Как правильно посчитать пеню по ставке рефинансирования

Пени, по сути, являются методом, призванным обеспечить выполнение обязательств. Только в письменном виде можно оговорить уплату пеней и их размер. При заключении соглашения в тексте документа, фиксирующего все моменты договора поставки, предусматривается пункт, который рассказывает про неустойку. Она должна быть выплачена, если:

• поставщик не уложился в срок поставки или предоставил несоответствующий товар;
• покупатель отказывается оплатить заказ (товар) в назначенный договором срок.

В случае если договор не был заключен, ни о каком обязательстве по оплате пеней не может быть и речи. Если в вашем договоре не прописано никакое обязательство по уплате пеней, то их не начислят. Значит, перед тем, как приступить к расчету пеней, нужно убедиться, что такой пункт предусмотрен в договоре. Как рассчитать пени за просрочку платежа? Для того чтобы получить ответ на этот вопрос, необходимо знать хотя бы базовую структуру расчета.

Расчет пеней базируется на трех основаниях:

1. Сумма задолженности. На нее начисляются пени, и рассчитывать ее просто. Предположим, если просроченная дебиторская задолженность составляет 5 тысяч рублей, то и пени будут начисляться на такую же сумму. Просроченным называется такое обязательство, которое не было исполнено или исполнено с нарушением прописанного в договоре периода/срока.
2. Период, за который должны начисляться пени. Это время от назначения пеней до окончания их начисления. Просрочка берет начало после последнего дня исполнения денежного обязательства. Если договором не регламентирован срок начисления пеней, то, согласно законодательству, срок окончания начисления пеней наступит через полгода после последнего дня невыполненного денежного обязательства.
3. Размер пеней.

Размер пеней за просрочку коммунальных платежей

Социальной обязанностью всех граждан является своевременно проводить оплату коммунальных услуг. Если в нужный период деньги по каким-либо причинам не были перечислен, то никак не избежать возникновения задолженности. Это приведет к тому, что будут взиматься пени. Размер их зависит от следующих факторов:

• размера задолженности;
• ставки рефинансирования, установленной Банком России;
• периода задолженности.

Чтобы рассеять туман, рассчитаем сумму задолженности на примере. Для этого существует специальный калькулятор, просто нужно поставить свою сумму и период задолженности, если она у вас есть. Предположим, ваш долг составляет 5000 рублей. С наступлением тридцать первого дня задолженности вам будут каждый день начисляться пени в таком размере: 5000 (долг) × 20 (период просрочки) × 9 (согласно ставке рефинансирования) / 100 / 300 = 30 рублей. Начиная с четвертого месяца, штраф повысится до 1/130 от ставки, и сумма получится внушительной: 5000 (долг перед ЖКХ) × 100 (период просрочки) × 9 (согласно ставке рефинансирования) / 100 / 300 = 346 рублей.

За просрочку уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговые агенты уполномочены начислить пени. Пени начисляются за каждый рабочий день, за который не произошла уплата налога. Рассчитать пени по НДФЛ и другим задолженностям по налогам и страховым взносам можно на этом калькуляторе. Чтобы произвести расчет, необходимо обладать следующей информацией:

• налог, по которому будет производиться расчет;
• согласно действующему законодательству или вашему специальному договору, необходимо указать дату уплату налога или взноса;
• дата уплаты/перечисления налога;
• сумма задолженности.

В 2017 году порядок расчета пеней по налогам не потерпел никаких изменений. Вышеописанные параметры, по которым исчисляется размер пеней по налогам, остался прежним. Однако с 1 октября 2017 года для организаций сумма пеней увеличится. Эти положения прописаны в 4-м пункте статьи 75 Налогового кодекса РФ.

Физические и юридические лица могут обратиться с петицией в финансовые ведомства и налоговые службы по поводу уплаты налогов. Пеней можно избежать, если разъяснения финансовых ведомств полностью соответствует спорной ситуации.

Нет статей по теме.

Расчет пени нужно делать, если налог не был уплачен вовремя. Она может быть начислена также и в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей. Если возникла подобная ситуация, то необходимо правильно рассчитать пеню.

Итак, рассмотрим две ситуации, в случае которых начисляется пеня :

1) Был пропущен установленный срок уплаты налога;

2) Произошла ошибка в расчетах, вследствие чего размер платежа был занижен, хотя все сделано вовремя.

В первом случае нужно как можно быстрее перечислить необходимую сумму. Ведь пеня увеличивается с каждым днем. В статье 75 НК РФ написано как она рассчитывается и начисляется за каждый календарный день. Именно поэтому важно быстрее погасить долг. Пеня рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования РФ за просрочку уплаты суммы налога. Если все не было вовремя уплачено, то уже со следующего дня уплаты налога или сбора, пеня будет начисляться. Эти операции должны быть отражены в бухучете.

Согласно статье 346 Налогового кодекса РФ авансовые платежи по «упрощенному» налогу должны быть внесены не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим периодом отчета. Например, за первый квартал, полугодие и 9 месяцев аванс необходимо перечислить не позднее соответственно: 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Во втором случае возникает недоимка по налогу. Пеня будет начисляться каждый день до тех пор, пока её не погасят. Конечно же, такую ситуацию нужно как можно скорее исправить и оплатить долг. Подробно об этом написано в п. 3 ст. 58 НК РФ. Стоит отметить, что штраф может быть наложен только за неуплату налога, а не за несвоевременное перечисление авансовых платежей .

Формула расчета пени.

Если дело дошло до начисления пени, то её нужно определить. Сделать это можно с помощью калькулятора . Формула расчета пени такова: Сумма пеней = неуплаченная сумма налога × количество дней просрочки × × ставка финансирования, действующая в период просрочки.

В качестве примера рассмотрим ситуацию, когда нужно было оплатить 35000 рублей налога, но её задержали на 23 дня. Вычисляем сумму по формуле: 35000 × 23 × 0,0825/300 = 221,38 рублей (сумма пени). Стоит отметить еще один важный момент. Оплачивать налог нужно по одним КБК, а долг по другим (специально созданным для пеней). В противном случае, задолженность будет расти.

Иногда бывает, что ставка во время просрочки изменилась. В таком случае, нужно производить расчеты за два срока. Например, нужно было заплатить 35000 рублей, но платеж задержали на 46 дней. Во время этого ставка рефинансирования изменилась. Первые 20 дней она была - 8,25%, а далее снизилась до 8%. Расчет пени делаем по формуле : (35000 × 20 × 0,0825/300 + 35000 × 26 × 0,08/300) = 435,17 рублей (сумма пени).

Вы могли заметить, что неустойки и штрафы тесно связанны со ставкой рефинансирования . Она определяет, насколько существенной будет сумма долга. Поэтому старайтесь перечислять деньги вовремя.

В бухгалтерской книге отображается недоимка и пеня. Это делается для контроля над финансовыми платежами физических или юридических лиц. В последнем дне отчетного периода должна быть запись по авансовым платежам: ДЕБЕТ 99 - КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» - начислена сумма платежа по УНС за отчетный период.

Если пеня по авансу за текущий год, и она была обнаружена в текущем году, то текущей датой нужно сделать указанную выше проводку по начислению. Могут быть случаи, когда год закончился, но бухгалтерская отчетность еще не сдана. Тогда лучше сделать ту же проводку задним числом - от 31 декабря истекшего года. Сложнее, когда отчетность уже сдана, но необходимо оплатить пеню. Тогда счет 99 «Прибыли и убытки» трогать не нужно. В бухучете убыток отражается такой проводкой: ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие налоги» - КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» - доначислена сумма авансового платежа за прошлый год.

Справка-расчет будет основанием для доначисления налога. Уплату недоимки нужно отразить проводкой на текущую дату на основании платежки:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» - КРЕДИТ 51 - перечислен авансовый платеж по упрощенной системе в бюджет.

Начисление и уплата пеней отражается следующими текущими записями:

ДЕБЕТ 99 - КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» - начислены пени;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчет по пеням » - КРЕДИТ 51 - уплачены пени.

На основании бухгалтерской справки делается начисление пеней. Уплата отражается на основании платежного поручения. Счет 99 нужно использовать всегда при начислении пеней. Это не зависит от того, за какой период уплачивается долг - за прошлый или текущий год.

Расчет пени, её оплата и отображение этого в бухгалтерской книге, является необходимостью, с которой периодически можно сталкиваться. После прочтения данной статьи, должны сформироваться основы всего этого процесса. Но все-таки, лучше уплачивать вовремя налоги, чтобы избегать проблем в будущем.

Сегодня каждый предприниматель обязан своевременно уплачивать налоги и различные государственные сборы. Нарушение этого правила чревато наложение санкций – штрафа и неустойки. И если размер штрафных выплат, как правило, известен, самостоятельный расчет пени за неуплату налогов, просрочку платежей и в других случаях часто вызывает у бизнесмена определенные сложности. Попытаемся выяснить принцип определения этого показателя для различных жизненных ситуаций.

Вообще, точная формулировка этого понятия можно найти в НК. Если говорить простым языком, это взыскание представляет собой определенную сумму финансовых средств, ежедневно начисляемых за каждый день просрочки необходимых выплат. Причем размер пени за несвоевременную уплату налогов для разного вида начислений может существенно варьироваться. Здесь многое зависит от различных факторов: ставки, длительности просрочки, назначения платежа.

Пеня представляет собой взыскание, накладываемое на нерадивого налогоплательщика в виде дополнительной суммы, начисляемой за каждый день просрочки

Само собой, такой инструмент является регулятором своевременного погашения плательщиками начисленных им финансовых обязательств – ведь в случае несвоевременной оплаты первоначальная сумма может существенно вырасти. Помните, должнику придется полностью оплатить размер пошлины либо сбора и дополнительно пополнить бюджет за счет начисления именно пени .

Учитывая, что, на первый взгляд, весьма скромная сумма начисляется ежедневно за каждые сутки просрочки оплаты, итоговый результат платежа может оказаться довольно внушительным. Вообще, размер такого начисления, как правило, определяется в процентном соотношении от изначально требуемой ставки. И например, такой вопрос, как рассчитать пеню по страховым взносам, потребует внимательного и скрупулезного подхода.

Конечно, началом начисления этого штрафа становится первый день просрочки, а его окончанием – фактическая оплата требуемой суммы. Правда, здесь существуют некоторые исключения. Так, несвоевременные выплаты ЕСН влечет за собой немного другую схему сбора взыскания. Этот момент регулирует 26.1 глава НК . Кроме того, недавние изменения законодательства позволяют проводить самостоятельное начисление этого сбора с 91 дня после числа фактической просрочки платежа и соответственной подачи исправленной декларации. Правда, налоговики при этом имеют право насчитывать неустойку с первых суток, если они заметят неточность раньше.

Как правило, многие аспекты, касающиеся выплат пени, можно найти в Налоговом кодексе

Кроме того, самостоятельно заметив оплошность и оплатив задолженность и пеню еще до подачи отчета, вы автоматически будете освобождены от выплаты штрафа. Выявление недоимки фискалами существенно увеличит сумму выплат пени, да и размер штрафа в такой ситуации составит 20% суммы платежа. Так что, старайтесь внимательно отнестись к ведению бухучета и не допускайте подобных ситуаций.

Нюансы начисления

Прежде чем перейти к вопросу, как рассчитать пеню за просрочку платежа по налогу, обозначим некоторые моменты, о которых следует помнить любому бизнесмену. Так, каждый предприниматель обязан провести эти выплаты в случае непроведения платежа, выплаты неполной суммы налога либо опоздания с зачислением средств . Правда, в некоторых ситуациях эти санкции не применяют.

При наличии на счетах плательщика излишков средств ими можно компенсировать сумму начисленной пени

Долги, образовавшиеся в процессе разъяснения плательщику нюансов проведения платежей либо решения иных споров, которые предусматривает действующий закон, не влекут за собой начисления пени. Правда, тут следует иметь письменные доказательства подобных действий со стороны фискальной службы. Кроме того, наличие на счетах плательщика излишков средств также может компенсировать выплаты таких штрафных сборов.

Как правило, сумма переплаты в большинстве случаев может перекрыть размер начисленного взыскания. Когда же ее недостаточно, общее количество представленных к оплате средств снижается пропорционально размеру излишков.

Правда, чтобы подобный механизм вступил в действие, следует уточнить состояние вашего счета и поставить в известность налоговиков об этой возможности решения вопроса. Но здесь есть еще один важный момент. Такой вариант позволит погасить штрафы лишь по налогам в местные, региональные либо федеральный бюджеты. При этом функция списания долгов может быть возложена исключительно на фискальные органы. Когда эти организации не уполномочены к подобным действиям, перекрыть пеню переплатой вы не сможете.

Основы вычисления санкционных выплат

Само собой, чтобы оплатить требуемую сумму неустойки, предпринимателю следует сначала ее вычислить. Однако здесь очень важно знать, за какой срок был начислен этот штраф. Самым разумным вариантом в подобных ситуациях становится обращение к налоговикам с просьбой уточнить эти данные. Как правило, вы всегда сможете получить там полный и четкий ответ на все интересующие вас вопросы.

Теперь выясним, что представляет собой расчет пени по налогам. Формула здесь имеет следующий вид: П = Н*О*1/300*СР . Обозначим указанные символы. Итак, «П» определяет размер пени, «Н» – сумму недоимки, «О» обозначает отрезок времени, за который не была своевременно проведена расчетная операция, а «СР» – это ставка рефинансирования для расчета пени по налогам.

Уточним некоторые нюансы для точного подсчета. Как правило, с размером задолженности у вас вряд ли возникнут какие-либо вопросы, но другие данные следует досконально вычислить. Чтобы определить период, просто определите число календарных дней, когда за вами числился долг. Началом этого периода будет первый день после окончания срока уплаты взноса, а концом – день, когда недоимка было полностью погашена.

Одним из важных составляющих формулы расчета пени становится ставка рефинансирования, равная сегодня 11%

Теперь поговорим о ставке рефинансирования. С начала 2016 года она стала равна 11% (против раннего значения в 8,25%, действовавшего до конца 2015 г.) . Таким образом, если вы имеете долги, например за последний квартал прошлого года, сегодня размер пени придется считать сразу по двум ставкам: за последние три месяца 2015 г. применяем значение 8,25%, а с начала текущего – используем показатель в 11%. Обычно эта формула является универсальной и позволяет рассчитать множество бюджетных платежей, в том числе и такие, как посчитать размер пени за просрочку платежа взнос в пенсионный фонд. ПФР и налоговая служба – организации, работающие по схожему принципу в отношении к налогоплательщикам.

Спорные моменты в законодательстве

Сегодня известно немало прецедентов, которые сложно трактовать однозначно. Так, расчет пени по НДС можно смело причислить к подобным исключениям. В этой ситуации существует расхождение в пояснениях ФНС и судебных решений. Фискалы настаивают, что срок окончания начисления санкций наступает после полно погашения задолженности, включая и сумму самой неустойки. Суд же выносил решения, гласящие, что крайним днем для расчета размера штрафа становится момент выплаты суммы налога.

В некоторых случаях мнения налоговиков и суда расходятся в вопросах сроков начисления пени, например, при задержке выплаты НДС

Кроме того, пропустив своевременную оплату транспортного сбора, предприниматель должен помнить, что в этой ситуации взыскание начинает начисляться после окончания трех месяцев с последней даты просрочки. Похожая схема действует и когда предприниматель забыл внести аванс по налогу на прибыль. Правда, срок здесь не столь демократичны – у вас есть всего месяц, чтобы самостоятельно погасить задолженность и не получить дополнительного штрафа в виде пени.

Особенности проведения оплаты

Недавно были внесены поправки в законодательство, которые стали результатом некоторых изменений в проведении расчетных операций по сравнению с прошлым годом. Сегодня изменились реквизиты КБК для уплаты пени по взносам в ФСС и ПФР. Так, в шифре, состоящем из двадцати символов, цифры с 14 по 17 следует заменить на значение 2100 (ранее следовало указывать 2000).

Оплачивать тело задолженности и саму пеню следует двумя различными платежами из-за разницы реквизита КБК

Для оплаты ежедневного штрафа за долги по налогам, например, пени по НДФЛ и ФОМС значения КБК остались прежними (2100 – налоги, 2011 – фонд м обязательного медстрахования). Кроме того, собираясь одновременно оплачивать недоимку и образовавшуюся пеню, вам придется заполнить две разных квитанции. Опять же, из-за разницы кодировок в реквизитах платежки.

Правильное документальное оформление

Несомненно, чтобы все бумаги у бизнесмена были в порядке, после проведения кассовой операции, этот факт следует еще и правильно оформить. Здесь также есть определенные нюансы, о которых нужно знать. Например, предприниматели, работающие на УСН, не показывают эти затраты, поскольку они не считаются расходом. Что же касается бизнесменов, выбравших иной формат налогообложения, тут правила будут немного иные. При ведении книги учета следует оформлять подобные операции так:

1. При начислении неустойки делаем запись «дебет 99 кредит 68 » в случае, когда вы совершили оплошность и несвоевременно внесли средства в местный и федеральный бюджеты (налог). При просрочках общеобязательных платежей в ПФ или другие социальные организации следует оформить надпись так: «дебет 99 кредит 69 ».
2. По факту полной оплаты задолженности и начисленной неустойки делается еще одно дополнение, которое выглядит так «дебет 99 кредит 51 ». Это означает, что средства полностью перечислены и задолженностей у вас нет. В этом случае значение позиции «кредит » будет одинаковым для любых видов взносов.

Причем важно правильно датировать записи. Так, пометку о начислении штрафа вы делаете в день самостоятельного подсчета суммы, которую следует вернуть государству. Если взыскание начислялось контролирующим органом, датой внесения сведений станет день вступления в силу решения проверяющей комиссии. Запись же о выплатах делается после фактического перевода средств.

Если предприниматель работает не на УСН, все выплаты пени следует отобразить в книге расходов соответствующим образом

Наконец, отметим, что оплатив требуемый взнос лишь частично, вы не освобождаетесь от уплаты пени. В этом случае ее нужно рассчитывать, основываясь на остатке непогашенной суммы. Пожалуй, мы кратко обрисовали действующие правила и основы расчета взыскания, которое обязан уплатить каждый налогоплательщик, если он допустил ошибку в сумме сбора при оплате либо проигнорировал платеж вовсе. Как правильно контактировать с ФНС, чтобы узнать состояние вашего счета, вы можете увидеть ниже.

Пеня представляет собой взыскание, накладываемое на нерадивого налогоплательщика в виде дополнительной суммы, начисляемой за каждый день просрочки Как правило, многие аспекты, касающиеся выплат пени, можно найти в Налоговом кодексе При наличии на счетах плательщика излишков средств ими можно компенсировать сумму начисленной пени Одним из важных составляющих формулы расчета пени становится ставка рефинансирования, равная сегодня 11% В некоторых случаях мнения налоговиков и суда расходятся в вопросах сроков начисления пени, например, при задержке выплаты НДС Оплачивать тело задолженности и саму пеню следует двумя различными платежами из-за разницы реквизита КБК Если предприниматель работает не на УСН, все выплаты пени следует отобразить в книге расходов соответствующим образом Размер пени за несвоевременную уплату налогов обычно невелик, но, учитывая ее ежедневное начисление, общая сумма может оказаться внушительной Пени по различным видам налогов рассчитываются в зависимости от размера платежа и длительности его просрочки Формула расчета пени выглядит так: сумму платежа мы умножаем на число дней просрочки, делим на 300 и умножаем на установленную ставку рефинансирования — 11%