Главная » Трудовое право » Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу. Налоговая декларация по транспортному налогу: бланк

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу. Налоговая декларация по транспортному налогу: бланк

Вот-вот наступит срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год. Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре.

Актуальный бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год

Форма налоговой декларации по транспортному налогу, по которой нужно отчитаться за 2016-й год, утверждена приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. В этом же документе приведены:

описание файла с декларацией на транспортное средство для отправки по электронным каналам;
рассказано, как заполнять декларацию по транспортному налогу за 2016 год .

На нашем сайте скачать бланк декларации по транспортному налогу 2017 можно по .

Каковы сроки сдачи транспортной декларации

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. В 2017 году необходимо подать этот отчет в ИФНС за период 2016-го года. То есть за минувший налоговый период, который составляет календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Таким образом, крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год – 1 февраля 2017 года. Согласно производственному календарю, это будет обычный рабочий день – среда. Поэтому никаких переносов срока подачи декларации по транспортному налогу быть не может.

Также заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет.

Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу , позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

лично или через представителя;
по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Кто и куда сдает

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2016 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2016 год , поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне, транспорт сельхозназначения.

Пор закону образец заполнения транспортной декларации за 2016 год сдают по месту нахождения транспорта, то есть месту нахождения организации, ее «обособок» (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Как отчитываются и платят налог физлица и ИП

Обратите внимание: в отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД.

Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лиц заменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачать декларацию по транспортному налогу – нет надобности.

Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка .

Что касается бизнесменов, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли.

Таким образом, ИП декларацию транспортного налога не сдают, а ждут уведомления из ИФНС.

Ответственность

Учтите, что несвоевременная сдача декларации по транспортному налогу (даже на 1 день) крайне нежелательно, поскольку автоматически наступает ответственность по ст. 119 Налогового кодекса.

Данная статья предусматривает только один вид ответственности – штраф за несдачу декларации по транспортному налогу от 1000 рублей. Его итоговый размер будет зависеть от суммы транспортного налога, которую компания должна была вовремя задекларировать. А точнее: от 5 до 30% от неё.

Состав отчета

Утвержденный ФНС порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год подразумевает заполнение всех её составных частей:

Если у компании несколько ТС в разных муниципальных образованиях, но приписанных к одной ИФНС, где она стоит на учете по месту их нахождения, заполнить нужно только одну декларацию.

Когда организация меняет место своего нахождения и за ним – место регистрации своего транспорта, декларацию подают уже в новую ИФНС. При этом в Разделе 2 надо отразить все ОКТМО – прошлые и нынешние.

Напомним, что заполнение налоговой декларации по транспортному налогу регламентирует приказ ФНС от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. Это своего рода инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу .

Как происходит заполнение декларации на транспортное средство

Расскажем в общих чертах, как заполнить декларацию по транспортному налогу . При этом учтите: каждый пример заполнения декларации по транспортному налогу должен отвечать определенным требованиям ФНС.

Все стоимостные значения приводят в целях рублях: до 50 копеек – во внимание не берут, а от 50 копеек считают за 1 рубль.
Сквозная нумерация, начиная с первого листа: 00001, 00010 и т. д.
Использовать корректоры и подобные им средства – нельзя.
Двусторонняя распечатка – под запретом.
Нельзя скреплять листы степлером.
При заполнении полей формы Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
При отсутствии какого-либо показателя во всех местах соответствующего поля проставляют прочерки.
Все символы – только ЗАГЛАВНЫЕ ПЕЧАТНЫЕ.
При распечатке декларации по транспортному налогу за 2016 год – шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Удобнее начать заполнение декларации по транспортному налогу с Раздела 2, а потом – перейти к Разделу 1.

Особенности некоторых реквизитов

Обратим внимание, что порядок заполнения декларации по транспортному налогу , говорит об отдельных реквизитах этого отчета.

Налоговая база

Один из основных показателей для расчетов в декларации по транспортному налогу – налоговая база . Ее отражают в строках 070 и 080 второго раздела отчета.

Следующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). Он принят постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 366. И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.

Месяцы владения

Число полных месяцев владения конкретным транспортом показывают в строке 110 декларации по транспортному налогу .

На практике заполнение этого поля обычно вызывает сложности. К тому же с 01 января 2016 года Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ изменил порядок учета месяца регистрации и снятия с регистрации ТС (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Расставим все точки над «ё». При подсчете полных месяцев исходите из 4х основных правил (см. таблицу).

Как посчитать строку 110
№	Ситуация	Решение
1	ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно	Месяц регистрации – это полный месяц
2	ТС снято с регистрации/учета после 15-го числа месяца	Месяц снятия с регистрации – это полный месяц
3	ТС зарегистрировано после 15-го числа месяца	Месяц регистрации не учитывают
4	ТС снято с регистрации/учета до 15-го числа месяца включительно	Месяц снятия с регистрации не учитывают

Коэффициент доли месяцев владения

Особый характер имеет строка 130 декларации по транспортному налогу . Она производна от других величин, но посчитать ее достаточно просто.

В строке 130 транспортной декларации коэффициент Кв определяют так: число полных месяцев делят количество месяцев в налоговом периоде. То есть:

Кв = Строка 110/12 Получившееся значение, скорее всего, будет не целым, поэтому всю дробь указывают целиком с четырьмя знаками после запятой (точки).

Повышающий коэффициент

Организации, которые имеют легковые авто примерной средней стоимостью от 3 млн рублей, вдобавок к умножению налоговой базы на ставку применяют коэффициент Кп. В декларации по транспортному налогу для него отведено поле 150.

Данный повышающий коэффициент имеет значение от 1,1 до 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Он зависит от цены авто и его года выпуска.

Если сомневаетесь, должна ли ваша компания применять этот повышающий налог коэффициент, загляните в информацию Минпромторга России от 26 февраля 2016 года. В ней приведен Перечень легковых авто средней стоимостью от 3 млн рублей для налогового периода 2016 года. Ежегодно на 1 марта чиновники его обновляют.

Работа над ошибками

Любой образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год невозможно считать идеальным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками этого отчета.

Контрольные соотношения активно используют и налоговики при камеральных проверках отчетов компаний по транспортному налогу, и сами плательщики этого налога при заполнении строк отчета.

Имейте в виду: в самом бланке декларации по налогу на транспорт нет специальных подстрочных подсказок (как, например, в декларации УСН). Поэтому перед сдачей отчета за 2016-й год сверьте его с актуальными соотношениями. Они приведены в письме ФНС от 07 апреля 2015 года № БС-4-11/5693.

Нулевой отчет

Уже достаточно давно утвердилось правило, что нулевую декларации по транспортному налогу подавать не нужно, если:

на фирму не зарегистрирован транспорт;
на фирму транспорт зарегистрирован, что в силу ст. 358 НК РФ он не отнесен к объектам обложения данным налогом.

Раз нет объектов по транспортному налогу, значит организация не относится к его плательщикам. Важно, что Минфин всецело поддерживает такой подход (письмо от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14). Разумеется, штраф за несданную декларацию по транспортному налогу в этом случае будет вне закона.

Новый бланк декларации по транспортному налогу

Хотим заострить ваше внимание на крайне важном моменте: 26 декабря 2016 года Минюст России зарегистрировал приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668, который утвердил абсолютно новую бумажную форму и электронный вариант отправки транспортной декларации .

Формально новый образец декларации по транспортному налогу начнет действовать только с 28 февраля 2017 года. То есть уже после срока сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год . Однако это не значит, что его можно применять только с отчета за 2017-й год. В письме от 29 декабря 2016 года № ПА-4-21/25455 ФНС прямо намекнула, что новый бланк можно использовать и с отчета за 2016 год.

На наш взгляд, принципиальной разницы нет. Единственное, новая форма отчета будет удобнее тем организациям, которые платят по системе «Платон».

Из принципиальных новаций в бланке декларации на транспортное средство можно отметить следующее:

компании, которые работают с системой платы за большегрузы «Платон», могут учитывать ее при расчете итоговой суммы транспортного налога;
во 2-м разделе для заполнения декларации по транспортному налогу появилось несколько новых строк: 070 – «Дата регистрации ТС»; 080 – «Дата прекращения регистрации ТС (снятия с учета)»; 130 – «Год выпуска ТС».

Что касается «Платона», то саму сумму внесенной платы нужно показывать в строке 290 второго раздела – «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству». И там же в строке 280 – код вычета, который имеет плата в «Платон». Это – 40200.

Таким образом, срок декларации по транспортному налогу , утвержденной приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99, совсем недолгий. За 2017-й год придется заполнять другой бланк. Скачать налоговую декларацию по транспортному налогу в обновленном варианте на нашем сайте можно будет в ближайшее время.

Примерный образец декларации на транспортное средство

Для примера налоговой декларации по транспортному налогу введем следующие условия. На ООО «Гуру» 10 марта 2016 года был зарегистрирован грузовик ЗИЛ 432930. Место его налогового учета – ИФНС № 18 г. Москвы (ОКТМО района Сокольники). По Закону г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» льгот и освобождений по данному транспорту фирме не положено.

Налоговая база по грузовику составляет 136 л.с. Ставка по московскому закону – 26 руб. за каждую лошадиную силу. Число полных месяцев владения ТС в 2016 году – 10 (январь и февраль исключаем).

Авансовые платежи посчитаны следующим образом:

I квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884. Однако число месяцев владения в этом квартале: 1: 3 = 0,3333. Поэтому: 884 ×0,3333 ≈ 295 руб.

II квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

III квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

Исчисленный налог составит: 136 л.с. × 26 руб. × 0,8333 (Кв, стр. 130) ≈ 2947 руб.

В итоге, сумма транспортного налоге к уплате за год составит: 2947 – (295 + 884 + 884) = 884 руб. (стр. 030).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Если у компании есть транспортное средство, она обязана уплатить по нему налог и предоставить декларацию по транспортному налогу за 2016 год. ФНС уже утвердила новую форму декларации. Посмотрите, на каком бланке сдавать отчет за 2016 год и как его заполнить. Форму декларации, образец и пример заполнения вы найдете в данной статье.

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц: кто сдает

Если юридическое лицо владело в 2016 году хотя бы одним автомобилем или иным транспортным средством указанном в пункте 1 статьи 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ), оно обязано подать декларацию по транспортному налогу за 2016 год.

Сумму налога компания рассчитывает самостоятельно. Как рассчитать налог, можно узнать ИП декларацию не сдают.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по транспортному налогу за 2016 год

Если у компании нет на балансе транспортных средств, подлежащих налогообложению, то нулевую декларацию по транспортному налогу за 2016 год подавать в налоговую инспекцию не нужно.

Срок сдачи декларацию по транспортному налогу за 2016 год

Декларацию по транспортному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1-го февраля 2017 года.

Куда и как сдавать декларацию по транспортному налогу за 2016 год

Декларацию по транспортному налогу за 2016 год юридическим лицам необходимо предоставить в налоговые органы по месту регистрации компании. Если у предприятия имеются обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и владеющие транспортом, то декларация подается по месту регистрации обособленного филиала.

Декларацию можно предоставить в бумажном виде, если среднее количество работников предприятия не превышает ста человек, и в электронном виде, если превышает

Изменение декларации по транспортному налогу в 2017 году

Новая декларация утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@. Однако действовать она будет только с 28 февраля 2017 года.

Поэтому внимание, за 2016 год предоставляем декларацию по транспортному налогу по форме утвержденной приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.

Форма декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц

Форма декларации включает в себя:

титульный лист;
раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Общие требования к заполнению декларации по транспортному налогу за 2016 год

Декларация по транспортному налогу за 2016 год заполняется в полных рублях. То есть значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого фирма платит транспортный налог. Код по ОКТМО нужно указать в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Если код ОКТМО восьмизначный, нужно указать одиннадцатизначное значение в формате «12445698---«. В верхней части каждой страницы указывают ИНН и КПП компании.

Напомним! Декларацию по транспортному налогу за 2016 год удобнее заполнять, начиная с раздела 2.

Образец заполнения титульного листа декларации по транспортному налогу в 2016 году

На титульном листе декларации по транспортному налогу за 2016 год указывают основные сведения об организации и самой отчетности.

Графа «Номер корректировки» - если вы подаете первичную декларацию, поставьте «0--». Если же уточняете данные, укажите порядковый номер корректировки.

Налоговый период - 34 - если декларация за год; 50 - если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.

Графа «По месту нахождения ». В эту строку поставьте:

260 - если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;

213 - если организация является крупнейшим налогоплательщиком;

216 - если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.

Коды представления декларации приведены в приложении № 3 к Порядку.

Не забудьте правильно указать количество листов в вашей декларации, и не забывайте, что в подсчет входит фактическое число страниц.

Пример заполнения титульного листа декларации по транспортному налогу за 2016 год

Как заполнить раздел 2 декларации по транспортному налогу за 2016 год

Данный раздел заполняется по каждому транспортному средству, стоящему на балансе организации.

Строка 160. Рассчитайте сумму налога по формуле: Стр. 160 = Стр. 070 × Стр. 140 × Стр. 120 × Стр. 130 × Стр. 150

Строка 180. Рассчитайте коэффициент использования льготы по формуле: Стр. 180 = Стр. 170: 12 мес.

Строка 250. Рассчитайте транспортный налог к уплате за 2016 год по формуле: Стр. 250 = Стр. 160 – Стр. 200

А если строка 200 не заполнена: Стр. 250 = Стр. 160 – Стр. 220 – Стр. 240

Пример заполнения раздела 2 декларации по транспортному налогу за 2016 год

Как заполнить раздел 1 декларации по транспортному налогу за 2016 год

В разделе предусмотрены три одинаковых блока строк 020–040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Это нужно в том случае, если у организации несколько транспортных средств, зарегистрированных в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной налоговой инспекции.

Тогда в разделе 1 заполняются блоки строк 020–040 по каждому транспортному средству отдельно с указанием соответствующего ОКТМО. При этом если транспортные средства зарегистрированы более чем на трех территориях с разными ОКТМО, но все они подведомственны одной налоговой инспекции, добавляют необходимое количество листов раздела 1.

Пример заполнения раздела 1 декларации по транспортному налогу за 2016 год

Рассчитав транспортный налог, все его плательщики обязаны подать декларацию по транспортному налогу за 2016 год, используя унифицированную форму бланка представления отчета. Когда и как подавать декларацию в Налоговую, разберем сегодня.

Когда и как подаем?

Каждый плательщик налога по транспорту обязан заполнять соответствующую декларацию на весь транспорт, находящийся в его собственности. Подать документ в ИФНС нужно не позднее 1 февраля 2017 года, как того требует абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ.

В законе нет ограничений о том, в каком виде нужно представить сведения. Потому, отправить налоговикам документ можно заказным почтовым письмом, принести самостоятельно или передать через доверенное лицо, либо сделать это в электронном формате, следуя определенным инструкциям.

Кстати, с сервисом облачной бухгалтерии Бухсофт у вас есть возможность заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу онлайн просто, оперативно и безошибочно.

Несколько слов о бланке декларации

Если отчетность вы все же решили сдать на бумаге, убедитесь, что бланк актуален. В частности, в верхнем левом углу титульной страницы имеется штрих-код, для 2016 года его значение - 0540 7019. Кроме того, в верхнем правом углу есть код КНД, у действующей за 2016 год формы этот код - 1152004.

Бланк как бумажный, так и электронный, состав и порядок заполнения декларации по транспортному налогу 2016 были утверждены приказом ФНС РФ от 20.02.2012 г. №ММВ-7-11/99.

Срок актуальности данного документа истекает 27 февраля 2017 года, поскольку налоговики выпустили новый приказ от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668@, которым утвердили обновленную форму декларации. Приказ был опубликован на официальном правовом ресурсе 28 декабря 2016 года и вступит в силу через два месяца после этого момента. Но, так как срок сдачи сведений за прошедший год приходится на 1 февраля наступившего года, то отчитаться за него нужно будет еще по старой (действующей) форме.

Обратите внимание . Если вы хотите применить налоговый вычет по платежам в систему Платон за 2016 год, то подайте налоговую декларацию по транспортному налогу по новой форме. Ведь только в ней есть графы для учета это вычета. Налоговики примут такую декларацию, согласно рекомендациям ФНС России в письме от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455@, у всех плательщиков, заявляющих льготу "по Платону".

С инструкцией о том, как заполнять разделы декларации, а также с особенностями этого документа вы можете ознакомиться в теме форума Бухсофт: «Декларация по транспортному налогу. Онлайн .»

Кто сдает?

Компании с любым налоговым режимом, будь то ОСН или упрощенцы, в собственности которых имеется транспорт, облагаемый соответствующим налогом, согласно положениям статьи 358 НК РФ обязаны подать декларацию по транспортному налогу по итогам прошедшего календарного года.

А вот не имея на балансе транспортных средств, сдавать «нулевой» документ нет необходимости, о чем говорится в статье 357 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели данную декларацию заполнять и представлять в Налоговую не должны.

Кроме того, данный документ заполняется исключительно собственниками, так, являясь арендатором автомобилей, вы не уплачиваете налог на транспорт, а значит, и декларацию вам подавать по нему не нужно. Несколько иначе обстоят дела с договором лизинга, по нему налогоплательщиком является тот, на чьем балансе числится объект лизингового соглашения.

Еще одним нюансом, на который следует обратить внимание, является вопрос о том, куда сдавать «транспортные» декларации обособленным подразделениям (ОП) компании при наличии таковых? Поскольку налог на транспорт отнесен к региональным, а значит, образующим доход бюджета того или иного субъекта страны (ст. 14 НК РФ), обособленцам с зарегистрированным по месту их нахождения транспортом нужно как платить налог в ИФНС по месту своего учета, так и подавать декларацию по итогам налогового периода. В документе при этом следует указывать ИНН компании, а КПП ОП.

В данной статье речь пойдет о том, как правильно следует заполнять декларацию по транспортному налогу (ДТН), когда сдавать и другие важные нюансы в заполнении и правилах подачи данного документа

28.10.2016

Кем сдается ДТН за 2016г. для юрлиц?

Эксперты сразу отмечают, что ДТН ИП сдавать не нужно, сдавать данный документ необходимо только тем, у кого имеются машины.

Если на балансе той или иной фирмы/компании/организации имеется авто, которое подлежит обложению транспортным налогом (ТН), то на руководителе лежит обязанность по уплате данного налога и подаче ДТН один раз в год. Сдается документ в ИФНС согласно месту регистрации автомобиля. К примеру, та или иная фирма/компания имеет обособленное подразделение, которое зарегистрировано в другой налоговой инспекции, нежели головная организация/компания. В случае, если авто зарегистрировано на балансе обособленного подразделения, тогда ДТН подается в ИФНС по месту регистрации подразделения.

Сроки подачи ДТН за 2016г.

ДТН за 2016г. для юрлиц должна подаваться до 01.02.2017г. ТН за 2016г. для юрлиц перечисляется в сроки, которые были установлены законом соответствующего субъекта РФ, однако при этом срок не может быть установлен на дату, которая будет ранее 01.02.2017г.

Здесь важно обратить внимание на то, что ТН за 2016г. для юрлиц организации/компании должны рассчитывать самостоятельно. Вполне логично, что подачей ДТН занимаются также они. Для ИП, на балансе которых зафиксированы авто, производят уплату ТН аналогично процедуре уплаты налога для физлиц - единожды в год до 1 декабря следующего года. Перечисляется он в бюджет, основываясь на уведомления, полученные из ИФНС. По этой причине ИП производить отчет по ТН не обязаны.

Действующая форма ДТН была утверждена приказом №ММВ-7-11/99@ ФНС РФ от 20.02.2012г. Но в настоящее время был разработан обновленный проект новой формы документа. С ним можно без труда ознакомиться, если перейти по следующей ссылке: regulation.gov.ru. Если проект будет одобрен и утвержден, тогда за 2016г. составлять отчет необходимо будет уже по обновленной форме.

Титульный лист - на нем должны содержаться данные относительно той или иной организации/компании. Здесь нужно обратить особое внимание на код ОКВЭД, потому как в новой ДТН он должен быть указан новый. Посмотреть его можно в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК029-2014.

Раздел №2 должен заполняться первоначально. Потребуется составить отдельный раздел №2 по каждому транспорту в отдельности. В строку 020 (С020) внести код ОКТМО, согласно которому производится уплата ТН.

В С030 указывает код транспорта, взятый из Приложения №5 к Порядку заполнения ДТН. Таким образом, если заполняется раздел №2 для легкового авто, то необходимо проставить код 510 00, по грузовому авто, которое не относится к специальным - 520 01.

В С040-С060 указываются показатели транспорта, взятые из свидетельства относительно регистрации или ПТС, а именно марка, VIN номер, мощность двигателя авто и тому подобное.

В С070 записывается дата регистрации, в С080 - дата снятия с регистрации авто.

В С090 ставится налоговая база по ТН (для основной категории автомобилей - это мощность, выраженная в лошадиных силах).

В С100 вписывается код единицы измерения налоговой базы, опираясь на Приложение №6 к Порядку заполнения ДТН. Если в строку 090 были поставлены лошадиные силы, то в С100 необходимо поставить 251.

В С110 записывается срок использования транспорта в календарных годах, начиная от года выпуска транспорта. Возраст можно определить таким образом: если авто было выпущено в 2008г., то его возраст в ходе подачи ДТН за 2016г. будет равен 8 годам (то есть с 2009г. по 2016г.).

В С130 следует указывать год выпуска транспорта, который указан в правоустанавливающих документах на тот или иной автомобиль.

В С140 вписывается количество полных месяцев владения тем или иным транспортом в 2016г. Другими словами, если во владении автомобиль находился на протяжении всего года, тогда следует поставить цифру «12».

В С150 записывается доля в праве владения транспортом, которая присуща определенному руководителю компании/фирмы.

В С160 следует проставить коэффициент владения Кв (при владении автомобилем весь год, коэффициент необходимо ставить «1», то есть коэффициент считается путем деления количества месяцев на 12).

В С170 проставляется налоговая ставка.

В С180 вписывается повышающий коэффициент.

В С190 необходимо вписать сумму, рассчитанную следующим образом: за основу следует брать налоговую базу, ставку, коэффициент Кв, повышающий коэффициент.

В С200 - С270 необходимо вписать информацию относительно налоговых льгот, если таковые имеют место быть.

В С280 - С290 записываются данные относительно налогового вычета, если заполняется раздел №2 по авто-большегрузу, которые зарегистрированы в системе уплаты «Платон».

В С300 рассчитывается сумма налога к уплате по результатам налогового периода.

В данном документе раздел №1 заполнять необходимо в самую последнюю очередь. В нем отражается код ОКТМО, также суммы рассчитанного налога и авансовых платежей. Здесь также следует рассчитать величину налога к доплате по результатам года (указывается она в С030). Если было получено отрицательное значение суммы к доплате, тогда по результатам года отмечается налог к уменьшению. Полученное значение записывается в С040 без знака «минус», а производить уплату налогов по результатам года нет необходимости.

ДТН (бланк)

Заполнение ДТН за 2016г. (образец):

Заполнение новой формы ДТН: основные правила

1. Состав налоговой ДТН.

1.1. ДТН обязательно нужно заполнять налогоплательщику-организации, которая уплачивает ТН на основании главы 28 НК РФ, а также законов субъектов РФ, и представлять в налоговые органы: исходя из места нахождения транспорта либо постановки на учет самого крупного налогоплательщика.

1.2. ДТН состоит из Титульного листа, Раздела №1 под названием «сумма ТН, которая подлежит уплате в бюджет», Раздела №2 «Расчет суммы ТН на каждое транспортное средство».

1.3. Заполняя ДТН, следует применять справочники соответственно приложениям к настоящему Порядку. К таковым можно отнести:

1.3.1. Справочник кодов (СК), который определяет налоговый период.

1.3.2. СК, который определяет способ формы реорганизации/ликвидации фирмы/компании или ее обособленного подразделения.

1.3.3. СК по виду места представления декларации.

1.3.4. СК, который определяет способ и вид представления декларации.

1.3.5. СК, который определяет виды транспортных средств.

1.3.6. СК, который определяет налоговые льготы/вычеты.

1.3.7. Общероссийский классификатор единиц измерения.

2. Основные требования к порядку заполнения ДТН.

2.1. Документ должен составляться за налоговый период, то есть один календарный год.

2.2. Любые значения стоимостных показателей документа должны указываться исключительно в полных рублях. Значения тех или иных показателей, которые менее 50 копеек, отбрасываются, а значения 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.3. Страницы ДТН отличаются сквозной нумерацией, которая начинается с Титульного листа (страница №00001). Номер следует записывать в специальном поле, предназначенном для нумерации («Стр.») в направлении слева-направо. Начинать следует с первого (левого) знакоместа в таком порядке: первая страница - «00001», десятая страница - «00010». Допускать исправление возможных ошибок с применением корректирующего или другого аналогичного средства нельзя. Также нельзя допускать двустороннюю печать ДТН в бумажном варианте, а также скрепление листов документа, которое может привести к какой-либо порче бумажного носителя. В ходе заполнения полей ДТН применяются черные, синие, фиолетовые чернила. Текстовые поля ДТН заполняются исключительно заглавными печатными символами.

2.4. Для каждого показателя ДТН в утвержденной машиноориентированной фирме предусмотрено отдельное поле, которое состоит из соответствующего числа знакомест. В одно поле вносится только один показатель. Исключение здесь составляют только те показатели, у которых в роли значений выступают дата/десятичная дробь/правильная дробь. Указывая дату, необходимо использовать по порядку такие поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа), год (четыре знакоместа), разделение при этом осуществляется знаком «точка». Правильную/десятичную дробь в утвержденной машиноориентированной форме необходимо вписывать в два поля, которые разделены между собой знаком «/», «.» соответственно. Заполнять поля ДТН значениями числовых (ЧП)/текстовых/кодовых показателей необходимо по принципу «слева-направо», начинать при этом с левого (первого) знакоместа. В ходе заполнения полей документа посредством ПО необходимо обязательно значения ЧП выравнивать по правому/последнему знакоместу. Если какой-либо ЧП отсутствует, то в полях, отведенных для него, проставляются прочерки (в каждом знакоместе). Если при указании определенного ЧП заполнять все знакоместа не нужно, тогда в пустых ячейках правой части поля правильно будет поставить прочерк. Что касается дробных ЧП, то их следует заполнять, придерживаясь аналогичных правил заполнения целых ЧП. Бывает такое, когда знакомест несколько больше, чем цифр, тогда следует в свободных полях поставить прочерки. Представляя ДТН, подготовленную посредством ПО, при распечатке ее на принтере можно не беспокоиться об отсутствии обрамления знакомест/прочерков для тех знакомест, которые были незаполненными. Размеры и расположение поддаваться изменениям не должны. Печать ЧП выполняется исключительно шрифтом Courier New, высота при этом должна быть установлена на уровне 16-18 пунктов.

2.5. Поле, носящее название «Код по ОКТМО», содержит в себе информацию о кодировке того муниципалитета, на территории которого производится уплата ТН. Такие данные о кодировочной системе размещаются в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований - ОК 033-2013 (в дальнейшем в статье будет употребляться следующее название этого документа - код по ОКТМО). При вписывании соответствующей кодировки, следует учитывать такой нюанс, что для отдельно взятого кода отводится одиннадцать ячеек. Поэтому, если кодированное значение содержит меньшее количество цифр (их может быть восемь, вместо одиннадцати), то свободные ячейки оставляются справа от кода. При этом пустые ячейки не оставляют, а проставляют в них прочерки. Примером этого может служить следующая запись: код по ОКТМО - 12345678, значит, его в ячейки записывают так - «12345678---».

2.6. Итоговая ДТН за определенный отчетный период должна сдаваться до определенного строка, то есть к 1 февраля того года, что идет после отчетного периода - Кодекс, статья №363.1, пункт 3. Если же данная дата выпадает по календарю на нерабочий день - либо праздничный, либо выходной, то срок сдачи этого документа переносится на другой день, то есть на первый рабочий день по календарю после нерабочего дня. Это же правило распространяется и на сроки уплаты налога на транспортное средство.

2.7. Декларационный документ по уплате налога на имеющийся автотранспорт в местную налоговую службу налогоплательщик может предоставлять несколькими способами:

2.7.1. Лично.

2.7.2. Через официального представителя.

2.7.3. С помощью почтовой службы в виде заказного письма с описью вложенных документов.

2.7.4. В электронном виде через Интернет.

Эти способы описаны в Кодексе - статья №80. Также не запрещено предоставлять ДТН в бумажном варианте, с приложенным к нему электронным вариантом на съемном носителе. Но оба варианта должны соответствовать установленным форматам (так, бумажный вариант подобного декларационного документа должен содержать двумерный штрих-код). Для электронного варианта ДТН предусматривается такой формат, который содержит в себе электронно-цифровую подпись - Порядок, утвержденный в приказе №БГ-3-32/169, Министерства по налогам и сборам в нашем государстве. Этот документ носит название «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи», он прошел регистрационную процедуру в 2002 году - номер №3437, и опубликован в «Российской газете» - №89 в 2002 году. Днем отправления подобного декларационного документа, если используется почтовая служба, считают дату, указанную на почтовом отправлении, в которое вложена опись предоставляемых документов. При отправлении ДТН с помощью телекоммуникационных каналов связи днем отправки считают дату отправления электронного письма. Во втором случае сотрудники налоговой службы предоставляют отправителю квитанцию о том, что электронное письмо с вложенным декларационным документом получено.

2.8. Обязательно вверху каждой страницы ДТН нужно указать два параметра:

2.8.1. ИНН налогоплательщика.

2.8.2. Его КПП - код причины постановки на учет.

2.9. В декларационном документе по уплате налога на транспортное средство, который передается в местную налоговую службу организацией-правопреемником и является отчетным за последний налоговый период, вносятся уточнения по данным прошедшей реогранизации. Такая реорганизация проводиться в нескольких случаях:

2.9.1. При присоединении данной организации к другому юрлицу.

2.9.2. При слиянии нескольких юрлиц.

2.9.3. При преобразовании одного юрлица в другое.

Титульный лист ДТН в этих случаях должен содержать следующую кодировку по реквизиту «по месту нахождения (учета)»: либо «260», либо «216» - Порядок, Приложение №3. При этом верхняя часть данной страницы обязательно содержит информационные сведения об организации-правопреемнике - его КПП и ИНН. В том поле, где должны прописываться реквизиты налогоплательщика, указывают полное название организации, которая прошла процедуру реорганизации, и код ОКТМО соответствующего территориального муниципального округа, где проводилась данная процедура.

В полях «ИНН/КПП реорганизованной организации» вписываются новые данные, которые были присвоены местной налоговой службой реорганизованной организации.

Сопутствующую информацию по кодировке, что относится не только к реорганизации, но и к ликвидации данной организации, можно найти в Приложении №2 этого Порядка.

2.10.Крупнейшие налогоплательщики должны подавать свой отчетный документ ДТН в местную налоговую службу в соответствии со своим статусом. При этом в нем записываются два кодированных номера:

2.10.1. Того отделения налоговой службы, на территории которого располагается автотранспорт, принадлежащий налогоплательщику.

2.10.2. По месту учета самого налогоплательщика.

Титульный лист бланка ДТН и порядок его заполнения

3.1. Налогоплательщик сам заполняет титульный лист данного декларационного документа. Исключение составляет раздел, в котором указано, что он заполняется сотрудником налоговой службы.

3.2. Обязательно при заполнении данной страницы нужно указать:

3.2.1. КПП/ИНН, что присваиваются юрлицу в момент его регистрации местной налоговой службой, куда и будет сдаваться данный декларационный документ - Порядок, пункт №2.9.

Эти сведения о юрлице должны соответствовать:

Свидетельству, что выдается при постановке на учет юрлица в местной налоговой службе - форма №12-1-7. Данная форма утверждена приказом №ГБ-3-12/309 Министерства по налогам и сборам нашего государства, в котором речь идет об утверждении порядка и условий присвоения и применения идентификационных номеров налогоплательщикам, а также другой сопутствующей документации, что используется при учете в налоговой службе юрлиц и физлиц. Этот приказ прошел регистрацию в Министерстве юстиции нашего государства - №1664 в декабре 1998 года, и размещен в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти - №1, 1999 г.

Свидетельству о постановке на учет юрлица в местной налоговой службе по форме №09-1-2. Она утверждена приказом №БГ-3-09/178 Министерства по налогам и сборам нашего государства в марте 2004 года. В этом приказе идет речь о Порядке и условиях присвоения, применения, в том числе и изменения идентификационных номеров, что присваиваются налогоплательщикам, а также форм документации, используемых при постановке на учет, снятии с такового юрлиц и физлиц. Он зарегистрирован в Министерстве юстиции нашего государства в марте 2004 года под регистрационным номером 5685, пропечатан в «Российской газете» № 64 за этот же год. При дальнейшем его применении вносился ряд изменений в ноябре 2009 года, которые подтверждались соответствующим приказом №114н Министерства финансов нашего государства (регистрация его Министерством юстиции была произведена в начале 2010 года под номером 16121, о чем писалось в «Российской газете» за этот же год - №27).

Свидетельству о постановке на учет организации в местной налоговой службе по форме №1-1-Учет. Она утверждена в приказе №САЭ-3-09/826 Федеральной налоговой службы нашего государства в декабре 2006 года. В нем прописаны все формы документации для российских организаций и физлиц, что могут использоваться при постановке на учет, при снятии с него - регистрация в Министерстве юстиции нашего государства под номером 8683 в декабре этого же года, об этом есть подтверждение в «Российской газете» № 4, выпущенной в 2007 году. В него вносились изменения:

первое - в июле 2008 года по приказу №ММ-3-6/314@1 Федеральной налоговой службы - регистрация этого документа произведена в июле 2008 года в Министерстве юстиции под номером 12064, о чем сообщалось в «Российской газете» №168 за 2008 год;
второе - в феврале 2010 года по приказу №ММ-7-6/54@<*> - регистрация в Министерстве юстиции нашего государства проведена в марте этого же года, с последующей публикацией в «Российской газете» № 66 за 2010 год.

Свидетельству о взятии на учет отечественной организации в местном отделении налоговой службы по форме №1-1-Учет, которая прописана в приказе №ЯК-7-6/488@ Федеральной налоговой службы в августе 2011 года. В этом приказе говорится об официальном утверждении различных форм документации, в том числе и их форматов, что должны применяться в процессе взятия на учет и снятии с него (для отечественных организаций, физлиц, также сюда относят ИП), об утверждении самого свидетельства о взятии на учет в местном отделении налоговой службы, о соответствующем уведомлении, которые отправляются в электронном виде с помощью телекоммуникаций. Этот документ прошел регистрацию в российском Министерстве юстиции в сентябре 2011 года под номером 21794 и был напечатан в «Российской газете» - №213 того же года.

3.2.2. Код причины постановки на учет, который соответствует местонахождению отечественной организации, должен соответствовать перечисленным ниже документам.

Уведомлению о подобной постановке для учета юрлиц в государственной налоговой службе по форме №12-1-8 (данная форма утверждена в соответствии с приказом №ГБ-3-12/309 МНС нашего государства в ноябре 1998 года).

Уведомлению о взятии на учет отечественной организации в местном отделении налоговой службы, в соответствии с формой №12-1-8. Такая форма документа утверждена приказом №ГБ-3-12/309 в ноябре 1998 года.

Уведомлению об учете юрлица в местной налоговой службе, в соответствии с формой 09-1-3, которая утверждалась МНС в приказе №БГ-3-09/178 в марте 2004 года.

Уведомлению о взятии на учет отечественной организации в местном отделении налоговой службы - форма №1-3-Учет (соответствует принятому приказу №САЭ-3-09/826@ ФНС в декабре 2006 года).

Свидетельству о взятии на учет отечественной организации в местном отделении налоговой службы, в соответствии с формой №1-1-Учет (она утверждена ФНС в приказе №ЯК-7-6/488@, август 2011 года).

3.2.3. Основаниями для внесения в ДТН таких данных о налогоплательщике, которым является иностранная организация, что работает на территории нашего государства, как КПП и ИНН, служат документы, представленные ниже.

Свидетельство о взятии на учет в налоговой службе, форма такого Свидетельства - 2401ИМД.

Информационное письмо о подобном учете, форма - 2201И.

Оба эти документы утверждены в приказе под номером АП-3-06/124 от Министерства по налогам и сборам нашего государства в апреле 2000 года. В нем идет речь об официальном утверждении положений, в которых говориться о нюансах учета иностранных организаций в государственной налоговой службе. Данный приказ прошел регистрацию в Министерстве юстиции нашего государства под номером 2258 в июне 2000 года и был опубликован в «Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» - №25 того же года. В процессе его применения были приняты изменения, которые прописаны в приказе №117н Минфина нашего государства в сентябре 2010 года. Этот приказ прошел регистрацию в ноябре 2010 года в Министерстве юстиции, его номер -18935, что подтверждается публикацией в «Российской газете» - №265 того же года.

3.2.4. Для организаций-налогоплательщиков, имеющих статус крупнейших, номера КПП и ИНН вносятся в ДТН на основании соответствующего Уведомления, которое подтверждает его взятие на учет в налоговой службе - форма 9-КНУ. Эта форма соответствует приказу №САЭ-3-09/178@, который вышел в апреле 2005 года. Он был зарегистрирован в мае того же года в Минюсте нашего государства под номером 6638, о чем сообщалось в «Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» - №23, 2005 г.

3.2.5. О номере корректировки.

В любом бланке первичного декларационного документа для налоговой службы, в том числе и ДТН, должен проставляться такой реквизит, как «номер корректировки». Это будет «0- -». Если последует уточняющий вариант этой же декларации, то нужно проставить в этой ячейке последующий номер - «1- -», «2- -» и так далее.

Если налогоплательщик обнаружил в уже переданном в местное отделение налоговой службы бланке ДТН неточности, то он должен подать уточненный вариант предыдущего декларационного документа. К таким неточностям следует относить:

факт неотражения необходимой информации либо ее неполноты;
ошибки, что приводят к занижению величины данного налога, и не только (например, те, в результате которых была уплачена излишняя сумма);
недостоверная информация.

Налогоплательщику российское законодательство дает право на перерасчет величины налоговой базы, а также суммы данного налога за определенный отчетный период, когда были перечисленные несоответствия допущены.

Уточненный вариант ДТН должен быть предоставлен в налоговую службу согласно той форме, что работала на момент протекания определенного отчетного периода, за который вносятся эти уточнения.

Не нужно учитывать результаты налоговых проверок, когда проводится перерасчет налоговой базы (это правило относится и к перерасчету суммы для выплаты транспортного налога) за время протекания определенного отчетного периода. Обычно такие проверки проводятся сотрудниками налоговой службы.

Если определить период, во время которого совершались какие-либо перечисленные ошибки, нет возможности, то перерасчетные процедуры для налоговой базы (в том числе и суммы данного налога) проводится за тот отчетный период, когда эти неточности были обнаружены.

3.2.6. Сведения о налоговом отчетном периоде, за который предоставляется ДНТ.

В Приложении №1 к данному Порядку прописаны все коды, что соответствуют определенному отчетному периоду.

3.2.7. Сведения за отчетный год, которые вносятся в заполняемую ДТН.

3.2.8. Информация о кодировке налоговой службы, куда подается декларационный документ об уплате налога на автотранспорт, в соответствии с документальным подтверждением о взятии на учет в местном отделении ФНС - Порядок, пункты 3.2.1. - 3.2.4.

3.2.9. Подается информация о кодировании представления ДТН - Порядок, Приложение №3.

3.2.10. Записывается полное название организации-налогоплательщика, которое совпадает с названием, что указывается во всей документации учредительного характера (в случае, когда в наименовании употребляются латинские символы, перевод их на кириллицу не требуется).

3.2.11. Информация о кодировании вида экономической деятельности организации-налогоплательщика, в соответствии с Общероссийским классификатором - ОКВЭД ОК029-2014 (КДЕС ред. 2).

3.2.12. Вносится номер телефона, предоставляемый в качестве контактного номера. При этом он должен включать в себя:

3.2.12.1. код страны;

3.2.12.2. код города/населенного пункта;

3.2.12.3. сам номер без пробелов и черточек.

3.2.13. Полное количество страниц, которые содержатся в заполненной ДТН.

3.2.14. Полное количество листов всей подтверждающей документации (к ней относятся также копии подаваемых документов), в том числе и те, что подтверждают полномочия официального представителя организации-налогоплательщика (если он занимается предоставлением ДТН в налоговую службу), которые следует приложить к заполненному бланку декларационного документа.

3.2.15. Титульный лист бланка ДТН содержит раздел, озаглавленный как «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю…».

3.3. В нем нужно указать:

3.3.1. Цифру «1», если достоверность и полнота сведений, которые занесены в бланк ДТН руководящим лицом организации-налогоплательщика.

3.3.2. Цифру «2», если достоверность и полнота сведений подтверждается официальным представителем этой организации-налогоплательщика.

3.3.3. В ячейках «Фамилия»/ «Имя»/ «Отчество» соответствующие сведения о руководящем лице организации-налогоплательщике должны записываться в определенные строки в полном объеме.

3.3.4. Если подобные сведения в ячейках «Фамилия»/ «Имя»/ «Отчество» должны вноситься физлицом, которое является официальным представителем организации-налогоплательщика, то они также записываются в соответствующие строки в полном объеме, при этом обязательно следует поставить его личную подпись и дату подписания.

3.3.5. Если официальным представителем организации-налогоплательщика является юрлицо, то в этом случае также в строки «Фамилия»/ «Имя»/ «Отчество» соответствующие данные вносятся в полном объеме, согласно документам, предоставленным физлицом, что подтверждают его официальные полномочия как представителя налогоплательщика-юрлица. При этом название этого налогоплательщика-юрлица должно быть записано в строке «Наименование организации-представителя налогоплательщика», после чего ставиться подпись официального лица, данные которого уже внесены в строки «Фамилия»/ «Имя»/ «Отчество», и дата подписания.

3.3.6. Личная подпись руководящего работника организации-налогоплательщика или официального представителя, а также дата подписания данного декларационного документа, проставляются:

3.3.6.1. в разделе №1 ДТН;

3.3.6.2. в приложении к форме этой декларации;

3.3.6.3. по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю…».

При этом дата должна проставляться согласно Порядку - пункт 2.4.

3.4. Вид документа, что является подтверждением официальных полномочий представителя налогоплательщика, указывается в строке «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

3.5. Тот раздел ДТН, который должен заполняться сотрудником налоговой службы, требует предоставления следующей информации:

3.5.1. в графе способ передачи заполненного документа записывают кодировку, в соответствии Порядком, а именно Приложением №4;

3.5.2. полный объем страниц документа;

3.5.3. полный объем количества листов документов (в том числе их копий), что подтверждают достоверность информации, поданной в ДТН;

3.5.4. дата передачи заполненного бланка ДТН, записывается в соответствии с Порядком - пункт 2.4;

3.5.5. номер регистрации данного декларационного документа;

3.5.6. ФИО сотрудника налоговой службы, что принял ДТН;

3.5.7. личная подпись сотрудника налоговой службы, что принял данный декларационный документ.

Раздел №1 ДТН и порядок его заполнения

Раздел №1 носит название «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет», и чтобы его заполнить, нужно придерживаться установленного Порядка.

4.1 Если налогоплательщик имеет объекты, подлежащие налогообложению, которые находятся на территории не одного муниципального образования, а нескольких, но при этом они относятся к ведению одного отделения налоговой службы, заполняется один декларационный документ на уплату налога на автотранспорт.

4.2 В строке 010 проставляют КБК - специальная кодировка, разработанная для бюджетной классификации. Эта кодировка соответствует нормам, установленным в правовых актах о бюджетной классификации нашего государства. Именно по КБК определяется сумма налога на транспортное средство, которая подлежит уплате/возврату. Она указывается в другой строке - 030 или 040. Рассмотрим блок строк раздела №1, закодированных с 020 по 040. В них нужно указать:

4.3 С020 - проставляем кодировку из ОКТМО (по ней и уплачивается необходимая налоговая сумма).

4.4 С021 - записываем исчисленный размер налоговой суммы ТН, которую необходимо выплатить в госбюджет за определенный отчетный период (она формируется как результат суммы цифровых показателей по С300 всех страниц из Раздела №2 ДТН с соответствующим кодом ОКТМО).

4.5 В статье №362 Кодекса (а именно пункте 2.1) прописывается порядок исчисления суммы авансового платежа по ТН за 1, 2 и 3 квартальные периоды текущего отчетного периода: ¼ от (налоговая база Х налоговая ставка) с учетом коэффициента, что должен определяться как число полных месяцев, того периода когда налогооблагаемый транспорт был зарегистрирован на имя налогоплательщика, разделенное на количество месяцев в отчетном периоде (пункт 3 той же статьи Кодекса). Полученные цифровые показатели должны проставляться в данном разделе в соответствующих строках:

С023 - цифровой показатель авансовой суммы платежа по ТН, которая соответствует 1 кварталу отчетного годового периода.

С025 - цифровой показатель авансовой суммы платежа по ТН, которая соответствует 2 кварталу отчетного годового периода.

С027 - цифровой показатель авансовой суммы платежа по ТН, которая соответствует 3 кварталу отчетного годового периода.

4.6 С030 содержит данные, которые соответствуют сумме ТН, которая должна соответствовать ОКТМО. Ее цифровой показатель определяется следующим образом: от показателя исчисленной суммы ТН, которая должна быть выплачена в госбюджет за определенный отчетный период (она указана в С021), вычитается сумма платежей по авансам ТН, что указывались в С023, С025, С027 в соответствии с ОКТМО. Но в С030 можно поставить прочерк, это только можно сделать в том случае, когда цифровой показатель, полученный в результате вышеописанных математических операций, получился со знаком «минус».

4.7 С040 - записывают цифровой показатель, что соответствует сумме ТН, которая исчисляется к уменьшению по итоговым результатам отчетного периода. Он определяется так: от исчисленного показателя суммы ТН, что подлежит к уплате в госбюджет за отчетный период (указан в С021), вычитается показатель сумм авансовых платежей по ТН, что должны быть выплачены на протяжении отчетного периода (указаны в С023, 025, 027 в соответствии с ОКТМО).

При получении отрицательного результата, то есть цифрового показателя со знаком «минус», в данной С040 следует поставить прочерк.

Раздел №2 и порядок его заполнения

Раздел №2 ДТН озаглавлен как «Расчет суммы ТН по каждому транспортному средству». Его следует заполнять, ориентируясь на общеустановленный Порядок.

5 Налогоплательщик должен в данный раздел внести все данные по каждому отдельно взятому транспортному средству, которое прошло процедуру регистрации согласно законодательству нашего государства. Если местонахождение данной организации-налогоплательщика изменилось, либо произошло снятие с учета автотранспорта на протяжении отчетного периода, то ДТН должна предоставляться не по прежнему месту регистрации, а по новому его местонахождению либо регистрации. Для этого в декларационном документе и создан раздел №2, в котором следует расписать по отдельности каждый ОКТМО для транспортных средств с учетом коэффициента (он определяется в соответствии со С160) за соответствующий отчетный период. Если по региональным законодательным нормам зачисление ТН должно производиться в бюджет отдельно взятого региона без направления сумм данного налога в муниципальный бюджет, то ДТН заполняется в отношении общего показателя суммы ТН с учетом всех транспортных средств налогоплательщика, местонахождением которых является территория нашего государства. Такой налог на транспорт подлежит уплате в бюджет того субъекта РФ, на котором находится и зарегистрирован объект налогообложения, это в обязательном порядке согласовывается с местной налоговой службой. В этом варианте в ДТН указывают кодировку ОКТМО, что соответствует определенному территориальному подразделению муниципального образования, которое является подведомственным местному отделению налоговой службы, куда и представляется данный декларационный документ.

5.1 С020 - кодировка, взятая из ОКТМО.

5.2 С030 - кодировка вида транспорта, которая прописана в Приложении №5, прилагаемому к этому Порядку.

5.3 С040 - идентификационный номер транспортного средства, который соответствует регистрационному документу данного транспорта. Так, для транспорта наземного типа следует записать VIN, для транспорта водного типа - ИМО, для транспорта воздушного типа - серийный номер судна.

5.4 С050 содержит в себе информацию о марке транспорта (ее можно взять из документации о госрегистрации данного автотранспортного средства).

5.5 С060 - следует указать знак регистрации налогооблагаемого транспорта, для транспорта водного типа - номер регистрации судна, для воздушного типа - регистрационный знак судна.

5.6 С070 - записывается календарное число, когда транспортное средство было зарегистрировано (данные содержатся в документе о его госрегистрации).

5.7 С080 - записывается дата, когда было прекращено действие регистрации налогооблагаемого транспорта. Это число должно совпадать с датой снятия этого транспорта с регистрационного учета (такой документ выдают налогоплательщику в местном отделении регистрирующего органа).

5.8 В С090 вносят данные по налоговой базе. Она определяется:

5.8.1 в зависимости от мощности двигателя транспорта (то есть в лошадиных силах), который имеет такие двигатели;

5.8.2 в зависимости от паспортной статистической тяги реактивного двигателя (может быть исчислена, как суммарная величина всех двигателей реактивного типа) для транспорта воздушного типа в режиме взлета в земных условиях - в килограммах силы;

5.8.3 в зависимости от валовой вместимости для транспортного средства водного несамоходного (то есть буксируемого) типа - в регистровых тоннах.

5.9 В С090 для транспорта водного и воздушного типа необходимо указать мощность двигателя, которая исчисляется в лошадиных силах. В случае, когда такой транспорт может иметь в наличии сразу несколько двигателей, то налоговую базу нужно определять как суммарную: мощности этих двигателей плюсуются между собой, полученный показатель определяется в лошадиных силах. Если в Кодексе (статья №359, пункт 1, подпункты 1, 1.1, 2) нет указаний для транспорта воздушного и водного типа, то налоговая база должна быть определена единицей этого транспортного средства. Значит, в С090 следует записать «1».

5.10 С100 - кодировка для единицы измерения налоговой базы, которая соответствует Приложению №6, которое прилагается к Порядку.

5.11 С110 - указывают, какой экологический класс имеет налогооблагаемый транспорт.

5.12 С120 - проставляется срок эксплуатации налогооблагаемого транспорта, но указывается не всегда, а только тогда, когда установлена дифференциация налоговых ставок (эту цифру можно определить в годах по календарю, отталкиваясь от года выпуска этого автотранспорта).

Так, количество лет, которые прошли с момента выпуска автомобиля, должно определяться по состоянию на начало текущего года (то есть на 1 января) в годах по календарю, начиная с того года, который идет после года выпуска налогооблагаемого транспорта. Например, для того чтобы исчислить ТН за текущий 2016 год для транспорта, выпущенного в 2008 году, нужно подсчитать года за период с 2009 года по текущий 2016 год. В результате получим 8 лет.

5.13 С130 - информация, касающаяся года выпуска налогооблагаемого автотранспорта (показатель берется из правоустанавливающих документов на него).

5.14 С140 - следует проставить количество полных месяцев, в течение которых налогоплательщик владеет транспортным средством (за отчетный период). При регистрации транспорта до 15-го числа определенного месяца (включительно) либо его снятии с регистрационного учета (это может быть и исключение из судового госреестра), то за полный месяц будет принят тот месяц, когда данное событие произошло. При регистрации транспортного средства после 15-го числа определенного месяца либо снятия его с регистрационного учета, то месяц регистрации не будет учтен при определении коэффициента. Этот коэффициент определяется следующим образом: число месяцев в полном объеме, на протяжении которых этот транспорт был зарегистрирован на имя налогоплательщика, разделить на число месяцев по календарю, что соответствуют отчетному периоду - Кодекс, статья №362, пункт 3.

5.14.1 С150 - проставляется доля налогоплательщика в праве на владение налогооблагаемым транспортом. Это должен быть вид правильной простой дроби:

5.15 С160 - проставляется коэффициент, определяемый в Кв. Он исчисляется так: число месяцев в полном объеме (оно указано вС140) разделить на число месяцев отчетного периода в соответствии с календарем. Это будет вид десятичной дроби, точность которой определяется до десятитысячных долей. Если регистрационная процедура налогооблагаемого транспорта, либо снятия его с регистрационного учета, на протяжении отчетного периода величина суммы налога (как и величина сумм аванса по налоговому платежу) исчисляется с учетом коэффициента. Данный коэффициент нужно определять с помощью простой математической операции: число месяцев в полном объеме, на протяжении которых этот транспорт был зарегистрирован на имя налогоплательщика, разделить на число месяцев в отчетном периоде по календарю - Кодекс, статья №362, пункт 3.

5.16 С170 - вписывается цифровой показатель налоговой ставки ТН, что установлена законодательной системой нашего государства для определенного субъекта РФ, в зависимости от местонахождения данного транспорта.

5.16.1 С180 - вносится показатель повышающего коэффициента Кп (он установлен в Кодексе - статья №362, пункт 2).

5.17 С190 - цифровой показатель суммы исчисленного ТН. Он определяется как произвдение следующих значений: налоговая база (значение со С090) х налоговая ставка (значение со С170) х доля в праве владения (значение со С150), х коэффициент (значение со С160), х повышающий коэффициент (значение со С180).

5.18 С200 - количество месяцев в полном объеме применения льготы.

5.19 С210 - записывается значение коэффициента - Кл. Он определяется в виде отношения: число месяцев в полном объеме, во время которых была предоставлена налоговая льгота, разделить на количество месяцев отчетного периода по календарю. Полученное цифровое значение записывается в виде десятичной дроби, точность которой указывается до десятичной доли.

5.20 С220 имеет несколько полей. В поле 1 записывают кодировку налоговой льготы, которая предоставляется в виде освобождения от уплаты ТН - Порядок, Приложение №7. В поле 2 указывается основание для применения данной льготы (это может быть статья либо пункт соответствующего законодательного документа субъекта нашего государства). Эта строка не содержит сведений о привилегиях, которые устанавливаются законодательными документами субъектов нашего государства:

в виде уменьшения величины суммы ТН, что подлежит уплате в госбюджет (кодировка - 20220);
в виде снижения налоговой ставки (кодировка - 20230).

Если указана кодировка 30200, то поле 2 заполнять не нужно.

Если налогоплательщик пользуется привилегиями, предусмотренными в Кодексе - статья №356, абзац 3, по месту нахождения налогооблагаемого транспорта, то в поле 2 записывается основание для их применения (номера закона, статьи, пункта и т. д.). Для этого отводиться четыре ячейки, при этом заполнение их производится слева направо. В случае меньшего количества цифровых знаков, в свободные ячейки ставят нули - «0».

Например, налогоплательщиком используется льгота, оговоренная в законе субъекта РФ в статье №7, пункте 5, подпункте 10.2. Значит, запись в С220 будет следующей:

Такая запись производиться в том случае, когда льгота установлена по ТН.

5.21 С230 - проставляется цифровое значение суммы налоговой льготы. Если льгота по ТН представляет собой освобождение от уплаты данной налоговой выплаты, то ее величина рассчитывается следующим образом: налоговая база (значение С090) х налоговая ставка (значение С170) х доля в праве на владение (значение С150) х повышающий коэффициент (значение С180) х коэффициент (значение С210).

5.22 С240 имеет два поля. Поле 1 содержит кодировку налоговой льготы в виде уменьшения величины суммы ТН. Поле 2 - основание для ее применения (это может быть номер статьи закона субъекта РФ, ее пункт, подпункт). Заполнение С240 возможно только в случае, если привилегии для налогоплательщиков ТН соответствуют Кодексу - статья №356, абзац 3 (он содержит и перечисление подобных льгот, и оснований для их применения). Кодировка льгот по ТН представлена в Приложении №7.

5.23 С250 - строка для внесения размера льготы по ТН. Если установленная законом субъекта нашего государства льгота по ТН, направлена на уменьшение исчисленной суммы налоговой выплаты в процентном соотношении (например, сумма ТН снижается на 30%), то сумма такой льготы рассчитывается следующим образом: налоговая база (значение со С090) х налоговая ставка (значение со С170) х доля в праве на владение (значение со С150) х повышающий коэффициент (значение со С180) х коэффициент (значение со С210) х %, на который уменьшается сумма ТН: 100.

5.24 С260 - имеет два поля. Поле 1 содержит кодировку льготы по ТН в виде снижения ставки ТН. Поле 2 - основание для ее применения (номер закона субъекта РФ, с указанием соответствующей статьи, пункта, подпункта и т. д.). Эта строка заполняется в случае, когда в законодательной документации субъектов нашего государства по месту нахождения налогооблагаемого транспорта предусматриваются привилегии по уплате ТН и основания для их использования (это должно соответствовать Кодексу - статья №356, абзац 3). Кодировка расписана в Приложении №7.

5.25 С270 - цифровой показатель суммы льготы по ТН. Если льгота по ТН устанавливается законодательными документами субъектов нашего государства в виде уменьшения ставки по данному налогу, то ее сумма должна высчитываться следующим образом: сумма налога, высчитанная по полной ставке, минус сумма налога, высчитанная по сниженной ставке, х на долю в праве на владение (значение со С150) х повышающий коэффициент (значение со С180) х коэффициент (значение со С210).

5.26 С280 - содержит кодировку налогового вычета на налогооблагаемый транспорт, который имеет разрешенный предел массы более 12 тонн, что прошел процедуру регистрации в реестре системы взимания платы.

5.27 С290 - записывается величина суммы вычета по ТН в отношении отдельно взятого налогооблагаемого транспортного средства с массой более 12 тонн (по максимуму), что внесено в реестр системы взимания платы. Если при использовании вычета по данному налогу (он предусматривается Кодексом - статья №356, пункт 2), размер суммы ТН будет со знаком «минус», то есть с отрицательным значением, то сумма ТН будет равна «0».

5.28 С300 - записывается размер суммы ТН, который исчисляется по итогам отчетного периода по отдельно взятому налогооблагаемому транспортному средству, что подлежит уплате в госбюджет. Данное цифровое значение определяется по следующей схеме:

значение со С190 минус значение со С230;
значение со С190 минус значение со С250 минус значение со С270.

При использовании вычета по ТН, размер суммы исчисленного ТН снижается на размер суммы выплаты по С290:

значение со С190 минус значение со С290;
значение со С190 минус значение со С250 минус значение со С270 минус значение со С290.

Приложение №1 «Кодировка, определяющая отчетный период»

Приложение №2 «Кодировка форм реорганизации и ликвидации организации»

Приложение №3 «Кодировка представления налоговой ДТН»

Приложение №4 «Кодировка, что определяет способ представления ДТН в налоговую службу»

Приложение №5 «Кодировка видов налогооблагаемого транспорта»

Приложение №6 «Кодировка единиц измерения налоговой базы (на основании выписки - ОКЕИ)

<*> Кодировка условная, ее действие распространяется до внесения изменений в Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ) по части определения кодировки единиц измерения - килограмма силы.

Приложение №7 «Кодировка для льгот по ТН и соответствующих вычетов»

Организации отчитываются об уплате налога на транспорт с помощью декларации. В данной статье вы сможете посмотреть образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу. Заполнить ее правильно – очень важно. Неправильное ее заполнение может привести к наложению административных санкций.

Транспортная декларация состоит из:

Титульного листа, на котором прописываются общие сведения об организации;
Раздела 1, в котором указывают размеры авансовых платежей и остатки по итогам налогового года;
Раздела 2, в котором прописывают все характеристики транспорта, облагаемого налогами; также в этом разделе рассчитываются суммы налога по каждому транспорту в отдельности.

Теперь разберем, как происходит заполнение декларации по транспортному налогу по каждому из разделов.

Титульный лист

Он заполняет следующим образом:

В поле «ИНН», состоящем из двенадцати клеток, прописывают ИНН компании, начинают с самой левой ячейки, последние две ячейки оставляют пустыми. Также указывается КПП.
Графа «номер корректировки» заполняется в соответствии со следующим принципом: 0 – если декларация первичная, 1 – уточненная в первый раз декларация, 2 – уточненная во второй раз декларации и так далее.
Строчка «налоговый период» заполняется так: 34 – декларация подается за налоговый год, 50 – компания подает отчет за неполный налоговый год (из-за ликвидации или реорганизации).
В строке «отчетный год» прописывается тот год, за который подается отчетность.
В графе «представляется в налоговый орган» проставляется код отделения налогового органа, в который сдается декларация. Данный код можно узнать в свидетельстве о постановке на учет.
В строчке « по месту нахождения» указывается код места представления отчетности. Это могут быть следующие коды: 260 – подача по месту нахождения транспорта; 213 – компания представляет собой крупнейшего плательщика налогов; 216 – декларация подается правопреемником компании, которая является крупным налогоплательщиком.
Строчка «налогоплательщик» предназначена для указания полного названия компании. Если название представлено на иностранном языке, в декларации его нужно написать и на русском, и на иностранном.
В поле «ОКВЭД» прописывается код вида экономической деятельности.
Строчка «форма реорганизации (ликвидации)» заполняется только в том случае, когда отчетность подается за ликвидированную или реорганизованную компанию. Если нет – ставится прочерк.
Графу «ИНН и КПП реорганизованной компании» также нужно заполнять только тогда, когда отчетность сдается за реорганизованную компанию.
Обязательно указание номера телефона компании.
Строчки « на страницах» и «с приложением подтверждающих документов» нужно заполнять только после заполнения разделов. В них указывается число страниц декларации, и число подтверждающих документов, приложенных к отчетности.

Раздел 1

Строка 010 – указывается КБК.
020 – коды ОКАТО по местам, где зарегистрирован транспорт. Коды начинают записывать с крайней левой ячейки.
021 – сумма налога на транспорт, которая подлежит уплате по всем транспортным средствам, указанным в предыдущей строке.
023-027 – все суммы авансов, которые были начислены за все кварталы отчетного года.
030 – сумма, которую нужно уплатить в бюджет. Считается путем нахождения разницы между строками 021 и 023, 025, 027. Если в качестве разницы получилось отрицательное число, в этой строчке ставятся прочерк.
040 — налог к уменьшению по итогам отчетного года. Это строчка заполняется только в тех ситуациях, когда разница, рассчитываемая по предыдущей строке, получилась отрицательной.

Раздел 2

040 – номер транспорта, который его идентифицирует. Его можно посмотреть в свидетельстве о регистрации.
050 – марка транспорта.
060 – регистрационный номер транспорта. Его также можно узнать в свидетельстве о регистрации.
070 – прописывается база налога.
080 – указывается код измерения налоговой базы.
090 – заполняется только в том случае, если из-за экологического класса машины установлены дифференцированные ставки.
100 – прописывается срок, на протяжении которого используется транспорт. Данная строка заполняется только в случае, когда для транспорта установлены ставки с учетом срока полезного использования.
110 – число полных месяцев, которых организация владеет транспортом в отчетном году.
120 – доля компании в праве собственности на данный транспорт.
130 – коэффициент пользования транспортом. Он рассчитывается так: число полных месяцев пользования транспортом делится на 12. Данный коэффициент должен быть указан в виде десятичной дроби.
140 – ставка налога на транспорт.
150 – если цена машины больше, чем три миллиона рублей, нужно указать повышающий коэффициент.
160 – расчет суммы налога.
180 – расчет коэффициента пользования льготой.
250 – расчет налога к уплате за отчетный период.