Главная » Наследство » Перешли на енвд от патента не отказался. Патент или енвд - что выгоднее? Как перейти на УСН при регистрации

Перешли на енвд от патента не отказался. Патент или енвд - что выгоднее? Как перейти на УСН при регистрации

В России существует довольно гибкая система налогообложения. Благодаря ей каждый предприниматель может выбрать наиболее выгодную схему уплаты налогов. Это приводит к тому, что бизнес в стране развивается весьма активно. Сейчас многие задумываются, на какой системе налогообложения остановиться - ЕНВД или патенте. Далее будет более подробно рассказано о каждом варианте. После досконального изучения схем уплаты налогов можно будет определиться с налогообложением для конкретного бизнеса.

ЕНВД - это...

Для начала разберемся, что собой представляет каждый вариант развития событий. С давних пор всем известен ЕНВД. Это единый налог на вмененный доход. Его также называют "вмененкой".

ЕНВД или патент - что предпочтительнее для предпринимателя? При едином налоге на вмененный доход ООО или ИП платит всего 1 налог. Он, как нетрудно догадаться, называется вмененным. Больше никаких налоговых платежей не положено. Помимо уплаты ЕНВД, гражданин должен производить страховые вносы.

Патент

Патентная система налогообложения в России появилась не так давно. Но она начала сразу привлекать бизнесменов.

ЕНВД или патент - на чем остановиться? Патентная система налогообложения (ПСН) не предусматривает уплату каких-либо налогов во время работы. ИП платит за патент заранее. Во время расчетов будет учитываться предполагаемая прибыль за тот или иной период. ПСН может оформляться минимум на 1 и максимум на 12 месяцев.

Ставки налога

Что лучше - ЕНВД или патент? Для ИП решение данного вопроса играет огромную роль. Поэтому далее будет более подробно рассказано об особенностях каждого режима налогообложения.

Важно понимать, какой является налоговая ставка в том или ином случае. ЕНВД предусматривает уплату 15 % от вмененного дохода, в то время как ПСН позволяет платить всего 6 % от предполагаемой прибыли. Несмотря на это, иногда ЕНВД меньше, чем НДФЛ по патенту. На эту особенность необходимо обращать внимание при выборе режима уплаты налогов.

Уплата налогов

Как происходит расчет с государством в обоих случаях? Что предпочтительнее выбирать - ЕНВД или патент?

При "вмененке" имеет место ежеквартальная отчетность. Вместе с ней организация должна уплачивать налоги. Полная сумма платежа вносится в казну государства не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В случае с патентом все несколько иначе. Существует 2 варианта развития событий:

Патент оформлен на 6 месяцев и меньше. В данной ситуации нужно уплатить налог не позже, чем через 25 дней после начала действия документа.
ПСН применяется больше полугода. Тогда треть суммы нужно уплатить точно так же, как и в прошлом случае. Остаток (2/3) необходимо внести в казну не позже, чем за 30 дней до окончания действия патента.

Если не хочется постоянно платить налоги, рекомендуется выбирать патент. Но это далеко не единственная особенность, достойная внимания. В некоторых случаях ЕНВД оказывается более выгодным режимом.

Ограничения

Главное, внимательно изучить все плюсы и минусы каждого варианта развития событий. Патент или ЕНВД - что выгоднее? Ответить однозначно на этот вопрос не получится. В каждом регионе у ПСН и "вмененки" разные размеры.

Во время выбора налогообложения для ИП необходимо принять во внимание некоторые ограничения. Не всегда можно остановиться на той или иной системе.

Например, ЕНВД применяется только в определенных типах деятельности. Патент же может быть оформлен почти на любой бизнес.

У ЕНВД существуют следующие особенности:

по доходам "вмененка" не ограничена;
можно применять только в отдельной деятельности (ее нужно уточнять в каждом регионе отдельно);
нельзя использовать ЕНВД, если численность работников компании превышает 100 человек;
перейти на новую систему налогообложения можно только с начала нового года.

У патента тоже есть ограничения. А именно:

годовой доход не должен превышать 60 миллионов в год, если применяется совмещение с другими системами налогообложения;
нельзя оформить патент в компании более чем с 15 сотрудниками.

В обоих случаях предприниматель может не пользоваться КТ. Это значительно облегчает жизнь.

Отчетность

ЕНВД или патент - что лучше? Огромную роль для бизнеса играет отчетность. Что предусматривается по "вмененке" и ПСН в данной сфере?

ЕНВД требует от предпринимателя поквартальной отчетности. Налоговая декларация подается до 20 числа месяца, идущего после отчетного.

При ПСН никакой отчетности не требуется. ИП изначально уплачивает НДФЛ за период действия документа, после чего он освобождается от отчетности. Указывать свой доход не нужно.

Также следует обратить внимание на другую особенность данных систем налогообложения. Задумываясь, что предпочтительнее - ЕНВД или патент, необходимо уяснить: "вмененка" освобождает от необходимости учета доходов и расходов. Все соответствующие данные вносятся в декларацию.

При патенте ИП освобождается от заполнения формы 3-НДФЛ. Вместо этого придется вести учет доходов и расходов в специализированном журнале.

Уменьшение налогов

В чем заключается отличие ЕНВД от патента? На основании всего вышесказанного можно прийти к выводу о том, что данные режимы немного похожи между собой. Но и существенная разница у них тоже есть.

ЕНВД позволяет уменьшать налоги на произведенные страховые взносы. Это значит, что ИП может вычесть 100 % суммы отчислений в ПФР и ФСС за себя и 50 % их же, но уплаченных за сотрудников. Таким образом, налог уменьшается.

При ПСН уменьшение налогов не предусмотрено. Гражданин обязан производить отчисления во внебюджетные фонды по общим правилам. И налог уплачивается им в полном размере.

Способы перехода

Как перейти с ЕНВД на патент и обратно? Следует учесть некоторые особенности данных процедур.

Например, то, что при "вмененке" применять новый режим налогообложения можно только с нового года. Если используется патент, ИП может перейти на ЕНВД после окончания действия патента.

Вмененный налог требует подачи заявления о снятии со специального режима. Сделать это необходимо не позже, чем через 5 дней после прекращения действия "вмененки". В случае с патентом подавать заявление о снятии со спецрежима не нужно.

Переход с патента на ЕНВД осуществляется в ФНС по месту регистрации гражданина в качестве ИП. Если необходимо поменять "вмененку" на ПСН, требуется обращаться в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Сроки подачи заявлений о переходе на спецрежим тоже отличаются. При ЕНВД необходимо обращаться в ФНС максимум через 5 дней после начала применения системы налогообложения. ПСН требует подачи соответствующего заявления не позже, чем через 10 дней с момента начала действия патента. Запросы на патент подаются ежегодно.

В остальном система перехода на новый режим уплаты налогов остается одинаковой - ИП должен написать соответствующее заявление и подать его в ФНС.

Плюсы и минусы ЕНВД

Что лучше использовать для предпринимательства - ЕНВД или патент? Из всего, что было сказано ранее, можно выделить несколько плюсов и минусов каждого режима.

Начнем с ЕНВД. Его положительные стороны:

простая налоговая отчетность;
отсутствие особенностей при расчете налогов;
нет зависимости от реального дохода ИП;
возможность уменьшения налога за счет страховых отчислений;
можно не применять кассовую технику.

Но и недостатки у данного режима тоже имеются. Например:

строгое ограничение по областям применения;
с 2018 года вмененный налог планируют отменить;
фиксированный налог при минимальных доходах;
необходимость подавать налоговую декларацию.

Теперь можно представить, что собой в целом представляет "вмененка". Каждый предприниматель способен сам решить, насколько данный режим выгоден для той или иной деятельности.

Преимущества и недостатки ПСН

ЕНВД или патент - что предпочтительнее для индивидуальных предпринимателей? У ПСН тоже есть свои плюсы и минусы.

Например, патент обладает следующими преимуществами:

маленькая налоговая ставка;
независимость от доходов;
гибкие сроки применения документа;
не нужно подавать налоговую декларацию;
освобождение от применения КТ.

Недостатки ПСН выделяют зачастую следующие:

ограничения деятельности, позволяющей применять патент;
возможность оформления только ИП;
отсутствие возможности уменьшения налогов за счет страховых взносов;
жесткие рамки в численности работников компании и в доходах;
в некоторых регионах стоимость патента может быть очень высокой.

Теперь понятно, что собой в целом представляет патент в России. Какие выводы можно сделать из всего вышесказанного? Что выгоднее - патент или ЕНВД для ИП? Этот вопрос каждый решает сам, рассчитав свои силы и возможности.

Определяемся с выбором

Так что лучше - ЕНВД или патент? Для ИП этот вопрос остается вечной загадкой. Ведь в целом эти системы уплаты налогов похожи между собой.

На сегодняшний день рекомендуется применять "вмененку" тогда, когда это возможно. Но ввиду грядущей отмены ЕНВД нужно решить, что делать в 2018 году. Придется выбирать между УСН и ПСН.

Вообще, при определении режима уплаты налогов требуется обратить внимание на:

количество сотрудников;
реальные и предположительные доходы компании;
необходимость подачи деклараций и учета доходов;
размер налогов в том или ином случае.

Некоторые предприниматели могут пользоваться ЕНВД на выгодных условиях, а кто-то находится в плюсе при патенте. Поэтому однозначно ответить на вопрос о том, что лучше - ЕНВД или патент, - трудно. Оценивая перечисленные нюансы, каждый ИП должен сам решить, какой режим налогообложения использовать.

Региональные законодатели имеют право снижать РПВД в зависимости от места осуществления деятельности, т.е. чем меньше населенный пункт, тем меньше ставка РПВД . Исключением являются грузо- и пассажирские перевозки, разносная и развозная торговля. Для этих видов деятельности размер дохода един для всего региона.

РПВД по одному и тому же виду деятельности может быть увеличен в зависимости от количества работников, автомобилей, торговых точек, размера торговой площади магазина и т.п. Всё это прописано в законе.

В частности, в моем регионе, если ознакомиться с вышеуказанным законом, РПВД при осуществлении грузоперевозок для одного автомобиля равен 150600 руб., для 2-х — 301200 руб. и т.д.

Как и в ЕНВД, размер патента каждый год индексируется на . В 2016 году он равен 1,329.

Рассчитаем размер потенциально возможного дохода за 2016 год для предпринимателя из Кировской области, который осуществляет деятельность по грузоперевозкам на 2-х автомобилях:

301200 * 1,329 = 400294,80 руб. Цифру 301200 , напоминаю, я взял из Закона.

По общему правилу, налоговая ставка по патенту равна 6%. Т.е. чтобы узнать размер патента нам нужно рассчитанный ранее РПВД за конкретный год умножить на 6%:

400294,80 * 6% = 24 018 руб. (округляем до целых рублей).

24018 руб. — это размер патента за целый год. Если патент берется на несколько месяцев, то указанную сумму делим на 12 и умножаем на нужное кол-во месяцев.

Стоит отметить, что все вышеуказанные расчеты предприниматель не обязан делать, так как это сделает за него налоговая инспекция и и точную сумму патентного налога укажет в выданном патенте.

С порядком уплаты патентного налога, а также ставками страховых взносов за работников можно ознакомиться в данной , которая была написана еще в 2015 году, но до сих пор актуальна. Поэтому еще раз расписывать эти вопросы не буду.

И последнее. Для ИП, применяющего ПСН, доходом для исчисления страхового взноса в размере 1%, является не фактический доход, а размер потенциально возможного дохода из патента. В нашем примере это была сумма — 400294,80 руб. Если предприниматель брал патент не на весь год, то и доход для расчета 1% уменьшается соразмерно отработанным месяцам.

На этом заканчиваю. Если есть, что спросить, задавайте свой вопрос ниже в комментариях.

Идеальным решением для индивидуальных предпринимателей с целью снижения налоговой нагрузки и упрощения ведения учета будет переход на патент. Это специальный вид налоговой системы, который предусмотрен исключительно для ИП, и юридические лица его применять не могут.

Переход на патент: условия применения

Как ИП перейти на патент

Подавать заявление установленного образца следует в ИФНС по месту ведения деятельности. При этом подача заявления производится не позже, чем за 10 дней до того, как начнется деятельность, по которой оформляется патент. В течение 5 рабочих дней будет произведена регистрация, и ИП получит документально оформленный бланк, с подтверждением применения патентной системы налогообложения. Начало действия режима не привязано к началу года. Оформить заявление о переходе на ПСН можно на любую календарную дату. Срок действия патента в любом случае будет ограничен концом года, в котором подано заявление на регистрацию.

От того, в какой момент оформлен патент, зависят сроки оплаты.

Если срок действия патента до 6 месяцев, то оплачивать его нужно всей суммой 1 платежом до окончания срока действия.

При сроке патента от 6 месяцев до года оплата производится 2 платежами:

первый в размере 1/3 суммы не позже 90 дней по календарю от начала действия патента;
второй - 2/3 суммы не позже срока действия.

Действующее налоговое законодательство позволяет предпринимателю самому выбирать наиболее удобный для него режим налогообложения – УСН, ЕНВД, патент, либо платить налоги в общем режиме. Давайте разбираться в этих тонкостях.

Систему налогообложения можно выбирать

Итак, ограничений по выбору налогообложения нет, но важно учитывать регион, где располагается ваш салон, т.к. необходимо, чтобы на территории этого субъекта РФ был принят соответствующий закон о введении «вмененного» налога или патентной системы налогообложения и чтобы закон включал в себя сферу бьюти-индустрии. Если же соответствующих документов местной властью не принято, то есть возможность выбрать между упрощенной и общей системами налогообложения (они действуют на всей территории РФ). Единственное, что регулируют местные власти в упрощенной системе налогообложения – это ставку по некоторым видам деятельности (согласно п. 2 ст. 246.20 НК РФ она может быть ниже, чем 15%). Ставка УСН 15% действует при объекте налогообложения доходы минус расходы, а при объекте доходы - ставка 6%, и ее местные органы власти понизить не могут.

ВАЖНО!
Предпринимателям на УСН, которые учитывают расходы, нужно узнать, не введены ли в регионе пониженные ставки.

Переход на другую систему налогообложения в течение года

Владелец салона красоты может перейти с общей системы на уплату ЕНВД или патент в течение всего календарного года. Когда мы говорим о ЕНВД, нужно лишь, чтобы владелец салона соответствовал условиям и ограничениям главы 26.3 НК РФ и подал заявление в свою налоговую инспекцию о постановке на учет. Применять спецрежим ЕНВД можно с любой даты, указанной предпринимателем в заявлении. То же касается и патента: чтобы перейти на патентную систему с общего режима, нужно обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), выбрав срок, на который он хочет получить патент (от 1 до 12 месяцев).

ФАКТ!
Система налогообложения в виде ЕНВД и патентная система вводятся в действие нормативными правовыми актами местных органов власти.

Если вы ведете несколько видов деятельности, то при желании можно перевести на ЕНВД или патент, например, один бизнес, или два из трех, а за остальные уплачивать НДФЛ.

От системы УСН можно отказаться не всегда

В отличие от других специальных систем налогообложения, согласно п. 3 ст. 346.13 НК РФ отказаться от УСН в середине года нельзя. Только с начала будущего года возможен добровольный отказ от УСН и переход на ЕНВД или патент.

ВАЖНО!
Проинформировать инспекцию о том, что упрощенная система с начала года не применяется, нужно не позднее 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Если директор салона красоты теряет право на упрощенную систему налогообложения в связи с тем, что перестал соответствовать требуемым критериям, например, если слишком большая выручка или к работе привлечено более 100 человек, то с начала квартала, в котором произошло превышение ограничений (п. 4 ст. 346.13), салон возвращается на общую систему налогообложения. С нее также можно перейти на ЕНВД. А вот на патент перейти не получится, его условия строже УСН:

КСТАТИ!
У наших партнеров очень качественно реализован сервис по управлению салоном красоты. Недавно вышло обновление программы, и теперь в ней есть широкий набор инструментов по применению купонов, бонусов, скидок и сертификатов.

Владелец нескольких бизнесов также не в праве добровольно отказываться от УСН в середине года. Совмещать разные системы налогообложения – можно, но переходить от упрощенной системы в середине года, даже при условии, что остальной бизнес остается на УСН, нельзя.

Если же предприниматель прекращает свой бизнес в середине года, то он должен уведомить об этом налоговую (согласно п.8 ст. 346.13 НК РФ, на это дается 15 дней) и подать в свою инспекцию налоговую декларацию не позднее 25 числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Система налогообложения для нового бизнеса

Ситуация, когда директор салона красоты на УСН ведет один вид деятельности, но вскоре планирует открыть другой бизнес, то новый вид бизнеса он вправе перевести на ЕНВД или патент. Для этого нужно лишь подать соответствующее заявление в установленные НК РФ сроки.

ВАЖНО!
При совмещении упрощенной системы налогообложения с другим специальным режимом по окончании календарного года предприниматель обязан представить налоговую декларацию по УСН, определив доходы в ней без учета доходов от «вмененной» или патентной деятельности.

Организациям и индивидуальным предпринимателям, которые торгуют товарами, подлежащими обязательной маркировке, собираются запретить применение таких льготных режимов, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН). С таким законопроектом выступил Минфин России, идет обсуждение.

Что случилось?

Какими товарами нельзя будет торговать на ЕНВД и ПСН

Обратите внимание, что чиновники собираются не запретить применять патент и единый налог тем, кто торгует маркированными товарами, а внести эти товары в перечень ограничений для этих льготных систем. Хотя от перемены мест слагаемых сумма, конечно же, не меняется. Поэтому организациям и ИП попросту придется выбирать:

торговать маркированной продукцией;
или применять льготные налоговые режимы.

Правда, для обувного магазина, например, выбор будет очевиден. Но, все же, какие товары относятся к маркированным? Правительство РФ наделено правом определять перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке. В 2018 году к таким товарам относятся:

обувь;
изделия из натурального меха;
сигареты (в тестовом режиме).

Но, уже с 1 января 2019 года маркированных товаров станет намного больше. Ведь Федеральный закон от 31.12.2017 №487-ФЗ, который регламентирует массовую маркировку товаров народного потебления, вступает в силу с 1 января 2019 года, а постановлением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р в их перечень добавлены товарные позиции с указанием точной даты, с которой в отношении той, или иной продукции вводится обязательная маркировка. Вот эти товарные группы:

духи и туалетная вода;
шины и пневматические резиновые покрышки;
одежда из натуральной или композиционной кожи;
женские и детские вязаные блузки;
женская и мужская верхняя одежда;
постельное белье;
фотокамеры и фотовспышки.

Соответственно, организации и ИП, занимающиеся розничной продажей таких товарных позиций, не смогут применять ЕНВД и ПСН, если инициатива Минфина будет принята.

Дополнительные ограничения по применению патента

Кроме того, Минфин предлагает предоставить властям субъектов РФ расширенные полномочия по установлению ограничений для применения патентной системы. На местном уровне регионы смогут ограничивать право применения ПСН для предпринимателей по следующим признакам: