражданское право в 2-х т. Том 2: Учебник. М., 1993; Гражданское право: Учебник. Ч. 2. Издание второе/Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М., 1997; Гражданское и торговое право капиталистических государств: Учебник. М., 1993; Евстратов А. Лизинговые операции в зарубежной коммерции//Материально-техническое снабжение. 1990,№ 1. С. 93-94; его же: Лизинг в СССР. Перспективы и реальность//Материально-техническое снабжение, 1990, № 2. С. 93;Амуржуев О. Лизинг: перспективы раз-вития//Хозяйство и право. 1991. №9. С. 49.

Энциклопедия юриста . 2005 .

Смотреть что такое "ДОГОВОР ЛИЗИНГА" в других словарях:

Договор, определяющий взаимоотношения лизингодателя и лизингополучателя. В договоре лизинга обязательно указываются сроки, условия внесения арендной платы и обязательства лизингополучателя. Условием договора лизинга является установление… … Финансовый словарь

Договор лизинга - в договоре лизинга в обязательном порядке должны быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

Договор лизинга - Договор, в соответствии с которым арендодатель (далее лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

ДОГОВОР ЛИЗИНГА - договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во… … Юридическая энциклопедия

Юридический словарь

Договор лизинга - см. Договор финансовой аренды … Энциклопедия права

договор лизинга - договор, по которому одна сторона (арендодатель, лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное другой стороной (арендатором, лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за… … Большой юридический словарь

ДОГОВОР ЛИЗИНГА - см. Договор финансовой аренды (лизинга) … Юридический словарь современного гражданского права

- (см. ДОГОВОР ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ) … Энциклопедический словарь экономики и права

Договор финансовой аренды (договор лизинга) - По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование.… … Официальная терминология

Мы начинаем цикл статей, посвященных различным видам договоров. В них будут рассмотрены порядок заключения каждого договора, условия, которые должны быть прописаны. Статьи имеют практическую ценность для любой организации, так как помогут избежать негативных налоговых последствий от заключения того или иного вида договора. В предлагаемом материале юристы фирмы «1С» разъясняют нюансы составления такого востребованного в последнее время вида договора, как договор лизинга (финансовой аренды).

Договор лизинга в последнее время часто используется в предпринимательской деятельности. Лизинг - это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа. Другими словами, лизинг - финансовая аренда. Он чаще всего применяется в тех случаях, когда стоимость имущества очень велика, и является выгодным для обеих сторон договора.

Договору лизинга будет посвящено три статьи. В них мы расскажем о том, какие подводные камни существуют при заключении и исполнении договора и как их обойти без потерь для себя. Будут рассмотрены как юридические, так и налоговые аспекты договора.

Что нужно предусмотреть при заключении договора лизинга

В нашей первой статье мы подробно остановимся на условиях заключения договора лизинга, которые имеют одинаковое значение для обеих сторон договора. В двух последующих статьях мы расскажем о том, какие могут быть налоговые последствия заключения данного договора для лизингодателя и лизингополучателя.

Что такое договор лизинга и в какой форме он должен быть заключен

Договор лизинга подразумевает возникновение правоотношений между тремя сторонами: продавцом имущества, лизингодателем и лизингополучателем. При этом договор заключается между лизингодателем и лизингополучателем и предполагает обязанность лизингодателя приобрести и передать лизингополучателю имущество и обязанность лизингополучателя принять это имущество и вносить установленные договором лизинговые платежи.

Независимо от срока действия договора лизинга, сам договор, а также дополнительные соглашения к нему должны быть заключены в письменной форме (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», далее - Закон № 164-ФЗ).

При этом если предметом лизинга является имущество, сделки с которым требуют государственной регистрации (например, недвижимое имущество), права на него, а также сам договор должны пройти регистрацию в установленном законом порядке (п. 1 ст. 20 Закона № 164-ФЗ).

Хотя еще до недавнего времени (до 1 января 2011 года) сторонами договора лизинга могли быть индивидуальные предприниматели и коммерческие организации, поскольку предмет договора лизинга обозначался как имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности (прежняя редакция п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ).

На что обратить внимание при определении предмета договора

Итак, предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество (п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ). В то же время пункт 2 статьи 3 Закона № 164-ФЗ устанавливает ряд ограничений, в соответствии с которыми не могут быть предметом лизинга:

земельные участки и другие природные объекты;
имущество, которое запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, кроме военной продукции.

При указании имущества, которое передается в лизинг, необходимо максимально описать его основные и дополнительные признаки, позволяющие четко идентифицировать это имущество. Поскольку без условия о предмете договор лизинга признается незаключенным.

К таким признакам относятся:

местонахождение имущества относительно других объектов;
площадь, технические характеристики;
марка, модель, цвет, VIN и т. п. (если предметом являются транспортные средства).

Чем подробнее описан предмет лизинга, тем меньше вероятность возникновения споров как между сторонами, так с контролирующими органами.

Как установить лизинговые платежи

Следующее условие, которое обязательно должно быть в договоре лизинга, - это порядок уплаты лизинговых платежей.

Лизинговые платежи - это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В эту сумму, как правило, входит (п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ):

возмещение затрат лизингодателя, которые он понес при приобретении и передаче предмета лизинга лизингополучателю;
возмещение затрат лизингодателя, понесенных им в связи с исполнением других обязанностей по договору;
доход лизингодателя от сдачи имущества в лизинг.

В общую сумму платежей по договору может входить и выкупная цена предмета лизинга. Причем формулировка данной нормы построена так, что она позволяет не выделять выкупную стоимость в составе лизингового платежа.

Обязанность уплаты выкупной стоимости возлагается на лизингополучателя в случае, когда условия договора предусматривают выкуп предмета лизинга по окончании срока действия договора (п. 1 ст. 28 Закона №164-ФЗ).

Если условиями договора лизинга выкуп предмета лизинга не предусмотрен, то формулировка пункта договора о платежах может быть простой:

«Лизингополучатель осуществляет выплату лизинговых платежей путем их перечисления на расчетный счет Лизингодателя ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».

Если по договору выкуп лизингового имущества предусмотрен, то необходимо определиться, каким образом выкупную стоимость обозначать в составе лизинговых платежей:

1. Выкупная стоимость может включаться в состав лизингового платежа и выделяться в нем.

«Размер ежемесячного платежа составляет 50 000 рублей (в т. ч. НДС), 30 000 рублей из которых являются лизинговым платежом и 20 000 рублей - выкупной стоимостью предмета лизинга и выплачивается не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».

2. Выкупная стоимость может включаться в лизинговый платеж, но при этом не выделяться в его составе.

Пример формулировки в договоре: «Размер лизингового платежа составляет 50 000 рублей (в т. ч. НДС) и выплачивается не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».

3. Выкупная стоимость может выплачиваться отдельно или вместе с каким-то лизинговым платежом, например, с последним (но не входить в его состав).

Пример формулировки в договоре: «Лизинговый платеж составляет 30 000 рублей (в т. ч. НДС) и выплачивается Лизингополучателем ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга.
Выкупная стоимость предмета лизинга составляет 360 000 рублей (в т. ч. НДС) и уплачивается Лизингополучателем одновременно с последним лизинговым платежом в установленные настоящим договором сроки».

Стоит учитывать, что от того, как сформулировано условие о лизинговых платежах в договоре, будут зависеть налоговые последствия каждой из сторон (об этом расскажем подробно в материалах, посвященных каждой из сторон).

При указании условия о лизинговых платежах нужно обязательно определить их размер и сроки уплаты, это может быть определено в отдельном документе - графике платежей.

Изменять размер лизинговых платежей по общему правилу можно не чаще чем один раз в три месяца. Однако данное правило может быть изменено, если в договоре будут указаны другие сроки.

По закону обязанность платить лизинговые платежи возникает только после того, как лизингополучатель начал использовать предмет лизинга. Однако ни законодательство, ни судебная практика не содержат положений, позволяющих определить этот момент наверняка. Исходя из этого, лучше указать в договоре, когда у лизингополучателя возникает обязанность вносить лизинговые платежи.

Это может быть конкретная дата (в том числе до передачи предмета лизинга лизингополучателю), дата передачи имущества (всегда можно определить по акту), дата введения имущества в эксплуатацию (если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя).

Также исключение составляют договоры лизинга, которые подлежат регистрации. По ним обязанность вносить плату возникает с момента этой регистрации.

Как указать срок договора

Срок договора лизинга - это также одно из обязательных условий, без которого он будет признан незаключенным.

При этом в сроке договора лучше прописать как срок действия договора, так и срок пользования лизинговым имуществом.

Эти два срока могут не совпадать, поскольку после окончания срока пользования лизинговым имуществом его надо вернуть (если не было условия о выкупе), но договор может продолжать действовать.

Срок пользования лизинговым имуществом лучше определить конкретной датой.

Срок действия договора может быть указан как в виде наступления события (до исполнения сторонами своих обязательств), так и конкретной датой. При этом срок действия договора не может быть меньше срока пользования лизинговым имуществом.

Кто должен страховать предмет лизинга

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты, гибели, повреждения и т. п., но это не является обязательным.

Инициатором страхования может как лизингодатель, так и лизингополучатель. В договоре может быть указан любой период страхования лизинга: с момента получения его лизингополучателем или с момента приобретения его продавцом.

Необходимо также прописать в договоре, за чей счет страхуется предмет лизинга, этот момент определяется по взаимному соглашению.

Премию может уплатить лизингодатель при приобретении имущества, а лизингополучатель будет потом эту сумму возмещать ему в составе лизинговых платежей или единоразово.

Также премию может сразу уплатить лизингополучатель. Если же в договоре будет предусмотрено, что страхование осуществляется за счет лизингодателя, то он самостоятельно несет все расходы.

Кроме того, в договоре лизинга необходимо указать, кто будет получателем страховой выплаты при наступлении страхового случая.

Кто регистрирует предмет лизинга

В том случае, если передаваемое по договору имущество подлежит обязательной регистрации в государственных органах (ГИБДД, Ростехнадзор), в договоре желательно определить, на кого будет зарегистрировано имущество. Например, транспортные средства, передаваемые по договору лизинга, целесообразнее регистрировать на лизингополучателя.

Однако в договоре может быть предусмотрено условие, что имущество регистрируется на лизингодателя.

Указание в этом пункте договора на ту сторону, за чей счет регистрируется имущество, значительно упростит дальнейший учет расходов для каждой из сторон.

Следует предостеречь от смешивания понятий - «регистрация предмета лизинга» и «регистрация договора лизинга». Договор подлежит регистрации, когда права на передаваемое имущество должны быть зарегистрированы.

Например, при получении в лизинг здания договор лизинга регистрируется и начинает действовать только с момента регистрации.

Итоги

Итак, мы рассмотрели общие для сторон вопросы, которые важно осветить в договоре лизинга.

В следующем номере рассмотрим практические моменты исполнения договора с точки зрения лизингополучателя.

Всю представленную информацию можно найти в системе ИТС ПРОФ в Справочнике по договорным отношениям раздела Юридическая поддержка -

Лизинговый договор – это письменный документ, который фиксирует договоренности сторон сделки по финансовой аренде. Каждый из видов таких документов имеет свои особенности – далее рассмотрены образцы и заполненные примеры договоров лизинга недвижимости, автомобиля, оборудования и прочие виды.

Определения

Лизинговый договор – это письменный документ, который заключается между двумя субъектами – лизингодателем и лизингополучателем. Он представляется собой синтез кредита и аренды и именуется как договор финансовой аренды.

Данный документ регламентирует условия сделки, а именно три важных этапа:

покупка арендодателем в собственность выбранного арендатором имущества (предмет лизинга) у выбранного тем же арендатором продавца;
передача предмета лизинга во временное владение и пользование (аренду) на определенных условиях (арендная плата);
переход права собственности при выкупе имущества по остаточной стоимости или возврат имущества арендатору.

Все три этапа сделки должны быть прописаны с максимальной точностью для безопасности сторон. Также стороны заключают сопутствующие соглашения.

Ключевые субъекты лизинга:

продавец (поставщик) имущества;
арендодатель – лизингодатель;
арендатор – лизингополучатель.

Закон гласит, что субъектами лизинговой сделки могут быть как юридические, так и физические лица (ФЗ о лизинге от 29.10.98 №164-ФЗ в редакции 2018 года).

Предмет

Предмет лизинга – это имущество, которое лизингополучатель желает приобрести путем сделки. Это может любая непотребляемая вещь: оборудование, всех видов транспорта транспорт, спецтехники, недвижимость и т.д.

Закон устанавливает ограничения на аренду импортного технологического оборудования и военных объектов. Лизинг нельзя применять для земли, объектов природы и другого имущества с особым порядком обращения.

Лизингополучатель осуществляет выбор предмета и его продавца, но в договорных условиях может быть оговорено, что выбор предмета производит лизингодатель.

Предмет или имущество находится в собственности лизингодателя вплоть до его выкупа лизингополучателем по остаточной стоимости или переходу права собственности согласно договорным условиям.

Видео: Гражданское право

Примеры образцов договоров лизинга

Классификация лизинговых договоров:

В зависимости от предмета лизинга: финансовая аренда оборудования, автотранспорта, спецтехники, недвижимости и т.д.;
По срокам: краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3 лет) и долгосрочные (более 3 лет);
По экономической сути сделки: а) финансовый лизинг (обычно с выкупом) – срок договора сопоставим со сроком полезного использования предмета лизинга, остаточная стоимость приближается к нулю; б) оперативный лизинг (без выкупа) – срок договора значительно короче срока полезного использования предмета;
По наличию права выкупа или перехода права собственности на имущество;
По статусу субъектов сделки: внутренний – все стороны резиденты РФ, импортный – лизингодатель нерезидент РФ, экспортный – лизингополучатель нерезидент РФ.
По обслуживанию имущества, передаваемого арендатору и т.д.

Оборудования

При лизинге оборудования одна из сторон именуется «Лизингодатель», тогда как арендатор чаще всего именуется «Пользователь».

Важные условия договора лизинга оборудования:

детальное описание объекта лизинга;
место и порядок передачи лизингового имущества;
место эксплуатации оборудования;
срок договора и срок лизинга (они могут быть разные);
сумма договора, размер и график платежей;
порядок учета на балансе имущества, ускоренная амортизация и другие данные.

Автомобиля

Когда речь идет о лизинге авто, то соглашения бывают как трехсторонними, так и с двумя сторонами. Двухстороннее соглашение подразумевает, что арендодателем является производитель. В таком договоре должен быть пункт о том, что он оформлен без лизингодателя.

При трехстороннем соглашении лизингодатель обязуется приобрести транспортное средство по требованию лизингополучателя.

Ключевые данные указываются в спецификации к договору:

фирма-производитель;
марка авто;
технические характеристики;
поставщик.

Обязанности лизингополучателя:

эксплуатация авто согласно требованиям инструкции;
проведения текущего и капремонта (если иное не указано в договоре);
осуществление страхование транспорта;
порядок регистрации транспорта.

Страховка зачастую входит в стоимость и распределяется на ежемесячные платежи.

Недвижимости

В качестве недвижимого имущества для финансовой аренды могут выступать квартиры, дома, здания и сооружения. Лизинг земельного участка запрещен законом (п. 2 ст. 3 Закона о Лизинге №164-ФЗ).

Образец договора лизинга недвижимости (скачать).

Персонала

Лизинг (аутстаффинг) персонала подразумевает трехстороннее договорные отношения между работником, рекрутинговым агентством и организацией, которая нанимает работника.

С января 2018 года принят закон, который гласит, что лизингодателем в такой сделке могут выступать только две категории юридических лиц:

аккредитованные рекрутинговые агентства с российской регистрацией;
прочие юридические лица – иностранные и аффилированные.

Образец договора лизинга персонала можно скачать .

С правом выкупа

Лизинговый договор с правом выкупа подразумевает наличие у лизингополучателя права приобрести предмет лизинга в собственность по остаточной стоимости.

Воздушного судна

Возвратного лизинга

Возвратный лизинг – это особый вид сделки, когда собственник имущества продает его лизинговой фирме и тот же собственник арендует его на условиях финансового лизинга с правом выкупа.

Трехсторонний

В трехстороннем договоре участвуют обязательные три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и продавец ().

Спецтехники

При заключении договора спецтехники (строительной, сельскохозяйственной и т.д.) существуют особые пункты, в который указывается лицо, ответственное за регистрацию в Гостехнадзоре, ГИБДД, а также за проведение согласований в разрешительных органах.

Заполненный образец

Договор лизинга заключается строго в письменной форме с указанием:

наименование и реквизиты сторон-участников сделки;
полное описание имущества, которое передается в аренду;
срок аренды;
размер и график регулярных платежей;
как стороны получают право собственности, и в каком объеме;
порядок покупки, содержания и страхование объекта лизинга;
порядок возврата или выкупа предмета лизинга;
прочие права и обязанности сторон;
порядок расторжения договора.

Возврат предмета лизинга лизингодателю

Порядок возврата предмета лизинга определяются дополнительным соглашением между стороной арендодателя и арендатора. Договор должен прописать срок, которым заканчивается период временного владения и пользования имуществом лизинговой сделки.

Обычно это один месяц после даты погашения последнего лизингового платежа. Договор может предусматривать выкуп имущества согласно договору купли-продажи по установленной цене.
Ответственность сторон

Стороны лизингового договора несут ответственность за неисполнение договорных условий или ненадлежащее исполнение. Степень ответственности определяется российским законодательством и условиями самого договора в виде штрафных санкций и прочих взысканий. Риск за порчу имущества на себя берет сторона лизингополучателя.

Обязанности лизингополучателя и лизингодателя

Лизингодатель (арендодатель) обязан:

приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество, у указанного лизингополучателем продавца;
обеспечить передачу арендуемого имущества арендатору в надлежащем состоянии. Имущество передается продавцом напрямую лизингополучателю, если договором не указано иное;
обязанности арендодателя по ремонту, возмещению неотделимых улучшений со стороны арендатора и другие дополнительные условия.

Обязанности лизингополучателя похожи на обязанности арендатора в стандартном договоре аренды.

Арендатор обязан:

принять лизинговое имущество в порядке договоренности;
выплачивать лизинговые платежи в указанном порядке и размере;
возвратить предмет лизинга по истечению срока договора (если иное не прописано договором) или приобрести его на основании договора купли-продажи по оговоренной стоимости.

Срок действия, изменение и досрочное расторжение

Договор считается действительный с момента подписания формуляра договора и соглашений вплоть до момента полного исполнения обязательств сторон. Изменения договора или досрочное расторжение может быть осуществлено по соглашению сторон или в одностороннем порядке при наступлении обстоятельств, оговоренных в законодательных документах или самом договоре.

Досрочное расторжение должно быть оформлено отдельным соглашением, где указывается дальнейшая судьба лизингового имущества, а также размера задолженности и порядок ее уплаты.
Разрешение споров

Споры разрешаются в претензионном порядке путем направления претензии в письменной форме с описанием нарушенного права и законного обоснования.

Сторона обязана в течение оговоренного времени ответить на претензию с момента ее получения. Неурегулированные споры разрешаются в судебном порядке.

Заключительные положения

Договор также содержит множество других положений:

о переписке;
заявления и гарантии сторон;
положения о законодательных актах, которые регулируют данный договор, назначение лиц, ответственных за получение повесток и другие аспекты.

Адреса и реквизиты сторон

В этом разделе указываются:

юридический и почтовый адрес, телефоны, электронный адрес и факс сторон;
ИНН, КПП, ОГРН;
Расчетные счета, корреспондентский счет.

Соглашение о расторжении

Расторжение договора осуществляется на основании составления и подписания специального .

В случае одностороннего решения о расторжении сторона обязана письменно уведомить другую сторону.

Лизинговая сделка заключается путем подписания лизингового договора, содержание которого зависит от предмета лизинга и вида договора. В статье представлено большинство образцов лизинговых договоров, как стандартных, так и особых, в том числе лизинг персонала.

Бывают ситуации, когда лизингодатель по каким-либо причинам намерен прекратить отношения с лизингополучателем. Если лизингополучатель не возражает против этого, стороны могут подписать соглашение о расторжении договора лизинга.

Однако чаще всего досрочное расторжение договора лизинга нарушает интересы лизингополучателя. Так, лизингополучатель лишается возможности пользоваться лизинговым имуществом, что в свою очередь сказывается на результатах ведения бизнеса (ненадлежащее исполнение договора подряда в связи с отсутствием строительной техники, нарушение договоров перевозки груза из-за изъятия полученного в лизинг автомобиля и т. д.). В итоге лизингополучателю приходится искать другую лизинговую компанию, заключать новый договор лизинга, заново вносить лизинговые платежи. Более того, если лизингодатель расторгает договор в связи с существенными нарушениями, якобы допущенными лизингополучателем, он может предъявить требование о возмещении убытков, вызванных досрочным расторжением (п. 5 ст. 453 ГК РФ).

Чтобы избежать негативных последствий, необходимо помешать лизингодателю «выйти из договора». Алгоритм действий, которые нужно совершить лизингополучателю, будет зависеть от того, в каком порядке лизингодатель пытается расторгнуть договор:

уведомляет об одностороннем отказе от исполнения обязательства;

предлагает расторгнуть договор путем подписания соглашения о расторжении;

предъявляет иск о расторжении договора.

Как помешать лизингодателю отказаться от исполнения договора

Если лизингодатель направил в адрес лизингополучателя уведомление об одностороннем отказе от исполнения договора, лизингополучателю нужно проверить:

вправе ли контрагент расторгнуть договор в одностороннем порядке;

не нарушил ли лизингодатель порядок уведомления об отказе.

Закон не устанавливает специальные основания для расторжения договора лизинга в одностороннем порядке. Следовательно, отказаться от исполнения лизингодатель может лишь в случае, если договор предусматривает условие о праве на односторонний отказ (п. 1, 2 ст. 310, п. 1 ст. 450.1 ГК РФ, п. 6 ст. 15 Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»; далее - Закон о лизинге).

Если договор не содержит такого условия, отношения сторон не могут прекратиться на основании полученного уведомления.

Следовательно, лизингодатель должен продолжить исполнять свои обязательства. Во избежание возможных споров лизингополучателю имеет смысл пояснить контрагенту, что договор продолжает действие. Более того, лизингополучатель вправе предъявить иск о признании одностороннего отказа недействительным.

Если же договор предусматривает односторонний отказ, нужно проверить, установили ли стороны конкретные обстоятельства, при наступлении которых лизингодатель вправе заявить об отказе (например, в связи с тем, что лизингополучатель использует лизинговое имущество с существенным нарушением условий договора).

Если договор содержит перечень таких обстоятельств, лизингополучателю необходимо установить, наступили ли они (к примеру, действительно ли он использует имущество не по назначению). Если оснований для отказа не возникло, договор продолжает действовать.

Пример из практики: суд решил, что лизингодатель не вправе отказаться от исполнения договора, поскольку не возникли основания для одностороннего отказа

ООО «Л.» (лизингодатель) заключило с ЗАО «В.» (лизингополучатель) договор лизинга, предусмотрев в нем условие о праве на односторонний отказ. Стороны установили, что лизингодатель получит право в одностороннем порядке расторгнуть договор в случае, если лизингополучатель не исполнит обязательство по страхованию лизингового имущества в течение 40 дней с момента подписания акта приема-передачи такого имущества.

Лизингодатель посчитал, что контрагент нарушил обязательство по страхованию имущества, и направил в адрес ЗАО «В.» уведомление о расторжении договора в одностороннем порядке. Лизингополучатель не согласился с тем, что договор прекратил действие, и обратился в суд с требованием о признании уведомления недействительным.

Суд установил, что лизингополучатель застраховал лизинговое имущество до того момента, как истек 40-дневный срок со дня подписания акта приема-передачи. Следовательно, у лизингодателя не возникло право отказаться от исполнения обязательства. Поэтому уведомление о расторжении договора противоречит требованиям статей 309, 310, 450 Гражданского кодекса РФ. В итоге суд признал односторонний отказ недействительным (постановление ФАС Московского округа от 5 августа 2009 г. № КГ-А40/6879-09 по делу № А40-86763/08-91-390, определением ВАС РФ от 2 сентября 2009 г. № ВАС-11176/09 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора).

Если же необходимые условия для отказа наступили, нужно проверить, не подтвердил ли лизингодатель своим поведением дальнейшее действие договора. Если такое подтверждение имело место, отказаться от договора по этим же наступившим основаниям лизингодатель не вправе (п. 5 ст. 450.1 ГК РФ).

Пример ситуации, когда лизингодатель подтвердил дальнейшее действие договора лизинга

Стороны установили, что лизингодатель вправе заявить об одностороннем отказе в случае, если лизингополучатель будет использовать лизинговое оборудование не по назначению (предположим, для производства телефонов, а не компьютеров).

В течение месяца лизингополучатель пользовался имуществом не по назначению (производил телефоны), о чем было известно лизингодателю. Однако лизингодатель принял месячный лизинговый платеж и не стал предъявлять какие-либо требования к лизингополучателю.

В сложившейся ситуации поведение лизингодателя свидетельствует о том, что он подтвердил действие договора.

Вместе с тем, лизингодатель имеет все основания расторгнуть договор в одностороннем порядке, если:

он не подтвердил действие договора при наступлении оснований для его отказа либо

договор позволяет лизингодателю заявить об отказе без каких бы то ни было обстоятельств.

Пример из практики: суд не удовлетворил требование лизингополучателя о признании одностороннего отказа лизингодателя незаконным, поскольку наступили основания для отказа, указанные в договоре

ООО «Ф.» (лизингодатель) заключило с ООО «В.» (лизингополучатель) договор лизинга, предусмотрев в нем условие о праве на односторонний отказ. Стороны установили, что лизингодатель получит право в одностороннем порядке расторгнуть договор в случае, если лизингополучатель не внесет лизинговые платежи более двух раз подряд и (или) в срок, превышающий 60 календарных дней.

Лизингодатель посчитал, что основания для одностороннего отказа наступили, и направил в адрес лизингополучателя уведомление о досрочном расторжении договора.

Лизингополучатель не согласился с тем, что договор прекратил действие, и обратился в суд с требованиями:

признать односторонний отказ от исполнения договора незаконным;
обязать лизингодателя пролонгировать договор.

Суд установил, что лизингополучатель неоднократно нарушал обязательство по внесению лизинговых платежей, в частности, не перечислял платежи более двух раз подряд. В связи с этим лизингодатель не раз направлял в адрес ООО «В.» претензии с требованием погасить образовавшуюся задолженность. Более того, вступило в силу решение арбитражного суда, по которому суд обязал лизингополучателя выплатить лизингодателю сумму задолженности и проценты за пользование чужими денежными средствами. Таким образом, основания для одностороннего отказа наступили.

При этом лизингодателем соблюден порядок отказа, установленный в договоре: ООО «Ф.» направило в адрес лизингополучателя уведомление, в котором указало дату прекращения оплаты, а также размер начисленных и уплаченных лизинговых платежей.

В итоге суд посчитал, что односторонний отказ лизингодателя проведен в соответствии с законом, и не удовлетворил требования лизингополучателя (постановление ФАС Московского округа от 25 февраля 2014 г. № Ф05-1339/2014 по делу № А40-58535/13-35-547).

Совет : Если лизингополучатель допустил то или иное нарушение, в связи с которым предусмотрен односторонний отказ, но затем самостоятельно устранил все негативные последствия, то можно попытаться обосновать неправомерность отказа со стороны лизингодателя. Так, лизингополучатель может сослаться на то, что несущественное нарушение договора не должно влечь за собой такие выгоды для лизингодателя, которые не возникли бы при исполнении договора надлежащим образом. В противном случае (т. е. при расторжении договора в одностороннем порядке) нарушаются принципы равенства сторон, добросовестности их действий и соразмерности ответственности.

Пример из практики: несмотря на наличие в договоре условия об одностороннем отказе и наступление оснований для такого отказа, суд решил, что расторжение договора в одностороннем порядке является несоразмерной санкцией

ЗАО «Е.» (лизингодатель) заключило с ООО «М.» (лизингополучатель) договор лизинга, предусмотрев в нем условие о праве на односторонний отказ в случае, если лизингополучатель не внесет лизинговые платежи в установленный срок. Кроме того, стороны установили неустойку за просрочку оплаты.

Лизингополучатель допустил следующие нарушения:

семь платежей внес только после истечения установленного срока (с просрочкой от 1 до 47 дней);
два платежа не перечислил.

По этим причинам лизингодатель составил уведомление об одностороннем отказе от исполнения договора, которое содержало в себе требования погасить задолженность и возвратить лизинговое имущество. Однако до того момента, когда уведомление было направлено контрагенту, лизингополучатель перечислил лизингодателю всю сумму оплаты по договору лизинга (включая будущие платежи). При этом ООО «М.» продолжило пользоваться лизинговым имуществом.

Поскольку лизингополучатель не возвратил имущество, ЗАО «Е.» обратилось в суд с иском об изъятии предмета лизинга.

Суды первой, апелляционной, кассационной инстанций удовлетворили требование истца. Однако Президиум ВАС РФ не согласился с выводами нижестоящих судов, посчитав, что лизингодатель был не вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке. Так, лизингополучатель действительно допустил просрочку оплаты, но до того, как ему стало известно об одностороннем отказе, он исполнил обязательство по оплате в полном объеме. Лизингодатель принял исполнение, а затем все равно направил уведомление об одностороннем отказе. При этом ЗАО «Е.» не заявило о том, что лизингополучатель перечислил сумму, превышающую сумму задолженности и включающую в себя уплату за будущие (возможные) платежи. Следовательно, лизингодатель получил ожидаемый результат по договору лизинга, за исключением суммы неустойки, начисленной за просрочку оплаты.

Президиум ВАС РФ установил, что задолженность по уплате неустойки значительно ниже стоимости истребуемого имущества. При этом, несмотря на просрочку внесения 9 лизинговых платежей, лизингополучатель досрочно перечислил 11 платежей. Суд решил, что в такой ситуации требования о расторжении договора и возврате имущества несоразмерны нарушениям лизингополучателя. В частности, Президиум ВАС РФ указал, что сам по себе факт просрочки в оплате «не может повлечь за собой получение лизингодателем таких благ, которые поставили бы его в лучшее положение, чем то, в котором он находился бы при выполнении лизингополучателем договора в соответствии с его условиями». В противном случае нарушались бы принципы равенства сторон, добросовестности их действий и соразмерности ответственности. В итоге суд решил, что в рассматриваемой ситуации лизингодатель был вправе потребовать только взыскания неустойки либо убытков за просрочку, но не расторжения договора и возврата лизингового имущества (постановление № 3318/11).

Вопрос: может ли лизингодатель отказаться от исполнения договора по правилам пункта 2 статьи 610 Гражданского кодекса РФ?

Ответ: нет, не может.

Пункт 2 статьи 610 Гражданского кодекса РФ предусматривает право арендодателя отказаться от исполнения бессрочного договора аренды. Однако договор лизинга в отличие от обычного договора аренды нельзя заключить на неопределенный срок (п. 4, 5 ст. 15 Закона о лизинге). Следовательно, и расторгнуть бессрочный договор лизинга невозможно.

Если лизингодатель вправе заявить об одностороннем отказе, лизингополучателю имеет смысл проверить, не нарушил ли контрагент порядок уведомления об отказе.

Так, при заключении договора стороны могли сформулировать условия:

о сроке, за который необходимо предупредить лизингополучателя о прекращении договора;

о форме уведомления об отказе.

Если стороны согласовали условие о сроке для предупреждения, лизингополучателю нужно убедиться, не нарушен ли такой срок. Если выяснится, что лизингодатель сообщил об отказе позднее такого срока (например, не за 30, а за 5 дней до прекращения договора), то договор будет считаться расторгнутым по истечении 30 дней (а не 5 дней) со дня получения уведомления. В течение этого срока лизингодатель будет должен выполнять свои обязанности по договору. При этом он не сможет изъять лизинговое имущество из владения и пользования лизингополучателя.

Если срок для предупреждения не установлен, договор будет прекращен с того момента, как лизингополучатель получит уведомление об отказе (п. 1 ст. 450.1 ГК РФ).

Вопрос: лизингодатель настаивает на том, что договор лизинга прекратил действие с момента направления уведомления в адрес лизингополучателя (т. е. раньше того, как лизингополучатель получил уведомление об отказе). Как возразить на такой довод?

Лизингополучателю нужно проверить, согласовали ли стороны условие о том, что договор прекращает действие с момента направления уведомления об отказе.

Если такое условие отсутствует, договор считается прекращенным с момента, когда лизингополучатель получил уведомление (п. 1 ст. 450.1 ГК РФ). Это подтверждает судебная практика (постановления ФАС Московского округа от 11 июля 2011 г. № КГ-А40/6755-11 по делу № А40-104543/10-11-391, от 29 июня 2011 г. № КГ-А40/6501-11 по делу № А40-95904/10-124-505).

Если же стороны согласовали указанное выше условие, суд может признать договор прекращенным раньше того, как лизингополучатель получил уведомление об отказе.

Пример из практики: суд решил, что стороны вправе согласовать условие, по которому договор будет считаться прекращенным с момента направления в адрес контрагента уведомления об отказе

ООО «К.» (лизингодатель) заключило с ООО «С.» (лизингополучатель) договор лизинга, предусмотрев в нем условие о праве на односторонний отказ в случае, если лизингополучатель не внесет лизинговые платежи в установленный срок.

Стороны установили, что при одностороннем отказе договор считается расторгнутым с момента направления уведомления в адрес лизингополучателя. При этом факт получения (либо неполучения) уведомления не влияет на факт прекращения отношений (п. 5.3, 5.4 договора лизинга).

Поскольку лизингополучатель нарушил обязательство по внесению лизинговых платежей, лизингодатель решил воспользоваться правом на односторонний отказ.

Лизингополучатель не согласился с правомерностью такого отказа и обратился в суд с требованиями:

о признании недействительными пунктов 5.3, 5.4 договора лизинга;
о признании договора действующим;
об обязании возвратить изъятый предмет лизинга.

Суд указал, что стороны вправе согласовать в договоре «любое условие, при котором возможно расторгнуть договор в одностороннем и внесудебном порядке» (п. 3 ст. 450 ГК РФ). Закон позволяет предусмотреть в договоре лизинга обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора (п. 6 ст. 15 Закона о лизинге). В итоге суд решил, что оспариваемые пункты договора не противоречат требованиям закона, и отказал истцу в удовлетворении иска (постановление ФАС Московского округа от 17 августа 2012 г. по делу № А40-3252/12-161-28).

Но даже в такой ситуации у лизингополучателя есть шанс доказать, что договор прекратился именно в момент получения уведомления. Для этого нужно сослаться на постановление Президиума ВАС РФ от 25 июля 2011 г. № 3318/11. В нем Президиум ВАС РФ указал, что договорные отношения не могут прекратиться раньше того, как контрагент получил уведомление об отказе. В связи с этим суд может посчитать, что под иным моментом расторжения, который стороны вправе предусмотреть в договоре, закон подразумевает момент, наступивший уже после получения контрагентом уведомления об отказе.

Лизингополучателю важно убедиться и в том, что уведомление об отказе составлено в надлежащей форме. Например, если стороны установили, что уведомление должно быть направлено по почте ценным письмом с описью вложения, а лизингодатель направил уведомление по электронной почте, то отказ от исполнения считается недействительным.

Совет : Если лизингодатель вправе расторгнуть договор лизинга в одностороннем порядке, лизингополучателю стоит проверить, не возникает ли у контрагента обязанность по внесению платы за отказ.

Такая обязанность появляется, если стороны договора лизинга (п. 3 ст. 310 ГК РФ):

заключили его в рамках осуществления ими предпринимательской деятельности и

прямо предусмотрели условие о плате за односторонний отказ.

Если выяснится, что лизингодатель должен оплатить свой «выход» из договора, лизингополучатель вправе потребовать выплаты установленной суммы.

Можно выбрать и другую тактику: предложить лизингодателю продолжить исполнять договорные обязательства, сэкономив тем самым деньги на внесение платы за отказ. Если лизингодатель согласится с таким предложением, у лизингополучателя появится шанс получить ожидаемый результат по договору лизинга. Вместе с тем, лизингополучатель лишится права требовать оплаты за «выход» из договора.

Что делать, если лизингодатель предлагает расторгнуть договор по соглашению сторон

Если лизингодатель направил в адрес лизингополучателя предложение о расторжении договора и при этом лизингополучатель не намерен прекращать отношения, то необходимо проанализировать, какие последствия может повлечь за собой отказ на такое предложение.

Дело в том, что предложение о расторжении договора может являться мерой досудебного урегулирования спора, без соблюдения которой лизингодатель будет не вправе обратиться в суд (п. 2 ст. 452 ГК РФ). Другими словами, может оказаться, что отказ на полученное предложение позволит контрагенту предъявить требование о расторжении договора в судебном порядке. Это не будет соответствовать интересам лизингополучателя: придется тратить время и средства на участие в судебных разбирательствах, а при удовлетворении иска нести затраты на возмещение убытков и судебных расходов, возникших у истца.

Чтобы понять, возникнет у лизингодателя право обратиться в суд или нет, необходимо проверить, по каким причинам контрагент намерен прекратить отношения.

Вопрос: что делать, если лизингодатель не указал причины, по которым намерен расторгнуть договор?

Если предложение о расторжении договора не содержит указания на причины расторжения, лизингополучателю имеет смысл уточнить их у лизингодателя. Ведь от того, по каким основаниям контрагент намерен прекратить отношения, зависит дальнейшее поведение лизингополучателя.

Предложение о расторжении договора можно расценивать как меру досудебного урегулирования спора, если в таком предложении лизингодатель ссылается хотя бы на одну из следующих четырех причин.

Во-первых, лизингополучатель допустил нарушение (нарушения), предусмотренное статьей 619 Гражданского кодекса РФ:

пользуется лизинговым имуществом с существенным нарушением условий договора или назначения имущества либо с неоднократными нарушениями;

существенно ухудшил лизинговое имущество;

более двух раз подряд не внес лизинговые платежи в установленный срок;

не провел капитальный ремонт лизингового имущества, и при этом обязанность по капитальному ремонту лежит на лизингополучателе.

Во-вторых, при заключении договора лизинга стороны самостоятельно установили основания досрочного расторжения этого договора по требованию лизингодателя (абз. 6 ст. 619 ГК РФ), и хотя бы одно из таких оснований наступило.

В-третьих, лизингополучатель допустил существенное нарушение договора, не предусмотренное таким договором и статьей 619 Гражданского кодекса РФ (подп. 1 п. 2 ст. 450 ГК РФ).

В-четвертых, с момента заключения договора существенно изменились обстоятельства (п. 2 ст. 451 ГК РФ). Лизингополучателю стоит учесть, что на практике суды редко удовлетворяют требование по такому основанию, указывая на отсутствие доказательств со стороны истца.

Если в предложении о расторжении договора лизингодатель указывает какую-либо другую причину (например, необходимость использовать лизинговое имущество в личных целях, невозможность передать имущество в аренду по техническим причинам и т. д.), то отказ на такое предложение не повлечет за собой каких-либо негативных последствий. Так, лизингодатель будет вынужден продолжить исполнять обязательства и при этом не сможет расторгнуть договор в судебном порядке.

Вопрос: всегда ли лизингодатель сможет предъявить иск о расторжении договора, если такая возможность предусмотрена в предложении?

Ответ: нет, не всегда.

Предложение о расторжении договора может содержать в себе следующее положение: «Если лизингополучатель направит отказ на предложение либо если ответ на предложение не будет получен в течение 30 дней, лизингодатель будет вынужден обратиться в суд с иском о расторжении договора лизинга».

Однако лизингополучатель должен понимать, что право расторгнуть договор в судебном порядке возникнет у лизингодателя лишь при наличии конкретных оснований. Если лизингодатель ссылается на другие причины (например, на невозможность передать лизинговое имущество, полученное от продавца), но при этом предупреждает о намерении обратиться в суд, лизингополучателю не стоит беспокоиться о риске возникновения спора по инициативе контрагента. В этой ситуации можно лишь задуматься о том, будет ли выгодно продолжать отношения с таким контрагентом. Однако если лизингополучатель решит не прекращать отношения, лизингодатель не сможет понудить его досрочно расторгнуть договор.

Невелик риск возникновения спора и в том случае, если выполняются следующие условия:

лизингодатель намерен расторгнуть договор в связи с нарушениями лизингополучателя;

уведомление, направленное лизингодателем, не содержит указания на необходимость исполнить обязательство (устранить нарушения) в разумный срок.

Если же лизингодатель ссылается хотя бы на одну из четырех причин, рассмотренных выше, лизингополучатель должен проверить, действительно ли наступило то обстоятельство, на которое указывает контрагент.

Если контрагент заблуждается, лизингополучателю имеет смысл направить отказ на предложение с пояснениями о том, что обстоятельства, на которые ссылается лизингодатель, отсутствуют. Возможно, такой ответ заставит лизингодателя отказаться от намерения прекратить отношения и обратиться в суд для расторжения договора.

Если же обстоятельства, на которые ссылается лизингодатель, действительно имеют место (например, если лизингополучатель несколько раз подряд не внес лизинговые платежи в установленный срок), то лизингополучателю может оказаться выгодным расторгнуть договор во внесудебном порядке. Особенно это соответствует интересам лизингополучателя в той ситуации, когда предложение о расторжении договора содержит единственное требование прекратить отношения (т. е. когда лизингодатель не требует заплатить проценты, неустойку и т. п.). В этом случае проще и выгоднее расторгнуть договор по соглашению сторон, чем участвовать в судебных разбирательствах и, возможно, возмещать убытки, причиненные расторжением договора.

Какие доводы можно привести в случае, если лизингодатель предъявляет иск о расторжении договора

Если лизингодатель предъявил требование о расторжении договора, лизингополучателю нужно попытаться привести следующие доводы в свою защиту.

1. У лизингодателя нет оснований для расторжения договора в судебном порядке

Дело в том, что в суде можно расторгнуть далеко не каждый договор лизинга. Основания, по которым лизингодатель вправе потребовать расторжения договора, установлены законом. Вместе с тем, закон предоставляет сторонам возможность предусмотреть в договоре иные случаи, при наступлении которых лизингодатель может расторгнуть договор в судебном порядке.

Всего условно выделяют четыре группы оснований, по которым договор лизинга можно расторгнуть в суде.

Задача лизингополучателя - установить, вправе ли лизингодатель требовать расторжения договора по тому основанию, которое указано в исковом заявлении. Если выяснится, что контрагент намерен прекратить отношения по причине, не являющейся основанием для обращения в суд, договор не будет расторгнут. Договор продолжит действие и в том случае, если обстоятельства, на которые ссылается лизингодатель, отсутствуют.

Пример из практики: суд не нашел оснований для расторжения договора лизинга, поскольку лизингополучатель погасил задолженность по лизинговым платежам

ООО «Ц.» (лизингодатель) заключило с ООО «Т.» (лизингополучатель) договор лизинга. Лизингополучатель несколько раз подряд не внес лизинговые платежи в установленный срок. По этой причине лизингодатель предъявил иск:

о взыскании задолженности по лизинговым платежам;
о взыскании пеней за нарушение сроков оплаты;
о расторжении договора лизинга;
о возврате лизингового имущества.

До вынесения судом решения лизингополучатель погасил задолженность в полном объеме. В связи с этим лизингодатель отказался от исковых требований в части взыскания долга и пеней по договору.

Суд установил, что лизингополучатель исполнил требование о погашении задолженности в разумный и необходимый для этого срок. Поскольку на дату принятия судебного акта ответчик внес все лизинговые платежи и уплатил пени, договор нельзя расторгнуть по основаниям, указанным в статье 619 Гражданского кодекса РФ (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 5 мая 1997 г. № 14 «Обзор практики разрешения споров, связанных с заключением, изменением и расторжением договоров»). В итоге суд решил, что основания для расторжения договора отсутствуют (постановление ФАС Поволжского округа от 10 июня 2011 г. по делу № А57-11137/2010).

2. Не соблюден обязательный досудебный порядок урегулирования спора

Перед тем как обратиться в суд с иском о расторжении договора, лизингодатель должен принять меры по урегулированию спора с ответчиком. Если лизингодатель не примет такие меры, суд оставит заявленное требование без рассмотрения (п. 2 ч. 1 ст. 148 АПК РФ).

Досудебный порядок, который обязан соблюсти лизингодатель, различается в зависимости от оснований расторжения договора:

договор прекращается в связи с нарушениями, якобы допущенными лизингополучателем;

предъявление иска не связано с нарушениями лизингополучателя (например, лизингодатель обращается в суд в связи с существенным изменением обстоятельств или по причине того, что наступили обстоятельства, предусмотренные в договоре как основания его расторжения).

Договор расторгается в связи с нарушениями лизингополучателя. Если лизингодатель полагает, что лизингополучатель нарушил договор, то перед предъявлением иска он должен направить в адрес лизингополучателя:

либо одно письменное сообщение, включающее в себя указание на необходимость исполнить обязательство (устранить нарушения) в разумный срок и предложение расторгнуть договор в случае невозможности исполнить обязательство надлежащим образом;

либо два сообщения - предупреждение о необходимости исполнить обязательство в разумный срок и предложение о расторжении договора.

По закону лизингодатель вправе предъявить иск о расторжении договора только после того, как направит лизингополучателю письменное предупреждение о необходимости исполнить обязательство в разумный срок (абз. 7 ст. 619 ГК РФ).

При этом закон устанавливает, что договор можно расторгнуть в судебном порядке лишь после направления контрагенту предложения о расторжении (п. 2 ст. 452 ГК РФ). На необходимость направить такое предложение указано и в пункте 60 постановления от 1 июля 1996 г. Пленума Верховного суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации».

Таким образом, перед обращением в суд лизингодатель должен направить лизингополучателю предупреждение (т. е. по сути претензию) и предложение расторгнуть договор (постановление ФАС Московского округа от 17 мая 2011 г. № КГ-А40/4345-11 по делу № А40-80401/10-28-685). Закон не запрещает направить эти сообщения одновременно (т. е. одним письмом).

Иск о расторжении договора лизингодатель сможет предъявить в каждом из следующих случаев:

если лизингополучатель не исполнит свои обязанности (не устранит нарушения) и направит отказ на предложение расторгнуть договор;

если лизингополучатель не исполнит свои обязанности (не устранит нарушения) и при этом лизингодатель не получит ответ в течение срока, предусмотренного в договоре лизинга или сообщении. В случае если ни договор, ни сообщение не будут устанавливать срок для ответа, такой срок составит 30 дней.

Если же лизингодатель направит лизингополучателю предупреждение о необходимости устранить нарушения, но не сообщит о намерении расторгнуть договор, суд оставит требование о расторжении договора без рассмотрения (п. 29 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11 января 2002 г. № 66 «Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой»). К такому же выводу суд придет в случае, если лизингодатель уведомит лизингополучателя о расторжении договора, но не сообщит о необходимости устранить нарушения в разумный срок.

Пример из практики: поскольку лизингодатель не предупредил лизингополучателя о необходимости погасить образовавшуюся задолженность, суд не признал договор лизинга расторгнутым

ООО «К.» (лизингодатель) заключило с ООО «С.» (лизингополучатель) договор лизинга, по которому лизингополучатель обязался вносить лизинговые платежи в соответствии с установленным графиком. Стороны установили, что лизингодатель вправе обратиться в суд с требованием о расторжении договора, если лизингополучатель допустит просрочку платежа более чем на 30 дней.

Лизингополучатель не внес платежи за несколько месяцев. По этой причине ООО «К.» обратилось в суд, предъявив к ООО «С.» ряд требований, среди которых было требование о расторжении договора.

Суд установил, что лизингодатель направил лизингополучателю уведомление о расторжении договора. Однако ООО «К.» не сообщило контрагенту о необходимости погасить задолженность за прошедшие месяцы и внести текущий лизинговый платеж. Следовательно, лизингодатель нарушил процедуру досудебного порядка урегулирования спора (абз. 7 ст. 619 ГК РФ). По этой причине суд не признал договор расторгнутым, оставив требование о расторжении договора без рассмотрения (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30 марта 2009 г. № Ф04-1932/2009(3618-А70-50) по делу № А70-5338/5-2008).

Договор расторгается по причинам, не связанным с нарушениями лизингополучателя. Перед тем как обратиться в суд с иском о расторжении договора, лизингодатель обязан направить в адрес лизингополучателя предложение о расторжении договора (п. 2 ст. 452 ГК РФ).

Контрагент сможет предъявить иск лишь в следующих случаях:

если в ответ на предложение лизингодателя лизингополучатель направит отказ расторгнуть договор;

если лизингодатель не получит ответ в течение срока, предусмотренного в договоре лизинга или предложении. В случае если ни договор, ни предложение не будут устанавливать срок для ответа, такой срок составит 30 дней.

Просмотров