Основные контрагенты организации. Место заключения договора с контрагентом. Контрагенты учредитель управления и управляющий

В финансовой литературе и бизнес-практике часто упоминаются контрагенты организации, однако сам термин многим предпринимателям недостаточно понятен. При этом они встречаются в повседневной деятельности и представляют собой партнеров, связанных с компанией или ИП определенными, документально подтвержденными обязательствами. Контрагент может появиться только после заключения договора, и он представляет собой вашего «визави», вторую, внешнюю сторону в отношениях, регламентированных данной бумагой.

Происхождение у термина латинское — contrahens означает «противодействующий». Кто же такие внешние контрагенты и кто может ими быть? Подписывать договоры с организациями могут частные лица и субъекты хозяйствования, в том числе подрядчики, которые выполняют работу по просьбе заказчика (это наиболее яркий пример отношений). Гражданско-правовые отношения, возникающие после подписания бумаг, будут связывать их до момента погашения всех взаимных обязательств.

В свою очередь, вы будете выступать контрагентом для второй стороны, так как заключение договора или подписание контракта — взаимный, двусторонний процесс. При возникновении финансовых взаимоотношений с практически стопроцентной вероятностью ваш партнер будет относиться к этой категории, ведь возникновение денежных обязательств нужно подкреплять документами. Если вы сотрудничаете с новым, незнакомым партнером, эксперты рекомендуют обязательно проводить проверку контрагентов , чтобы убедиться в их добросовестности и уменьшить риск «натолкнуться» на мошенническую фирму-«однодневку».

Какие категории контрагентов существуют?

В целом все внешние контрагенты делятся на клиентов (к ним относятся организации) и персон — это физические лица и сотрудники фирм, которые заключают договоры от своего лица. Если подрядчик подписывает документы с третьими сторонами, он остается вашим контрагентом, выступая в качестве доверенного лица.

В зависимости от характера взаимоотношений всех внешних контрагентов можно разбить на группы:

• Покупатели и продавцы. Они выступают контрагентами друг для друга, обязуясь, с одной стороны, передать товар, а с другой — принять его и внести оплату. Основание для возникновения отношений — заключенный договор купли-продажи.
• Залогодатели и залогодержатели. Возникающие обязательства подкрепляются имуществом, которое предоставляется в качестве залога. В случае нарушения условий залогодержатель имеет право стребовать определенные средства со своего контрагента или удержать активы у себя. Основанием для расчетов выступает договор залога.
• Покупатели и поставщики. Последние передают первым товары в указанный срок. Покупатели по данным договорам обязуются использовать продукцию в предпринимательских целях, а не в личных, как в договорах между поставщиками и потребителями.
• Дарители и одаряемые. Первая сторона обязуется передать второй имущество на безвозмездной основе.
• Арендо-, наймодатели и арендаторы. По договору аренды объект недвижимости передается в пользование на определенный срок за фиксированную сумму средств.
• Плательщики и получатели ренты. Объектом отношений выступает имущество. Получатель, передавая принадлежащие ему активы плательщику в пользование, получает денежное вознаграждение.
• Кредиторы вторых лиц и отвечающие за действия последних поручители, комитенты и комиссионеры, совершающие сделки от их имени, отправители грузов и их перевозчики и прочие внешние контрагенты.

Как взаимодействуют между собой контрагенты и какими документами оформляются их взаимоотношения

Успешность и защищенность организации от рисков напрямую зависят от полноты документального обеспечения операций и правильности выстроенного с внешними контрагентами взаимодействия. Перед заключением сделок следует обязательно проверять все документы, которые вы получаете от нового партнера, иметь возможность проверить его регистрационное свидетельство, ЕГРЮЛ-выписку, банковские реквизиты, лицензии и так далее. Лучше, если эту работу возьмет на себя профессионал, который умеет выполнять ее и знает обо всех возможных источниках информации.

Порядок взаимоотношений можно выстраивать по взаимной договоренности и своим предпочтениям. Сегодня популярны специальные программные оболочки, позволяющие автоматизировать расчеты и выстроить систему учета клиентов и прочих внешних контрагентов. Это ускоряет повседневную деловую рутину и упрощает работу сотрудников фирмы. Электронный документооборот, внутренний или межкорпоративный, может быть автоматизирован частично.

При расчетах с контрагентом компания должна выбрать методику:

• работа путем подписания единственного договора, заключаемого путем обмена документами и двустороннего их подписания;
• соглашение с офертой — чтобы оно вступило в силу, достаточно подписи одной стороны.

В договорах необходимо четко прописать все условия, ведь зачастую с одним внешним контрагентом заключают несколько разных соглашений. Нужно, чтобы в документе были зафиксированы единицы денежного измерения задолженностей, предусмотрена возможность детализации выплаты. Последнее, что необходимо оговорить, — очередность поставок и оплат по ним, то есть какой из фактов фиксируется первым.

Статья подготовлена при консультации специалистов компании

Контрагент – это физическое или юридическое лицо, которое является одной стороной заключаемой гражданской или правовой договоренности.

Представители с той и с другой стороны находятся в состоянии противопоставления по данному договору. Все обязанности для представителей одной стороны договора имеют противоположную характерность для другой. Согласно договору, представители сторон заключаемого документа – контрагенты.

Но данным термином можно назвать и организацию, выполняющую специализированные работы – подрядчика, которая вместе с заказчиком определяет необходимые рабочие условия и величину стоимости оказанной услуги.

Получается, что контрагентом является тот, кто представляет определенную сторону договора. Происходит данный термин от латинского слова «contrahens», что означает «договариваться, согласовывать».

Кто может стать контрагентом

В нынешнее время контрагентом могут быть представители организации или же обычные граждане, которые заключают с предприятиями разного рода договорные соглашения (торговля, финансы и т.д.). Заказчик, являясь обязательным участником коммерческих манипуляций, предстает в роли главного участника в процессе разработки плана на основе взаимоотношений и анализа рынка.

Контактировать предприятиям с контрагентами необходимо на постоянной основе, поскольку этот факт никак нельзя ликвидировать при заключении договора между сторонами. Данная связь имеет определенные принципиальные отличия и неизбежно указывается в отчетах бухгалтерии предприятия. Бухгалтер обязан на каждого контрагента выписать собственную необходимую документацию, где будет постоянно вписывать финансовые изменения, касающиеся заключенного договора.

Получается, что каждая сторона оформляет договоренность друг с другом. Любой представитель фирмы имеет возможность стать контрагентом. Ими могут быть изготовители различных товаров и услуг, поставщики, заказчики, работники фирмы и ее покупатели – все, кто вступает с организацией в товарно-деловые взаимоотношения и оформляет договор. Контракты с контрагентами обычно развиваются на равноправных условиях, исключая полное подчинение какой-либо стороне договора.

Чтобы заключить договоренность с контрагентом, организации нужно сначала предложить свои условия стороне, с которой хотелось бы вступить в сотрудничество. Вторая сторона должна принять решение о сотрудничестве или же отклонить его. Выходит, что любая сделка данного типа строится из двух этапов.

• Первый этап называется – предложение в письменном виде, где выявляется желание одной стороны сотрудничать с другой.
• Второй этап носит название – это подтверждение второй стороны о своем желании сотрудничать.

В конце, сделка признается действительной при условии, если сторона, которая предлагает сотрудничество, своевременно получила положительный ответ от стороны, которой предложили данное сотрудничество.

Принципы работы контрагента

Работа каждого контрагента основывается на определенных принципах:

1. Любое лицо, зарегистрированное в Российской Федерации, может стать контрагентом. Главной отличительной особенностью является тот факт, что данное лицо должно быть признано правоспособным и дееспособным. Это означает, что контрагент имеет права на приобретение прав и соблюдение ответственных мер, касательно заключенного договора, а также быть полноценно ответственным на протяжение действия договоренности.
2. Контрагент должен заключать договор по доброй воле без какого-либо принуждения. Вся система подобных отношений сосредотачивается на связующих «контрагент-контрагент». Только потом эти отношения переходят в систему «кредитор-заемщик», «клиент-изготовитель» и др. При заключении договора действует главное правило: все манипуляции происходят добровольно и никак иначе. Подобные отношения в юридической сфере имеют название «оферта» и «акцепт» (о которых было сказано выше).
3. Зарегистрированная договоренность. Любые договорные отношения заключаются на гражданско-правовом уровне, правда, не всегда имеют письменную формулировку. Сюда относятся плата за проезд, процесс приобретения товара или услуги в супермаркете и т.д.

Сотрудник бухгалтерии на предприятии создает рабочее дело на контрагента с момента подписания договора. Своевременно начинает действовать база данных с нужной информацией, где формируются все данные о заключенных сотрудничествах.

Обычно для этого бухгалтера пользуются программой 1С. При пользовании данной программой вся информация об участниках договоров сохраняется в определенных папках. В них обязательно заносятся название организации-партнера, дата и место ее регистрации, ИНН, вид деятельности этой организации, контактные адреса, телефоны и остальные необходимые реквизиты.

Помимо всего прочего, в отведенной графе указываются банковские реквизиты, которые принадлежат контрагентам. Они нужны для выполнения определенных платежных операций.

Расчеты с контагентом

Каждый расчет организации с контрагентом делятся на несколько типов, каждый из которых имеет свои различия. При работе с поставщиками иногда рассматриваются расчетные операции на кредитных условиях или на каких-либо других, если при этом были оговорены условия. Бухгалтер обязан зафиксировать все платежные операции, чековые документы и остальную необходимую отчетную документацию.

Если рассматривать ситуацию, где оплата за товар прошла без задержки, то обычно применяется поручение о платеже. Но когда поставщик имеет некие проблемы с поставкой товара, то используется расчетные операции по инкассо.

Когда проводятся взаимные расчеты предприятия с подрядчиками, то подрядчик приобретает фиксированный денежный заработок, оговоренный заранее. Получается, что все расчетные операции ведутся при помощи специальных бумаг, которые закрываются после того, как происходит полный расчет с контрагентом. Выплаты с сотрудниками организации проходят по определенным ведомостным документам, где отражается, кому и в каком количестве начисляется , премия или штрафные санкции.

Расчеты с контрагентами, проводимые бухгалтерами, играют огромную роль в производственной работе каждой организации. Именно поэтому они исполняются без каких-либо ошибок и в определенный временной период.

Предприниматели несколько по-другому контактируют с контрагентами и вступают с ними в отношения. Контрагентами организации являются те, кто хочет издавать определенный товар и постоянно ищет того, кто хочет купить данный товар. Покупатель и будет выступать в роли контрагента при заключенном договоре.

Обычно, денежная величина подобных сделок достаточно велика, поэтому предприниматель обязан досконально проверить своего союзника и должен удостовериться в его надежности. Если этого не сделать, то можно попасть в неприятную ситуацию, когда покупатель попросту не отплатит заказанный товар. И доказать что-либо будет крайне проблематично, поскольку официально данный товар не зарегистрирован и не известно кто является руководителем данного процесса изготовления. Этот контрагент принесет большие проблемы в совместную работу. Именно поэтому нужно всегда быть настороже при выборе будущего бизнес-партнера и всегда перепроверять имеющуюся информацию на тех, кто хочет вступить в отношения с предпринимателями.

Кто не может стать контрагентом

Но стоит сказать, что не любое физическое или юридическое лицо имеет право стать контрагентом. Для того, чтобы оказывать специализированные услуги или заниматься изготовлением определенных товаров, необходимо иметь действующую лицензию, поскольку контрагент является не только стороной заключенного договора, но и представляет собой партнера по бизнесу, работающего на взаимовыгодных условиях. Также не может быть контрагентом лицо, которое было признано недееспособным – не имеющее прав для заключения и исполнения договоренностей.

Обычный гражданин не имеет права стать контрагентом при заключении строительного договора подряда, поскольку, при неудачно выполненных работах, заказчик останется в минусе. Именно поэтому для собственной защиты лучше всего заключать подобные договора с квалифицированными организациями, которым, в случае чего, можно будет предъявить претензии.

В процессе правильного определения партнера-контрагента есть большая возможность избежать множества тревожных моментов и постоянно находиться в состоянии уверенности и эффективности собственного детища.

Контрагент - это неотъемлемая часть любого торгового или производственного предприятия. Он руководствуется своими принципами, методами, его деятельность отображается в бухгалтерской отчетности. Контрагенты предприятия - это субъекты, для которых должны быть отдельные документы, в которых зафиксированы все, даже самые мелкие финансовые детали. Но давайте обо всём по порядку.

Общая информация

Для начала давайте определимся с тем, кто же это такой - контрагент. Это, говоря простым языком, обозначение для человека, что противостоит другой стороне определённого процесса в рамках установленных гражданско-правовых отношений. Относительно происхождения данного слова нет единого мнения. Наиболее популярная версия говорит о том, что контрагент - это слово, пришедшее из немецкого языка, которое буквально обозначает «против действующий». Появилось же оно примерно в первой половине восемнадцатого столетия. Другая версия говорит о том, что контрагент - это слово, корни которого находятся во французском языке. Она придерживается мнения, что так называли партнеров по карточным играм. Но кто же сейчас по современным меркам с правовой точки зрения этот контрагент? Это юридическое или физическое лицо, что выступает стороной в осуществляемой сделке. Так можно называть партнеров, что заключают определённый договор. В качестве контрагентов могут выступать самые разные люди, которых связывают с предприятием различные отношения. К ним можно отнести поставщиков услуг, товаров, подрядчиков, сотрудников и покупателей. То есть все те, с кем компания находилась в деловых отношениях (или они в процессе обработки) и заключала деловые контракты. Такой подход предусматривает взаимное равенство и исключение подчинения.

Как заключается договор?

Для этого одна сторона обязана сделать предложение, а вторая - его принять. Благодаря такой особенности процесса заключения договора любая сделка осуществляется в две стадии. В первой составляется письменное предложение о заключении контракта. Он называется «оферта». Вторую именуют акцептом, переход к этой стадии возможен только после предыдущей. После того как они обе успешно пройдены, считается, что сделка была заключена.

Оформление в бухгалтерии

Итак, предприятие заключило с контрагентом контракт. После этого оно вступает в договорные отношения, и тут уже начинается поле работы бухгалтеров. Информацию про каждого партнера компании заносят в единую базу данных. Так, если используется программа 1С, то она хранится в специальном справочнике, где указано полное наименование партнера, его статус, страна регистрации, адрес, телефон и иная информация. Отдельно прописываются банковские реквизиты, что используются при оформлении документов. Следует отметить, что расчеты с контрагентами могут быть разделены на несколько категорий, каждая из которых будет иметь свои особенности. Так, если говорить про поставщиков, то тут возможной является передача материальных ресурсов в кредит (или на иных условиях). Специально для этого бухгалтерией оформляются аккредитивы, чеки, платежные поручения, векселя и иные необходимые документы.

Примеры взаимодействия

Давайте рассмотрим, как действуют контрагенты компании. Это беспроблемные субъекты экономической активности, которые оплачивают услуги и товары без задержек. В таких случаях используется платежное поручение. В случаях, когда у поставщиков возникают проблемы, то расчет может вестись по инкассо. Если проводятся взаиморасчеты предприятия с подрядчиком, то последний просто получает заранее оговоренную сумму. Поэтому в таких случаях расчеты ведут в ведомостях, что закрывают после того, как были выплачены средства. Подобную аналогию можно провести и относительно персонала. Так, расчет с ними тоже проводится по ведомостям, в которых указывается, кто получал аванс, каков был его размер, кому выдали премию или выписали штраф. Для удобства взаиморасчетов с клиентами предприятия бухгалтера используют синтетические счета. В них отображена обобщенная информация про хозяйственные средства, выраженная в денежных суммах. Кроме этого, используются и аналитические счета. Их особенностью является то, что имеющиеся сведения здесь представлены не только в денежных суммах, но и имеют натуральное выражение (штуках, тоннах, литрах и тому подобное).

Специфика

Взаимодействие с контрагентами является важным для любого предприятия, даже которое имеет полностью замкнутый цикл производства и реализации. Не верится? Хотите пример? Что ж, в качестве такового можно привести банк-контрагент. Это финансовое учреждение, в котором находится расчетный счет любого предприятия, без которого оно даже не сможет полностью пройти процедуру регистрации.

Для чего нужны контрагенты?

Давайте рассмотрим ответ на этот вопрос с экономической точки зрения. Когда проводится анализ рынка, то выявление потенциальных покупателей наряду с существующими позволяет предприятию определять своё положение и разрабатывать реалистические платы закупок сырья/товаров/услуг и продаж продукции на будущий период. Кроме этого, он позволяет примерно рассчитать движение денежных средств. Для удобства взаимодействия можно проводить дифференциацию клиентов по территориальному принципу, рыночному сегменту, каналу сбыта и прочим. Количество категорий зависит от подхода к выделению и формированию групп. Для различных клиентов в таких случаях дополнительно могут создаваться специальные программы с учетом проблем и потребностей.

Заключение

В целом существует довольно много делений таких партнеров. Наиболее распространённым является контрагент по договору. Это значит, что предприятие и его партнер действуют в рамках определённого договора, которым всё определено. Хотя отношения могут регулироваться и внешними силами. Взять, к примеру, закон о защите потребителей. Если человек будет недоволен, скажем, купленной обувью, то он может её вернуть. В целом контрагенты предприятия - это такое словосочетание, которое используют, как правило, только по отношению к юридическим лицам. Но не стоит забывать, что каждый покупатель тоже обладает таким статусом и, соответственно, законодательно защищен.

Под контрагентами понимаются различные лица, предприятия и учреждения, с которыми организация вступает в торговые, финансовые, гражданско-правовые и другого рода отношения. Клиент как непосредственный участник коммерческих операций является центральным элементом в системе планирования материально-товарных отношений и составления прогнозов.

Анализ рынка существующих и потенциальных покупателей и поставщиков позволяет определить положение предприятия и разработать планы закупок и продаж на предстоящий период, а также план движения денежных средств.

В зависимости от степени вовлеченности потребителя в процесс продаж различают потенциальные, доступные и освоенные рынки.

Дифференциация клиентов проводится по рыночным сегментам, территориально, по каналам сбыта и т.д. Количество категорий клиентов может зависеть от количества покрываемых рыночных сегментов.

Для различных покупателей и групп покупателей могут разрабатываться особые программы маркетинга с учетом различий в проблемах и значимости отдельных категорий покупателей.

Информация о контрагентах организации и их идентификация напрямую зависит от отраслевой специфики и особенностей системы планирования конкретной организации.

В программно-методическом комплексе КИС.Бюджетирова-

ние иерархический справочник Контрагенты предназначен для определения состава существующих и потенциальных клиентов предприятия, разделения их по различным признакам (рис. 3.1). Информация, представленная в справочнике по потребителям продукции, поставщикам, подрядчикам и прочим контрагентам, как правило, синхронизирована с аналогичными данными в учетных системах для обеспечения принципа сравнимости плановых и фактических данных.

Постоянное ведение информации в справочнике позволяет использовать данные в качестве аналитики (субконто) в бизнес-прогнозах по конкретным клиентам или группам, и получать желаемую детализацию в планах продаж и закупок.

Как и любой справочник в программном, обеспечении КИС:-Бюджетирование, справочник Контрагенты является настраиваемым.

Администратор системы в Конфигураторе может добавлять (удалять) реквизиты, настраивать размер и характеристики полей. Также встроенная система версификации информации позволяет управлять историей значений, хранить значения и их изменения.

При вводе и редактировании данных по клиенту (рис. 3.2) определяются следующие реквизиты: ?

Код контрагента - уникальный открытый идентификационный код (символьный и (или) числовой) контрагента. В системе код формируется автоматически, при необходимости его можно отредактировать. В качестве кода может быть использован идентификационный номер налогоплательщика; ?

Наименование контрагента - произвольное наименование контрагента. Как правило, в этот реквизит вводится наименование контрагента без указания организационно-правовой формы. Данное наименование будет использоваться в различных списках как характеристика контрагента.

Рис &2. Карточка клиента

Каждый клиент является контрагентом, но не каждый контрагент является клиентом. Нужно ли покупателю идентифицировать бенефициара у поставщика?

Автору настоящей статьи регулярно приходят письма от ювелиров (и не только от них, но от ювелиров чаще всего), которых вот уже долгое время волнует на первый взгляд один и тот же очень странный вопрос: тождественны ли между собой термины «клиент» и «контрагент». Этот вопрос почти всегда сопровождается просьбами дать, например, следующие пояснения: является ли поставщик ювелирных изделий клиентом для покупателя и нужно ли покупателю проводить идентификацию поставщиков, являются ли комиссионеры клиентами комитентов и необходимо ли комитентам проверять своих комиссионеров и включать их в количество клиентов так называемого «квартального отчета» в Росфинмониторинг (ФЭС 3-ФМ), нужно ли заказчикам устанавливать бенефициаров производителей ювелирных изделий, к которым они обратились за оказанием услуг и т.д.

Порой споры ювелиров по вышеуказанным вопросам ведутся очень жарко и эмоционально. Так, например, некоторые ювелиры жалуются автору настоящей статьи, примерно так: «Павел Александрович, нам наш поставщик ювелирных изделий отказывается давать сведения о своих бенефициарах, сославшись на то, что у него нет такой обязанности». «Какой поставщик негодяй, не дает нам информации и не знает норм закона», - сетуют такие ювелиры, - «ведь п. 14 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований Федерального закона, включая информацию о своих выгодоприобретателях, учредителях (участниках) и бенефициарных владельцах». Автор настоящей статьи в таком случае успокаивает ювелиров: «Вы выступаете в роли покупателя? Не переживайте, поставщик Вам действительно не обязан раскрывать своих бенефициаров, т.к. поставщик не является Вашим клиентом и в данном случае указанная норма закона на него распространяется». Однако некоторые ювелиры недоуменно продолжают задавать вопрос: «Но как же так поставщик нам не обязан давать информацию? Он же наш контрагент, а все контрагенты - это клиенты!» К сожалению в таких уже запущенных случаях доказать что-либо бывает чрезвычайно сложно. Однако, давайте детально разберемся в этой ситуации и установим, что общего имеется между клиентами и контрагентами, и по какой причине ювелиров так волнуют вышеуказанные вопросы?

Напомним нашим читателям, что все ювелиры в силу статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» обязаны:

До приема на обслуживание идентифицировать клиента , представителя клиента и (или) выгодоприобретателя;

Принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев клиентов ;

Документально фиксировать и представлять в Росфинмониторинг не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, установленные законом сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами :

Не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки Росфинмониторинг:

Выполнять другие обязанности.

Таким образом, мы видим, что в статье 7 закона №115 установлены некоторые обязанности, которые ювелиры должны осуществлять в отношении своих клиентов. Однако, не понимающие разницы между термином «клиент» и созвучным ему термином «контрагент», организации и предприниматели считают, например, что клиентами для покупателя являются, в том числе, его поставщики, клиентами комитентов - комиссионеры, принципалов - агенты, заказчиков - подрядчики, а потому все установленные законом обязанности по идентификации, проверке и т.д. нужно выполнять в отношении и таких лиц. Один из ювелиров даже прислал автору настоящей статьи письмо, в котором писал, что якобы его проверяющий из местной инспекции пробирного надзора утверждал, что «клиент равно контрагент», а потому, например, проверки нужно выполнять в отношении любых лиц договора, вне зависимости от их роли в нем, и всех этих лиц нужно включать в «квартальные» отчёты о результатах проверок клиентов ФЭС-3ФМ. Нам, честно говоря, не верится в то, что инспекторы пробирного надзора отождествляют совершенно разные понятия «клиент» и «контрагент», поэтому мы считаем такие письма ювелиров несколько преувеличенными.

Сразу отметим, что вопросы о том, кто является для них клиентом, ювелиры в той или иной интерпретации уже не раз задавали непосредственно Росфинмониторингу в свои частных письмах. На такие письма Росфинмониторинг давал ответы, суть которых очень проста: клиент - это лицо, которое обслуживает ювелирная организация или предприниматель. В некоторых частных разъяснениях ювелирам на вопрос «следует ли организациям, осуществляющим сделки купли - продажи ювелирных изделий, рассматривать в качестве клиентов поставщиков ювелирных изделий и проводить соответствующую идентификацию указанных лиц, или в качестве клиентов рассматриваются только покупатели», Росфинмониторинг подчеркивал, что «в ситуации, описанной в обращении, клиентами будут являться покупатели».

Давайте рассмотрим, что такое «контрагент». В Федеральном законе №115-ФЗ этот термин нигде не употребляется. Если обратиться к Гражданскому Кодексу, то в нем мы встретим этот термин всего несколько раз, и то там он используется уже в качестве готового определения. Поэтому для его толкования давайте обратимся к носителю фундаментальных знаний - к энциклопедии. Так, юридический словарь дает следующее толкование термину «контрагент»: это сторона договора в гражданских правоотношениях (от лат. contrahens - договаривающийся). Более широкое толкование рассматриваемому термину дает экономический словарь: «контрагент — одна из сторон договора в гражданско-правовых отношениях. Контр- или против происходит из противопоставления одной стороны другой, в договоре каждому из обязательств сторон взаимно противостоит (корреспондирует) право другой стороны и наоборот. В гражданско-правовых отношениях под контрагентом понимается одна из сторон договора. В роли контрагента выступают обе стороны договора по отношению друг к другу. Каждый из партнёров, заключающих контракт, считается контрагентом. Контрагентом могут называть, например, подрядчика — физическое или юридическое лицо, которое обязуется сделать определённую работу, согласно заданию заказчика, получая за это вознаграждение».

Теперь обратимся к термину «клиент». Федеральный закон №115-ФЗ достаточно емко раскрывает этот термин. В силу ст. 3 этого закона «клиент - физическое или юридическое лицо, иностранная структура без образования юридического лица, находящиеся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом». Мы полагаем, что в целях Федерального закона № 115-ФЗ под «обслуживанием» необходимо понимать наличие гражданско-правовых отношений между лицом и организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, в которых последняя обязана совершить в пользу другого лица определенное действие в соответствии с заключенным между сторонами договором, а именно передать имущество, выполнить работу и т.д.

Таким образом, как мы видим, термин «контрагент» значительно шире термина «клиент» и это совсем не тождественные понятия. Простыми словами, каждый клиент является контрагентом, но не каждый контрагент является клиентом.

Согласитесь, что когда, например, ювелирная компания приходит на обучение в учебный центр по финансовому мониторингу и заключает договор на прохождение целевого инструктажа, она же не проводит идентификацию учебного центра и не запрашивает сведения о бенефициарах учебного центра. Не включает ювелирная компания этот учебный центр и в количество своих клиентов при формировании «квартального» ФЭС 3-ФМ в Росфинмониторинг. Почему? Да потому что ювелиры в данном случае прекрасно понимают, что этот учебный центр не является их клиентом, они не оказывают ему своих услуг, а наоборот, они являются клиентом учебного центра. При всем при этом учебный центр ювелиры могут справедливо назвать свои контрагентом.

Будет абсолютно верным утверждать, что когда поставщик поставляет покупателю ювелирные изделия, то именно поставщик обслуживает покупателя, поэтому именно покупатель является для поставщика клиентом. А поставщик для покупателя клиентом не является, т.к. покупатель поставщика в рамках договора поставки не обслуживает. Хотя при этом обе стороны справедливо являются друг по отношению к другу контрагентами.

Точно также комитент является клиентом комиссионера, принципал является клиентом агента, а заказчик является клиентом подрядчика, но никак не наоборот.

Поскольку Федеральный закон №115 обязывает ювелиров идентифицировать своих клиентов, но не контрагентов, именно по этой причине покупатели, комитенты, принципалы и заказчики не обязаны идентифицировать своих поставщиков, комиссионеров, агентов и подрядчиков соответственно, не обязаны они и устанавливать их бенефициаров. Будет ошибочным включать в состав своих клиентов в «квартальном» отчете ФЭС-3ФМ покупателями своих поставщиков, комитентами - комиссионеров, принципалами - агентов, а заказчиками - подрядчиков.

Росфинмониторинг в своем значимом для всей ювелирной отрасли информационном письме от 10.02.2016 №50 «О применении отдельных норм законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма организациями и индивидуальными предпринимателями ювелирной отрасли» поднимал вопросы о том, кто является клиентами в рамках договора поставки, комиссии, подряда и агентского договора.

Так, например, на вопрос №15 в указанном письме «на кого возложена обязанность по представлению сведений об операции с денежными средствами и имуществом скупки, купли-продажи драгоценных металлов или драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий в совершаемые в рамках договора комиссии: на комитента или на комиссионера?», ведомство отмечало, что «комиссионер оказывает услугу как комитенту по реализации имущества, так и покупателю по приобретению такого имущества. В этой связи в целях Федерального закона №115-ФЗ клиентами по отношению к комиссионеру являются как комитент, так и покупатель… сведения в Росфинмониторинг по операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым в рамках договора комиссии, представляются комиссионером».

Обратим внимание наших читателей, что организации и предприниматели самостоятельно должны квалифицировать лиц, с которыми у них имеются какие-либо гражданско-правовые отношения, в качестве клиентов, исходя из характера этих отношений. Т.е., например, для комиссионеров будут клиентами как комитенты, так покупатели ювелирных изделий. А клиентами по отношению к агенту будут являться как принципал, так и покупатель/продавец имущества.

Мы надеемся, что наша статья внесет ясность ювелирам и их вопросы о том, что все ли «контрагенты являются клиентами» и «контрагент равно клиент» все же прекратятся, и они, наконец, не будут заниматься такими лишними действиями, как, например, требовать данные бенефициарного владельца от своих поставщиков.