Кто имеет налоговые льготы на земельный налог. Какие существуют льготы по земельному налогу? Льготы федерального уровня
Волею властьимущих налог на землю относится к налогам муниципальным, то есть таким, которые взимаются в пользу местных бюджетов (городских и поселковых и т.д.). Согласно п. 2 ст. 387 главного законодательного акта в области налогообложения - Налогового Кодекса, власти муниципальных образований вправе решать не только, в каком размере брать плату за землю, но и то, кому и какие льготы по земельному налогу устанавливать. Обзор последних - читайте ниже.
Опять же, покупателю и продавцу договариваться о процентной ставке - это может быть выше или ниже, чем ставки ипотечных кредиторов. Продавец обычно возвращает ипотечный кредит от покупателя. Таким образом, обещание покупателя оплатить продавцу обеспечено имуществом - то есть, если покупатель не заплатит, продавец может отказаться и вернуть имущество обратно.
Налоговые льготы для продажи в рассрочку
Любая продажа, в которой не менее одного платежа не начисляется до следующего года, квалифицируется как продажа рассрочки для целей налогообложения. В соответствии с методом рассрочки платежи, полученные продавцом, делятся на два класса. Прибыль от продажи и возврат имущества продавца в собственность. . Налоги не должны оплачиваться по части платежей, представляющих возврат основы, - суммы, которую продавец первоначально заплатил за имущество. Налог должен быть оплачен на долю, представляющую прибыль от продажи; это выплачивается по ставкам прироста капитала, которые обычно ниже обычных ставок подоходного налога.
Два уровня льгот
Предоставление льгот по оплате налога на земельный участок производится на двух уровнях.
Первый уровень - общегосударственный. К нему относятся льготы и послабления, утвержденные НК РФ.
Второй, как мы уже говорили - муниципальный. Он находится в полном ведении органов местного самоуправления. Однако и здесь прослеживается общая тенденция. Как правило, все регионы и их муниципальные образования стараются в первую очередь предоставить привилегии, так называемым федеральным льготникам. Это всем известные:
Продавец также должен выплачивать регулярный подоходный налог с уплаченных процентов каждый год. Следующий пример показывает, как это работает. Это означает, что 60% каждого платежа представляет собой выигрыш от продажи, а остальные 40% - это возврат Лиз.
Экономия затрат на рассрочку продаж
Разве не всегда лучше получить всю распродажную цену? Есть много случаев, когда оплата за несколько лет лучше для продавца. Продажа в рассрочку может также сэкономить деньги продавцам, если доход от продажи поставит их в более высокий налоговый кронштейн, если они получат его через год. Это особенно важно для продавцов с более высокими доходами, которые могут облагаться 8% -ным чистым инвестиционным подоходным налогом, который вступил в силу в зависимости от их дохода. Такие налогоплательщики в конечном итоге платят налог на прирост капитала на 8% или 8%, а не 15% или 20%.
- Герои РФ и СССР, Герои Труда, полные кавалеры Ордена Славы;
- Ветераны ВОВ и ветераны боевых действий;
- Чернобыльцы, лица, пострадавшие от воздействия радиации, а также военнослужащие и граждане, участвовавшие в ликвидации подобных аварий и катастроф;
- Инвалиды 1 и 2 группы, семьи воспитывающие ребенка-инвалида и инвалиды с детства;
- Пенсионеры и малоимущие граждане;
- Многодетные семьи.
Льготы федерального значения
Льгота по уплате земельного налога первого уровня для физических лиц определена п.5 ст. 391 НК России. Ее суть в предоставлении налогового вычета из базовой кадастровой стоимости земельного участка. Размер такого вычета составляет 10 тыс. рублей. Вычет дается только на один участок в данном муниципальном образовании и только федеральным льготникам (пункты 1-3 и 5 из списка выше).
Вниз по части продаж
Использование продажи рассрочки может помочь вам в этом. Продажа платежей не для всех. Например, если у вас есть бизнес-собственность, на которую вы взяли существенные амортизационные отчисления, продажа рассрочки может стать налоговой катастрофой. Это связано с возвратом амортизации, которая требует от вас уплаты 25% налога на сумму вычитаемых вычетов. Даже если вы используете продажу рассрочки, вы должны оплатить весь этот налог в год, когда вы продаете недвижимость. Если вы не получите всю начальную цену покупки, у вас может не хватить денег для уплаты этого налога.
В свою очередь некоторые организации и ЮЛ также имеют право на общегосударственные льготы (ст. 395 НК России). Например, не облагаются налогом земли принадлежащие:
- ФСИН;
- религиозным и благотворительным организациям;
- сообществам инвалидов;
- коренным народам Севера;
- резидентам специальных экономических зон и т.д.
Вот и все, что предусмотрело для граждан федеральное законодательство. Поговорим о законодательстве местном.
Если вы продаете свой дом и имеете право на исключение для продажи на дому, продажа рассрочки может не сэкономить вам никаких налогов. Но, если у вас есть существенное больше справедливости, чем применимое исключение, продажа рассрочки может быть хорошей идеей.
Кроме того, не забудьте проконсультироваться со своим налоговым специалистом, адвокатом и брокером по недвижимости перед тем, как совершить продажу рассрочки. Есть много вопросов, которые нужно учитывать, и многое поставлено на карту, поэтому он платит, чтобы получить советы от профессионалов в структурировании договора продажи дома с покупателем.
Льготы регионального значения
Итак, какие же налоговые льготы по земельному налогу в 2015 году действуют по стране?
В Московской области действуют два закона о льготном налогообложении. Первый касается преимущественно юридических лиц (закон МО N 151/2004-ОЗ от 24.11.04г.). Второй - имеет непосредственное значение к главному городу федерального значения России и направлен он непосредственно на отдельные группы физических лиц (законом г. Москвы №74 от 24.11.04г.).
Льготы юридических лиц
Как и многие налоговые вопросы, ответ на вопрос о том, можете ли вы вычесть проценты на землю, которой вы владеете, «это зависит». Служба внутренних доходов не позволила вам вычесть проценты на то, что вы держите для личного использования в какой-то момент в будущем. Однако, если эта партия является инвестиционной или будет использована для быстрого строительства дома, вы можете вычесть проценты по ипотеке, с учетом обычных ограничений.
Многое, что у вас есть для вашего возможного использования в какое-то еще неопределенное время в будущем, не облагается налогом. Даже если вы очень напористый человек, кусок земли не имеет ни одного из этих трех атрибутов, так что вы не может списать проценты. Единственным потенциальным исключением из этого является то, что вы купите кусочек свободных земель, который находится рядом с вашим существующим домом, с намерением добавить его к вашей собственности. Эта земля считается частью вашего дома, как и ваш задний двор, с целью взимания налогов с его продажи.
Согласно последнему льгота в виде налогового вычета в 1 млн. руб. предоставляется федеральным льготникам под пунктами 1-4 и 6 из списка, приведенного нами выше. О свих правах на льготы получатели обязаны сообщить в управление ФНС г. Москвы не позднее 01.10 текущего года. Так, льготы по уплате налога на земельный участок в 2015 году даются тем, кто подал соответствующее заявление до первого октября 2014 года.
Проценты на землю могут быть вычтены, если вы намереваетесь построить на ней дом. Вы можете требовать вычет процентов по ипотечным кредитам, если вы завершаете и переезжаете в дом в течение 24 месяцев, когда начинаете требовать списания. Вычет охватывает ваш кредит на вашей лоте, а также ваш строительный кредит, если таковой имеется.
Уровни формирования льгот на уплату земельного налога
Проценты по земельным участкам, предназначенным для инвестирования, вычитаются по расписанию Е в качестве расходов на инвестиционную недвижимость. Если у вас уже есть инвестиционный доход от недвижимости, имеет смысл покупать лоты в качестве инвестиций, чтобы вы могли использовать их проценты для компенсации других доходов и, возможно, их преобразования в личное пользование в будущем. Земельное банковское обслуживание, процесс удерживания земли для долгосрочного повышения, является законной инвестиционной деятельностью.
В Санкт-Петербурге налог за землю не платят федеральные льготники из списка выше. При этом на пенсионеров накладывается дополнительное ограничение по площади участка, не облагаемой налогом - 2,5 тыс. кв.метров. Помимо федеральных льготников особые привилегии получают военнослужащие, в том числе военные пенсионеры, а также семьи военнослужащих и госслужащих, потерявшие кормильца. Указанные нормы закреплены в ст. 5 закона Санкт-Петербурга №617-105 от 23.11.12г.
Вы также можете арендовать землю для рождественской елки или в качестве автостоянки или даже получить владельцу соседней посылки, чтобы арендовать ее, чтобы вы не смогли ее построить и заблокировать их. После нескольких лет использования это как инвестиция, вы можете решить использовать его для своих целей. Если вы это сделаете, это может повлиять на вашу способность исключать прирост капитала, когда вы продаете его после строительства дома на нем.
Федеральные льготы по земельному налогу
Его работа появилась в торговых изданиях, таких как «Журнал о недвижимости в Миннесоте» и «Адвокат Ассоциации по многоквартирным домам в Миннесоте». Ландер имеет степень бакалавра искусств в области политологии из Колумбийского университета. Предоставление услуги по сохранению позволяет вам продолжать владеть землей, которую вы любите, сохраняя и защищая природное наследие Грузии. Кроме того, вы можете иметь право на получение определенных федеральных, государственных и имущественных налоговых льгот для получения пожертвований.
В новоиспеченном городе федерального значения Севастополе с льготами физическим лицам пока туговато. В настоящий момент от налога на землю освобождены только территории, принадлежащие муниципалитету (закон г. Севастополя №81 от 26.11.14 г.). Остается только надеяться, что в ближайшем будущем местное законодательное собрание обязательно рассмотрит поправки, уравнивающие права физических и юридических лиц.
Нижеследующее резюме предназначено только для общих информационных целей. Землевладельцы должны получить профессиональное финансовое планирование и юридические консультации, чтобы определить, могут ли и как федеральный вычет может применяться к их конкретной ситуации.
Льготы федерального значения
Федеральные подоходные налоговые льготы для пожертвования земель для сохранения. Федеральный закон предусматривает федеральный благотворительный налоговый вычет за стоимость квалифицированного сервитута. Сохранение сервитута должно быть пожертвовано, постоянным и храниться в земельном тресте. Сохранение сервитута должно защитить одну или несколько из следующих значений сохранения. Открытое пространство для живописного пользования общественностью, обеспечивающее значительную общественную пользу.
- Ресурсы для отдыха на свежем воздухе или образовательные ресурсы.
- Существенная естественная среда обитания.
В Нижнем Новгороде привилегии весьма скудны. Не платят налог здесь только Ветераны и инвалиды ВОВ. Небольшая льгота по налогу на землю предоставляется также членам садоводческих кооперативов, не осуществляющие коммерческую деятельность и владельцам садов и огородов, которые по весне затапливаются талыми водами. Для них ставка платежа снижается на 3/4 (Постановление Городской Думы г. Нижний Новгород №76 от 28.10.05г.).
Государственные налоговые льготы по налогу на землю для сохранения земель. В Грузии налогоплательщики, которые отвечают государственным требованиям, могут требовать кредит на свой государственный подоходный налог на стоимость их квалификационного обслуживания или бесплатного простого пожертвования. Эти требования включают следующее.
Собственность должна соответствовать двум из пяти возможных целей сохранения, определенных Департаментом природных ресурсов и перечисленных в Программе сохранения земель Грузии. Сохранение сервитута обычно уменьшает стоимость имущества, что, в свою очередь, уменьшает стоимость вашего имущества для ваших наследников. Приобретение может быть частью хорошего планирования недвижимости и может принести существенные выгоды. Поскольку каждая ситуация с землевладельцем уникальна, землевладельцы должны определить с помощью своего советника, если сервитут сохранения будет играть полезную роль в их планировании недвижимости.
В Самаре (Постановление Самарской ГД № 188 от 24.11.05г.) освобождаются от платы 1 участок под жилой дом, дачу или другую жилую постройку площадью не более 600 кв. метров, гаражный участок в пределах 24 кв. метра и участок под погреб(кладовую)
в пределах 18 кв. метров для следующих граждан:
Налоги на недвижимость также могут быть уменьшены на суше, охраняемой сервитутом сохранения. Если сервитут снижает справедливую рыночную стоимость земли, местный налоговый эксперт может признать, что налоги на имущество также должны быть уменьшены. В соответствии с законодательством штата местный эксперт требует переоценки имущества после регистрации сервитута, но стандартизированное лечение не проводится. Владельцы недвижимости должны работать со своим местным оценщиком, чтобы определить влияние сервитута сохранения на налоги на имущество.
- федеральных льготников (пункты 1,3,4-6) списка;
- инвалидов 3 группы и инвалидов боевых действий.
В Новосибирске платить налог в этом году не будут только ветераны ВОВ. Пенсионеры и многодетные семьи имеют право уменьшить налоговую базу на 50%, а местные товаропроизводители - на треть (Решение Городского совета Новосибирска №105 от 25.10.05г.).
Если вы можете доказать, что вы работаете как бизнес, а не только для отдыха, вы можете получить как налоговые льготы, так и налоговые льготы. Но вам не обязательно быть фермером, работающим полный рабочий день, чтобы воспользоваться налоговыми льготами в сельском хозяйстве, которые помогут вам с налогами на недвижимость. В некоторых случаях все, что вам нужно, это участок земли, который в настоящее время не используется. Вы можете сказать, что земля сохранилась в дикой природе или превратила ее в какое-то сельскохозяйственное использование, чтобы сэкономить на налогах на имущество.
В Ростове-на-Дону льготы предоставляются всем типам федеральных льготников, указанных нами в списке выше. Только малоимущие семьи не освобождены от уплаты налога полностью. Им придется заплатить хотя бы половину налога (Решение Ростовской ГД №38 от 23.08.05г.).
В Саратове право на привилегии имеют все те же группы граждан - герои, ветераны, инвалиды и т.д. (решение Саратовской ГД №63-615 от 27.10.05 г.). При этом на пенсионеров и многодетные семьи наложено дополнительное ограничение по площади участка - до 1000 кв.метров.
Размер льгот по налогу на сельскохозяйственную собственность варьируется от штата к штату, поскольку налоги на имущество не администрируются на федеральном уровне. Квалификация на льготы по сельскохозяйственному налогу варьируется от штата к штату. Некоторые государства основывают право на размер собственности, в то время как другие устанавливают минимальную сумму в долларах для сельскохозяйственных продаж товаров, произведенных на имущество. Многие используют комбинацию валовых продаж и требований к площади.
Выпас одной коровы на вашей собственности может быть достаточно, чтобы вызвать ряд налоговых льгот в некоторых местах. Если вы квалифицируетесь, освобождение от сельскохозяйственного налога может сбить тысячи с вашего счета налога на имущество. В зависимости от правил вашего государства одним из способов реализации этой налоговой стратегии является предоставление вашей земли местному фермеру. Например, вы можете позволить ближайшему фермеру собирать сено на акров, которые вы не используете или не арендуете землю фермерам.
А что же ветераны труда? Увы, ни в одном из рассмотренных нами законодательных актов они не были перечислены в списках на получение льгот по земельному налогу. Впрочем ветераны труда могут претендовать на получение льготы по другому основанию - как пенсионеры.
Россияне обязаны платить за находящуюся в собственности землю. Для наиболее необеспеченного населения участки являются средством выживания. Обременять их тощие кошельки дополнительными расходами непростительно.
Власть, осознавая проблему, определила заслуженным и остро нуждающимся в материальной помощи гражданам налоговые послабления. Кому положены льготы при уплате налога за землю и где найти эту информацию?
Ответы находятся в Налоговом кодексе Российской Федерации. В 387 статье документа написано, что этот налог регулируется региональными властями. Местное руководство определяет размер взимаемой за земельный участок платы, как и распределение налоговых льгот между гражданами.
Вопрос предоставления гражданам льгот решается муниципалитетом, но не только. Они также даются федеральной властью. Все общегосударственные послабления перечислены в Налоговом кодексе.
Существующее раздвоение, несомненно, полезно. Ведь чем льгот больше, тем лучше для конечного получателя. Часто категории граждан, получающие налоговые привилегии, пересекаются на обоих уровнях. Речь идет о федеральных льготниках, куда входят:
- награжденные Орденом Славы и Герои Труда;
- ветераны войны 1941–1945 годов и участники других военных конфликтов;
- Герои России и Советского Союза;
- ликвидаторы катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- люди, облученные радиацией;
- граждане с 1 или 2 группой инвалидности, инвалиды с детства или растящие детей-инвалидов;
- семьи, считающиеся многодетными.
Пенсионеры - обычные граждане и не имеют выдающихся заслуг или влекущих недееспособность физических изъянов, но старость накладывает отпечаток. Здоровье снижается, проявляются множественные заболевания. Да и усердный труд на протяжении всей жизни заслуживает уважения, поэтому им тоже предоставляют льготы при уплате земельного налога.
Это начальная стадия снижения земельного налога. Механизм назначения льгот физическим лицам описан в 391 статье Налогового кодекса России. Вкратце, из стоимости, полученной при кадастровой оценке участка, вычитают установленную законодательными актами сумму. В 2016 году она составляет 10 000 рублей. Вычет распространяется только на один зарегистрированный в регионе участок.
Право на получение приобретают исключительно федеральные льготники.
В 395 статье Налогового кодекса Российской Федерации рассказывается о льготах по земельному налогу для организаций. Юридических лиц, как и физических, государство поощряет льготами, а в отдельных случаях и вовсе освобождает принадлежащие им земельные участки от налогообложения.
Налог на землю не платят:
- служба исполнения наказаний;
- общества, занимающиеся благотворительной или религиозной деятельностью;
- народности, населяющие Дальний Восток, Север и Сибирь, если использующиеся земли признаются источником сохранения их самобытности;
- организации инвалидов;
- резиденты зон с особыми экономическими условиями.
Налоговым кодексом уплата земельного сбора снижается только на 10 000 рублей. Воспользоваться привилегией смогут граждане, входящие в список федеральных льготников. Остальные послабления даются местными властями.
Для населения Москвы и области льготы и назначаются согласно двум документам:
- физическим лицам - законом г. Москвы №74;
- юридическим лицам - закон № 151/2004-ОЗ.
Граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью и имеющие статус федеральных льготников, получают вычеты в сумме 1 000 000 рублей. О своем праве они заявляют заранее, так как льготы в следующем году назначаются лишь тем, кто подал заявку в году текущем. Чтобы не опоздать, нужно сообщить о себе в Налоговую службу раньше 1 ноября.
Федеральные льготники Санкт-Петербурга вообще не платят земельного налога. Однако местные законодательные документы ограничивают площадь находящихся в собственности земель, освобожденных от налогообложения. Например, для пенсионеров эта цифра составляет 2 500 квадратных метров.
В законе Санкт-Петербурга №617–105 определены льготы следующим категориям граждан:
- служащим в армии;
- вышедшим на пенсию военным;
- лишившимся кормильца;
- государственным служащим.
В Севастополе не платят налог за земли, находящиеся в собственности города. Ветераны Великой Отечественной войны освобождены от земельного сбора в Нижнем Новгороде. Здесь уменьшают налог на 75% дачникам и владельцам участков, расположенных в местах сезонной затопляемости.
В Самаре не оплачиваются участки под жилую застройку площадью менее 600 квадратных метров. Льгота предоставляется федеральным льготникам и инвалидам. Жители Новосибирска, прошедшие ВОВ, освобождены от налога. В то время как многодетные семьи платят вполовину меньше установленного размера.
Предприятиям, производящим товары на территории города, налоговая ставка снижена на 1/3.
Только федеральные льготники Ростова-на-Дону не уплачивают земельного налога. Даже семьи с малым достатком обязаны заплатить. Правда, делают они это не в полном объеме. Согласно постановлению местной Государственной Думы от 27 ноября 2005 года они обязаны заплатить 50% установленной суммы. В Саратове льготы те же. Ограничение площади используемого многодетными семьями и пенсионерами участка здесь составляет 1 000 квадратных метров.
Какие льготы в части уплаты налога за земельный участок положены ветеранам труда? К сожалению, столь почетное звание не дает преимуществ в этой категории государственных сборов с населения. Ни в одном законодательном документе они не упоминаются в льготных списках. Однако на налоговые послабления они могут рассчитывать по другим положениям. Например, как люди, достигшие пенсионного возраста.
Некоторые граждане, пользующиеся землей, не признаются налогоплательщиками и ничего платить не должны. Сказанное относится к лицам, арендующим участки или вступившим в право безвозмездного пользования.
Кому причитаются льготы на земельный налог?
