Справка о доходах 2ндфл образец. За несвоевременную сдачу Справки накажут. Нюансы заполнения формы
Бланк 2-НДФЛ 2015-2016 скачать где можно? Ответ на этот запрос волнует многих. Почему, кому и для чего может потребоваться справка 2-НДФЛ? Вы узнаете о нюансах заполнения, а также о том, где взять образцы и актуальные бланки для скачивания, прочитав данную статью.
Бланк формы 2-НДФЛ: кому он нужен
В каких ситуациях может понадобиться скачать бланк 2 НДФЛ 2015-2016 годов? Прежде всего, когда физическому лицу где-то необходимо подтвердить сведения о налогах, которые оно ранее заплатило из своих доходов. Например, по итогам года нужно получить налоговый вычет на образование, покупку квартиры или оформить кредит. В последнем случае кредитор в обязательном порядке должен проверить платежеспособность заемщика. При реализации права на налоговый вычет из заполненного бланка 2-НДФЛ можно получить информацию о том, какая сумма налога будет возвращена в связи с имевшимися расходами.
Бланк 2-НДФЛ может потребоваться при назначении пособий и иных социальных выплат. При устройстве на новое место работы администрация также может потребовать от соискателя данный документ. Если гражданин планирует зарубежную поездку, то правильно заполненный бланк 2-НДФЛ может потребоваться для получения визы.
Как заполнить шаблон 2-НДФЛ за 2015-2016 годы
Нужно запомнить несколько основных правил. 2-НДФЛ бланк всегда заполняется работодателем. Как показывает практика, часто при заполнении данного документа допускаются ошибки. Они могут касаться формальностей относительно подписи, наличия печати и иных технических моментов. Самый верный вариант — это найти и скачать бланк справки 2-НДФЛ за 2015-2016 годы, допускающий корректировку его данных, в интернете. Тогда все необходимые исправления можно внести на компьютере в течение нескольких минут. Кроме того, в сети легко можно получить представление о том, как правильно заполнить соответствующие поля. Например, если в справке будет несколько страниц, то каждую из них необходимо нумеровать отдельно. Казалось бы, мелочь, однако нарушение указанного требования может доставить в будущем массу проблем.
Многие люди заказывают бланк 2-НДФЛ по своей инициативе. Так, существует возможность оформить налоговый вычет не путем перечисления средств на банковскую карту, а посредством освобождения работодателя от обязанности удерживать налог на доходы физических лиц. Этот способ хорош тем, что льготу можно получить, не дожидаясь окончания года. Кроме того, многие предприятия выдают справку 2-НДФЛ (бланк должен быть действующим) сразу при увольнении работника.
Подробнее об основных правилах выдачи справки 2-НДФЛ читайте в материале .
Справка 2-НДФЛ: почему важно скачать бланк бесплатно в актуальной версии
Бланк 2 НДФЛ 2015-2016 скачать всегда важно в актуальной версии, поскольку периодически в его форму и порядок заполнения вносятся коррективы. Очень важно понять правила оформления этого бланка. Ведь там указываются не только сведения относительно работодателя и работника. Данная форма предполагает также предоставление информации по всем видам удержаний и налоговых вычетов, право на которые имеет работник. Справка содержит сведения как отдельно по каждому месяцу, так и общие суммы всех выплат, удержаний и вычетов.
Скачать актуальную версию бланка этого документа можно на нашем сайте.
Справка 2 НДФЛ, бланк 2015-2016 годов: образец правильного заполнения
Ориентируясь на заполненный образец справки, вы без труда освоите самые важные правила заполнения бланка 2-НДФЛ 2015-2016 годов и сможете без ошибок составить собственный документ. Глядя на уже заполненный годов, можно быстро составить аналогичный документ, уточнив в рекомендациях только те пункты, которые вызывают сомнения.
Заполненный образец справки можно увидеть на нашем сайте.
Порядок представления бланка 2-НДФЛ за 2015-2016 годы
Справка 2 НДФЛ, бланк которой можно скачать, дается не только на руки работнику, но и предоставляется работодателем ежегодно в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля следующего года. Такой документ компания должна подать по каждому из своих сотрудников. Он будет иметь признак 1.
Если человек работает в структурном подразделении компании, то в отношении него справка 2 НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту регистрации филиала или представительства. Если на протяжении года человек был переведен в основной офис, то форма 2 НДФЛ подается в налоговую инспекцию как по юридическому адресу компании, так и по месту расположения структурного подразделения.
Существует также справка с признаком 2. Ее работодатель направляет в ИФНС в срок до 1 марта следующего за отчетным года в отношении тех лиц, из доходов которых он не смог удержать налог.
При возникновении трудового спора по поводу задержки зарплаты и иных выплат сведения по форме 2 НДФЛ может истребовать суд в качестве одного из доказательств по делу.
Работнику, согласно законодательству о труде (ст. 62 ТК РФ), такая справка выдается в течение 3 рабочих дней с момента написания им соответствующего заявления.
О последствиях невыдачи справки по запросу работника читайте в материале .
2-НДФЛ – это форма справки о доходах физического лица, которая заполняется работодателями по итогам года на каждого сотрудника, которому выплачивался доход. В 2016 году действует новая форма 2-НДФЛ, которая была утверждена Приказом ФНС России от 20 октября 2015 года №MMB-7-11/485@.
Приложения к данному приказу содержат актуальный бланк справки о доходах и инструкцию по ее заполнению. Рассмотрим порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2015 год. Справки нужно сдать в налоговую не позднее 1 апреля 2016 года.
Скачать бланк
Бланк справки о доходах физического лица содержит 5 разделов для заполнения, а также титульную часть для указания общей информации об отчете. Заполнять 2-НДФЛ должны все работодатели (организации и индивидуальные предприниматели).
Подать справки в налоговую может руководитель организации или сам ИП либо данная функция может быть передана доверенному лицу (представителю), при этом доверенность на представление интересов налогового агента в ФНС должна быть приложена к справкам. Подпись на справке ставит лицо, подающее отчеты в налоговую.
Каждая страница 2-НДФЛ должна быть пронумерована и подписана.
Помимо годовой отчетности по НДФЛ по каждому сотруднику, необходимо сдавать также квартальную отчетность с 2016 года. Для этих целей налоговой разработана форма квартального расчета 6-НДФЛ. Бланк 6-НДФЛ и образец его заполнения можно скачать в статье – .
Основные правила заполнения
Новая форма 2-НДФЛ представлена на одном листе, но если информация не влезает на один лист, то допускается заполнить дополнительные страницы справки. При этом нужно поставить номер каждого заполненного листа.
Строки для указания сумм должны быть заполнены либо соответствующей денежной суммой, либо нулем.
Если 2-НДФЛ подает представитель налогового агента, то реквизиты документа, дающего право представлять интересы, следует прописать внизу бланка.
Форму 2-НДФЛ можно заполнить, отчитываясь о выплаченных доходах физическому лицу, начисленному и удержанному налогу. Также данная форма может быть заполнена в случае, когда налоговый агент желает сообщить о тех доходах, с которых он не удержал подоходный налог по какой-либо причине, в связи с чем физическому лицу нужно самостоятельно отчитаться о своих доходах и уплатить налог в надлежащем размере. В первом случае следует в поле “признак” вверху бланка поставить “1”, во втором случае – “2”.
Инструкция по заполнению новой формы 2-НДФЛ находится внизу статьи.
Образец заполнения за 2015 год
В 2016 году 2-НДФЛ нужно заполнить за календарный 2015 год. Количество заполненных справок будет зависеть от количество физических лиц, в отношении которых организация или ИП выступил в отчетном году в качестве налогового агента.
Вверху бланка нужно прописать год, за который отчитывается налоговый агент, поставить порядковый номер документа и указать дату заполнения справки.
В поле “признак” нужно поставить 1 или 2, об этом было сказано выше.
“Номер корректировки”:
- 00 – если 2-НДФЛ подается в налоговую в первый раз;
- 01, 02, 03 и т.д. – если справка изменилась и подается повторно;
- 99 – если подает справка, аннулирующая поданную ранее.
Код ИФНС должен соответствовать тому отделению налоговой, в которую подаются справки и в которой налоговый агент стоит на учете.
Раздел 1
Указывается информация о налоговом агент, в роли которого выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, выплачивающий в отчетном году доходы физическому лицу. В поле “налоговый агент” нужно прописать либо сокращенное наименование организации, согласно учредительным документам, либо ФИО ИП.
Раздел 2
Заполняется информацией о физическом лице, которому выплачивались доходы налоговым агентом.
Для указания ИНН имеется два поля, в первое вносится номер налогоплательщика, полученный в ФНС России, второе поле следует заполнить, если имеется ИНН или аналогичный номер в других государствах, отличных от РФ.
ФИО пишется согласно паспорта.
Статус налогоплательщика – ставится цифра от 1 до 6, в зависимости от особенностей налогоплательщика. Если физическое лиц – это гражданин РФ и платит налоги в РФ, то следует поставить “1”.
В поле “гражданство” нужно поставить код страны, гражданином которой является физическое лицо. Граждане РФ ставят код 643.
Документ, удостоверяющий личность, для граждан РФ – это паспорт, соответствующий код – 21. Коды для других документов можно посмотреть в инструкции по заполнению 2-НДФЛ, скачать которую можно в конце статьи.
Адрес физическое лица указывается на основании подтверждающего документа – это может быть прописка в паспорте или иной документ.
Раздел 3
Следует указать доходы физического лица в каждом месяце 2015 года. Для каждой ставки НДФЛ доходы указываются отдельно. Над таблицей ставится соответствующая ставка. Месяцы прописываются цифрами от 01 до 12. Для каждого вида дохода прописывается свой код. В отношении дохода в виде заработной платы ставится код 2000.
Раздел 4
Если физическому лицу положены льготы в виде налоговых вычетов по НДФЛ, то их годовой размер и соответствующий код следует указать в этом разделе.
Здесь отражаются стандартные вычеты (1400 руб. на первого ребенка, 3000 руб. на второго и последующих детей, 500 руб. или 3000 руб. для категорий граждан, указанный в пунктах 1 и 2 ст.218 НК РФ), имущественные, социальные и инвестиционные вычеты.
Если физическое лицо претендует на получение имущественного или социального вычета, то необходимо получить уведомление в налоговой, подтверждающее право физического лица на данный вычет. Уведомление следует получить самому физическому лицу и предоставить налоговому агенту.
Подводятся итоги – выводится общая сумма дохода, сведения об исчисленном, удержанном, неудержанном налоге.
В поле “общая сумма дохода” должен быть прописан суммарный доход физического лица за 2015 год.
Налоговая база – это сумма, подлежащая налогообложению. Если физическому лицу не положены никакие налоговые вычеты, то налог считается от общей суммы дохода. В противном случае следует из общей суммы дохода вычесть общую сумму вычетом, положенных в 2015 году, это и будет налоговой базой для НДФЛ.
), сдаваемая в 2015 году предназначена для отражения (организацией или ИП) выплаченных им в течение 2014 года своим работникам (иным физлицам) доходов, а также для отражения . Такая справка составляется отдельно на каждого работника (физлица, получившего от вас доход).
Скачать бланк Справки можно .
Когда сдавать 2-НДФЛ в ИФНС
| Ситуация | Срок представления 2-НДФЛ в ИФНС |
|---|---|
| Вы отчитываетесь по выплаченным доходам, с которых до конца года НДФЛ не был удержан. Пример. Ваша компания устраивала конкурс и победитель, не являющийся вашим работником, получил в качестве приза бытовую технику. Так как призер не получает от вас денежных выплат, у вас и нет возможности удержать НДФЛ со стоимости приза | Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2016)). О неудержанном налоге известите не только налоговиков, но и само физлицо |
| Вы отчитываетесь по всем доходам, выплаченным за отчетный год (включая те, с которых НДФЛ не был удержан) | Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
Коды доходов и вычетов
Если до конца года вы не удержали НДФЛ из доходов физлица, то в Справке нужно указать . Когда же вы отчитываетесь по всем выплаченным физлицам доходам, то независимо от удержания/неудержания НДФЛ, в Справке ставится признак «1».
Как представлять справки о доходах
Со следующего года меняются условия для сдачи 2-НДФЛ в бумажном или электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2016 г.)). Так, если численность всех физлиц, которым был выплачен доход в предыдущем году не превышает 24 человек, то справки 2-НДФЛ можно представить на бумаге. В ином случае справки нужно направить в ИФНС в электронном виде по ТКС.
Пример
В 2015 г. вы выплатили доходы 26 работникам. Соответственно, вам нужно подать на этих сотрудников справки 2-НДФЛ по ТКС.
За несвоевременную сдачу Справки накажут
При сдаче 2-НДФЛ с нарушением срока вашу компанию (ИП) оштрафуют на 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).
С 2016 г. вводится еще один вид штрафа: если налоговики обнаружат в представленных вами справках недостоверные данные, то компании (ИП) грозит штраф в размере 500 руб. за каждую 2-НДФЛ с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).
Корректировка 2-НДФЛ
Если вы допустили ошибку при заполнении справки на какого-либо работника (физлицо), например, ошиблись в сумме зарплаты, нужно сдать исправленную 2-НДФЛ в инспекцию.
При этом в поле «№» нужно указать номер первоначальной справки 2-НДФЛ (той, где содержится ошибка), а дату уже поставить свежую.
Уточненную справку нужно представить налоговикам и в случае, когда указаны неверные данные работника (
), сдаваемая в 2018 году, предназначена для отражения выплаченных им в 2017 году своим работникам/иным физлицам доходов, а также для отражения . Эта справка составляется отдельно на каждого работника (физлицо, получившее доход от налогового агента).
Определить ставку НДФЛ в зависимости от статуса физлица и вида дохода можно, воспользовавшись нашим
Когда сдавать 2-НДФЛ в ИФНС в 2018 году
| Ситуация | Срок представления 2-НДФЛ в ИФНС |
|---|---|
| В ИНФС сдается отчетность по выплаченным доходам, с которых до конца 2017 года не был удержан НДФЛ. Пример. Фирма устраивала конкурс и победитель, не являющийся сотрудником этой фирмы, получил неденежный приз. Поэтому удержать НДФЛ со стоимости приза у фирмы не было возможности | Не позднее 1 марта 2018 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). О неудержанном НДФЛ нужно сообщить не только налоговикам, но и самому физлицу |
| В ИФНС сдается отчетность по всем доходам, выплаченным за 2017 год (включая те, с которых НДФЛ не был удержан) | Не позднее 2 апреля 2018 года, т.к. 01.04.2018 - воскресенье (п. 2 ст. 230 , п.7 ст.6.1 НК РФ) |
Признак в Справке 2-НДФЛ
Если до конца 2017 года НДФЛ из доходов физлица удержан не был, то в Справке нужно указать признак «2». При сдаче отчетности по всем выплаченным физлицам доходам в Справке ставится признак «1» (независимо от того, был удержан НДФЛ или нет).
Коды доходов и вычетов
Виды доходов, выплаченных работникам, а также предоставленных им вычетов обозначаются в справке определенными (утв. Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Кстати, коды доходов и вычетов обновились. Правда, многие из этих кодов остались неизменными. Например, зарплате, как и прежде, соответствует код «2000».
Как представлять справки о доходах
Если численность всех физлиц, которым был выплачен доход в 2017 году, 24 человека или меньше, то в ИНФС можно сдать бумажные Справки. В противном случае Справки представляются только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Пример
В 2017 г. облагаемые НДФЛ доходы выплачены 27 работникам. Соответственно, в инспекцию Справки по форме 2-НДФЛ на этих работников подаются по ТКС не позднее 02.04.2018 г.
За несвоевременную сдачу 2-НДФЛ накажут
При просрочке сдачи Справки налогового агента оштрафуют на 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Кроме того, при обнаружении недостоверных данных в представленных Справках 2-НДФЛ, налоговики оштрафуют на 500 руб. за каждую Справку с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).
Корректировка 2-НДФЛ
Если при заполнении Справки была допущена ошибка, в налоговую инспекцию нужно сдать уточненную Справку 2-НДФЛ.
При этом в поле «№» указывается номер первоначальной справки (той, где содержится ошибка), а дата уже проставляется свежая.
В поле «Номер корректировки», соответственно, указывается код «01», «02» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка. Если сдается аннулирующая справка взамен ранее представленной, проставляется код «99».
Уточненную справку нужно представить налоговикам и в случае, когда указаны неверные данные работника (см., к примеру,
Работодатели, при выплате доходов своим сотрудникам или другим гражданам, с которыми были заключены , должны исчислить и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), чтобы затем отправить его в казну государства.
С 2016 года изменилась форма справки 2-НДФЛ для сотрудников. Приказом ФНС России № ММВ-7-11-485@ от 30.10.2015 г. внесены ряд нововведений в новый отчет, в сроки и порядок представления формы… Порядок заполнения и сдачи 2-НДФЛ в 2017 году рассматривались в статье . Сроки сдачи справок с признаком 1 остались прежними — 1 раз за налоговый период (год) до 1 апреля следующего года.
Правила, действующие в настоящий момент:
- Срок перечисления НДФЛ с заработной платы распространился на следующий день после выплаты (ранее упоминался только день выплаты). Налог, удержанный с отпускных и пособий по нетрудоспособности теперь можно перечислить до конца календарного месяца, а не в тот же день. При исчислении величины экономии на процентах по кредиту, фактической датой получения материальной выгоды теперь считается последний день месяца.
- Если налог удержать невозможно (при выдаче дохода в натуральной форме, в виде подарков, акций), то справка с признаком 2 сдается до 1 марта следующего года (ранее было до 1 февраля).
- Увеличился порог представления отчетов в налоговый орган в электронном виде с 10 человек до 25. Теперь даже 25 справок можно сдать на бумаге.
- Зато увеличен штраф за ошибки в 2-НДФЛ (в сумме доходов или налоге) или их непредставление с 200 рублей до 500, за один документ. Изменения в документ вносятся до последней даты представления, тогда штрафа можно избежать.
Ряд новшеств затронул и изменения в форме 2-НДФЛ:
- Введено новое поле «Номер корректировки» , которое может иметь несколько значений (пример: первичный отчет обозначается 00, уточненный — 01,02…, отменяющий — 99). Последний применяется для отмены ошибочно представленной справки (возможно, 2 раза).
- Код ОКТМО отражает местонахождение налогоплательщика . Головной фирме необходимо указать основной код, а обособленное подразделение ставит ОКТМО места своей регистрации. Для ИП на ЕНВД тоже предусмотрена сдача справки по месту нахождения. Для ИП ОКТМО будет означать место регистрации.
- Введены 3 дополнительных кода статуса налогоплательщика . Теперь из шесть: 1- резидент, 2 — нерезидент, 3 — специалист высокой квалификации, 4 — переселенец из-за рубежа, 5 — нерезидент-беженец, 6 — иностранный работник с патентом. Значение статуса влияет на ставку налога: 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
- С начала 2016 года, наряду с имущественным вычетом, у работника появилась возможность получить вычет на обучение и лечение в организации. Им не нужно больше брать 2-НДФЛ для того, чтобы представить в инспекцию. Необходимо получить только уведомление о предоставлении вычета в ИФНС. Поэтому введены дополнительные строки в раздел 4 для реквизитов соответствующего уведомления . Код вычета на обучение — 320, на оплату медицинского обслуживания — 324. Чтобы правильно заполнить все поля, их шифры должны соответствовать требованиям приказа ФНС № ММВ-7-11-387@ от 10.09.2015 г Для ИП на патенте а разделе 5 предусмотрено поле для регистрации уведомления по фиксированным авансовым платежам, для снижения налога.
Новая форма представляется за один год . Согласно п. 3 ст. 230 справку о произведенных выплатах физическое лицо может получить у работодателя по заявлению. Срок исполнения заявки закон не определяет. Если работнику требуется подтверждение о выплатах с декабря прошлого года по июнь настоящего, то ему нужно выдать два документа: за прошлый и текущий год. В справку 2-НДФЛ включают только суммы, облагаемые налогом. Пособие на ребенка, по беременности и родам в отчет не включают.
