Перевод долга или уступка права требования. Форма договора цессии. Субъект и объект договора уступки права требования - цессии

Бухгалтерское отражение переуступки долга в учете осуществляется в зависимости от стороны договора:

• По договору цессии у цессионария в качестве финансовых вложений.
• У цедента в качестве реализации имущества.
• По договору перевода долга у делегата прибывает дебиторка, у делеганта выбывает, у делегатария меняется должник.

Переуступкой долга называется передача дебиторской задолженности или других обязательств для взыскания другому лицу. Подобные договора нужны организациям, которые хотят получить хоть какую-то прибыль от безнадежного долга.

Гражданским кодексом понятие переуступки долга не оговаривается. Для манипуляций с передачей обязательств закон предусматривает два варианта:

• уступка права требования;
• перевод долга.

Обязательства передаются по договорам перевода процедурой, описанной в ст. 391 ГК РФ. А уступку права требования регулирует ст.

Перевод долга и уступка права требования

388 ГК РФ. Временами возникает путаница между уступкой права требования и переводом долга.

Примечание от автора! Уступка права требования — это ситуация, когда меняется кредитор, то есть сторона, взыскивающая дебиторскую задолженность. Перевод долга, напротив, смена должника, который отдает свои обязательства третьей стороне.

Особенности отображения операций в бухгалтерии предприятий зависят от стороны, на которой выступает участник соглашения. В случае передачи своих прав заключается договор цессии. Кредитор, уступающий первоначальные права на взыскание обязательств, называется цедентом, а новый владелец задолженности цессионарием.

Для цессионария вновь полученная задолженность становится финансовым вложением по п. 3 ПБУ 19/02. Конечно, для этого должен быть соблюден ряд условий:

1. Наличие первичных документов по возникновению обязательств.
2. Возможность получения экономических выгод от приобретенного обязательства.
3. Финансовые риски, связанные с недоимкой.

Цессионарий вносит у себя специальные бухгалтерские записи:

Новый владелец записывает у себя выгодную задолженность по совокупности понесенных затрат на ее покупку:

• за информационные и консультационные услуги;
• вознаграждения посредникам;
• цеденту за приобретение.

Когда дебитор гасит свои денежные обязательства, цессионарий проводит в бухгалтерской программе необходимые операции:

Поскольку дебиторская задолженность включает в себя начисленный налог на добавленную стоимость, то цессионарию тоже надо учесть у себя НДС:

Как отразить долг цеденту

Цеденту, который передал новому владельцу свою дебиторскую задолженность, необходимо совершить в связи с уступкой прав требования определенные движения в учете. Так как по п. 2 ст. 132 ГК РФ права требования составляют долю имущества компании, то фактически цедент продает его по договору цессии.

Поэтому цедент заработок от реализации дебиторки учитывает по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в рамках операционной деятельности.

В свою очередь, по дебету счета 91 отображаются расходы, которые цедент понес при продаже своего права требовать.

В совокупности цедент должен провести у себя операции:

• Дебет 76 счета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Цессионарий» Кредит 91.01 «Прочие доходы» — отображается совокупность долгов, переданных по договору цессии.
• Дебет 91.02 «Прочие расходы» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — списывается сумма реализуемой дебиторки, стоящей на балансе у цедента.

Пример операции

Например, ООО «Предпочтение» сдало в аренду помещение ООО «Параграф».

ООО «Параграф» год не платило аренду и не выходило на контакт с арендодателем, поэтому общество передало свое право требовать долги АО «Вариант». Просроченное обязательство по соглашению аренды составляет 1 200 000 рублей, в том числе НДС 18% 183 050, 85 рублей.

Себестоимость услуги аренды за год составила 800 000 рублей. Соглашение цессии было заключено на 1 000 000 рублей. Таким образом, можно рассчитать, какие проводки нужно сделать цеденту:

• Д 62 субконто «Параграф» К 90.01 «Выручка» на сумму 1 200 000 рублей за выставленную аренду.
• Д 90.03 «Налог на добавленную стоимость» К 76.05 субконто ООО «Параграф» — начислен НДС с аренды 183 050, 85 рублей.
• Д 90.02 «Себестоимость продаж» К 20 «Основное производство» — списывается себестоимость выставленной аренды 800 000 рублей.
• Д 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» К 99 «Прибыли и убытки» — отображается финансовый итог от продажи 216 949,15 рублей.

Чтобы найти финансовый результат от продажи, нужно сделать следующий расчет:

• 1 200 000 — 183 050,85 — 800 000 = 216 949,15 руб.

Теперь надо показать проводки, возникающие после заключения договора цессии:

• Д 76 субконто АО «Вариант» К 91 на сумму 1 000 000 рублей переданного права требования.
• Д 76.05 субконто ООО «Параграф» К 68.02 «Налог на добавленную стоимость» на сумму начисленного НДС 183 050,85 рублей со стоимости реализованных услуг по договору аренды.
• Д 51 К 76 субконто АО «Вариант» — поступили денежные средства по договору цессии 1 000 000 рублей.
• Д 91.02 К 62 субконтно ООО «Параграф» — списывается дебиторская задолженность по аренде 1 200 000 рублей.
• Д 99 К 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» — показывается отрицательный итог от уступки права требования в размере 200 000 рублей.

Для наглядности можно составить таблицу:

Что делать при переводе долга

В отличие от договора цессии соглашение по переводу долга обязательно должно быть трехсторонним, так как, по сути, должник сообщает кредитору, что больше не является таковым.

Стороны соглашения называются:

• делегатарий (кредитор);
• делегант (первоначальный должник);
• делегат (новый должник).

Каждый из них должен сделать в бухгалтерском учете собственные проводки по движению обязательств. Делегант, передающий долг, проводит операции:

Кредитор проведет у себя операции по отгрузке товара, описанные выше, затем при получении соглашения перевода долга сделает корректировку задолженности в учете, сменив одного контрагента на другого:

• Дебет 62 субконто делегат Кредит 62 субконто делегант.

Новый должник, то есть делегат, проведет полученные обязательства:

• Дебет 60 счета Кредит 76 — приняты новые обязательства.
• Дебет 76 Кредит 51 — выплачен долг делегатарию.
• Дебет 10 (41) Кредит 60 — отражена поставка по долгу.
• Дебет 19 Кредит 60 — начислен НДС от суммы поставки;
• Дебет 68 Кредит 19 — вычитается НДС у делегата на отгруженный товар.

Перевод долга, равно как и уступка прав требования, является объектом повышенного внимания со стороны налоговых и прочих проверяющих органов. Это связано с подложными соглашениями переуступки долга, позволяющими нечистоплотным юридическим лицам избавиться от обязательств мошенническим способом. Поэтому надо внимательно относиться к сбору необходимых документов.

Виктор Степанов, 2018-05-02

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

По общему правилу исполнение обязательства по договору займа должно осуществляться непосредственно должником в отношении кредитора. Наряду с общими правилами исполнения обязательств закон предусматривает отдельные случаи, когда должник может и должен исполнить обязательство по возврату взятой в долг денежной суммы иному лицу либо обязательство по возврату денег исполняется перед кредитором иным должником. Такое изменение участников договора займа определяется как перемена лиц в обязательстве и регулируется нормами гл. 24 ГК РФ.

Основания и порядок перехода прав кредитора к другому лицу. Под переходом права требования, принадлежащего кредитору по договору займа, понимается передача права требования к должнику об исполнении обязательства по возврату суммы долга, возникшего на основании договора займа, от первоначального кредитора к другому лицу. При переходе права требования должник исполняет обязательство по возврату долга другому лицу. Право требования по договору займа может быть передано кредитором по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.

Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласия должника. Исключение составляет случай, когда сторонами договора займа специально оговорено условие, что сумму долга должник обязан вернуть только первоначальному кредитору, или личность кредитора имеет существенное значение для должника. Данное правило, однако, не распространяется на случаи, когда переход права требования установлен законом. К таким случаям относятся (ст. 387ГКРФ):

а) переход права требования в результате универсального правопреемства в правах кредитора, например по наследству, когда право требования возврата долга переходит к наследнику кредитора;

б) перевод по решению суда прав кредитора на другое лицо, когда возможность такого перевода предусмотрена законом;

в) переход вследствие исполнения обязательства должника его поручителем или залогодателем, не являющимся должником по этому обязательству;

г) другие случаи, предусмотренные законом.

Переход прав кредитора к другому лицу возможен практически по любому праву, за исключением прав, неразрывно связанных с личностью кредитора, например по требованиям об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью.

Если между кредитором и третьим лицом был заключен договор, в соответствии с которым к новому кредитору переходит право требования исполнения должником обязательства по возврату взятой в долг денежной суммы, новый кредитор обязан уведомить должника о заключенном между ним и первоначальным кредитором договоре.

Закон не содержит требований к форме такого уведомления, однако наиболее приемлемый способ уведомления должника – направление ему письма с уведомлением о вручении. В случае, если новый кредитор не уведомил должника о переходе к нему права требования исполнения обязательства, он несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий. Если, не обладая информацией о переходе права требования исполнения обязательства по договору займа, должник возвращает деньги первоначальному кредитору, считается, что он исполнил обязательство надлежащим образом.

Права первоначального кредитора переходят к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. Фактически переход прав кредитора к другому лицу можно рассматривать как изменение данных о кредиторе в договоре займа. В соответствии с этим положением к новому кредитору переходят право требования возврата суммы основного долга; права, обеспечивающие исполнение обязательства.

Например, если с первоначальным кредитором был заключен договор залога, новому кредитору передается предмет залога и он обретает права залогодержателя.

Уступка права требования

Если договор займа обеспечен поручительством, к новому кредитору переходят права требовать от поручителя исполнения обязательства в соответствии с условиями договора, если должник не исполнил обязательство по возврату суммы долга либо исполнил его ненадлежащим образом (в части). Если при заключении договора займа были предусмотрены проценты за пользование суммой долга, это право также переходит к новому кредитору в части не выплаченных должником процентов.

При заключении договора, по которому первоначальный кредитор передает право требования новому кредитору, помимо отражения такой передачи в условиях договора, кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования (договор займа, залога, поручительства, предмет залога и т. д.), и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования, например новое местожительство должника, сумму процентов, уплаченных им по договору займа.

В соответствии с требованиями ст. 389 ГК РФ форма договора уступки права требования должна соответствовать форме договора займа. Так, если договор займа заключен в письменной форме, к уступке права требования применяются те же правила (простая письменная форма). Если договор обеспечен обязательством, например залогом недвижимости, к которому применяются требования о нотариальном заверении, то перевод долга также заверяется у нотариуса, а в органе, осуществляющем регистрацию сделок с объектами недвижимости, делается соответствующая отметка.

На кредитора, который уступил право требования, возлагается ответственность перед новым кредитором за недействительность договора займа, заключенного с должником, однако он не отвечает за неисполнение должником требований по передаче долга новому кредитору. Исключение из данного правила составляет случай, когда первоначальный кредитор принял на себя поручительство за должника перед новым кредитором.

Между Свиридовым Антоном Сергеевичем (кредитор) и Илюшиным Максимом Петровичем (должник) 12 ноября 2004 г. был заключен договор беспроцентного займа, согласно которому кредитор передал должнику в качестве долга денежную сумму в размере 100 000 руб. Согласно условиям заключенного между ними договора должник обязан вернуть долг 12 мая 2005 г. Между Свиридовым Антоном Сергеевичем и Веретенниковым Иваном Анатольевичем 8 апреля 2005 г. было достигнуто соглашение об уступке права требования по договору займа от 12 ноября 2004 г., заключенному между Свиридовым Антоном Сергеевичем и Илюшиным Максимом Петровичем.

Как составить трёхсторонний договор цессии

Право требования может возникнуть у одного лица по отношению к другому на основании соглашения, которое стороны заключили между собой, подтверждая тем самым наличие договорённости между ними. Такой документ должен предусматривать обязательство одной стороны осуществить какое-либо действие в отношении другой, например, передать ей какой-либо предмет, вещь или ценность, осуществить в её пользу какую-то работу или оказать ей некую услугу.

Правила составления трёхстороннего договора цессии

Основное отличие трёхстороннего договора уступки права требования долга от стандартного двухстороннего образца заключается в участии в таком договоре должника.

В свою очередь, если сторона, которая, в соответствии с условиями достигнутого соглашения, выступает получателем услуги или предмета, по каким-либо причинам более не заинтересована в его получении, в соответствии со статьёй 382 Гражданского кодекса Российской Федерации, она вправе совершить переуступку имеющегося у неё права требования по отношению к должнику.

В рамках сложившейся практики соглашение о переуступке права требования, на основании которого обязательства, имеющиеся у должника перед кредитором, передаются последним третьей стороне, именуется договор уступки, или цессия. В соответствии с этим латинским термином, который лёг в основу названия этого соглашения, получают своё наименование и стороны, участвующие в сделке. Так, лицо, которое в соответствии с условиями первоначального соглашения выступало в качестве кредитора, по отношению к которому у другой стороны имеются определённые обязательства, именуется цедентом.

Уступка права требования: особенности налогового учета (Жуков В.Н.)

Лицо, связанное такими обязательствами, обыкновенно называется должником, а третья сторона, которая приобретает право требования в результате сделки переуступки долга, именуется цессионарием.

Важным условием, которое зафиксировано в том же разделе указанного нормативно-правового акта, является порядок информирования должника о факте перехода права требования к нему. В частности, необходимо иметь в виду, что в общем случае статья 382 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что согласие должника на осуществление такого перехода не требуется. Однако, отмечает указанный раздел нормативно-правового акта, для обеспечения легитимности процедуры переуступки долга может потребоваться согласие должника в случае, если такое условие зафиксировано в первоначальном соглашении, заключенном между ним и цедентом.

Условия заключения трёхстороннего договора цессии

Таким образом, обыкновенно договор цессии носит двусторонний характер: его участниками являются цедент и цессионарий, которые, подписывая образец документа, фиксируют все существенные условия сделки, заключаемой между ними. Однако, если первоначальный договор, на основании которого у цедента возникло право требования по отношению к должнику, содержал в себе условие получения согласия должника на переход права, целесообразно заключить трёхсторонний договор цессии, по которому право на долг плательщика перейдёт от цедента к цессионарию.

Так, в “шапке” соглашения указывается, кто из сторон, подписавших договор, выступает в качестве должника, кто - цедента, а кто - цессионария. Кроме того, в этом же разделе соглашения следует указать основные данные о сторонах. В частности, если речь идёт о физических лицах, к таким данным относятся их фамилии, имена, отчества и паспортные данные. Если же договор заключен между юридическими лицами, необходимо зафиксировать фамилии, имена, отчества и должности граждан, подписавших документ, а также основания, на базе которых они действовали. Например, легитимным основанием, дающим гражданину право подписать соглашение от имени организации, может являться доверенность, выписанная на его имя руководителем данного коммерческого предприятия.

Основные разделы соглашения

В целом можно отметить, что фактически основная часть документа, представляющего собой соглашение о цессии, посвящена урегулированию взаимоотношений между цедентом и цессионарием. Так, основная часть документа, посвящённая его предмету, описывает характер передаваемого обязательства, сумму, которая подлежит уплате на его основании, а также документальное подтверждение факта наличия такого обязательства. Таким документальным подтверждением является первоначальный договор, заключенный между должником и цедентом.

Вторая часть соглашения об уступке долга, в которой освещаются права и обязанности сторон, содержит описание взаимных обязательств цедента и цессионария. Кроме того, в этом разделе обыкновенно указывается, что обязанностью должника, в соответствии с рассматриваемым документом, является осуществление действий, предусмотренных первоначальным договором, в пользу нового кредитора. Например, если первоначальный договор предусматривал внесение ежемесячных платежей за пользование имуществом, установленных в твёрдой денежной сумме, то, в соответствии с договором об уступке права требования, такие платежи ему теперь также надлежит вносить в адрес нового кредитора.

Оставшиеся разделы обыкновенно включают в себя описание порядка уплаты и величины компенсации, которую цедент получает от цессионария за уступку права требования, то есть в рамках договора цессии, указания мер, применяемых в качестве санкций при нарушении сторонами условий достигнутого соглашения, и прочие положения, которые могут повлиять на исполнение условий договора, например, описание форс-мажорных обстоятельств, процедуры урегулирования споров и конфликтов, в том числе в судебном порядке, и другие.

Заключительная часть документа должна содержать подробные сведения о всех трёх сторонах, подписавших соглашение. Так, если в качестве указанных сторон выступают физические лица, здесь необходимо привести их фамилии, имена, отчества, паспортные данные и адреса места жительства в соответствии с адресами постоянной регистрации. Если же речь идёт о юридических лицах, перечень сведений, которые необходимо указать в договоре, будет более обширным. В частности, в него потребуется включить наименования организаций, адреса их места нахождения, все идентификационные коды, включая основной государственный регистрационный номер (ОГРН), банковский идентификационный код (БИК), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и другие реквизиты.

Вся эта информация необходима для того, чтобы однозначно идентифицировать граждан или организации, которые являются участниками договора. Такая возможность будет особенно полезна в случае, если между ними возникнут какие-либо конфликты или споры, связанные с процессом исполнения условий договора. В таком случае им, возможно, придётся обратиться в судебный орган, который потребует предоставления всей необходимой информации, которая должна быть зафиксирована в договоре уступки права требования долга.

Образец трёхстороннего договора цессии

Количество преступлений в России

Цессия (уступка прав требования) и перевод долга: новые правила оформления

21 декабря 2013 года в ГК РФ внесены изменения в главу ГК РФ о перемене лиц в обязательстве. Данные изменения вступят в силу 01 июля 2014 года.

Согласие должника на уступку прав требования

Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором. Если договором был предусмотрен запрет уступки, сделка по уступке может быть признана недействительной по иску должника только в случае, когда доказано, что другая сторона сделки знала или должна была знать об указанном запрете. Новый кредитор, как правило, проверяет основание возникновения права требования, которое приобретает. Обычно, это договор. В договоре-основании возникновения права требования- может содержатся запрет уступки или требование получить согласие должника. В таком случае сложно будет доказать, что новый кредитор не знал о таком запрете.

Уступка права требования: особенности налогового учета

Таким образом, согласие должника в случае предусмотренном законом или договором лучше получить.

Обратите внимание, что предусмотренный договором запрет перехода прав кредитора к другому лицу не препятствует продаже таких прав в порядке, установленном законодательством об исполнительном производстве и законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Уступка прав требования по денежному обязательству

Соглашение между должником и кредитором об ограничении или о запрете уступки требования по денежному обязательству, связанному с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, не лишает силы такую уступку и не может служить основанием для расторжения договора, из которого возникло это требование, но кредитор (цедент) не освобождается от ответственности перед должником за данное нарушение соглашения.

Уступка прав требования по недежному обязательству

Право на получение неденежного исполнения может быть уступлено без согласия должника, если уступка не делает исполнение его обязательства значительно более обременительным для него. Данное исключение весьма сомнительно, так как понятие «обременительность»- достаточно субъективное. Для исключения рисков, рекомендуется оформлять согласие должника в случае указанном в договоре или законе.

Обратите внимание, что соглашением между должником и цедентом может быть запрещена или ограничена уступка права на получение неденежного исполнения.

Уступка будущего требования

Требование по обязательству, которое возникнет в будущем (будущее требование), может быть уступлено, если уступка производится на основании сделки, связанной с осуществлением ее сторонами предпринимательской деятельности. Будущее требование, в том числе требование по обязательству из договора, который будет заключен в будущем, должно быть определено в соглашении об уступке способом, позволяющим идентифицировать это требование на момент его возникновения или перехода к цессионарию. Если иное не установлено законом, будущее требование переходит к цессионарию с момента его возникновения. Соглашением сторон может быть предусмотрено, что будущее требование переходит позднее. Момент возникновения будущего права требования следует определить в соглашении, чтобы такой момент было возможно определить и не было разногласий по этому вопросу между сторонами.

Перевод долга

В соответствии со ст.391 ГК РФ в обязательствах, связанных с осуществлением их сторонами предпринимательской деятельности, перевод долга может быть произведен по соглашению между кредитором и новым должником, согласно которому новый должник принимает на себя обязательство первоначального должника. В таком случае первоначальный должник и новый должник несут солидарную ответственность перед кредитором, если соглашением о переводе долга не предусмотрена субсидиарная ответственность первоначального должника либо первоначальный должник не освобожден от исполнения обязательства. Обратите внимание на данное положение, и после 01.07.2014 года, добавляйте в соглашение о переводе долга положение о субсидиарной ответственности или освобождение первоначального должника от исполнения обязательства. В противном случае получится, что договор перевода долга будет, но исполнение будет осуществлено первоначальным должником, то есть фактически ничего не изменится.

Передача договора

Законодателем введен термин «передача договора» — в случае одновременной передачи стороной всех прав и обязанностей по договору другому лицу (передача договора) к сделке по передаче соответственно применяются правила об уступке требования и о переводе долга. Надо заметить, что передача договора была возможна и до этого, это было соглашение, в котором содержались одновременно два соглашения – уступки прав требования и перевод долга.

Наталья Бреева

В чем — соль — цессии?

С понятиями все ясно, теперь следует перейти к самому процессу передачи требования с пояснением всех моментов. Стоит обратить внимание на то, что чаще всего необходимость заключения договора цессии между физическими лицами возникает, если предварительно был составлен займа денежных средств и по определенным причинам должник не имеет возможности вернуть заем вовремя и в полном объеме.

Цедент обязуется передать, цессионарий обязан принять полностью или частично требования, которые принадлежат цеденту по займа, который ранее был заключен между цедентом и должником.

Образец договора цессии между юридическими лицами и между физическими

Самой распространенной из них является невозможность у первого кредитора получить свои средства от заемщика (отъезд за границу, к примеру). Также основанием может послужить реорганизация предприятия или раздел имущества супругов и так далее.

1. обязательства и права всех трех сторон,
2. какой ответственности подвергаются стороны в случае невыполнения своих обязанностей по данному документу.
3. указывается предмет,
4. сумма денежных средств,

Договор цессии может заключаться как между юридическими, так и физическими лицами.

А эта сумма вполне может быть сопоставима с суммой долга, который банк хотел бы вернуть.

Для банка это не интересно. Так вот, между возникшей задолженностью должника и судом есть возможность встроиться третьим лицам, именующим себя коллекторские агентства, которые в досудебном порядке могут проводить принудительное взыскание долгов. С точки зрения процедуры происходит фактически продажа долга физического лица коллекторам с целью последующего принудительного взыскания.

Договор цессии между юридическим и физическим лицом

Это примерный перечень условий, которые могут быть помещены в договор цессии, в качестве обязательного выступает только условие о предмете, без него или его правильного изложения, остальные условия и сам договор просто не имеют смысла.

Обязательно провести процесс уведомления должника. Наличие запрета в договоре о передаче требования.

Уступка долга: особенности сделки для кредитора и должника

Должник впоследствии вправе просить суд признать передачу его долга незаконной.

При этом данное, возможно только в том случае если в первоначально договоре не запрошено передавать долг третьим лицам, в России данный пункт достаточно часто встречается в кредитных договорах. В случае смены должника действует аналогичная схема, это возможно если должник и новый должник согласны и в договоре не прописано иное.

Сегодня цессии зачастую оформляют как купли-продажи долга, в данном случае данный договор так же будет являться договором цессии, особенно часто в данной форме его любят заключать различные коллекторские агентства.

Договор цессии с банком: суть, порядок заключения, риски и подводные камни

При этом в кредитном соглашении обычно присутствует пункт об уступке требования долга, то есть должник в момент его подписания заранее соглашается с возможным фактом цессии. Право требования долга передаётся цессионарию - другой финансово-кредитной организации или коллекторскому агентству.

При этом заёмщик по отношению к новому кредитору сохраняет все права и обязанности, вытекающие из заключённого кредитного соглашения.

Договор цессии (уступки права требования) — образец, виды и как составить

передал долг другой организации, которая и будет в дальнейшем новым кредитором. При этом новый кредитор не вправе менять условия договора, применять различные санкции, комиссии или увеличивать сумму долга.

Деятельность коллекторов строго регулируется законодательным актом, нарушение которого ведёт к ответственности. Цедент – тот, кому должны. Эта сторона сделки передаёт своё право требовать долг; Цессионарий – тот, кто берёт возврат долга на себя.

Что такое договор цессии, заключенный между двумя физическими лицами

Важно отметить, что передать можно как всю сумму долга, так и некоторую ее часть.

Как правило, договор цессии между физическими лицами составляется без необходимости уведомлять об этом должника.

В результате произведенной передачи права требования возникает цедент, который уступает права, а также цессионарий, в качестве которого выступает новый кредитор, которому должны быть выплачены денежные средства должником.

Договор цессии между физическими лицами: скачать

2.1. Цедент обязан передать Цессионарию в течение трех дней с момента подписания настоящего договора все необходимые документы, удостоверяющие права и обязанности по договору ипотеки, заключенному с ПАО «КредитБанк», а именно: - ипотеки №37 от 11 июня 2015 г.

указанный в п. 1.1 настоящего договора, со всеми приложениями, дополнительными соглашениями и другими документами, являющимися неотъемлемой частью указанного договора.

• передача новому кредитору (новой стороне по договору) документов, удостоверяющих право требования, и сообщение сведений, имеющих значение для осуществления требования;

• уступка требования (перевод долга), основанного на сделке, совершенной в простой письменной или нотариальной форме, должна быть совершена в соответствующей письменной форме, а уступка требования (перевод долга) по сделке, требующей госрегистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки, если иное не определено законом;

• перевод долга осуществляется только с согласия кредитора.

Одним из существенных условий для совершения перевода долга является получение согласия кредитора.

Перевод долга и уступка права требования

Внимание

С 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте. Суммы превышений не учитываются для целей налогообложения. У первоначального кредитора порядок учета доходов будет отличаться от того, какой метод применяет кредитор – метод начисления или кассовый метод.

При методе начисления все доходы от уступки права требования признаются на день подписания акта об уступке. На момент уступки доходы будут уже учтены в учете в соответствии с пп. 1,3 ст.271 НК РФ.

В чем разница между уступкой права требования и переводом долга?

Инфо

В отдельных случаях согласие может быть получено после заключения сделки, и только тогда она признается действительной.Обратите внимание, прочитайте статью о процедуре переуступки прав требования долга между юр. и физическими лицами. Кредитор свое право требования долга может передать цессионарию как в добровольном, так и в принудительном порядке Заключение Итак, замена одной из сторон в обязательстве предполагает передачу новому субъекту соглашения целого комплекса прав и обязанностей. Однако при совершении подобных процедур следует проявлять особе внимание к нюансам, описанным в действующем законодательстве.

Грамотное исполнение условий, предписанных законом, позволит избежать ошибок и неприятных последствий, вызванных новыми правоотношениями.

Уступка права требования и перевод долга: в чем отличия?

Примером может стать закрытие задолженности, образовавшейся в хозяйственном обороте одной фирмы, являющейся кредитором третьего лица. То есть, при наличии кредиторской задолженности по отношению к фирме «А» и дебиторской задолженности по отношению к фирме «Б», искомая компания может избавиться от своих обязательств, переложив их на контору «Б». Тогда фирма «А», (кредитор), получает «нового должника» в лице фирмы «Б», а искомая компания становится «первоначальным должником».
Характер задолженности в подобных случаях не имеет никакого значения. Сюда можно отнести обязательства по договорам аренды, договора поставки или купли-продажи недвижимости.

Как происходит уступка долга и кому она выгодна

Разница между двумя видами смены дебитора заключается в оплате некоторой суммы (превышающей размер долга) либо в отсутствие таковой.

• Уступка требований согласно исполнительному листу. Цессия может передаваться третьему лицу безвозмездно или за определенную плату. В качестве основного документа в арбитражном суде выступает действующий договор о переуступке права долга.
Перевод долга Согласно ГК РФ, уступить новому кредитору можно долги по любым обязательствам, за исключением предусмотренных законом случаев.
Не могут быть переведены по договору цессии права требования, если они неразрывно связаны с личностью кредитора (право на алименты, возмещение морального вреда). Для передачи долга в порядке переуступки обычно не требуется предварительного получения согласия от должника.

Уступка права требования и перевод долга

Важно

В то же время нельзя забывать о том, что по правилам уступки права требования первоначальный кредитор, уступивший его, отвечает перед новым кредитором за недействительность переданного ему требования, но не отвечает за неисполнение этого требования должником, кроме случая, когда первоначальный кредитор принял на себя поручительство за должника перед новым кредитором. Как видно, замена стороны в договоре предполагает передачу комплекса прав и обязанностей новому участнику договорных отношений. Однако любое комплексное решение требует особого внимания.

Только четкое соблюдение всех процедурных вопросов по замене стороны в договоре и норм законодательства позволит избежать ошибок и негативных последствий такой замены. Павел Сильнов, адвокат. 1 Ввиду того, что на практике оформляют договор или соглашение, их употребление в данном материале имеет равное значение.

Переуступка права требования долга — нюансы при оформлении

При этом в обязательстве заменяется кредитор, но это обстоятельство не влияет на объем прав и обязанностей сторон и на существо обязательства. Статья 318 ГК называет следующие законные случаи перехода прав кредитора по обязательству к другому лицу: 1) в результате универсального правопреемства в правах кредитора; 2) по решению суда о переводе прав кредитора на другое лицо; 3) вследствие исполнения обязательства должника3 его поручителем или залогодателем, не являющимся должником по этому обязательству; 4) при суброгации (переходе) страховщику прав кредитора по отношению к должнику, ответственному за наступление страхового случая; 5) в других случаях, предусмотренных законом. Соглашение об уступке права требования считается заключенным с момента его подписания сторонами.

Налоги и право

Помимо этого, необходимо соблюдение ряда условий:

• согласия должника на проведение цессии не требуется, однако уведомить его придется;
• делегация права требования не должна противоречить закону или условиям договора;
• цессия бывает, как полной, так и частичной, при этом принятые условия обязательно отображаются в соглашении;
• законом допускается перевод права требования не только на денежные долги, но также и на проценты за их неуплату, что также должно быть указано в договоре цессии;
• цессия считается возмездной, если законодатель не предусматривает иного. Данные обстоятельства важно упоминать в соглашении.

Применение и условия перевода долга На практике сделки с переходом долга чаще всего применяются при урегулировании правоотношений между юридическими лицами.

а) Уступка права требования.

Часто на практике возникают такие ситуации, в которых происходит замена должника и кредитора, в отличие от случаев, когда в обязательстве участвуют третьи лица. Подобные ситуации принято называть переной лиц в обязательстве.

Замена кредитора при этом будет называться уступкой права требования (цессией). В этом случае, кредитор, который передаёт своё право требования, будет именоваться цедентом, а принимающая право требования сторона - цессионарием.

Уступкой права требования (цессией) признаётся соглашение между кредитором по обязательству с одной стороны, и третьим лицом, с другой стороны, о передаче принадлежащего кредитору права.

Сама по себе уступка права требования представляет собой сделку, правовым результатом которой выступает переход этого права к третьему лицу от кредитора. Цессия является казуальной сделкой и, как правило, двухсторонней. В ГК не содержится никаких указаний на возмездность или безвозмездность соглашения о передаче права требования. Цессию, которая совершается за плату, можно рассматривать в качестве разновидности договора купли-продажи, а в случае если она носит безвозмездный характер - в качестве дарения. Тем не менее, не стоит сводить соглашение об уступке права требования к определённым видам договоров, которые предусмотрены ГК, поскольку возможны такие соглашения, которые в них не укладываются.

Для совершения цессии не требуется согласие должника, так как личность кредитора, по общему правилу, не может влиять на исполнение обязательства должником. Вместе с тем бывают и такие ситуации, когда личность кредитора в обязательстве имеет существенное значение для должника. В этом случае для совершения цессии требуется согласие должника (п. 2 ст. 388 ГК). Таким образом, уступка права требования, где необходимо согласие должника, является трёхсторонней сделкой.

Нужно отметить тот факт, что при всех обстоятельствах должника следует проинформировать о состоявшемся совершении цессии, иначе исполнение должником своего обязательства первоначальному кредитору будет признано надлежащим исполнением. Вследствие этого, должник, который исполнил обязательство перед первоначальным кредитором, будет освобождён от исполнения обязательства перед новым цессионарием (ст. 382 ГК).

Также следует помнить о том, что права, которые неразрывно связаны с личностью кредитора, не передаются третьим лицам. Законодатель особо выделил в статье 383 ГК такие права как:

• - требования об алиментах;
• - возмещение вреда, который был причинён жизни и здоровью.

Цессия подразумевает под собой только лишь замену кредитора в обязательстве. Объём прав и обязанностей сторон в результате уступки права требования не изменяется. Права приобретаются цессионарием на тех же условиях и в том объёме, что имел первоначальный кредитор на момент совершения цессии (ст. 384 ГК). Таким образом, если цедент наряду с правом требования задолженных денежных средств имел право требовать и проценты за их использование, то при уступке права требования цессионарий также будет вправе взыскать и сумму долга, и проценты за всё время до совершения цессии.

В таких случаях должник вправе предъявлять новому цессионарию все претензии, которые имели место в отношении первоначального кредитора на момент уведомления о совершении цессии (ст. 386 ГК).

В статье 387 ГК предусмотрены основания, по которым переход права требования осуществляется на основании закона:

• - универсальное правопреемство в правах кредитора;
• - решение суда о переводе прав кредитора на иное лицо, если возможность такого перевода предусмотрена законом;
• - исполнение обязательства должника его поручителем или залогодателем, которые не являются должниками по этому обязательству;
• - суброгация страховщику прав кредитора к должнику, который ответственен за наступление страхового случая;
• - в иных, предусмотренных законом случаях.

Цессия должна быть совершена в определённой законом форме. Такой формой является письменная (ст. 389 ГК). Однако в зависимости от условий самой цессии, эта форма может быть дополнена заверением у нотариуса, государственной регистрацией, а также индоссаментом (если уступается право требования по ордерной бумаге).

Что касается ответственности уступившего требование кредитора, то в соответствии со статьёй 390 ГК, он отвечает за недействительность переданного новому кредитору требования, но не ответственен за неисполнение данного требования со стороны должника, за исключением случаев, при которых первоначальный кредитор поручился за должника перед новым цессионарием.

Переход прав может совершаться в форме цессии, а также суброгации. Цессия (от лат. cessio - уступка, передача) представляет собой передачу права в силу заключенной между прежним кредитором (цедентом) и новым кредитором (цессионарием) сделки либо на основании иных предусмотренных непосредственно законом юридических фактов, приводящую к замене кредитора в обязательстве. Передача прав на основании сделки в п. 1 ст. 382 ГК именуется уступкой требования, которая в результате этого нередко отождествляется с более широким понятием цессии1. Сделка, лежащая в основе цессии, имеет своим предметом принадлежащее кредитору право требования. Она может быть как возмездной, так и безвозмездной и соответственно односторонней или двусторонней, консенсуальной либо реальной и т.д.1 Сама же цессия (уступка требования) представляет собой обязательство (правоотношение), возникшее из этой сделки и нередко отождествляемое со своим исполнением2. Сделка по уступке права требует простого письменного или нотариального оформления в зависимости от того, в какой форме была совершена основная сделка, права по которой уступаются (п. 1 ст. 389 ГК). Уступка прав по сделке, требующей государственной регистрации, например по сделке, связанной с отчуждением недвижимости, по общему правилу также подлежит государственной регистрации (п. 2 ст. 389 ГК).

б) Перевод долга.

Под переводом долга понимается замена в обязательстве должника. Так как личность должника имеет существенное значение для кредитора, то замена такого должника может быть осуществлена только с согласия кредитора . В случаях, когда согласие кредитора не испрашивалось или он возражал против перемены должника, то она признаётся ничтожной и перевод долга невозможен.

Форма перевода долга подчиняется таким же правилам, что и цессия. Перевод долга обязан совершаться в той же форме, что требовалась для совершения сделки, по которой передаётся обязанность по исполнению (ст. 391 ГК).

Как и при совершении цессии, новый должник имеет право на те же возражения в отношении кредитора, которые имелись у первоначального должника (ст. 392 ГК).

К примеру, при задержке кредитором перевода долга, новый должник имеет право, ссылаясь на это обстоятельство, увеличить срок исполнения обязательства при необходимости. После того как первоначальный должник выбывает из обязательства, то он перестаёт нести ответственность за неисполнение такого обязательства новым должником. Его ответственность ограничивается только выбором того лица, которое будет его замещать, а кредитор, согласившийся на замену должника, должен сам решать вопросы исполнения обязательства новым должником.

Во взаимных обязательствах перемена лиц означает и уступку права требования, и перевод долга одновременно. Поскольку субъект во взаимном обязательстве выступает как кредитором, так и должником, то для его замены необходимо соблюсти условия, относящиеся как к уступке права требования, так и к переводу долга.

При переводе долга в обязательстве происходит замена должника, что всегда небезразлично кредитору. Ведь новый, неизвестный ему должник может оказаться неплатежеспособным, неисправным и т.д. Поэтому закон требует обязательного согласия кредитора на замену должника (п. 1 ст. 391 ГК). Вместе с тем в силу правопреемства новый должник вправе выдвигать против требований кредитора все возражения, которые имелись у первоначального должника (ст. 392 ГК). Надо полагать, что при этом должны прекращать свое действие и предоставленные первоначальным должником способы обеспечения исполнения его обязательств перед кредитором. Подобно цессии, перевод долга также может происходить как в силу договора (сделки), так и на основании иных юридических фактов, прямо указанных законом (например, в силу универсального правопреемства). К его оформлению предъявляются те же требования, что и к оформлению цессии. Договор о переводе долга является многосторонней сделкой, требующей соответствующего волеизъявления от старого и нового должника и от кредитора, поскольку «новый должник вступает на место первоначального в большинстве случаев на той хозяйственной основе, что лицо, принимающее на себя долг другого лица, или в этой форме оказывает ему кредит, или принятием на себя его долга погашает какоето свое обязательство в отношении первоначального должника.