Ставка акциза на алкоголь. Акцизы на водку, что будет изменено

С увеличением акцизов на такие товары, как алкоголь, табак, топливо, российская казна будет значительно пополняться.

Введённый Госдумой новый закон позволяет повышать акцизы на алкоголь в 2017 году. Чего стоит ожидать россиянам после принятия закона?

Значительное увеличение цен ожидается с нового года. Ожидается поднятие цен на следующие виды:

• Игристые вина, которые были изготовлены из сырья иностранного производства — поднимется на 10 рублей.
• Игристое вино российского производства — поднимется всего на 1 рубль.
• Не игристые вина, изготовленные из российского сырья, — на 5 рублей.
• Вина импортного производства — на 18 рублей.
• Сидр, медовуха и пуаре вырастет в цене на 12 рублей.
• Крепкий алкоголь (водка, коньяк) поднимется на рубля.
• Пиво также будет облагаться рублем.

Как видим, повышение акцизов на алкоголь в 2017 годукоснётся значительной группы алкогольной продукции. Теперь бутылка самой дешевой водки будет стоить 230 рублей, минимальная цена на шампанское составит 185 рублей. А самое дешевое вино обойдется покупателю в 140 рублей.

Все эти новшества дойдут до россиян в марте 2017 года.

Повышая акциз на алкоголь, правительство планирует залатать дыры в бюджете страны. Как подсчитали аналитики, это принесет в Федеральную казну государства более 430 миллиардов рублей только за 2017 год.

Кто платит акцизный налог

Сам акциз — это один из видов косвенных налогов, подлежащих к уплате государству, поэтому для увеличения сбора налогов и пополнения бюджета вводят повышения акциза на алкоголь 2017.

В прошлом, 2016, году также поднимался акциз на алкогольную продукцию, причем несколько раз, и это значительно уберегло государственный бюджет от истощения.

Кто же является плательщиком акциза, производитель или покупатель? Так как это косвенный налог, который в законодательном порядке устанавливается государством на особо популярную у населения продукцию, соответственно, все акцизы включены в конечную стоимость товара. А значит, плательщиком акцизов и является покупатель, то есть мы с вами.

Ожидается ли повышения цен на пиво

Кроме повышения цен на крепкие напитки, вина и шампанское, также ожидается, что будет увеличен акциз на пиво в 2017 году.

На пиво и пивные напитки особого повышения не будет. В данный момент акциз на пиво составляет 20 рублей за один литр, и ожидается увеличение всего на один рубль. Производители пива отложили повышение до 2018 года.

Прежде чем были подняты цены на алкоголь, министерство экономического развития предлагало снизить акциз на водку в 2017 г. уменьшить цену на пол-литра водки до 136 рублей, то есть до минимальной отметки, утверждая, что в основном продается легальная водка, с которой и пополняется бюджет страны.

Но в Госдуме это не поддержали, и с повышением акцизов на алкоголь в 2017 году казна может быстро пополниться на несколько сот миллиардов рублей.

Предложения минэкономразвития даже не приняли во внимание. В Министерстве финансов были совсем другие сведения. По их данным, с 2013 года акциз на алкогольную продукцию по 2017 г. вырос почти два раза, в то время как продажа алкоголя снижена была на 30%.

Как отразится повышение цен на алкоголь на потребителе

В настоящий момент на прилавках магазинов водка постоянно поднимается в цене. Особенно это видно после Новогодних праздников.

Сам президент России поручил правительству пересмотреть цены на алкогольную продукцию. Для того чтобы легальная водка могла конкурировать с суррогатной, с лосьонами, он предлагал сделать её цену не больше рублей за бутылку, а не 200, как сейчас.

Если бы правительство согласилось, то пришлось в одночасье снизить цены акциза с 500 рублей до нуля, и в итоге казна сразу бы опустела на 150 миллиардов рублей.

После массовой гибели людей от боярышника правительство все же решило пересмотреть акцизы на алкоголь. Чтобы снизить спрос на суррогатную водку и уберечь людей от гибели, президент попросил пересмотреть действующие и новые ставки.

Постоянное увеличение цен на водку привело к тому, что расцвёл подпольный бизнес алкоголя, который и привел к массовым отравлениям людей. Также, возможно, в скором времени правительство придет к единому мнению и выработает определенный налог, который бы устроил всех.

Если нужно пополнить бюджет государства, правительство увеличивает акциз на тот или иной продукт. Наиболее часто растут акцизы на алкоголь, табак, топливо. Понимая, что это наиболее востребованные у населения товары, правительство целенаправленно увеличивает цены на эти товары.

Так для чего вводится государством этот налог и какие ставки акцизовбывают? Попробуем разобраться с этими вопросами.

Косвенный налог, или акциз, специально придуман правительством, чтобы пополнять казну государства. Сам акциз не подразумевает налог именно с населения, но так как поднятие акциза влечет за собой поднятие цен на товары и услуги, то в результате выходит, что платит за все это конечный покупатель.

Товары, которые облагаются акцизом, могут быть самые разнообразные: это шоколад, кофе, чай, автомобили. В нашей стране часто практикуют повышение цен на нефтепродукты, сигареты, алкогольную продукцию.

Акцизная сумма напрямую зависит от производства: чем больше товаров выпускается и продается, тем больше денег поступает в казну.

Как уже сказано, плательщиками акциза являются производители этого товара – юридические лица и частные предприниматели. Оплата этого налога не зависит от формы собственности и режима налогообложения.

Если правительство решило увеличить акциз на водку или сигареты, то производитель, выпуская этот товар, платит государству установленный налог. К примеру, акциз на табак, установленный государством, составляет 40%, и производители платят его от своей выручки.

Производитель, не желая терять в выручке, увеличивает цены на данный продукт, в итоге конечный потребитель и оплачивает акциз.

Рассмотрим, какие бывают ставки налога, установленные в законодательном порядке.

Виды ставок (акциза)

Для удобства расчета акцизного платежа государством было предусмотрено несколько видов налоговых ставок. Они делятся на три группы:

• Ставка самая распространённая – твердая – определяется в рублях. Расчет производится соответственно от количества реализованного товара.
• Адвалорная – это процентная ставка. В данном случае расчет производится из процентного отношения цены на товар.
• Комбинированная – может содержать как и рублёвый расчет, так и процентное соотношение к цене на товар.

Теперь определимся с размером ставок.

Какие размеры ставки акциза?

Акцизные ставки напрямую зависят от товаров или услуг, которые были установлены в законодательном порядке и прописаны в налоговом кодексе (ст.193). Подакцизные товары перечислены ст.181 п.1 НК РФ, к ним относятся:

• Спирт этиловый.
• Продукция, содержащая спирт более 9%, — это растворы, суспензии, эмульсии.
• Вся алкогольная продукция (водка, вино и т.д.)
• Легковые автомобили.
• Продукция табачная.
• Дизтопливо, бензин.

Ставка акциза на каждую продукцию может быть различной, она зависит напрямую от установленной ставки. И чтобы правильно рассчитать налог, нужно знать, какая ставка применяется конкретно к той или иной продукции.

Итак, в приведенной ниже таблице ставки акцизов на 2017 год, посмотрим, на какие товары будет увеличение налога и, соответственно, повышение цены:

Как видим из таблицы, ставка акциза на алкоголь в 2017году будет повышена, и теперь в магазинах минимальная цена бутылки водки будет 230 рублей. Это существенное поднятие цен, учитывая, что в 2016 году те же пол-литра стоили 190 рублей.

Кто перечисляет акциз государству?

В законодательном порядке установлено, что плательщиком этого налога является производитель подакцизного товара. Но бывает так, что перечисление налога в бюджет государства производят совсем другие лица. Чтобы узнать, кто перечисляет налог, рассмотрим каждую ситуацию конкретно.

В каких случаях платит непосредственно производитель товара:

• Если товар реализован конечному покупателю.
• Если между компаниями происходят бартерные сделки или товар передают работнику в качестве оплаты труда.
• При передаче товара под залог. Налог перечисляется в том случае, когда производитель теряет право собственности на продукцию.
• Для передачи товара на переработку другой организации.
• Перемещение подакцизного товара внутри компании, от одной структуры компании к другой.
• При внесении товара в качестве взноса в уставной капитал компании.

Когда оплачивают налог (акциз) другие лица:

• Если компания имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Акциз в это случае начисляется после оприходования товара.
• Закупка организацией спирта для дальнейшей его переработки. Кроме начисления акциза, нужно будет перечислять авансовый платеж по налогу.
• Заводы по нефтепереработке начисляют налог после получения бензина. В обязательном порядке организация должна иметь свидетельство на переработку данных продуктов.
• При импорте продукта покупатель уплачивает в казну факт ввоза, далее при реализации налог уже не платится.

К одному из косвенных направлений российского налогообложения относятся акцизы на некоторую продукцию, в том числе алкоголь, табачные изделия, топливо и прочее. В текущем году несколько раз поднимался вопрос о том, чтобы ставка акциза была выше, ведь в условиях экономического спада властям необходимо чем-то пополнять государственный бюджет. В итоге многих споров Правительство приняло новый законопроект, который предполагает пересмотр налоговой системы в области акцизных сборов в период с 2016 по 2018 годы. Уже известно, что власти повысят акцизы на алкоголь в 2017 году, узнаем насколько подорожают спиртные напитки в будущем году.

Что такое акцизный налог, и кто его платит

Еще раз вспомним, что такое акциз, и кто является плательщиком данного сбора. Во-первых, акцизный сбор — это косвенный налог государства, который устанавливается на популярную народом продукцию, как говорилось выше, алкоголь, табак, топливо, и является исключительно внутренним налогом. Все акцизы включены в конечную стоимость указанных продуктов, а, следовательно, оплачиваются потребителями.

На кого же распространяется данное налоговое бремя, плательщиками являются:

• индивидуальные предприниматели;
• предприятия;
• все лица, которые продают, перерабатывают или перемещают алкоголь через таможню.

Не платят акцизный налог компании, которые занимаются оптовой продажей алкогольной продукции. Законом предусмотрено, что производить алкоголь и заниматься его поставками могут только те плательщики, которые зарегистрированы в статусе юридического лица.

Действующие в 2016 году акцизы

В текущем году установлен уровень акциз, действующий и в 2015 году, сейчас, если крепость спиртного напитка ниже 9%, то необходимо оплатить акцизных сбор в 400 рублей с одного литра, если же горячительный напиток крепче 9%, то акциза на алкоголь составляет 500 рублей с одного литра. Уже поступила информация, что на 2017 год грядет повышение ставок на крепкое спиртное с 500 рублей до 523 рублей. В первом полугодии текущего года власти все же повысили сборы на слабоалкогольные напитки, которые пользуются невероятной популярностью в нашей стране, так акциз на:

• пиво крепостью до 8,6% увеличился до 20 рублей за один литр;
• пиво крепостью свыше 8,6% — до 37 рублей за литр;
• вино и винные напитки — до 9 рублей за литр;
• игристые вина — до 26 рублей за литр;
• другие слабоалкогольные напитки (медовуха и пр.) — до 9 рублей за один литр.

По мнению многих специалистов, увеличение акцизных сборов в 2016 году даст точку отсчета для формирования бюджета на последующих три года. Однако Правительство уверяет, что не собирается вносить более существенных изменений на подакцизный товар.

Напомним, что сейчас власти ведут такую политику, при которой производство алкоголя ежегодно снижается, а налоговые поступления в госбюджет, наоборот, увеличиваются, конечно, это происходит за счет постоянного роста акцизных сборов на алкогольную продукцию.

Минфин предложил заморозить ставки на спиртные напитки вплоть до 2017 года, чтобы сравнять цены на алкоголь в РФ с ценами на данную продукцию в странах, которые входят в Таможенный союз. Ведь в прошлом году уже наблюдалась ситуация, когда в нашу страну из соседних государств хлынула нелегальная алкогольная продукция. В других странах ТС стоимость спиртного в разы ниже российской. Из-за чего государственный бюджет России недополучил значительную сумму. Если говорить о прошлом полугодии, то существенно изменился импорт алкогольной продукции:

• импорт иностранной водки сократился в 3 раза;
• ввоз вина снизился почти на 40%;
• импорт таких крепкий спиртных напитков, как текила, виски и ром, сократился более, чем на 35%.

Большую роль в снижении импорта горячительных напитков сыграло то, что последние несколько лет курс рубля был очень нестабильным и просел к иностранной валюте почти в 2 раза. Следовательно, закупочная цена импортного алкоголя увеличилась в разы, по мнению многих специалистов, сейчас крайне не выгодно заниматься импортом иностранного алкоголя. Такая деятельность грозит весомыми финансовыми убытками. К тому же экономический кризис сократил доходы населения, многие потребители перешли на недорогую отечественную продукцию или совсем перестали покупать алкоголь. Власти подсчитали, что, например, в прошлом году в бюджет от акцизов поступило почти на 10% меньше средств, чем за предшествующий период.

Некоторые аналитики, прогнозируют, если власти в очередной раз повысят акцизы на весь алкоголь в 2017 году, то это может «на корню задушить» российских производителей алкогольной продукции. Повышение акцизного сбора приведет не только к сокращению объемов производства, но и увеличению контрафакта.

Акцизный сбор на 2017 год

Как недавно уверял представитель Минфина, что в 2017 году будет повышение акцизов на спиртное в рамках, установленных законом. Так, акциз на спиртные напитки, в котором доля этилового спирта не превышает 9% с 400 рублей за литр изменится до 418 рублей. А акцизный сбор на алкогольную продукцию, где количество этилового спирта более 9%, увеличится с 500 рублей за литр до 523 рублей, для самого этилового спирта акциз изменится со 102 до 107 рублей за литр.

Напомним, что недавно Минэкономразвития рекомендовало не изменять вообще акцизы на спиртное в 2017 году, т.к. в последние годы наблюдается развитие теневого рынка алкогольной продукции, зарегистрированы десятки случаев смерти россиян от употребления некачественного алкоголя. Однако Минфин не согласился с данным предложением, ссылаясь на то, что бюджет пополнять чем-то нужно, и тогда придется увеличить акцизы на другие подакцизные товары.

Стоит заметить, что стоимость спиртных напитков в 2017 году значительно вырастет, ведь свое сырье даже отечественные производители закупают в других странах, а из-за падения рубля цены на него выросли в разы. Не нужно забывать и о введении системы ЕГАИС, которая также существенно поднимет стоимость всей алкогольной продукции. Возможно, вскоре алкоголь в нашей стране будут пить исключительно по праздникам.

Депутаты Госдумы приняли во втором (основном) чтении законопроект об изменениях в Налоговый кодекс, предусматривающий расширение списка подакцизных товаров, а также изменение ставок акцизов на отдельные виды товаров в 2017-2019 годах.

По итогам второго чтения в Госдуме на плановый период 2017-2019 гг. вырастут ставки акцизов на вина и шампанское, сидр и медовуху, а также на все виды табака, автомобильный бензин 5-го класса, дизельное топливо и средние дистилляты. Понижаются ставки акцизов на моторные масла, бензол и авиационный керосин. Акцизы вводятся в отношении электронных сигарет и нагреваемого табака. Безалкогольное пиво по-прежнему не войдет в список подакцизных товаров.
Акцизы на вина
Принятые на заседании поправки в Налоговый кодекс РФ увеличат ставку акциза на шампанское без защищенного географического указания (изготовленное из иностранного сырья). Поправка, внесенная депутатом-единороссом Евгением Федоровым, предусматривает увеличение акциза на такое шампанское до 36 руб. за литр (на 10 руб.). При этом ставки акциза на шампанское из российского винограда не будут повышены больше, чем предусмотрено в ныне действующей редакции Налогового кодекса - до 14 руб. за литр (на 1 руб.).
Изначально правительство не планировало существенно увеличивать акцизы на игристые вина. В проекте закона, принятом Госдумой 2 ноября в первом чтении, предусматривалось увеличение акциза на 1 руб. для обеих категорий шампанских вин - до 14 руб. для шампанского российского происхождения и до 27 руб. для шампанского, изготовленного из иностранных виноматериалов.
С момента первого чтения законопроекта без изменений осталось положение о двукратном повышении ставок акциза на вина иностранного происхождения, однако во время второго чтения депутаты отказались от идеи повышать ставки акцизов на вина российского производства. Таким образом, размер акциза на вина из российского сырья останется неизменным - 5 руб. за литр, а ставка акциза на вина иностранного производства вырастет с 9 до 18 руб. за литр.
"Вы помните, очень много говорили о том, что отечественные виноградари, отечественное виноделие беспокоится по поводу увеличения ставки. Да, ставка увеличивалась из-за импортных материалов. Таким образом, во- первых, регионы с учетом принимаемых решений получат дополнительные доходы, а во-вторых, мы защитили нашего отечественного производителя по сравнению с теми, кто производит продукцию из импортных материалов", - пояснил принятое Госдумой решение председатель думского комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.
Повышение акцизов на вина и шампанское из российских виноматериалов обсуждалось 15 ноября в ходе расширенного заседания фракции "Единая Россия", на котором и было принято решение о сохранении ставок для российских производителей. Первый заместитель председателя комитета ГД по аграрным вопросам Владимир Плотников отметил, что повышение ставок акцизов свело бы на нет уже оказанную отечественным производителям господдержку по развитию отрасли. По его словам, "системная поддержка позволит уже к 2025 году на 75 процентов закрыть потребность в вине отечественного производства".
Кроме того, во втором чтении без изменений остались ставки акцизов на сидр, пуаре и медовуху - они вырастут на 11 руб. (с 9 до 21 руб. за литр) на весь период 2017-2019 гг., а также на пиво с содержанием спирта от 0,5% до 8,6% и на пиво с долей спирта свыше 8,6% - ставка акциза на обе категории вырастет на 1 руб. (с 20 до 21 руб. за литр и с 37 до 39 руб. за литр соответственно). По сравнению с 2016 годом в период 2017-2019 гг. также повысятся акцизы на крепкий алкоголь (свыше 9% доли спирта) - с 500 руб. до 523 руб. за литр и на алкоголь со средним содержанием спирта (до 9%) - с 400 до 418 руб.
Табачные акцизы
Документом, одобренным депутатами в первом чтении, предлагалось увеличение акциза на сигареты с 1 250 руб. за тысячу штук + 12% расчетной стоимости в 2016 году до 1 562 руб. за тысячу штук + 13% расчетной стоимости в 2017 году, до 1 718 руб. за тысячу штук + 13% расчетной стоимости в 2018 году и до 1 890 руб. за тысячу штук + 13% расчетной стоимости в 2019 году. Правительственная поправка, принятая депутатами во втором чтении, повышает адвалорную (выраженную в процентах) часть ставки с 13% до 14,5% на весь трехлетний период.
Неизменным осталось решение о повышении ставок на все виды табака - трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный, однако ко второму чтению депутаты пересмотрели размер повышения ставок. Так, если в первом чтении планировалось увеличить ставки на табак с 2 000 руб. за 1 кг в 2016 году до 4 800 руб. за 1 кг в 2017 году, 4 992 руб. за 1 кг в 2018 году и 5 192 руб. за 1 кг в 2019 году, то во втором чтении депутаты решили увеличить ставки до 2 520 руб. в 2017 году, 2 772 руб. в 2018 году и 3 050 руб. в 2019 году. Ставки акцизов на сигариллы и сигары также вырастут с 2017 года.
Кроме того, Дума не стала во втором чтении пересматривать решение о расширении перечня подакцизных товаров. Как и было запланировано, с 1 января 2017 года облагаться акцизом будут электронные сигареты - как само устройство (со ставкой 40 руб. за штуку в 2017 году), так и жидкость для электронных систем доставки никотина (10 руб. за 1 мл в 2017 году). Нагреваемый табак также станет подакцизным товаром; ставка составит 4 800 руб. за 1 кг в 2017 году, 5 280 руб. за 1 кг в 2018 году и 5 808 руб. за 1 кг в 2019 году.
Акцизы на дизель
Принятый во втором чтении законопроект предусматривает повышение ставки акциза на автомобильный бензин 5-го класса с нынешних 10 130 руб. за тонну до 10 535 руб. за тонну в 2018 году и до 10 957 руб. в 2019 году. На дизельное топливо законопроект устанавливает ставку 6 800 руб. в 2017 году, 7 072 руб. в 2018 году и 7 335 руб. в 2019 году. Сейчас ставка акциза на дизельное топливо составляет 5 293 руб. за тонну. Повышение также коснется ставки акциза на средние дистилляты - с действующей ставки в 5 293 руб. за тонну до 7 800 руб. в 2017 году, 8 112 руб. в 2018 году и 8 436 руб. в 2019 году.
Законопроект оставил без изменений ставку по акцизам на автомобильный бензин, не соответствующий классу 5 и ставку на прямогонный бензин - они по-прежнему составят 13 100 руб. за тонну в течение всего трехлетнего периода. Кроме того, на 2017 год сохранится действующая сейчас ставка на бензин 5-го класса - 10 130 руб. за тонну.
Понижение ставок акцизов на моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей произойдет с 6 000 руб. за тонну в 2016 году до 5 400 руб. за тонну в 2017-2019 гг. Ставки на бензол, параксилол, ортоксилол и авиационный керосин также снизятся - с 3 000 руб. за тонну в 2016 году до 2 800 руб. за тонну в течение ближайшей трехлетки.
Принятые во втором чтении нормы являются частью законопроекта "О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ и отдельные законодательные акты РФ". Данный законопроект, в свою очередь, является частью так называемого "бюджетного пакета" - на расчетах, представленных в данном законопроекте, был основан проект бюджета на плановый период 2017-2019 гг., внесенный в Госдуму 28 октября 2016 года.