Страховые и накопительные взносы. Накопительные взносы в пенсионный фонд

С 2002 года в России действует обновленная система начисления пенсионных накоплений, которая предусматривает разделение пенсионных сбережений гражданина на две части – страховую и накопительную. В чем их различие, для чего нужна накопительная часть, и как реализовать свое право на ее выплату?

Что такое накопительная часть пенсии?

Это денежные средства, накопление которых производится на индивидуальном счете лица, являющегося участником системы пенсионного страхования. При этом размер НЧ пенсии у людей с одинаковыми официальными доходами может существенно разниться. Дело в том, что на свои пенсионные накопления гражданин может повлиять самостоятельно.

В состав НЧ входят:

• шесть процентов от всех отчислений, производимых работодателем в Пенсионный фонд за официально трудоустроенного сотрудника;
• добровольные взносы, вносимые гражданином на свой накопительный счет;
• средства, внесенные государством на счет застрахованного лица, в рамках программы софинансирования пенсии (в настоящее время ее действие приостановлено).

В соответствии с действующим законодательством, гражданин может сам определять размер отчислений на накопительную часть пенсии, а также организацию, в которой эти накопления будут храниться.

Будущий пенсионер может передать НЧ своей пенсии в одну из следующих компаний:

• негосударственный пенсионный фонд;
• частная управляющая компания;
• государственная УК.

В настоящее время деятельность по сохранению пенсионных накоплений граждан осуществляют около 50 УК и более 300 негосударственных пенсионных фондов.

Законодатель предусматривает ряд случаев, в которых НЧ выплачивается правопреемникам застрахованного лица:

• если гражданин умер до момента наступления страхового случая (т.е. до выхода на пенсию);
• если умершему гражданину была назначена выплата страховой премии, но он скончался до момента ее получения;
• если умершему гражданину была назначена срочная пенсионная выплата.

Особенности

Накопительная часть пенсии имеет ряд существенных отличий от страховой части. В частности, к ним относятся:

• Отсутствие индексации размера накоплений на уровень инфляции. Средства, накопленные на индивидуальном счете, могут инвестироваться компанией, в которой они хранятся, с целью получения прибыли. В том случае, если доход от вложения денег действительно будет получен, его часть будет начислена на счет вкладчика. Однако размер таких начислений не регламентируется никакими документами и напрямую зависит лишь от успешности инвестирования.
• Получить накопленные средства можно лишь после достижения гражданином определенного возраста – 55 лет для женщин и 60 – для мужчин.
• НЧ пенсии выдается пенсионеру в виде единовременной выплаты, причем ее размер, с учетом процентов, начисленных управляющей компанией, может быть весьма существенным. Потратить полученные средства пенсионер может на любые цели по своему усмотрению – законодатель не устанавливает на этот счет никаких ограничений.
• В случае преждевременного ухода из жизни застрахованного лица, получить причитающиеся ему пенсионные накопления смогут его наследники.

Помимо единовременной выплаты законом предусмотрены еще два вида выплат: срочная пенсионная выплата и выплата накопительной части пенсии в виде пенсии по старости.

Для того чтобы воспользоваться своим правом на начисление таких выплат, гражданин может обратиться в управляющую компанию или негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий хранение средств, с заявлением о назначении одной из следующих выплат:

Срочная выплата

Ее могут получить лишь те лица, которые добровольно переводили собственные средства на свой накопительный счет, а также женщины, перечислившие на него средства материнского капитала. Такая выплата осуществляется в виде ежемесячного перечисления денежных средств на протяжении временного периода, установленного самим пенсионером. Этот срок не может превышать 10 лет с момента наступления страхового случая. Расчет размера ежемесячной производится очень просто – сумма накоплений делится на число временных периодов, в которых будет производиться выдача денежных средств.

Ежемесячные выплаты, производимые до конца жизни пенсионера

Расчет размера такой выплаты рассчитывается управляющей компанией индивидуально для каждого конкретного страхового случая.

Какие категории граждан могут обратиться за выплатой НЧ?

Обратиться за выплатой накопительной части пенсии могут мужчины 1953-1966 гг. рождения, а также женщины 1957-1966 гг. рождения, за которых работодатели в период с 2002 по 2004 год уплачивали страховые вносы в размере 2%, а также пенсионеры 1967 года рождения и моложе.

Итак, накопительная часть пенсии – это совокупность денежных средств, хранящихся на индивидуальном счете лица, являющегося участником системы пенсионного страхования. Пополнение счета производится за счет средств работодателя, а также за счет добровольных взносов работника, в том числе и за счет средств материнского капитала (в том случае, если полученный сертификат был использован именно для финансирования будущей пенсии).

Кроме того, на этом же счете хранятся средства, перечисленные застрахованному лицу в рамках программы государственного софинансирования пенсии. Выдача средств производится в виде единовременного платежа, срочной выплаты или ежемесячных выплат, размер которых рассчитывается индивидуально для каждого конкретного случая.

В Российской Федерации внедряется пенсионная система смешанного типа. Она подразумевает, что значительная часть выплаты пособия нынешним пенсионерам осуществляется из текущих поступлений в казну. Фактически работающие внуки и дети оплачивают содержание своих родителей и дедушек с бабушками. Покрыть расходы ПФРФ в полной мере за счет таких поступлений не удается, поэтому дефицит приходится компенсировать из федерального бюджета.

Исправить ситуацию должна была помочь накопительная часть пенсии, что это такое, разъясним дальше. Отчисления ПФ каждый год в пользу управляющих компаний и негосударственных фондов составляли 22%. Граждане самостоятельно могут выбирать подобные организации для создания накоплений.

По закону работодатели перечисляют за каждого работника определенную сумму в Пенсионный фонд. Она составляет 22% от месячного заработка гражданина. Процедура обязательная как для тех, кто намерен получать исключительно страховую пенсию, так и для тех, кто успел ознакомиться с тем, что такое накопительная часть пенсии, и параллельно формирует ее для себя.

Разберемся подробнее. В первом случае для образования собственного пенсионного капитала идет 16% от перечисляемой суммы. Остальные 6% переходят в централизованный фонд. Во втором случае пропорции отличаются. Лишь 10% поступают на образование страховой выплаты по старости. Оставшиеся 12% делятся в равных частях на отчисление в общий бюджет фонда и на формирование накопительной пенсии.

Важно! Делать отчисления в пользу накопительной пенсии имеют право по закону не все граждане, а только те, кто родился после 31 декабря 1966 года, поэтому накопительная пенсия – это скорее привилегия, чем обязанность.

Что происходит с отчислениями

Удержанные у гражданина 6% отправляются в указанный им негосударственный пенсионный фонд либо в подобранную самостоятельно управляющую компанию. В процессе деятельности этих организаций такие частные займы должны приносить определенный годовой доход. Он распределится согласно договору между вкладчиками и владельцами, организаторами компаний.

Ежегодная сумма отчислений по стране составляет в пределах 300-400 млрд рублей. Чтобы не допустить дисбаланса в экономике, правительство компенсирует этот недостаток вливанием соответствующих сумм в ПФ РФ. Таким образом поддерживается и стимулируется возможность создания дополнительного дохода, независимого от государства.

Что такое накопительная пенсия в РФ

Существует четкое определение, сформулированное ПФ по отношению данной части отчислений граждан. Согласно ему, накопительная часть пенсии – это сумма, которая создана из ежемесячных отчислений работодателем (дополненная прибылью от выгодного инвестирования НПФ и УК) и перечисляемая гражданину по достижению им пенсионного возраста.

Разница между классической страховой пенсией и накопительной частью состоит в следующих пунктах:

• возможность инвестирования накоплений НПФ и УК для получения прибыли;
• государство не имеет отношения к этим средствам;
• самостоятельный выбор гражданином организаций, которым будут осуществляться перечисления.

Страховой частью распоряжается исключительно государство и Внешэкономбанк.

Базовые понятия системы

Накопительную часть по закону формируют только граждане, рожденные после 1967 года и осуществляющие официальные отчисления. Однако, и для остальной категории россиян можно позаботиться о подобной системе. Ею является Программа госфинансирования.

Участники вносят на свои персональные счета некоторые суммы в течение года. Их значение лимитировано в пределах 2-12 тыс. за 12 месяцев. Государство обязуется суммы удвоить. В пользу этой программы можно вносить материнский капитал. Датой завершения периода, когда можно было работающим людям отказаться от формирования накопительной пенсии и оставить исключительно страховую, является 31.12.2015г. Возможность выбора остается у молодых граждан РФ, которые еще не делали отчислений в ПФ. Период выбора для них закончится в 23 года.

Необходимо учесть, что для тех, кто заключил договор об обязательном пенсионном страховании до начала 2016 года, накопления повышаются за счет инвестдохода УК либо НПФ и отчислений работодателя . Остальная часть населения получит повышение пенсионных накоплений исключительно за счет инвестдохода НПФ и УК.

Как сделать правильный выбор

Если необходимо обеспечить исключительно страховые отчисления без задействования накопительной части, то ничего предпринимать дополнительно не нужно. Без всяких уведомлений деньги идут исключительно в ПФ. Если ранее были отчисления в НПФ или УК, то важно уведомить об этом ПФ РФ в установленной форме.

Страховая пенсия рассчитывается для граждан не в рублях, а в условных накопительных балах, которые соответствуют рублевому эквиваленту. Ежегодно бал дорожает, что не позволяет обесценить сбережения. Для расчета в 2017 году сумма, к которой приравнивается бал составила 78,58 руб.

Делая выбор в пользу накопительной пенсии, необходимо учитывать, что риски в этой ситуации распределяются так же, как и при оформлении депозитного вклада, ведь деятельность НПФ может приводить как у прибыли, так и к убыткам. Также отсутствует система, позволяющая гарантированно уберечься от влияния инфляции. В связи с такими фактами высокая степень ответственности лежит на владельцах и управляющих фондов.

Своя система накопительных пенсий имеется у таких ответственных игроков рынка, как Сбербанк. Этот мощный финансовый институт является крупнейшим российским банком, обладающим значительной долей государственного капитала.

Граждане могут добровольно отказаться от использования накопительной системы в любое время. Средства, которые уже собрались в НПФ, по-прежнему будут находиться на счетах организации. Они не смогут дополнить страховую пенсию за прошлые периоды, а останутся исключительно в виде персонифицированной суммы.

Имеется возможность перевести деньги из негосударственного в государственный пенсионный фонд. Делать эту операцию по действующему закону разрешено не чаще одного раза в календарный год.

Расчеты накопительной системы

Для расчета ежемесячной суммы выплат необходимо воспользоваться установленной формулой:

ЕВ=С/Т ,

ЕВ – размер ежемесячной выплаты;

С – общая сумма накоплений на период запроса на выплату;

Т – среднестатистическое значение количества пенсионных выплат.

Рассмотрим на примере, когда у гражданина скопилось на персональном счете 240 000 руб. Для 2017 года показатель «Т» установлен в 240 месяцев. Данный показатель является условным и его можно по своему желанию сокращать, при этом будет повышаться ежемесячная сумма. Для отстранения персонифицированных пенсионных выплат на год, показатель «Т», соответственно уменьшается также на 12 месяцев.

Если гражданин решит выйти своевременно на пенсию и станет одновременно получать надбавку, то ее размер, исходя из накопления в 240 тыс. руб., составит 240000/240=1000 рублей. В случае когда он пожелает получать надбавку спустя 5 лет после выхода на пенсию, то ежемесячная сумма увеличится, так как нужно будет делить на меньшее количество условных месяцев: 240000/180=1333 рубля.

Важно! Отсрочить период выплаты персонифицированной части пенсии на срок более 60 месяцев по закону запрещено.

Заморозка накопительной части

С 2015 года решением Правительства России не производится формирование накопительной части пенсии. Это событие обосновано осложнившейся экономической ситуацией в стране. Существует несколько возможных развитий события. В одном случае предполагается частичная разморозка в размере до 3% отчислений. В ином случае могут полностью отказаться от данной системы.

Ранее (2014 и 2015 годы) было предложено людям, осуществляющим трудовую деятельность, выбрать, каким образом будет формироваться их будущая пенсия – только страховая пенсия или страховая и накопительная. Правда, право выбора было предоставлено лишь гражданам, которые появились на свет не ранее 1967 года.

Если вы уже согласились на то, чтобы деньги шли на два вида пенсии – и страховую, и накопительную, то нужно помнить, что вы можете отменить свое решение. Сделать это можно в любой момент и все взносы (6%) пойдут только на страховую пенсию.

Для сотрудников, за которых работодатель начал платить взносы только с 01.01.2014 года, право выбора способа формирования будущей пенсии представлено в течение 5 лет с момента, когда компания первый раз начислит взносы.

Преимущества страховой пенсии

Когда вы делаете свой выбор, стоит помнить о том, что государством гарантировано ежегодное увеличение (индексация) страховой пенсии. А средства, направленные на накопительную пенсию, НПФ инвестируют в финансовые рынки. А здесь может быть как существенный доход, так и убытки. В итоге за вами сохранится лишь сумма уплаченных страховых взносов. А сама накопительная пенсия индексироваться не будет.

Количество пенсионных баллов также зависит от того, какую пенсию вы выберете – страховую или накопительную. При выборе только страховой пенсии можно рассчитывать на максимальное количество баллов – 10. Если же вы согласитесь на вариант – страховая пенсия плюс накопительная, то сможете накопить только 6,25 баллов.

Преимущества накопительной пенсии

Основное преимущество накопительной пенсии состоит в том, что ваша будущая пенсия не лежит «мертвым грузом», а работает и может принести доход в будущем.

Кроме того, накопительную пенсию можно унаследовать, а страховые накопления в случае смерти пенсионера будут распределены между другими пенсионерами.

Пенсионные накопления будут принадлежать исключительно вам именно в том объеме, который вы смогли сформировать к моменту выхода на пенсию. А размер страховой пенсии может зависеть, в том числе, и от количества пенсионеров по стране.

В России с 2002 года введена система обязательного пенсионного страхования. Будущая пенсия по новой формуле складывается из страховых взносов, которые работодатель в обязательном порядке должен уплачивать за своего сотрудника в Пенсионный фонд.

Как рассчитывается пенсия

С 2014 года работодатели уплачивают от начисленного фонда оплаты труда работника за год сумму в размере 22%. Из этой суммы 6% относятся к солидарному тарифу, 16% к индивидуальному тарифу.

Солидарный тариф предназначен для накопления денежных средств на выплату базового размера пенсии, то есть страховые взносы работающих граждан направляются на оплату текущих пенсий.

Индивидуальный тариф учитывается на лицевом счете застрахованного гражданина для формирования будущей пенсии. На выплату текущих пенсий данные средства не поступают. По выбору будущего пенсионера деньги направляются в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) либо доверяются управляющей компании для проведения инвестиционных операций.

Виды пенсий

В государственной системе пенсионного страхования с 2015 года будет две разновидности пенсий – страховая и накопительная. Любому гражданину 1967 года рождения и моложе в 2014–2015 гг. необходимо выбрать вариант пенсионного обеспечения.

Будущий пенсионер может направить свои страховые платежи на комплектование страховой пенсии или на формирование страховой и накопительной частей пенсионных накоплений.

Страховая пенсия создается в пенсионных баллах . Стоимость баллов устанавливается органами власти, и каждый год повышается на уровень не ниже инфляции в предыдущем году. Пенсия увеличивается за счет повышения стоимости баллов.

Накопительная часть пенсии зависит от результатов инвестирования. По результатам финансовых операций возможны убытки. В таком случае выплата страховых взносов на накопительную часть пенсии гарантируется государством. Накопительная часть пенсии гражданина не защищена от инфляции.

Вывод

Чем больше внесено страховых взносов на лицевой личный счет в Пенсионном фонде России, тем больше будут пенсионные выплаты в будущем. Сумма страховых взносов зависит от суммы официальной зарплаты. Получить консультацию об объеме пенсии и порядке ее формирования можно в Пенсионном фонде по месту проживания или через портал государственных услуг.

Видео по теме

В настоящий момент трудовая пенсия зависит от страховых взносов, при расчете практически не учитывается длительность трудового стажа. С 2015 года в силу вступит новый порядок формирования пенсии.

Инструкция

Трудовая пенсия по-прежнему будет складываться из двух частей: накопительной и страховой. Но при этом вводится понятие «годового коэффициента» для оценки конкретного трудового года человека. Этот коэффициент представляет собой соотношение официальной заработной платы и утвержденного максимального размера зарплаты, из которого и совершаются пенсионные платежи. Значение этого коэффициента в базовом состоянии не может быть больше 10.

Но этот коэффициент может и повышаться за счет выполнения определенных условий. Так, за год стажа между 35 и 45 для мужчин и между 30 и 40 для женщин начисляется еще один балл к значению коэффициента. Когда стаж достигает 40 лет для мужчины и 35 для женщины, единовременно начисляется 5 коэффициентов. Размер пенсии будет вычисляться путем умножения полученного коэффициента на его ежегодно индексируемую стоимость.

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Накопительные взносы в Пенсионный фонд

С 01.01.2014 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование перечисляются в ПФР единым платежом без разбивки на страховую и накопительную части (ст. 22.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ ). О накопительных взносах в Пенсионный фонд в 2016 год расскажем в нашей консультации.

Обязательные накопительные взносы

В 2014 — 2018 годах для организаций и ИП, производящих выплаты физическим лицам и не имеющих право на пониженные тарифы, применяются следующие тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР в 2016 году установлена в размере 796 000 рублей (Постановление Правительства от 26.11.2015 № 1265).

Перечисленную единым платежным документом сумму страховых взносов ПФР распределяет на страховую и накопительную части трудовой пенсии работника самостоятельно с учетом выбранного таким работником варианта пенсионного обеспечения.

Если страхователь погашает задолженность по накопительным взносам, образовавшуюся до 01.01.2014, то уплачивать эту сумму необходимо отдельным от страховой части платежным поручением по следующим КБК:

Добровольные накопительные взносы в ПФР

В 2016 году работодатель может перечислять средства на накопительную часть пенсии работников.