Пример приказа на материальную помощь на лечение. Приказ на выплату материальной помощи образец. Как оформить материальную помощь сотруднику

1. Заявление сотрудника об оказании ему материальной помощи

Нужно если: работник просит работодателя оказать материальную помощь (образец находится в прикрепленном файле).

Руководитель компании или ИП может поддержать работника в такой ситуации и выплатить ему материальную помощь в случае рождения ребенка, свадьбы или смерти родственника. Размер финансовой поддержки можно установить положением компании об оказании материальной помощи или определять сумму выплаты конкретно для каждого случая. Напоминаем, что материальная помощь носит единовременный характер и не связана с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.

Сроки в которые работнику надо представить заявление

Материальная помощь при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка в размере до 50 000 руб. НДФЛ не облагается. Чтобы воспользоваться этой льготой, нужно подать заявление в течение года после указанного события. В противном случае компания должна будет удержать НДФЛ по ставке 13 процентов. В остальных случаях работник может подать заявление на материальную помощь в любое время.

В произвольной форме пишется работником Заявление об оказании материальной помощи. К заявлению важно приложить документы, которые подтвердят особые обстоятельства в жизни сотрудника. Это могут быть свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти родственника.

2. Приказ об оказании работнику материальной помощи

Нужен если: директор компании дает согласие на выдачу материальной помощи сотруднику (образец находится в прикрепленном файле).

Оказать своим сотрудникам материальную помощь работодатель вправе в любом размере. Выплаты в пределах 4000 руб. не облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

В какие сроки надо представить документ

ИП (или Руководителю) достаточно издать приказ о выплате финансовой поддержки, если в компании есть Положение об оказании материальной помощи или ее размеры прописаны в коллективном (трудовом) договоре. Если изначально размеры помощи не были установлены в договоре, то это можно сделать дополнительным соглашением.

Необходимо сначала оформить Протокол собрания учредителей если материальная помощь не предусмотрена трудовым или коллективным договором. Так как материальную помощь в этом случае выплачивают из прибыли прошлых лет или текущего года. Решение об использовании чистой прибыли в любом случае принимают учредители компании. И только после этого можно издавать приказ об оказании материальной помощи.

Приказ составляется произвольно, т.к. утвержденной формы нет. Обязательными реквизитами этого приказа являются: размер помощи, срок ее выдачи и источник выплат.

Приказ о выдаче подарков работнику

Нужен если: компания вручает сотрудникам подарки (образец находится в прикрепленном файле).

ИП или руководитель компании может вручать сотрудникам подарки к праздникам, по поводу рождения ребенка, бракосочетания или, скажем, выхода на пенсию. На Новый год принято дарить подарки детям сотрудников.

Пока общая стоимость подарков, выданных человеку в течение года, не превысила 4000 руб. - НДФЛ не надо удерживать(п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Страховые взносы также не нужно начислять на стоимость подарка, даже выданного деньгами, при условии, что компания заключила с работником письменный договор дарения. А сам подарок не предусмотрен трудовым или коллективным договором.

Сроки в которые работнику надо представить приказ

Документ печатают до момента закупки подарков, так как именно он подтверждает согласие руководства поощрить сотрудников организации.

Приказ составляется произвольно, т.к. утвержденной формы нет. В нем указывают цель покупки и список сотрудников, которым подарки будут вручаться по ведомости.

Сотрудники имеют право получить материальную поддержку от предприятия, на котором они работают. Такой выплатой считается единовременное денежное пособие. В данной статье мы разберем когда предоставляется материальная помощь работнику, какие существуют виды выплат и как осуществляется ее учет и налогообложение.

Согласно действующему законодательству, если о подобном финансовом подспорье было указано в трудовом соглашении, то оно подлежит налогообложению. Если о нем не упоминалось в соглашении его следует отнести к нереализованным затратам и учитывать как «Прочие расходы».

Учитывая п.23 ст.270 НК РФ во время начислении налога на прибыль, предоставляемая денежная помощь не причисляется к расходам организации. Страховые сборы, которые впоследствии могут быть выплачены как материальное пособие, признаются прочими расходами во время их начисления. Это влияет на налогообложение прибыли.

Все же существуют льготы на обложение налогами материальной помощи, которое могут получить как работники предприятия, так и прежние сотрудники.

Когда предоставляется материальная помощь работнику?

Конечно, финансовые выплаты такого рода не связаны с трудовой активностью сотрудника и ее результатами. Цель денежного пособия – оказать поддержку работнику. Такое обеспечение предоставляется индивидуально трудящемуся, который в нем нуждается. Однако эта услуга не оказывается в случае материальных проблем, которые не связаны с компанией. Список предоставляемой предприятием материальной помощи может быть согласован коллективным, а также трудовым договором или внутренними документами.

Чтобы воспользоваться положенной финансовой опорой от компании рабочему потребуется составить заявление и приложить к нему все необходимые документы.

Например, при прошении о денежной выплате по причине болезни работнику нужно подать личное заявление, которое должно быть подкреплено справками с диагнозом, подтверждающим его заболевание. Кроме того потребуются квитанции на оплату лечения.

Виды материальной помощи работнику

В определенных случаях трудящимся предоставляется денежная поддержка. Человек может воспользоваться такими выплатами при возникновении следующих ситуаций:

• при рождении малыша;
• в связи со смертью члена семьи;
• при возникновении чрезвычайных обстоятельств (стихийные бедствия);
• необходимысредства на лечение;
• в случае других событий, таких как обучение, регистрация брака, отпуск и др.

Оформление денежной выплаты

Финансовая поддержка оказывается сотруднику на основании заявления, в котором необходимо указать причину для получения помощи (см. → ). Далее к заявлению подкрепляются подтверждающие бумаги, такие как копия свидетельства о рождении, регистрации брака, смерти, квитанции и другие. Требуемую документацию работник может передать в бухгалтерию и после того как он получит деньги.

После подачи заявления составляется приказ о выплате материальной помощи в определенной сумме. Конечно, размер денежной поддержки будет определяться согласнос причиной , по которой она выплачивается.

Если размерфинансовой помощи оговаривается трудовым соглашением, то соответственно он же и выплачивается. В том случае, когда в договоре сумма не указана, она обсуждается с руководством или трудовым коллективом. Когда же помощь выплачивают из чистой прибыли, то окончательное решение принимают основатели фирмы. Затем оформляется приказ.

Приказ о предоставлении материальной поддержки

Итак, составляя приказ, следует учитывать:

• размер выплачиваемого пособия;
• сроки выплаты;
• фонд или источник выделения поддержки.

Приказ можно оформить в произвольной форме.

После согласования приказа руководством оформляется выплата материальных средств.

Налогообложение материальной помощи оказанной работнику

В зависимости от вида денежной поддержки сотрудникам она может полностью освобождаться от налогов или же частично. В таблице ниже представлены виды материальной помощи сотруднику и их налогообложение.

Виды материальной помощи	Налогообложение
Рождение ребенка	Единовременно выплаченная за первый год сумма в размере 50 000 руб. на ребенка не облагается налогом на доходы и страховыми взносами
В случае смерти	Не удерживаются налоги и взносы без ограничения размера выплаты
Чрезвычайные обстоятельства (стихийные бедствия и др.)	Налог на доход не удерживается не зависимо от суммы, также и взносы, если оказываются для возмещения ущерба от этого события
Выплата к отпуску	Удерживаются не зависимо от размера помощи
Другие причины	Не удерживаются в размере 4 000 руб. за год с 1-го сотрудника

В согласии с п.10 ст.217 НК уплаченные организацией суммы в качестве подспорья работникам, из средств которые остались у компании после оплаты налогов не требуют налогообложения. Все такие компенсации обязательно следует подтверждать всеми необходимыми документами.

Материальная помощь, освобождаемая от налогообложения

Возмещение в случае смерти родственника

Вся сумма средств, выданная в связи со смертью родственника, не подлежит налогообложению. Важно отметить, что членами семьи считаются супруги, дети работника и его родители. Финансовая поддержка может выплачиваться частями и при этом признаваться единовременной по одноразово принятому предприятием решению. Если для этого будут использованы разные распоряжения компании, то такая помощь не является единовременной.

Кроме ближайших родственников в судебном порядке членами семьи были признаны братья и сестры, проживающие вместе с сотрудником, а также родители супруга.

Выплата при чрезвычайных обстоятельствах

Также освобождается от налогообложения помощь, оказанная при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях. Конечно, для ее получения требуется представить подтвердительные документы и справки. При ЧС от налогов освобождается финансовая выплата, оказанная в случае гибели члена семьи.

Материальная помощь, частично освобождаемая от налогообложения

При рождении ребенка

Лимит необлагаемого налогами подспорья при рождении составляет 50 тыс. руб. на одного ребенка. Оно должно быть выплачено за один календарный год. Однако важно отметить, что данная льгота предоставляется:

• на налог на доходы физлиц – для обоих родителей. В этом случае предприятию ответственному за оплату налогов нужно потребовать от сотрудника предоставить доказательства, что второй родитель не получал такую помощь. Таким документом может быть справка о налогообложении или заявление, о неполучении подобной помощи или получении в размере меньшем, чем указанный лимит;
• на взносы – для каждого родителя.

Выплаты в случае других событий: обучение, регистрация брака, отпуск и др.

Что касается остальных случаев оказания материальной поддержки, то ее размер не должен превышать 4 тыс. руб. за год одному сотруднику. Однако исключением является денежное пособие, выданное на лечение, если деньги для этой помощи были взяты из оставшихся у предприятия средств после внесения им всех налогов и взносов, а также при выдаче финансов непосредственно трудящемуся, а не медучреждению.

Также, руководство может осуществлять финансовые выплаты и подарки в связи с праздниками, бракосочетанием или уходом на пенсию. При этом нужно учитывать, что подарки также не подлежат налогообложению в пределах лимитированной суммы, если организация заключила с работником соглашение дарения и он не оговорен в трудовом договоре.

Пример #1. Сотруднику был предоставлен подарочный сертификат на сумму 5 000 рублей. Следовательно, размер стоимости подарка превышает не облагаемый лимит и с 1 тыс. руб. нужно удержать налог. Так как с сертификата это сделать невозможно, то удержать налог необходимо при начислении заработной платы.

Пример #2. Когда предприятие желает оказать работнику материальную поддержку в размере, превышающем 4 тыс. руб. тогда можно заключить на эту сумму договор дарения, например на 3 тыс. рублей. В результате сумма необлагаемой помощи при этом составит 7 тыс. рублей.

Отражение материальной выплаты сотруднику в бухгалтерском учете

Как уже говорилось выше, финансовая помощь относится к прочим расходам предприятия во время ее начисления. В таблице ниже представлены проводки по учету материальных выплат работникам, не превышающих не облагаемого налогом лимита.

Начисление налога на доходы физ.лиц с денежной поддержки выданной бывшим сотрудникам происходит тем же способом. Что касается взносов, то с такой материальной выплаты они не удерживаются ввиду отсутствия трудового договора.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос № 1: Как осуществляется налогообложение денежной выплаты трудящемуся при рождении малыша?

Ответ: в этом случае материальное пособие налогом не облагается при условии, что его размер не больше 50 тыс. руб. и оно выдается в течение 1-го года. При усыновлении проводится та же процедура.

Вопрос № 2: Подлежат ли налогообложению средства предоставленные сотруднику, пострадавшему от пожара?

Ответ: это событие считается чрезвычайным случаем, если не был совершен поджег или возгорание произошло по халатности пострадавших. При наличии подтверждающих справок осуществляется выплата средств, с которых не нужно снимать НДФЛ. Сумма выплат устанавливается предприятием.

Вопрос № 3: Если в связи с отпуском предоставлена сумма в размере 18 тыс. руб., то какую часть следует облагать НДФЛ?

Ответ: в таком случаеразмер необлагаемой суммы составляет 4 000 руб. Все, что свыше подлежит налогообложению.

Вопрос № 4: Как осуществляется начисление платежей в бюджет, если при рождении малыша предприятие предоставило не денежные средства, а подарок?

Ответ: когда в коллективном соглашении фирмы не оговорено это условие, то вычеты происходят по стандартной процедуре. Если же этот момент указан в договоре, тогда на стоимость подарка следует насчитать страховые взносы.

12.07.2017, 20:44

Работник организации обратился с заявлением, в котором попросил оказать ему материальную помощь. Директор не против откликнуться на просьбу сотрудника. Поможем кадровому специалисту оформить приказ о выплате материальной помощи в связи со смертью родственника.

Решение об использовании чистой прибыли принимают акционеры

Учредители организации (участники и акционеры) могут направить часть чистой прибыли на выплату материальной помощи. Такое решение учредителей должно быть оформлено документально.

К сведению
Материальная помощь – это выплата, производимая организацией в пользу физических лиц. В том числе, сотрудников, их родственников и посторонних людей. Выплата материальной помощи может быть связана с трудной жизненной ситуацией, рождением ребенка, смертью члена семьи. Также матпомощь может быть выдана к отпуску, профессиональному празднику и т.д.

Если в организации один учредитель, то выделение части прибыли на выплату матпомощи оформляется решением единственного учредителя (п. 3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).

Если учредителей несколько, то нужно составить протокол общего собрания участников (акционеров) (ст. 63 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, п. 6 ст. 37 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).

Если решение о выплате принято, можно оформлять приказ

Если просьбу работника решено удовлетворить, то нужно выпустить приказ о выплате материальной помощи. Унифицированного бланка такого документа нет, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Также вы можете образец приказа о выплате материальной помощи.

К сведению
В общем случае, материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако в некоторых ситуациях налог платить не нужно. Так, например, НДФЛ не взимается:

• с матпомощи до 4000 рублей за год на одного сотрудника;
• с материальной помощи в размере не более 50 000 руб. при рождении (усыновлении) ребенка;
• с единовременной материальной помощи сотруднику или бывшему работнику-пенсионеру в связи со смертью родственника – члена семьи.

Материальная помощь сотруднику является важной социально-трудовой гарантией его деятельности. Стоит заметить, что подобные средства могут предоставляться не только непосредственным сотрудникам предприятия, но и пенсионерам труда, а также партнерам предприятия.

Деньги могут быть предоставлены для различных целей. Например, оплаты жилья или медицинских услуг. В таком случае законодательство требует предъявление специальных документов, в которых будет указана конкретная сумма расходов.

Как оформляются финансовые выплаты?

Любой работник при наличии оснований может написать заявление для получения дополнительных денежных средств. Образец заявления об оказании материальной помощи должен быть в наличии на любом предприятии. Для правильности оформления он может предоставляться каждому сотруднику.

Образец заявления о необходимости получения дополнительных материальных ресурсов вследствие наличия расходов:

Приказ на оказание материальной помощи работнику

Факт обязанности предприятия выплатить сотруднику дополнительные средства оформляется специальным приказом. Приказ о выплате материальной помощи составляется в стандартной форме и подписывается руководителем администрации предприятия.

Приказ на выплату материальной помощи образец:

ПРИКАЗ № 8-к О выплате материальной помощи по случаю смерти в семье В связи со смертью 20 января 2015 года родной сестры у замдиректора фирмы ООО «Рога и копыта» Сидорова Александр Сергеевича, а также на основании пункта 2.3 Положения о выплате материальной помощи сотрудникам ООО «Рога и копыта», утвержденного приказом от 13 января 2014 года № 1-17, ПРИКАЗЫВАЮ 1. Выплатить Сидорову Александру Сергеевичу единовременную финансовую поддержку по случаю смерти родной сестры в размере 30 000 рублей в срок до 1 марта 2015 года включительно. 2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Петрову В. А. Прилагать: копия о свидетельстве смерти сестры от 20 января 2015 года № ГК-АБ 22414432, выданного Дубровским отделом ЗАГС по г. Санкт-Петербург. Генеральный директор ООО «Рога и копыта» _____ И. И. Иванов С приказом ознакомлен: 30. 01. 15 ________ / Петрова В. А./ С приказом ознакомлен: 30. 01. 15 ________ / Корепов А. Н./

Как видно, приказ, представленный выше, содержит ряд элементов, в частности:

• причину выплат;
• срок;
• сумму;
• ответственное лицо.

Лишь при наличии данных критериев можно говорить о юридической силе приказа.

Как оформить единовременную помощь сотруднику?

Как известно, конкретный размер выплат непосредственно зависит от причины, которая указана в заявлении на оформление материальной помощи работнику. Например, если речь идет о необходимости лечения, то в медицинских документах должна содержаться сумма, которая необходима для проведения мероприятий. Если говорить о конкретных размерах, то законодательно они не ограничены. Однако фактически речь идет о том размере, который необходим для покрытия расходов.

Административный документ, который приводит в действие решение директора предприятия, обязательно должен содержать пункт о сроках. Как правило, они согласовываются с работником лично. Лучше всего, если приказ на материальную помощь на лечение, образец которого не слишком отличается от указанного выше документа, будет выдан пораньше.

Образец приказа о выплате материальной помощи работнику: действия руководителя

Прежде чем директор оформляет конкретный административный документ, он должен заглянуть в оформленный трудовой договор работника предприятия. Если там нет пункта о финансовых выплатах, то сумма, которая подлежит переводу, может обсуждаться как с работником, так и с трудовым коллективом. Если все нюансы учтены, то директор оформляет свое решение документально. Образец приказа об оказании материальной помощи работникам вы можете просмотреть выше.

Стоит заметить, что такой доход является единовременной денежной выплатой, которая фактически приравнивается к заработной плате. Отсюда следует, что она может подлежать налогообложению. Для более детального изучения данного вопроса необходимо ознакомиться с нормами Налогового кодекса РФ. Единственным исключением, которое предусмотрено законодательством, может стать денежный перевод для оплаты медицинских услуг.

Как же будет организована выплата материальной помощи в 2016 году, интересует многих граждан, поэтому мы решили собрать необходимую информацию и ответить на самые основные вопросы. Рассмотрим, когда материальная помощь выплачивается сотрудникам, что из налоговых обязательств касается матпомощи и как отражать такие выплаты в бухгалтерской и налоговой документации. Каждая организация должна регламентировать матпомощь во внутренних актах, а именно в коллективном договоре и положениях о выплатах за работу сотрудникам.

Что же собой представляет сам коллективный договор? Это документ правового характера, который регулируют группу социально-трудовых отношений на любом предприятии, и должен быть оформлен между подчиненными и работодателями.

В коллективном соглашении, так же как и в положениях, касательно заработной платы работников, необходимо предусмотреть все причины, которые будут основой для начисления матпомощи. Кроме этого, указываются объемы помощи, которые формируются согласно тем или иным обстоятельствам, и документация, представленная работником как доказательство того, что обстоятельство имеют место. Также необходимо указывать термин, за который начисления должны быть оформлены и выплачены сотруднику.

Материальная помощь выплачивается в определенном порядке, который устанавливается законодательными положениями. Для примера, возьмем положение, которое принято в бюджетной организации по охране здоровья, которое регулирует начисление матпомощи всем работникам, имеющим проблемы социального характера.

Выплата материальной помощи осуществляется в том случае, если предприятие имеет на своем балансе необходимые средства после того, как были уплачены все налоговые обязательства, причем источник выплат – чистая прибыль компании. Сумма матпомощи устанавливается согласно принятых на текущий год целевых фондов.

Существует определенная статья, которая классифицирует расходы бюджета с экономической точки зрения. На ее основании осуществляются начисления матпомощи служащим бюджетной организации, которые также внесены в финансовый план хозяйственного функционирования предприятия и здесь же указаны ограничения сумм, которые могут быть выплачены.

На то, какова сумма матпомощи будет начислена служащему, влияет его должность, стаж работы на предприятии, который должен заверить главный врач в письменном распоряжении. Также на заверение имеет право человек, который был уполномочен главным врачом на подписание такого документа.

В каких же случаях положена выплата материальной помощи в 2016 году сотрудникам организации по охране здоровья:

Сотрудник, который работал в компании на протяжении пяти лет и более скончался, или же погибли его близкие родственники. При предоставлении свидетельств о смерти выдается матпомощь в сумме трех заработных плат;

Материальные выплаты в объеме трех зарплат положены сотруднику, у которого родился ребенок, при предоставлении документа, подтверждающего данный факт;

Сумма в три тысячи рублей начисляется человеку, который имеет многодетную семью, является безработным пенсионером или инвалидом;

Подчиненный потерял свое имущество по вине стихийных бедствий, пожаров, ограблений или в другой ситуации, которая подтверждена документально в соответствующей инстанции. В таком случае подсчитывается ущерб, который понес человек и материальная помощь работнику начисляется в зависимости от полученных данных, но не более, чем десять зарплат;

Сотрудник должен предоставить товарные чеки и копию выписки из стационара, подтвержденную врачом, для того, чтобы получить матпомощь на оплату лекарств и процесса лечения, в том случае, если оно проходило не за государственный счет, а за личные средства работника;

Если человек уходит на пенсию, до этого работая на предприятии больше десяти лет, ему полагается пять тысяч рублей материальной помощи, если же он проработал более пятнадцати лет – десять тысяч рублей;

Если человек работал в организации более чем десять лет, являясь профессиональным специалистом определенного направления, он может получить материальную помощь на то, чтобы приобрести жилье или улучшить существующие условия проживания. Это возможно в том случае, если комиссия решит, что средств на балансе фирмы достаточно, а также установит объем помощи, последовательность и необходимость начислений. Обязательное участие в начислении матпомощи принимает главный врач предприятия;

Бывают и другие нюансы, когда сотруднику полагается материальная поддержка, но для принятия решения собирается специальная комиссия, а главным условием является достаточная сумма средств на балансе предприятия.

Как составляются документы, необходимые для выплаты материальной помощи.

Сотрудник организации должен изначально в письменной форме, содержащее информацию о том, что он претендует на материальную помощь, а также об обстоятельствах, которые стали причиной обращения. Данный документ направляется руководителю и подлежит рассмотрению членов комиссии предприятия. Если комиссия сходится на том, чтобы оформить матпомощь работнику, то выпускается приказной документ о выплате материальной поддержки подчиненному, что и является основанием для получения выплат.

Заявление на материальную помощь (образец):

Образец приказа об оказании материальной помощи:

Помимо заявления следует предоставить к рассмотрению документы, подтверждающие факт необходимости социальных выплат для работника. Это должны быть официальные, заверенные документы, например, справка от пожарной инспекции о факте возгорания имущества, или свидетельства о смерти близких людей.

После того, как принято положительно решение, издается приказ на выплату материальной помощи, в котором указываются следующие факты:

Имя и фамилия сотрудника, подавшего заявление;
Причина, ставшая основанием для начисления помощи;
Последовательность начислений матпомощи и общий ее размер;
Сроки выплаты денежных средств;
Ответственное лицо за выполнение приказа.

Кроме этого, необходимо перечислить в тексте приказа, какие документы были приложены подающим заявление сотрудником.

Все выплаты на матпомощь исчисляются из тех средств, которые являются прибылью от работы всего предприятия. Именно учитывая этот факт, все решения по вопросу раздела и начислений из чистого дохода компании, принимает руководящее лицо и специализированная комиссия данной организации. Только после того, как все стороны примут положительное решение, будет издан приказ о начислении определенной суммы выплат подчиненному.

Когда материальная помощь не облагается НДФЛ.

В налоговом кодексе, в статье двести семнадцать указано, что с прошлого года удержать налог на доходы физического лица можно только при учете льгот, которые мы рассмотрим далее.

Если сотруднику начисляется матпомощь на основании рождения или усыновления малыша, которая выплачивается ежемесячно, на протяжении первого года жизни ребенка, то она составляет не больше пятидесяти тысяч на одного младенца, но при этом НДФЛ не высчитывается . Для того чтобы получить помощь в таком случае, подчиненный должен представить заявление в письменной форме, документы о рождении или усыновлении малыша. Получить льготу в виде невыплаты НДФЛ может либо один из родителей, либо обеим, но тогда сумма выплаты рассчитывается от общего пятидесятитысячного начисления.

Если отец или мать ребенка хотят получить матпомощь, не выплачивая при этом НДФЛ, одному из них следует проверить, не была ли уже получена помощь другим родителем, или другая сумма, превышающая общий допустимый уровень выплат. После того, как родитель будет точно уверен в том, что матпомощь не была выплачена отцу или матери ранее, он получит документ, оформленный по стандарту 2-НДФЛ. Иногда вместо такого документа выдается заявление по месту работы другого члена семьи, который также подтверждает отсутствие у подчиненного каких-либо материальных выплат по данному пункту.

Этот документ родитель отдает на предприятии, где трудоустроен, с целью получения материальной поддержки. Иногда, прежде чем будет назначена материальная помощь работнику, руководитель самостоятельно справляется о том, получал ли родитель ребенка такую помощь по своему месту работы.

В случае, когда матпомощь начисляется служащему не по одному, а по нескольким приказным документам, она признается единоразовой, но только тогда, когда ее сумма не больше, чем пятьдесят тысяч рублей .

Для сотрудников организации, а также бывших служащих предприятия, которые вынуждены были покинуть работу и уйти на пенсию по причине кончины одного из членов своей семьи, сумма матпомощи, выплачиваемая компанией, не ограничивается, а вот налог на доход физлиц не снимается. Для того чтобы попасть в эту категорию получателей помощи, следует изучить семейный кодекс, ведь необходимо полное соответствие определению термина члена семьи, который установлен законодательно. В кодексе, а именно во второй статье, четко указано, что к членам семьи относят муж, жена, мать, отец, а также сыновья и дочери, как родные, так и взятые через усыновление. Если погибший родственник относится к одной из перечисленных групп, то выплата материальной помощи не будет облагаться налогом.

Сотрудник, который понес ущерб ввиду стихийного бедствия, наводнения, пожара, или другого обстоятельства, признанного чрезвычайным, получает матпомощь, которая направлена на компенсацию его утрат и восстановление здоровья, она также не всегда подлежит вычету НДФЛ. Эта помощь не подлежит вычислению налога на доход физлиц в том случае, если человек пострадал от бедствия и находится на лечение или нуждается в возмещении ущерба. Но так же НДФЛ не вычитается и с тех выплат, которые получают родные, если сотрудник компании скончался в виду таких обстоятельств. Ограничений по материальной помощи здесь также не установлено.

Для получения средств, понадобится предоставить определенный пакет документов. Заявление, которое пишет либо сам работник, либо его родные, приказной документ от начальника, подтверждающий тот факт, что выплата материальной помощи состоится, а также бумага с заверением того, что чрезвычайный случай имел место. Этот документ можно в той инстанции, которая занималась ликвидацией бедствия. Министерство финансов не признает факт ограбления или кражи, как стихийное бедствие. Поэтому, материальная помощь сотруднику в таком случае будет оказана только при условии наличия в коллективном соглашении пункта о компенсации в подобных ситуациях. Кроме этого, избежать снятия НДФЛ от этой матпомощи получится, только если она не превышает сумму в четыре тысячи рублей. Любая большая сумма согласно налоговому кодексу будет облагаться налогом на доход физлиц.

Сотрудники, которые являются пострадавшими вследствие террористического акта на территории нашего государства, также имеют право на получение матпомощи без налоговых вычетов. Сумма такой материальной помощи не имеет ограничений, установленных законодательно. Получает денежную компенсацию сотрудник, который получил ущерб от действий террористов, или же средства начисляются родным сотрудника, если он скончался от террористического акта.

Выплата материальной помощи в 2016 году не будет облагаться НДФЛ для людей, которые вышли на пенсию, независимо от того, что послужило причиной: возраст или инвалидность, но только в том случае, если она не превысит сумму четыре тысячи рублей за год.

Во всех остальных ситуациях, когда гражданин получает матпомощь от организации, он может не выплачивать налог на доход физлица только при годовой сумме выплаты, не превышающей четыре тысячи рублей в год на каждого подчиненного. Согласно двести семнадцатой статье налогового кодекса, база данных о налогоплательщиках НДФЛ включает в себя только тех работников, которые получает выплаты больше, чем четыре тысячи.

В любом другом случае выплата материальной помощи предполагает исчисления средств на выплату налогов на доходы физлиц. На то, каким образом будут исчисляться налоговые выплаты, влияет правильное оформление документации на получение помощи, разновидность материальной поддержки и причина ее непосредственного назначения.

Если у работодателя есть заявление сотрудника, приказ, а так же прописанный в коллективном соглашении пункт о начислении помощи, то он назначает сумму, которая не превышает три тысячи рублей для членов многодетных семей, безработных пенсионеров и инвалидов. Для того, чтобы получить финансовую помощь от предприятия в неоговоренных ситуациях, подчиненный должен подать заявление, которое будет рассмотрено комиссией. Положительный ответ будет дан в том случае, если на предприятии имеются финансовые ресурсы. Тогда после предоставления бумаг, подтверждающих необходимость помощи служащему, и его заявления, будет оформлен приказ о начислении.

Какие взносы в ФСС необходимо уплачивать

В седьмой статье двести двенадцатого федерального закона указано, что для всех, кто платит страховые взносы, они исчисляются из материального вознаграждения и выплаты финансовых средств, которые были начислены согласно установленным трудовым отношениям, гражданским и правовым договорам. Это касается оплаты выполненных работ, услуг, соглашений на авторское сотрудничество и других отношений такого типа.

Выплата материальной помощи трактуется как непроизводственная, так как средства не изымаются из оплаты работ, выполненных сотрудниками, и осуществляется она единственный раз.

В федеральном законе номер двести двенадцать указан перечень тех материальных начислений в помощь подчиненным, которые не подвергаются исчислению страховых взносов. К ним относятся:

Помощь подчиненным в случае гибели членов его семьи;

Помощь сотрудникам, ставшим жертвами стихийных или чрезвычайных событий, с целью восстановления их состояния здоровья или поврежденной материальной базы;

Помощь служащему, у которого родился ребенок или он усыновил малыша, но сумма выплат не превышает пятидесяти тысяч на каждого младенца;

Помощь рабочим, которые пострадали от терактов на территории нашей страны.

НДФЛ никогда не исчисляется с материальной помощи, сумма которой менее, чем четыре тысячи рублей за один год. В остальных случаях, согласно двести двенадцатому закону, организация обязана выплачивать и начислять страховые вычеты. Если финансовая помощь подчиненному, которая выплачивается работодателем, не больше четырех тысяч, на одного служащего за период расчета, из нее не вычитается налоговый взнос на травматические случаи. С большей суммы необходимо производить начисления такого характера. Бывает, что именно об этом отчислении предприниматель забывает, что становится причиной недостаточного количества страховой суммы в целом. А это грозит штрафными санкциями, которые органы проверки начисляют в виде штрафов за просроченный платеж и за несоблюдение законодательных норм.

Для того, чтобы скорректировать сумму начислений матпомощи, превышающей четыре тысячи, необходимо дополнительно рассчитать взносы, после чего отправить документы с исправленными данными в соответствующем направлении.

При начислении вычислений на обязательные социальные страховки, которые изымаются на случай происшествий на работе или болезней, связанных с трудовой деятельностью, необходимо обратиться к сто двадцать пятому федеральному закону. Там указано, что страховые исчисления должны выплачиваться из тех средств, которые страхователь использует для оплаты труда подчиненных, согласно установленным пунктам трудового соглашения и гражданского правового договора.

Как бухгалтеру указывать выплаты материальной поддержки.

Все затраты предприятия, выплаченные, как финансовая помощь своим подчиненным, особенно если организация бюджетная, классифицируются, как заработная плата. Если вы запишите мат помощь в статью стоимости самой работы подчиненных, услуг, которые они оказывают, это будет принято, как нарушение правил. Эти затраты указываются в специально отведенном разделе финансовых результатов, в счете о расходах по зарплате.

Учитывается ли матпомощь при начислении выплат по пособиям и отпускным.

Как было уже сказано ранее, матпомощь не воспринимается, как оплата труда подчиненных, и не относится к его заработной плате, потому она точно также не имеет влияния на сумму пособия или денег на отпуск, так как для этих начислений имеет значение лишь показатели системы оплаты работы. Никак не отражаются на сумме пособия ни социальные выплаты, ни матпомощь, ни другие премии и оплаты.

Для того чтобы рассчитать среднюю заработную плату рабочего, согласно постановлению номер девятьсот двадцать два, следует учитывать все показатели системы оплаты работ и услуг. Главное, чтобы эти показатели имели место в расчетной системе самого предприятия, источник поступления таких начислений не имеет значения. Не берутся в учет: матпомощь, оплаченное питание, проездные, обучающие курсы и отдых, а также коммунальные счета.

Некоторые руководители вместе с деньгами на отпуск выдают подчиненным и финансовую помощь. В том случае, когда начальство каждый месяц выдает пятьсот рублей на здоровье служащим, то эта сумма была бы учтена при формировании общей суммы средней заработной платы, но только в том случае, если пункт об этом заверен документально. Если же работник премирован за хороший труд, то эти денежные начисления не имеют никакого отношения к средней зарплате для формирования пособий.

Включение матпомощи в пособие по временной неспособности работать.

Финансовая помощь никак не учитывается при начислении такого вида пособий. Предположим, что сотрудник получил в 2014 году помощь суммой тридцать тысяч, так как усыновил ребенка, и в 2015 году ему выплатили десять тысяч по состоянию здоровья. Эти суммы будут вычтены из пособия, так как на них не были начислены страховые выплаты. В двести пятьдесят пятом федеральном законе указано, что на сумму пособий любого характера влияет именно размер средней зарплаты, который просчитывается за двухгодичный период, предшествующий временной неспособности работать.

Итоговые факты:

Во время заключения коллективного соглашения и предприниматель, и будущий сотрудник, должны внимательно отнестись к пунктам, обосновывающим выдачу матпомощи. В положениях о денежном вознаграждении за работу необходимо указать, в каких ситуациях будет начисляться помощь, ее сумму и термин начисления.

Бухгалтер имеет право не оформлять материальную помощь сотруднику, не имея документов, подтверждающих обстоятельства по которым начисляется помощь;

Необходимо создать комиссию на предприятии, которая будет постоянно работать, помогая руководителю определять, положительно или отрицательно реагировать ему на просьбу о финансовой помощи.

Финансовая помощь выдается по просьбе сотрудника только в том случае, если остается свободный баланс на счету предприятия в разделе чистой прибыли, после того, как были выполнены все налоговые обязательства.

Для того чтобы ознакомится с правилами исчисления НДФЛ из матпомощи, необходимо обратиться к двести семнадцатой статье, а все суммы, из которых не вычитается налог на доход физлиц, можно увидеть в двести двенадцатом федеральном законе.

Выплата материальной помощи в 2016 году, а также прочие социальные взносы и налоговые отчисления должны быть отражены в учетных налоговых и бухгалтерских документах, согласно установленным требованиям.

Каролина Емельянова