В каких случаях можно получить налоговый вычет. Способы и порядок получения. Основания для отказа в возврате излишне уплаченных налогов.
Вам понадобится
- - паспорт;
- - договор купли-продажи;
- - справка 2-НДФЛ с мест работы;
- - свидетельство на собственность;
- - декларация 3-НДФЛ;
- - документы, подтверждающие оплату недвижимости.
Инструкция
Максимальный размер имущественного вычета при покупке жилья не может превышать 2 млн рублей. Т.е. вы сможете вернуть максимум 260 тыс. рублей с покупки . Если жилье приобретено в ипотеку , подлежат возврату и 13% от уплаченных процентов за пользование кредитом за весь период независимо от суммы.
Порядок обращения за вычетом
С другой стороны, в случаях мошенничества или неправомерного поведения, когда налогооблагаемое лицо показало, что он желает заниматься определенной экономической деятельностью, но на самом деле попыталось включить в свои личные активы товары, которые могут быть вычтены, налоговый орган он может запросить возврат вычетов ретроспективно, поскольку вычеты были сделаны на основании ложных заявлений. В данном случае судебный суд должен установить, существует ли в свете объективных доказательств наличие мошеннической практики.
Для получения имущественного вычета в виде возврата подоходного налога , вам нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Обратиться за возмещением вы можете в любое время, даже через 10 лет. Но в любом случае к вычету будет считаться только сумма исчисленного налога за последние 3 года непосредственно перед вашим обращением за возвратом налога .
Судья-референт должен определить, приобрел ли налогооблагаемое лицо основной актив в целях своей экономической деятельности и, если да, оценить, существует ли мошенническая практика. В этих обстоятельствах Суд приходит к выводу, что он не компетентен отвечать на четвертый вопрос. Налоговый кредит при покупке автомобиля.
Вызывает ли покупка автомобиля налоговый кредит? Если вы попадаете в одну из этих гипотез, вы имеете право на налоговый кредит, но это должно быть доказано спорным способом. Право налогового кредита на покупку автомобилей производится компаниями, осуществляющими конкретные поставки, такие как.
Заполните декларацию по форме 3-НДФЛ, для этого вам понадобится справка со всех мест работы, где вы работали за декларируемый период; свидетельство о праве собственности на недвижимость; договор купли-продажи жилья; ваши паспортные данные; реквизиты расчетного счета в Сбербанке для перечисления денежных средств; платежные документы, подтверждающие покупку недвижимости.
Перепродажа автомобилей и мотоциклов. Транспорт, такси, охрана и курьерские услуги. В ряде рекламных материалов автодилеры обещают право на налоговый кредит, если вы покупаете такие автомобили. Во-первых, автомобиль должен использоваться для целей налогооблагаемых поставок, осуществляемых зарегистрированным лицом.
В случае, если он используется для развлекательных, развлекательных или личных целей, и если он предоставляется для бесплатного использования, не будет права вычитать налоговый кредит. Исключением является бесплатное транспортное обслуживание от места жительства до места работы и наоборот, предоставляемое работодателями работникам в целях его экономической деятельности. Во многих случаях налоговые органы ставят под сомнение право использовать ДК, и бремя доказывания обстоятельств, порождающих это право, относится к налогооблагаемому лицу.
Заполненную декларацию и подтверждающие документы следует подать в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным года. Например, в 2012 году подается декларация за 2009, 2010, 2011 года. В этом случае вам понадобится справка по форме 2-НДФЛ за весь декларируемый период (2009, 2010, 2011 годы) со всех мест работы. К документам приложите заявление на получение вычета и заявление на возврат налога . Подать декларацию вы можете лично, отправить по электронным каналам связи (для данного варианта воспользуйтесь услугами специализированных организаций) или по почте с описью вложения в налоговую службу по месту вашей регистрации.
Кто имеет право на налоговый вычет при покупке жилья?
Возможное использование НДС и транспортных услуг и услуг такси, предоставляемых автомобилями. Требование заключается в том, чтобы услуги были связаны с экономической деятельностью получателя услуги. Изменения, связанные с личным потреблением товаров и услуг.
Как правило, свободные поставки товаров и услуг не входят в сферу действия Закона о НДС - ст. 2, пункт 1 Закона. Однако законодательство по НДС регулирует случаи поставок товаров и услуг, которые рассматриваются как рассмотрение и обычно подлежат налогообложению. В случае товаров эти случаи охватываются ст. 6, пункт. 3, а с точки зрения услуг - ст. 9, пункт.
Если вы планируете получить сумму возврата подоходного налога всю сразу, срок рассмотрения ваших документов составит минимум 3 месяца. При возврате по частям через вашего работодателя через 30 дней вам выдадут уведомление о праве на вычет. Передайте его в бухгалтерию по месту работы, и с вас не будут взыскивать каждый месяц 13% подоходного налога до момента исчерпания всей суммы вычета.
Размер и многократность налоговых вычетов
В конце прошлого года были внесены предложения о внесении изменений в Закон о НДС, в которых предложены новые положения в налоговом законодательстве, касающиеся личного потребления. Однако большинство из них не были приняты Национальным собранием. Определение конкретной даты наступления налогового события при предоставлении услуг по ст. 9, пункт. 3, пункт 1 и 2 НДС, ассигнованные на вознаграждение; Дополнительные правила, касающиеся налоговой базы услуг по ст. 9, пункт. 3, пункты 1 и 2. Очевидно, и понятно, что желание МФ и нашего управления доходами вдохнуть жизнь в то же самое.
Если вычет не используется целиком за год, оставшаяся часть может быть перенесена на следующие годы, но в этом случае необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ каждый год с предоставлением всех подтверждающих документов, в том числе справки 2-НДФЛ того периода, за который подается декларация. Вы можете оформить часть вычета через налоговую инспекцию, подав декларацию, а в следующем году, если вычет не использован до конца, возвращать часть через работодателя. В одном отчетном периоде эти варианты вместе не работают.
В этом случае было сделано несколько изменений. Прежде всего, мы укажем на создание специального столбца в журнале продаж - столбец 16 и ящика в поле возврата НДС 23, в котором будет введен и объявлен начисленный налог на поставку товаров или услуг для личных нужд. Целью является сбор и контроль данных органами по доходам личного потребления, осуществляемыми лицами, зарегистрированными в соответствии с НДС. Во-вторых, в ст. По их словам, нормы ст. 6, пункт. 3, пункты 1 и 2 и ст. 9, пункт. 3 пт. 1 закона применяется, когда производство, импорт или приобретение товаров, не вычитаются налогового кредита, но улучшения были сделаны на нем, которые вычитаются в полном или частичном налоговом кредите.
Жилье в наше время стоит очень дорого. Зачастую при покупке будущие собственники влезают в долги на многие годы. Но некоторую часть денег можно и вернуть. Происходит это в виде налогового имущественного вычета.
Инструкция
Если вы исправно платите 13% подоходный налог, вам полагается имущественный налоговый вычет на сумму покупки жилья, не превышающую 2 миллиона рублей. Однако не все так просто. Не за каждую приобретенную квартиру положена такая щедрая компенсация со стороны государства. Квартира должна быть вашим первым жильем, приобрести ее вы обязаны на собственные средства у посторонних людей. Сделки между близкими родственниками при расчете налогового вычета во внимание не принимаются.
В таких ситуациях для определения налоговой базы по ст. 27, пункт. 1 и 2, второе предложение НДС, учитывается только налоговая база улучшений, сделанных в пользу, для которых применяется налоговый кредит. Зарегистрированное юридическое лицо приобретает здание у незарегистрированного лица - НДС не взимается за покупку.
После завершения строительных работ имущество предоставляется бесплатно для использования владельцем юридического лица в течение следующих 6 месяцев. Цель состоит в том, чтобы использовать здание для обеспечения налогооблагаемых поставок. Тем не менее, в течение 6 месяцев, упомянутых, будет 6 налоговых мероприятий, основанных на ст. 25, пункт. 3, п. 7 Закона о НДС, в связи со ст. 9, пункт. 3, пункт 1 того же закона, за который лицо обязано взимать налог. Юридические расходы несет юридическое лицо, и он не пользуется налоговым кредитом.
Как известно, приобретение собственного жилья дело довольно затратное. Поэтому льготы, предоставляемые в этом случае налоговым законодательством Российской Федерации, могут ощутимо поддержать бюджет покупателя (застройщика) квартиры или дома.
Рассмотрим подробно, как и в какой сумме можно вернуть налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке квартиры (комнаты) или строительстве жилого дома.
Совместная и долевая собственность
Налоги и сборы, связанные с формированием налоговой базы поставок. Если исходить из прецедентного права Европейского суда, мы придем к аналогичным выводам. По ее словам, если налоги и сборы напрямую не связаны с поставкой или налогами и сборами, норма Ст. 79, пункт. (1) (с) Директивы по НДС, они не включены в налогооблагаемую сумму предложения.
Однако в своей новой форме норма определяет, что налоговая база по ст. 26 и 27 Закона должны быть увеличены за счет налогов и сборов, подлежащих поставке, когда одновременно выполняются следующие условия. Они оплачиваются от имени поставщика; Запрашивается поставщиком. Это второе условие для меня означает, что налоговая база доставки будет увеличена за счет налогов и сборов, подлежащих оплате по сделке, если контракты на покупку и продажу недвижимости и автомобилей указывают, что они будут переданы поставщиком и включены в Согласованная цена или что она будет оплачиваться покупателем отдельно поставщику.
Никакие иные расходы по обслуживанию целевого (ипотечного) кредита, кроме процентов, к вычету в целях возврата НДФЛ, не принимаются . Под иными расходами здесь имеется в виду, в том числе, комиссии по обслуживанию, сопровождению кредита, оплаченная страховка и т.д.
Если сумма кредита, взятая физическим лицом, оказалась больше, чем стоимость приобретаемого жилья (расходов на строительство), то проценты, принимаемые к вычету, рассчитываются исходя из суммы кредита, только в части, направленной на приобретение жилья (фактических расходов на строительство).
Способы получения налогового вычета
В предварительном договоре купли-продажи четко указано, что он включает местный налог, подлежащий перечислению, а также регистрационный сбор - в соответствии с соглашением сторон сделки они будут за счет поставщика и будут выплачены им. Что касается нотариальных сборов, они будут оплачиваться покупателем. Однако из этого не следует, что согласованная цена продажи должна быть увеличена за счет местного налога и регистрационного взноса при условии, что они находятся за счет поставщика. Следует понимать, что сумма, которая является частью общей цены переговоров по сделке, не может быть исключена из налоговой базы предложения просто потому, что она не представляет собой добавленную стоимость и не является предметом рассмотрения.
Если целевой кредит взят под процент меньше, чем 2/3 ставки рефинансирования, то налогообложение материальной выгоды, в соответствии со ст. 212 Налогового Кодекса не производится , но только при наличии подтвержденного права на имущественный вычет.
Как рассчитывается сумма НДФЛ, подлежащего возврату физическому лицу, купившему или построившему жилье?
Но в то же время мы не должны увеличивать налоговую базу предложения с налогами и сборами, которые должны быть оплачены им, только потому, что они будут выплачены от имени поставщика, хотя ясно, что их стоимость уже включена в налоговую базу. Как правило, плата определяется на основе стоимости услуги государственным или муниципальным органом с целью ее восстановления, а не получения прибыли. Поэтому нотариальные сборы не являются «гонорарами» по смыслу ст. 26, пункт. 3, п. 1 Закона о НДС. Такова цена услуги, оказываемой нотариусом в связи с организацией и исполнением сделки с недвижимостью или автомобилем.
Пример 1:
Илья Копейкин приобрел в 2009 году однокомнатную квартиру за 1 500 000 рублей за счет собственных средств, заработанных честным трудом на макаронной фабрике.
Сумма НДФЛ, которую может вернуть себе Илья Копейкин, равна:
1 500 000 х 13% = 195 000 рублей
Зарплата Ильи Копейкина состоит из оклада и премий, и в общей сумме составила:
Нотариальные сборы облагаются НДС, но самим нотариусом за услуги, оказываемые им в качестве налогоплательщика. Поскольку нотариальное обслуживание является отдельным и отдельным предложением, было бы нелогично добавлять свою налоговую базу в налоговую базу любых других поставок.
И даже если нотариальные сборы не будут выплачиваться от имени и за счет получателя транзакции, - и тогда они не должны быть частью налоговой базы поставки, нотариально заверенной нотариусом. Однако, ввиду нового правила ст. 15 НДС, желательно, чтобы стороны сделки потребовали, чтобы нотариальные сборы не принимали участия в налоговой базе поставки, они соглашаются, что они должны быть уплачены и выплачены нотариусу на имя и за счет бенефициара.
за 12 месяцев 2009 года - 654 500 рублей;
за 12 месяцев 2010 года – 710 500 рублей;
за 12 месяцев 2011 года – 758 500 рублей.
Сумма НДФЛ, которую макаронная фабрика удержала из зарплаты своего сотрудника Копейкина, соответственно, равна:
за 12 месяцев 2009 года - 654 500 х 13% = 85 085 рублей;
за 12 месяцев 2010 года – 710 500 х 13% = 92 365 рублей;
Что такое имущественный налоговый вычет?
Возникновение услуг в качестве налогового события и признание доходов от них. Согласно ст. 25, пункт. 2 НДС при поставке услуг налоговое событие возникает на дату совершения услуги. Это будет не так, только если в случае наступления налогового события закон предусматривает исключение из общего правила.
В этом суде суд утверждает, что правило о том, что услуга считается произведенной в день, когда условия признания дохода от соответствующего предложения приведут к тому, что НДС будет взиматься за такое предложение только с момента, когда поставка была сделана поставщиком или его Затраты субподрядчика зачисляются на счета этих лиц.
за 12 месяцев 2011 года – 758 500 х 13% = 98 605 рублей.
Таким образом, фактически удержанный с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в рассчитанной сумме 195 000 рублей, Илья Копейкин сможет вернуть постепенно в течение 3-х лет, в том числе:
и оставшиеся 17 550 рублей будут возвращены в 2012 году за 2011 год.
Получение вычета через работодателя
Таким образом, Европейский Суд постановил, что Директива по НДС исключает национальное положение, согласно которому услуга считалась осуществленной в день, когда возникли условия для признания дохода от соответствующего предложения. Таким образом, это было вопросом времени, чтобы добиться отмены параграфа. 1 ст. 12 Правил, что уже является фактом. Или когда дата наступления налогового события для службы определяется общим правилом ст. 25, пункт. 2 НДС, эта дата не может быть связана с возникновением условий для признания дохода с учетной точки зрения.
Пример 2:
Возьмем условия из Примера 1, но теперь из 1 500 000 рублей, потраченных Ильей Копейкиным на покупку квартиры – 500 000 рублей это кредит, выданный макаронной фабрикой своему сотруднику на приобретение жилья под 10 % годовых на 3 года. Учтем,что за 3 года Илья Копейкин выплатил своей фабрике проценты за предоставленный кредит на жилье в сумме:
Налоговое событие будет происходить в день доставки услуги, то есть, Когда это будет выполнено. Отдельным вопросом является то, что дата, когда условия для признания дохода от транзакции уже выполнены, часто совпадает с датой, когда условия признания выручки от транзакции часто совпадают с условиями службы.
Предоставление услуг между лицом, участвующим в группе НДС в другом государстве-члене и его филиалом в Болгарии, является предложением для целей НДС. Известно, что между филиалами одного и того же торговца, в принципе, поставки не могут быть сделаны по смыслу Закона о НДС. Поскольку передача права собственности на товар или предоставление услуги может иметь место только в том случае, если есть два отдельных юридических лица, которые заключают договорные отношения друг с другом.
За весь 2009 год – 41 000 рублей;
За весь 2010 год – 29 000 рублей;
За весь 2011 год – 10 500 рублей
Итого за весь срок кредита выплачено процентов – 80 500 рублей.
Рассчитаем сумму НДФЛ, которую сможет вернуть в этом случае Илья Копейкин:
Сумма, направленная на покупку квартиры – 1 500 000 рублей.
Сумма, направленная на погашение процентов по кредиту на приобретение жилья – 80 500 рублей.
Итого сумма предоставляемого имущественного вычета равна:
1 500 000 + 80 500 = 1 580 500 рублей
Сумма НДФЛ, подлежащая возврату, всего:
1 580 500 х 13% = 205 465 рублей.
Исходя из доходов Ильи Копейкина и удержанного с него НДФЛ (из Примера 1), возврат налога в сумме 205 465 рублей, будет произведен ему постепенно, в течение 3-х лет, в том числе:
85 085 рублей будут возвращены в 2010 году за 2009 год;
92 365 рублей будут возвращены в 2011 году за 2010 год;
и оставшиеся 28 015 рублей будут возвращены в 2012 году за 2011 год.
Следует учитывать, что к вычету принимаются расходы на приобретение (строительство) дома, квартиры, комнаты (или долей в них), земельного участка в общей сумме, не превышающие 2 000 000 рублей . Если расходы на жилье (без учета процентов по целевым кредитам) превысили указанную сумму, то имущественный вычет можно будет получить лишь с 2 000 000 рублей.
Если приобретается квартира, комната (доли в них) , то расходами являются :
1) расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
2) расходы на приобретение отделочных материалов;
3) расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Если строится или приобретается жилой дом (доля в нем) , то расходами , которые принимаются к вычету при расчете НДФЛ, подлежащего возврату физическому лицу-покупателю, являются :
1) расходы на разработку проектной и сметной документации;
2) расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
3) расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
4) расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
5) расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Важно! Расходы на отделку, отделочные материалы, достройку дома, квартиры или комнаты принимаются к вычету только, если в договоре , на приобретение такого жилья, указано , что приобретается жилой дом, квартира, комната (прав на квартиру, комнату) без отделки .
При этом под отделочными работами в данном случае понимается :
• производство отделочных работ;
• производство штукатурных работ;
• производство столярных и плотничных работ;
• устройство покрытий полов и облицовка стен;
• производство малярных и стекольных работ;
• производство стекольных работ;
• производство малярных работ;
• производство прочих отделочных и завершающих работ.
К отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при осуществлении перечисленных видов работ.
К вычету могут быть приняты только расходы реально оплаченные физическим лицом .
Соответственно, не принимаются к вычету для расчета НДФЛ, подлежащего возврату, расходы на приобретение или строительство жилья, если:
• оплата за физическое лицо производится его работодателем;
• оплата производится материнским капиталом;
• оплата производится за счет средств бюджета, в рамках каких-либо государственных программ поддержки граждан;
• сделка покупки-продажи жилья осуществляется между взаимосвязанными лицами
.
Справочно:
Для целей НДФЛ в данном случае Взаимосвязанные лица это:
• физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
• , имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации;
• организация и физическое лицо , осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;
• организации и физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50 процентов;
• физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
• физическое лицо , его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Пример 3
Элла Канарейкина приобрела земельный участок за 500 000 рублей и незавершенное строительство дома на этом участке за 1000 000 рублей в 2010 году . В 2011 году на завершение строительство и отделку дома потрачено еще 1 000 000 рублей.
Источники расходов на покупку и строительство следующие:
1 000 000 рублей – взято по целевому кредиту на покупку дома (8 % годовых на 5 лет). В 2010 году было уплачено процентов по этому кредиту в сумме 65 000 рублей, в 2011 – 47 000 рублей;
380 000 рублей – потрачено из средств материнского капитала;
Остальные 1 120 000 рублей – личные сбережения.
Заработная плата Эллы Канарейкиной, полученная ею на заводе «ГлазАлмаз» составила:
за весь 2010 год – 1 030 000 рублей
за весь 2011 год – 1 115 000 рублей.
Соответственно, сумма НДФЛ, удержанная с Эллы Канарейкиной бухгалтерией завода, составила*:
1 030 000 х 13% = 133 900 рублей – за весь 2010 год
1 115 000 х 13% = 144 950 рублей – за весь 2011 год.
*(Для простоты иные вычеты, полагаемые по закону, в расчете не учитываются)
Рассчитаем сумму имущественного вычета , которая полагается по закону Элле Канарейкиной:
В 2010 году общая сумма, потраченная на жилье – 1 500 000 рублей, но из нее оплачено средствами материнского капитала 380 000 рублей, которые не могут быть приняты к вычету:
1500 000 – 380 000 = 1 120 000 рублей.
Кроме того, за 2010 год уплачено процентов по целевому кредиту 65 000 рублей.
Итого общая сумма имущественного вычета за 2010 год (1120000 + 65000) 1185000 рублей .
Соответственно, за 2010 год Элла Канарейкина имеет право вернуть уплаченный НДФЛ в сумме:
1185000 х 13% = 154 050 рублей
Поскольку сумма фактически удержанного НДФЛ за 2010 год составила 133 900 рублей (т.е. меньше, чем сумма подлежащая возврату), то в 2011 году за 2010 год будет возвращена сумма налога в размере фактически удержанного – 133 900 рублей, а разница в сумме 20 150 рублей (154050 – 133900) будет перенесена на следующий год.
В 2011 году на завершение строительства и отделку потрачено дополнительно 1000 000 рублей.
Всего за 2010 и 2011 год к вычету (без учета процентов по кредиту) причитается 2 120 000 рублей (1120000 за 2010 года,1000000 за 2011 год).
Но в соответствии с законодательством сумма имущественного вычета на покупку/строительство жилья (без учета процентов) не должна превышать 2 000 000 рублей. Поскольку получившаяся сумма больше, то к вычету принимается 2 000 000 рублей.
Таким образом, за 2011 год к вычету можно принять не всю сумму, в размере 1000000 рублей, потраченную на завершение строительства и отделку, а только 880 000 рублей (чтобы общая сумма вычета за 2010-2011 годы не превысила установленный предел в 2000 000 рублей).
Отдельно, к вычету принимаются проценты по целевому кредиту, уплаченные за 2011 год в сумме 47000 рублей. Напомним, проценты по целевому кредиту принимаются к вычету без ограничений.
Соответственно, за 2011 год сумма расходов, принимаемая к вычету равна:
880 000 + 47000 = 927 000 рублей
Сумма НДФЛ, подлежащая возврату за 2011 год равна:
927 000 х 13% = 120 510 рублей
За 2011 год с Эллы Канарейкиной фактически удержан заводом НДФЛ в сумме 144 950 рублей.
Таким образом, возможны к возврату в 2012 году:
120 510 рублей за 2011 год и
20 150 рублей оставшаяся сумма за 2010 год.
В течении следующих лет Элла Канарейкина имеет право ежегодно заявлять к вычету сумму процентов, которую она будет платить по своему целевому кредиту, до его погашения.
Если бы Элла Канарейкина купила дом у своего брата, родителей, и иных лиц, являющихся с ней , то она не имела бы права вернуть НДФЛ.
Как воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета при строительстве или приобретении жилья (земельного участка)?
Следует учесть, что имущественные налоговые вычеты предоставляются, начиная с периода, в котором получены соответствующие регистрационные документы , вне зависимости от того, когда фактически налогоплательщиком произведены соответствующие расходы.
Возможны два варианта получения имущественного вычета:
Вариант 1
По окончании года , в котором получено свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (в т.ч. незавершенное строительство), квартиру, комнату (доли в них), в налоговый орган по месту своей регистрации физическое лицо - покупатель (застройщик) подает Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ . В декларации дополнительно заполняются соответствующие листы по расчету имущественного вычета (Лист И).
К декларации прилагаются нижеследующие документы:
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом(в том числе, на незавершенное строительство) или долю (доли) в нем;
• договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем расположенный на данном участке;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• заявление физического лица о предоставлении имущественного вычета в произвольной форме.
В этом случае, возврат налога будет произведен налоговым органом на банковский счет, указанный физическим лицом в заявлении, после соответствующей проверки представленных документов.
Вариант 2
Сразу, после того, как были произведены расходы и/или получены соответствующие регистрационные документы, подтверждающие право собственности на жилье и земельный участок, физическое лицо представляет документы, указанные в Варианте 1 в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Не позднее чем через 30 дней, налоговый орган обязан рассмотреть представленные документы и выдать физическому лицу – покупателю (застройщику) Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет (по форме Приказа ФНС от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@).
Данное Уведомление необходимо предъявить в бухгалтерию своего предприятия (ИП)- работодателя . В этом случае, начиная с месяца , в котором предприятию-работодателю предъявлено данное уведомление , НДФЛ с заработной платы удерживаться не будет до полного использования вычета или до конца текущего года, в зависимости от того, что наступит раньше. Уведомление выдается налоговым органом только на год, поэтому получать Уведомление от налогового органа нужно будет ежегодно до полного использования имущественного вычета.
Поскольку, предприятие-работодатель сможет начать предоставлять имущественный вычет только с месяца предъявления физическим лицом Уведомления и не вправе вернуть удержанный НДФЛ с начала года , то данный способ получения вычета рекомендуется использовать, только если есть возможность предъявить Уведомление своему работодателю в начале года (в январе).
Если же право на вычеты возникло с середины года, то лучше воспользоваться Вариантом 1.
Важно! Имущественный вычет на приобретение/строительство жилья или соответствующего земельного участка представляется только один раз .
Если жилье или соответствующий земельный участок приобретается в общую долевую или общую совместную собственность.
В данном случае размер имущественного вычета, рассчитанный в порядке, описанном выше, будет распределен между совладельцами согласно размеру их долей. А в случае общей совместной собственности , порядок распределения суммы положенного имущественного вычета может быть также определен самими собственниками в соответствии с их заявлением .
Например, если супруги приобрели квартиру за 2000 000 рублей в общую совместную собственность , то каждый из супругов имеет право на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей. Вместе с тем, они могут представить заявление в налоговый орган, где указать иной порядок распределения. Например, один супруг получает право на вычет в размере 2 000 000 рублей, имущественный вычет второго супруга – 0 рублей. При этом, соответственно, второй супруг сможет воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета при приобретении другого жилья.
Распределение имущественного вычета дальнейшему пересмотру (корректировке) не подлежит .
Если физическое лицо, имеющее право на имущественный налоговый вычет вышло на пенсию
В этом случае закон разрешает перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды (не более трех). Т.е., вернуть сумму НДФЛ, исходя из заработной платы (дохода) полученной не более чем за 3 года, предшествующих выходу на пенсию.
